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文檔簡介

2008年注冊造價師基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)講義（現(xiàn)金流量）一、內(nèi)容提要1．

現(xiàn)金流量2．資金的時間價值3．利息計算4．等值計算二、重點、難點分析1．考綱要求：熟悉現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量圖的概念。2．歷年考題分析：知識要點2004年2005年2006年單項選擇題多項選擇題比率%單項選擇題多項選擇題比率%單項選擇題多項選擇題比率%題

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現(xiàn)金流量與資金的的時間價值221243312522124第二章

工程經(jīng)濟第一節(jié)現(xiàn)金流量與資金的時間價值一、現(xiàn)金流量㈠現(xiàn)金流量的概念在進行工程經(jīng)濟分析時，可把所考察的對象視為一個系統(tǒng)，這個系統(tǒng)可以是一個建設(shè)項目、一個企業(yè)，也可以是一個地區(qū)、一個國家。而投入的資金、花費的成本、獲取的收益，均可看成是以資金形式體現(xiàn)的資金流出或資金流入。考察對象在整個期間各時點上實際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為現(xiàn)金流量。其中，流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量。㈡現(xiàn)金流量圖進行工程經(jīng)濟分析時，經(jīng)常需要借助于現(xiàn)金流量圖來分析各種現(xiàn)金流量的流向（支出或收入）、數(shù)額和發(fā)生時間。所謂現(xiàn)金流量圖，就是一種反映經(jīng)濟系統(tǒng)資金運動狀態(tài)的圖式，如圖所示。

⑴以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個時間單位，可取年、半年、季或月等；零表示時間序列的起點。整個橫軸又可看成是所考察的“系統(tǒng)”。

⑵相對于時間坐標的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即收益；在橫軸的下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即費用。

⑶在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短要能適當體現(xiàn)各時點現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，并在各箭線上方（或下方）注明其現(xiàn)金流量的數(shù)值。

⑷箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點。由此可見，現(xiàn)金流量有三要

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