外貿(mào)單證實務(wù)課件-2

第三章國際貿(mào)易結(jié)算方式概述第一節(jié)匯款第二節(jié)托收第三節(jié)信用證

第一節(jié)匯款（Remittance）一、匯款方式的基本概念匯款(Remittance)又稱匯付，是一種順匯方式，即銀行根據(jù)匯款人的申請，以一定的方式(電匯、信匯、票匯)將款項交付收款人的結(jié)算方式。匯款由于手續(xù)簡單，銀行手續(xù)費較少，已日益成為國際貿(mào)易和非貿(mào)易結(jié)算的一種重要支付手段。

二、匯款的當事人和種類1.主要當事人：①匯款人(Remitter)在貿(mào)易結(jié)算中，通常是進口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人。②收款人(PayeeorBeneficiary)，在貿(mào)易結(jié)算中，通常是出口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人。③匯出行(RemittingBank)是接受匯款人委托，匯出款項的銀行，通常是進口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人所在地的銀行。④匯入行(PayingBank)又稱解付行，是接受匯出行的委托，解付匯款的銀行，通常是出口商或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人所在地銀行。

2.匯款的種類根據(jù)匯款使用的支付工具不同，匯款方式主要有信匯、電匯和票匯3種。1）電匯（TelegraphicTransfer,T/T）銀行（匯出行）根據(jù)匯款人的申請，通過拍發(fā)加押電報或加押電傳或環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（匯入行）解付一定的款項給指定收款人的匯款方式。

特點：交款迅速、資金安全、費用較高

1.進口商（匯款人）交電匯申請書并交款付費給匯出行。2.匯出行簽發(fā)匯款人電匯回執(zhí)。3.匯出行拍加押電報或電傳給匯入行4.匯入行給收款人電匯通知書5.收款人接到通知后去匯入行兌付6.匯入銀行進行解付7.匯入行發(fā)出借記通知書給匯出行

電匯流程圖解

2）信匯（MailTransfer,M/T）銀行（匯出行）根據(jù)匯款人的申請，將信匯委托書（M/TAdvice）通過航空信函送達匯入行，授權(quán)其解付一定的款項給指定收款人的匯款方式。

特點：費用低廉，收款速度慢

3）票匯（DemandDraft,D/D）銀行（匯出行）根據(jù)匯款人的申請，開立的以其帳戶行或代理行為解付行的銀行即期匯票，交由匯款人自行郵寄指定收款人或由其自帶出境，憑票向匯入行提取一定款項的匯款方式。特點：銀行即期匯票，費用低廉，收款速度慢

三種匯付方式收付程序示意圖進口商將貨款交付進口商往來銀行委托出口地銀行出口商進口商將貨款交付進口商向本地銀行進口商往來銀行委托購買匯票后寄交出口地銀行出口銀行將匯票交付出口商出口商PaymentOrderPaymentOrderBanker’sdemanddraft信匯電匯票匯

電匯、信匯、票匯3種匯款方式的比較

電匯信匯票匯特點快捷、安全收費較少可背書轉(zhuǎn)讓、收費較少不足收費較高速度慢、有一定風險風險較大3.匯款方式下單據(jù)的要求匯款主要體現(xiàn)在進口商主動到銀行辦理向出口商付款的手續(xù)，有關(guān)出口商的單據(jù)與信用證方式下的單據(jù)并無太大差別。主要區(qū)別在于單據(jù)的轉(zhuǎn)移不通過銀行，而是直接寄交進口商，直接轉(zhuǎn)移貨權(quán)，進口商是否付款不以單據(jù)的轉(zhuǎn)移為前提，而憑的是商業(yè)信用。

第二節(jié)托收（Collection）

指出口商(債權(quán)人)將開具的匯票(隨附或不隨附貨運唯據(jù))交給所在地銀行，委托其在進口商(債務(wù)人)所在地的代理行向進口商(債務(wù)人)收取貸款的結(jié)算方式。

1.主要當事人委托人也是匯票的出票人(Drawer)，指委托所在地銀行辦理托收業(yè)務(wù)代收貨款的人，通常為出口商。托收行也稱寄單行，指接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托其進口地代理行代為收款的銀行。

代收行指應(yīng)托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務(wù)及／或直接向付款人提示單據(jù)并代為索款的進口地銀行。通常為托收行的代理行。付款人也是匯票的付款人，指被代收行提示單據(jù)，并應(yīng)承擔付款或承兌贖單的人，通常為進口商。

2.托收的種類

1）光票托收

指用不附帶任何單據(jù)的匯票為憑證委托銀行收款的方式（一般適用于貨款的尾數(shù)、樣品費、進口賠款等金額較小的費用的結(jié)算，且匯票的付款期限通常為即期。）2）跟單托收指將匯票連同貨運單據(jù)一起交銀行委托代收貨款，或不附匯票，只將貨運單據(jù)交銀行委托代收貨款。

3跟單托收的種類

根據(jù)交單條件的不同，跟單托收方式又可細分為憑承兌交單與憑付款交單兩類。

①付款交單（DocumentsAgainstPayment,D/P）

指代收行或提示行(如果有)，須憑付款人的實質(zhì)性付款為同意放單的惟一條件。即期付款交單（D/Psight）遠期付款交單（D/Paftersight）

3跟單托收的種類

根據(jù)交單條件的不同，跟單托收方式又可細分為憑承兌交單與憑付款交單兩類。

②承兌交單（DocumentAgainstAcceptance,D/A）

指代收行或提示行(如果有)僅憑付款人在遠期匯票上“履行承兌”為惟一的交單條件，至此，作為代收行或提示行應(yīng)已履行了托收指示中其應(yīng)盡的責任。

Exporter出口商Importer進口商①簽約②托收Remittingbank托收行發(fā)貨Collectingbank代收行③托收指示④提示⑤承兌⑤付款⑤交單⑦付款跟單托收的程序示意圖⑥告知收清貨款或轉(zhuǎn)帳

4.托收的特點

對出口商來講，風險比較大；對進口商有利最大的弊端：當買方或其銀行拒絕付款贖單時，賣方將收不到貨款。

D/P下：付款前，買方不能取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)和提取貨物，如拒付款，賣方可賣給他人。D/A下：買方承兌匯票后即可取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，假如付款前破產(chǎn)或拒付，賣方會蒙受損失。

5.《托收統(tǒng)一規(guī)則》

URC5221996年1月1日生效

6.托收項下單據(jù)擅制要求與信用證項下基本一致，沒信用證項下要求嚴格，但需重點注意：1）匯票的付款期限2）匯票的抬頭人或稱受款人（payee)：一般是托收行3）出票條款：注明“FOR

COLLECTION”4)付款人（payer/drawee)：進口商名稱，地址；提單的付款人做成指示性抬頭

第三節(jié)信用證一、信用證的含義、特點和作用二、信用證的當事人及業(yè)務(wù)流程三、信用證的基本內(nèi)容四、信用證的主要種類五、信用證的審核六、信用證的修改

第三節(jié)信用證付款一、信用證的含義、特點和作用

1.信用證的含義(LetterofCredit簡稱L／C)

指銀行根據(jù)進口商的申請而開給出口商的、保證在出口商按所規(guī)定的條款提供各種單據(jù)時，銀行以其自己的信用履行付款的一種書面憑證或書面文件。

2.信用證的特點

（1）開證銀行負第一性付款責任；無論在任何情況下，信用證都表示銀行（不管是開證行還是保兌行）對受益人負第一性的付款責任。只要受益人所提交的單據(jù)與信用證條款一致，即使申請人未能履行其付款義務(wù)，銀行也應(yīng)承擔對受益人的付款責任。也就是說，只要受益人按照信用證的規(guī)定行事，就能保證從銀行取得貨款。（2）信用證是一份獨立自主的文件

信用證是以買賣雙方簽定的合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨立于合同的另一種契約。信用證業(yè)務(wù)中的有關(guān)當事人，包括銀行與受益人只受信用證規(guī)定的各種條款的約束。

（3）在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方只處理單據(jù)在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當事人處理的只是單據(jù)。實際貨物是否與銷售合同一致，對于銀行來說無關(guān)緊要。銀行只負責謹慎地審查所有單據(jù)，確認它在表面上是否與信用證條款一致。對于欺詐性的單據(jù)，銀行不知情則不予負責。

3.信用證的作用（1）保證作用（2）資金融通作用4.信用證開立的方式（一）信開信用證（二）電開信用證（1）全文電開（2）簡電本

二、信用證的當事人及業(yè)務(wù)流程

1．開證行（IssuingBank）

2．開證人（Applicant）

3．受益人（Beneficiary）4．保兌行（ConfirmingBank）

5．通知行（AdvisingBank）6．議付行（NegotiatingBank）7．付款行（PayingBank）8．償付行（ReimbursingBank）

二、信用證的當事人1.開證行（IssuingBank)

★審核單據(jù)，并從單據(jù)所包含的信息中確定單證是否相符。★如果單證包含了有效的不符點，根據(jù)《UCP600》第14條規(guī)定發(fā)出不符點通知?！锏谝恍缘那覟榻K局性的付款責任，即履行即期付款、延期付款、承兌或議付的4項保證。二、信用證的當事人2.開證申請人（Applicant)

★指與受益人簽訂貿(mào)易合同的進口商，系向銀行申請開立信用證的對象。但在“雙名信用證”中（即開證行以自身名義主動開證給受益人），沒有開證申請人這一角色?！锷暾堥_證；★提供支付保證；★開證行為執(zhí)行申請人的指示而利用其他的服務(wù)，其風險應(yīng)由開證申請人承擔。二、信用證的當事人3.受益人（Beneficiary)

★受益人一般指出口商。★受銷售合同的約束，按時備貨出運?！锞_制單，及時交單議付?！锶魡螕?jù)遭開證行拒付，應(yīng)執(zhí)行議付行的追索請求，開證行或保兌行的議付除外。單據(jù)由開證行代為保管期間，風險由受益人自行承擔。二、信用證的當事人4.保兌行（ConfirmingBank)

★指受開證行的邀請后同意在信用證上加具保兌的銀行。★保兌行有權(quán)選擇是否接受開征行的邀請加保?！锉缎幸唤?jīng)確定對指定信用證加具保兌，只要受益人提交單據(jù)符合信用證的條款，它必須承擔第一性的、終局性的付款責任。付款后其無權(quán)向受益人追索。二、信用證的當事人5.通知行（AdvisingBank)

指應(yīng)開證行委托，將該信用證通知指定受益人的銀行。★合理謹慎地審核它所通知的信用證的表面真實性（即核對電開L/C的密押及信開L/C的印鑒）?！锿ㄖ芤嫒?。二、信用證的當事人6.議付行（NegotiatingBank)

指由開證行指定的愿意購買該信用證項下的匯票或單據(jù)的銀行。議付行的責任有三：★審核單據(jù)并付出對價?！锶绻麊螕?jù)遭開證行拒付或開證行因倒閉而無力償付，議付行對受益人享有追索權(quán)。

★議付行自主選擇所購買的單據(jù)，并自行承擔其風險。二、信用證的當事人7.付款行（PayingBank)

指信用證上被開證行指明須履行付款責任的銀行，一般為開證行本身或開證行的代理行。付款行的責任有二：★負有審核單據(jù)、及時付款的責任?！锔犊钚凶鳛殚_證行的付款代理人，它的付款同樣無追索權(quán)，只能根據(jù)代理協(xié)議，向開證行請求償付。二、信用證的當事人8.償付行

★指根據(jù)開證行的指示或授權(quán)，向信用證上的指定銀行執(zhí)行償付的銀行，一般為開證行的賬戶行?！飪敻缎袩o審單責任，僅是按照與開證行的協(xié)議履行單純的付款行為。

1.進口商向進口地地銀行（開證行）遞交開證申請書

2.開證行向出口地銀行開立信用證。

3.通知行通知出口商，信用證已開立。

4.出口商將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是通知行或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。

5.該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進行支付、承兌或議付。

6.該銀行將單據(jù)寄送開證行。

7.開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。

8.進口商向開證行付款。

9.開證行交進口商全部單據(jù)。信用證支付的一般程序三、信用證的內(nèi)容目前，各銀行的信用證雖無統(tǒng)一格式，但其基本內(nèi)容大致相同。主要包括以下六個方面：1.關(guān)于信用證本身（1）信用證的類型(FormofCredit)（2）信用證號碼(L/CNumber)（3）開證日期(DateofIssue)（4）信用證金額(L/CAmount)（5）有效期和到期地點(ExpiryDateandPlace)三、信用證的基本內(nèi)容（6）開證銀行(Issuing/OpeningBank)（7）通知銀行(Advising/NotifyingBank)（8）開證申請人(Applicant)（9）受益人(Beneficiary)（10）單據(jù)提交期限(DocumentsPresentationPeriod三、信用證的基本內(nèi)容2.關(guān)于匯票（1）出票人(Drawer)（2）付款人/受款人(Drawee)（3）付款期限(Tenor)（4）出票條款(DrawingClause)

三、信用證的基本內(nèi)容3.關(guān)于單據(jù)（單據(jù)的種類、份數(shù)和具體要求）（1）商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)（2）提單(billofLading)（3）保險單(InsurancePolicy)（4）產(chǎn)地證明(CertificateofOrigin)（5）其他單據(jù)(OtherDocuments)三、信用證的基本內(nèi)容4.關(guān)于貨物（1）品名、貨號和規(guī)格(CommodityName,ArticleNumberandSpecification)（2）數(shù)量和包裝(QuantityandPacking)（3）單價(UnitPrice)三、信用證的基本內(nèi)容5.關(guān)于運輸（1）裝貨港(PortofLoading/Shipment)（2）卸貨港或目的地(PortofDischargeorDestination)（3）裝運期限(LatestDateofShipment)（4）可否分批裝運(PartialShipmentsAllowed/NotAllowed)（5）可否轉(zhuǎn)船運輸(TransshipmentAllowed/NotAllowed)三、信用證的基本內(nèi)容6.其他（1）附加條款或特別條款(AdditionalConditionsorSpecialConditions)（2）開證行對議付行的指示(InstructionstoNegotiationBank)（3）背批議付金額條款(EndorsementClause)（4）索匯方法(MethodofReimbursement)（5）寄單方法(MethodofDispatchingDocuments)（6）開證行付款保證(Engagement/UndertakingClause)（7）慣例適用條款(SubjecttoUCPClause)（8）開證行簽字(Signature)或電開證中的密押(TestKey)(一)跟單信用證和光票信用證就信用證是否要求提供單據(jù)而言，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。(二)可撤銷信用證和不可撤銷信用證按國際慣例的規(guī)定，信用證中應(yīng)表明是可撤銷的或是不可撤銷的，若無此表示，當視作“不可撤銷的”信用證。四、信用證的種類(三)保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證保兌行承擔第一性付款責任。(四)可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證1.按照國際慣例，只有在信用證中明確指明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)字樣的信用證才能轉(zhuǎn)讓；2.信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給一個或幾個其他受益人(第二受益人)使用。3.只能轉(zhuǎn)讓一次。四、信用證的種類(五)背對背信用證(BacktoBackL／C)對背信用證是指信用證的受益人要求通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)另開一張內(nèi)容近似的新證給實際供貨人，這另開的新證稱為對背信用證。(六)對開信用證(ReciprocalCredit)對開信用證是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。四、信用證的種類五、信用證的審核（一）審核信用證的依據(jù)合同、《UCP600》（二）通知行審核的重點著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等方面的內(nèi)容，它的審核與買賣合同無關(guān)；三、受益人審核的重點（一）先從總體上審核信用證“四性”1.有效性：1）是否有有效期2）是否有保留性、限制性條款,

(如“承運船只由買方指定，船名后告’，“貨物樣品寄開證申請人認可，認可電傳作為單據(jù)之一“等限制性條款的，就必須具備相應(yīng)的證明或條件，才可生效。

3）信開、電開信用證是否有保證付款文句2.真實性3.完整性4.風險性（是否有軟條款）（二）依據(jù)合同逐個條款審核信用證1.審核信用證本身說明開證日期、信用證號、有效期及到期地點、信用證金額等2.審核信用證當事人3.審核匯票條款付款期限、付款人4.審核貨物條款品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、包裝、MARK、合同號

5.審核運輸條款裝運港、目的港、裝運期、裝運方式、可否分批、轉(zhuǎn)船6.審核單據(jù)條款（單據(jù)的要求是否合理）7.CIF(CIP)保險條款保險金額、保險險別8.檢驗條款檢驗機構(gòu)、檢驗時間9.審核銀行費用的支付責任注意信用證中的“三期”關(guān)系。有效期≥交單期≥裝運期六、修改信用證（一）修改信用證原則

1.只有開證申請人才能向開證行提出修改信用證的申請。2.只有受益人有權(quán)決定是否接受信用證的修改。（二）修改信用證的流程1.請求修改2.申請修改3.修改4.發(fā)出修改通知5.修改生效（三）修改信用證應(yīng)注意的問題與相關(guān)的國際慣例1.修改信用證盡量應(yīng)一次提出，以節(jié)省時間和費用。2.修改信用證只能向開證申請人提出，經(jīng)同意后由開證人通知開證行修改，受益人收到來自通知行的通知后，修改有效。

3.受益人對信用證的修改只能全部接受或拒絕，部分接受或拒絕無效。4.應(yīng)明確修改費用由誰承擔。5.應(yīng)注意保兌信用證的修改，其修改書的內(nèi)容也應(yīng)該由保兌行確認，否則保兌行只對原信用證負責。案例分析11.中方某進出口公司與加拿大商