《企業(yè)內(nèi)部控制問題研究開題報(bào)告（含提綱）》

開題報(bào)告論文（設(shè)計(jì)）題目企業(yè)內(nèi)部控制缺失問題探究—以星巴克為例學(xué)生姓名專業(yè)學(xué)號(hào)指導(dǎo)教師職稱1.選題目的和意義：（1）選題目的近年來隨著世界上曝光的企業(yè)各類問題現(xiàn)象頻繁重大，各個(gè)國家對企業(yè)監(jiān)管、企業(yè)財(cái)務(wù)信息、企業(yè)內(nèi)部控制都引起了高度重視，并相繼頒布了一系列相關(guān)法律法規(guī)。我國對當(dāng)代企業(yè)制度不斷改革深化，在2008年頒布了以美國COSO五大基本要素為參照物的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，在隨后的2010年制定了相輔助的指引，也正是這兩年推出的相關(guān)法案促使我國關(guān)于內(nèi)部控制的成長。豐富了我國內(nèi)部控制的理論依據(jù)，為我國企業(yè)發(fā)展、管理提供了巨大貢獻(xiàn)。內(nèi)部控制在企業(yè)中不可或缺，該制度是有效提升企業(yè)管理能力以及企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測能力是如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境下重要機(jī)制。但近年來企業(yè)內(nèi)部的管理缺失，使得企業(yè)面臨眾多財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)瓶頸。無法解決長期積累的局面，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)和破產(chǎn)也時(shí)有發(fā)生。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)力提高使人們對于生活水平的要求也變得越來越高，餐飲企業(yè)之間競爭力也越來越激烈，內(nèi)部控制制度也并不是很健全，所以實(shí)行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，提升競爭力的核心是餐飲行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。本文以星巴克（中國）作為研究對象，基于內(nèi)部控制的定義，在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)控制以及內(nèi)部控制研究的基礎(chǔ)上，運(yùn)用內(nèi)部控制治理的基本理論，對其企業(yè)內(nèi)部的管理缺陷進(jìn)行識(shí)別，從四個(gè)方面了解存在的管理風(fēng)險(xiǎn)，提出星巴克（中國）在內(nèi)部控制治理方面存在的問題，比如結(jié)合星巴克（中國）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)討論其內(nèi)部控制失調(diào)的根本原因；在星巴克（中國）公司內(nèi)部治理的激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和決策機(jī)制下結(jié)合內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)等方面，結(jié)合實(shí)際情況找出存在的原因，最后針對這些內(nèi)部控制治理產(chǎn)生的缺陷原因提出一定的控制對策，增強(qiáng)企業(yè)的管理能力，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力以及內(nèi)部控制環(huán)境水平，確保公司的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展的趨勢。（2）研究意義1）理論意義企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)舞弊、企業(yè)虧損、人才流失等各種危害。為了更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境從而加強(qiáng)自身企業(yè)的核心競爭力，公司應(yīng)該要進(jìn)行內(nèi)部控制理論研究，充分認(rèn)識(shí)到其是一個(gè)動(dòng)態(tài)且積極的行為過程。這項(xiàng)系統(tǒng)的工程，涉及到企業(yè)的每一員。2）現(xiàn)實(shí)意義隨著近幾年來經(jīng)濟(jì)與技術(shù)的不斷發(fā)展，公眾的生活水平和消費(fèi)水平都有很大的提高，伴隨著這樣的高速發(fā)展而言，企業(yè)所存在的不完善的內(nèi)控制度，將會(huì)成為企業(yè)在未來發(fā)展中的一顆定時(shí)炸彈。確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)，從而適應(yīng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境。上市公司的內(nèi)部控制制度是為了確保企業(yè)在日常經(jīng)營過程中能夠正常的經(jīng)營，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所采取的相關(guān)管理辦法，其根部目的是為了一步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代上市公司業(yè)務(wù)制度和企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，挺高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)具體實(shí)際意義。在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)沖出競爭激烈的重圍從而扎根蓬勃的發(fā)展是離不開完整完善且適合自身的內(nèi)部控制機(jī)制的。通過對一些企業(yè)內(nèi)部控制缺失案例研究，使得企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度能夠得以加深。且這些案例帶來的警惕作用，能夠使企業(yè)內(nèi)部控制的建立和傳達(dá)得到進(jìn)一步的改善，這也是對各利益相關(guān)者的保護(hù)，體現(xiàn)出了其現(xiàn)實(shí)意義。2.主要研究內(nèi)容(含論文提綱)：本文以內(nèi)部控制為基點(diǎn)面向我國企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制中存在的缺失問題的原因加以分析、探討。主要根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)的基本理論，以內(nèi)部控制要素為出發(fā)點(diǎn)展開討論研究。本文在參考足量可信的國內(nèi)國外文獻(xiàn)資料以及相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章制度、法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，闡明本文的選題背景以及選題的研究意義；是對企業(yè)由于內(nèi)部控制缺失導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制失控的相關(guān)文獻(xiàn)和我國實(shí)際上市公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行論述，最后提出內(nèi)部控制優(yōu)化實(shí)踐的合理建議。相關(guān)具體章節(jié)內(nèi)容:第一章:緒論。闡明本文的研究背景以及研究意義，在這基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)研究的思路和基本框架。以及國內(nèi)外對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的研究現(xiàn)狀。豐富可信的文獻(xiàn)資料，國內(nèi)外對內(nèi)部控制的研究及其現(xiàn)狀。第二章:概述基本相關(guān)理論。概括內(nèi)部控制機(jī)制的基本理論、要素以及原則。第三章:對星巴克（中國）基本情況及內(nèi)部控制問題進(jìn)行分析。概述星巴克（中國）相關(guān)信息，圍繞內(nèi)部控制基本要素對星巴克（中國）內(nèi)控機(jī)制中存在的缺失現(xiàn)象加以剖析，對我國企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行改良優(yōu)化。第四章:合理內(nèi)部控制視角下對企業(yè)的建議。根據(jù)第二章中的相關(guān)法律理論和第四章中上市公司出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺失問題的反思，提出相應(yīng)的措施和建議。第五章:研究結(jié)論與展望。依據(jù)上述幾章節(jié)的總結(jié)，明確企業(yè)經(jīng)營管理過程中所存在的內(nèi)控缺失問題并提出符合我國上市公司內(nèi)部控制的方向。論文提綱第1章緒論1.1研究背景1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2研究的內(nèi)容及方法1.2.1研究內(nèi)容1.2.2研究方法第2章內(nèi)控概念及理論基礎(chǔ)2.1內(nèi)部控制機(jī)制相關(guān)概念2.1.1內(nèi)部控制的概念2.1.2內(nèi)部控制的特征2.1.3內(nèi)部控制的原則2.2內(nèi)部控制系統(tǒng)基本框架2.3COSO內(nèi)部控制框架2.3.1內(nèi)部環(huán)境2.3.2風(fēng)險(xiǎn)評估2.3.3控制活動(dòng)2.3.4信息與溝通2.3.5內(nèi)部監(jiān)督2.4內(nèi)部控制缺失的認(rèn)定第3章星巴克（中國）基本情況以及內(nèi)部控制問題分析3.1星巴克（中國）概述3.1.1基本情況3.1.1內(nèi)部控制狀況3.2COSO要素下星巴克（中國）內(nèi)部控制缺陷分析3.2.1控制環(huán)境方面3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評估方面3.2.3控制活動(dòng)方面3.2.4信息與溝通方面3.2.5監(jiān)督方面第4章合理內(nèi)部控制視角下對企業(yè)的建議4.1優(yōu)化控制環(huán)境體系4.2完善風(fēng)險(xiǎn)評估制度4.3規(guī)范自身控制活動(dòng)4.4建立暢通的信息傳遞和溝通機(jī)制4.5整合監(jiān)督評價(jià)體系第5章合理內(nèi)部控制視角下對企業(yè)的建議5.1研究結(jié)論5.2研究展望參考文獻(xiàn)3.完成論文（設(shè)計(jì)）的條件、方法及措施，包括實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)、調(diào)研計(jì)劃、資料收集、參考文獻(xiàn)等內(nèi)容：（1）研究方法1）文獻(xiàn)研究法通過查找國內(nèi)外上市公司有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)與企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn)資料，包含各類文獻(xiàn)、期刊、報(bào)紙雜志、書籍等。圍繞本文研究主題對所需文獻(xiàn)資料進(jìn)行分類歸納、整理。為研究企業(yè)內(nèi)部控制缺失方面獲得可信、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男畔①Y料。2）個(gè)案分析法以星巴克（中國）為樣本，剖析其內(nèi)部控制的相關(guān)缺陷，并在論文撰寫過程中參考其他上市公司由于內(nèi)部控制的失敗導(dǎo)致企業(yè)遭遇危機(jī)的案例整合信息，從企業(yè)慘痛經(jīng)驗(yàn)中尋找我國上市公司內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展。3）系統(tǒng)分析法從公司的內(nèi)部因素分析和外部因素分析相結(jié)合方式進(jìn)行研究，以上市餐飲企業(yè)作為研究背景，討論其內(nèi)部控制缺陷等相關(guān)內(nèi)容。（2）基本框架體系研究框架研究框架研究背景及意義國內(nèi)文獻(xiàn)綜述研究內(nèi)容、方法及體系內(nèi)部控制基本理論星巴克（中國）內(nèi)部控制基本情況及問題星巴克（中國）內(nèi)部控制改善措施研究結(jié)論文獻(xiàn)研究法個(gè)案分析法圖1星巴克（中國）內(nèi)部控制基本框架體系4.論文（設(shè)計(jì)）的進(jìn)程安排：9月9日～9月15日 查閱資料，開始撰寫文獻(xiàn)綜述、開題報(bào)告。9月16日～9月25日 完成開題報(bào)告、選題檢查。10月10日前 完成開題報(bào)告、文獻(xiàn)綜述，經(jīng)指導(dǎo)教師審閱通過后開始畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）寫作