商品流通會計課后參考題答案

參考答案第二章批發(fā)業(yè)務核算業(yè)務一：1、借：在途物資一奧達運動品廠90000.00應交稅費一應交增值稅（進項稅額）15300.00貸:銀行存款105300.002、借：庫存商品一男運動服90000.00貸：在途物資一奧達運動品廠90000.00.借：在途物資一利華運動品廠200000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）34000貸：應付票據(jù)234000.借：庫存商品一乒乓球拍200000貸：在途物資一利華運動品廠200000.借：在途物資一天津運動品廠150000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）2556進貨費用744貸:銀行存款176300.借：在途物資一青島運動品廠60000word格式.整理版應交稅費一應交增值稅（進項稅額）10263進貨費用837貸:銀行存款71100.借：庫存商品一男運動服150000貸：在途物資 150000.借：庫存商品一籃球鞋60000貸：在途物資60000業(yè)務二：. 借：在途物資一迅達電器廠60000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）10200貸:銀行存款70200. 借：庫存商品一電風扇60000貸：在途物資60000.借：在途物資2000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）340貸：應收賬款一迅達電器廠2340.借：庫存商品一電風扇2000貸：在途物資2000借：銀行存款2340貸：應收賬款2340.借：在途物資80000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）13600貸:銀行存款93600word格式.整理版.借：庫存商品一消毒柜80000貸：在途物資80000.借：庫存商品4000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）680貸：在途物資4680.借：在途物資96300應交稅費一應交增值稅（進項稅額）16371貸:銀行存款112671.借：庫存商品一吸塵器96300貸：在途物資96300.借：庫存商品一吸塵器2700應交稅費一應交增值稅（進項稅額）459貸：應收賬款3159業(yè)務三：借：在途物資47520應交稅費一應交增值稅（進項稅額）8106.40進貨費用372貸：銀行存款55998.40借：庫存商品48732待處理財產(chǎn)損溢 168貸：在途物資47520待處理財產(chǎn)損溢1380word格式.整理版借：在途物資1200應交稅費一應交增值稅（進項稅額）204貸：銀行存款 1404借：待處理財產(chǎn)損溢 1380貸：在途物資1200營業(yè)外收入180借：在途物資105其他應收款49.14銷售費用21貸：待處理財產(chǎn)損溢 168應交稅費一應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）7.14借：庫存商品105貸：在途物資105借：銀行存款49.14貸：其他應收款49.14業(yè)務四：1、填制“拒付理由書”，不做會計分錄填制“代管商品入庫單”商品入庫代管，并在代管物資備查簿上登記數(shù)量借：庫存商品8000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）1377.50進貨費用232.50貸：銀行存款9610word格式.整理版借：在途物資34000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）5813.60進貨費用 4464貸：銀行存款40260借：庫存商品 34000貸：在途物資34000借：在途物資60000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）10304.30進貨費用 1385.70貸：銀行存款716907、填制“代管商品入庫單”商品入庫代管，并在代管物資備查簿上登記數(shù)量借：在途物資36000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）6161.3進貨費用848.7貸：應收賬款43010借：銀行存款43010貸：應收賬款43010業(yè)務五：借：庫存商品200000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）34000貸：應付賬款 234000word格式.整理版借：庫存商品16000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）2720貸：應付賬款18720借：在途物資150000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）25500貸：銀行存款175500借：銀行存款14040庫存商品135960貸：在途物資150000借：銀行存款2316602財務費用2340貸：應收賬款234000借：銀行存款18345.60財務費用374.40貸：應付賬款18720業(yè)務六：（一）記賬憑證1—7號借：庫存商品6120貸：在途物資一乙公司6120借：在途物資一乙公司 40000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）6800貸：銀行存款46800word格式.整理版借：庫存商品1280TOC\o"1-5"\h\z貸：在途物資一丙公司 1280借：在途物資一丁公司 10000貸：銀行存款 10000借：在途物資一丁公司20000貸：銀行存款20000借：庫存商品20000貸：在途物資一丁公司 20000借：庫存商品5000貸：應付賬款一暫估賬款 5000（二）如果用抽單核對法，“在途物資明細賬”賬夾有兩張單據(jù)，#9451、#9452,金額合計為50000元。說明采購乙公司的商品40000元、丁公司的商品10000元尚未入庫。（三）收到的收貨單#9454（入庫聯(lián)）時在只登記庫存商品明細賬，暫不做會計處理。月末若發(fā)貨票等有關憑證仍未到達企業(yè)則暫估入賬，做第七筆會計分錄，下月初紅字沖回。業(yè)務七：借：銀行存款122850貸：主營業(yè)務收入105000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）17850借：主營業(yè)務成本90000貸：庫存商品90000word格式.整理版借：應收票據(jù)88920貸：主營業(yè)務收入76000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）12920借：應收賬款一一代墊運費一一青島公司500——代墊運費一一長春公司 1000貸：銀行存款1500借：應收賬款——青島公司 267260貸：主營業(yè)務收入228000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）38760應收賬款——代墊運費——青島公司500借：應收賬款——長春公司369550貸：主營業(yè)務收入315000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）53550應收賬款——代墊運費——長春公司1000借：在途物資 160000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）27200貸：銀行存款187200借：應收賬款——代墊運費1800貸：銀行存款1800借：應收賬款——石家莊公司 206550貸：主營業(yè)務收入 175000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）29750應收賬款——代墊運費1800word格式.整理版借:主營業(yè)務成本 160000貸:在途物資160000借：銀行存款843360貸：應收賬款——青島公司 267260長春公司369550石家莊公司206550長春公司369550石家莊公司206550業(yè)務八：借：委托代銷商品520000貸：庫存商品520000借：應收賬款175500貸：主營業(yè)務收入150000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）25500借：主營業(yè)務成本130000貸：委托代銷商品130000借：銀行存款175500貸:應收賬款175500借：受托代銷商品600000貸：受托代銷商品款600000借：銀行存款177840貸：主營業(yè)務收入152000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）25840word格式.整理版借：主營業(yè)務成本120000貸：委托代銷商品120000借：受托代銷商品款120000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）20400貸：銀行存款140400借：委托代銷商品520000貸：庫存商品520000借：應收賬款175500貸：主營業(yè)務收入150000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）25500借：主營業(yè)務成本130000貸：委托代銷商品130000借：銷售費用5880貸：應收賬款5880借：銀行存款92400貸:應收賬款92400借：受托代銷商品2400000貸：受托代銷商品款2400000借：銀行存款561600貸：應收賬款480000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）81600word格式.整理版借：受托代銷商品480000貸：受托代銷商品款480000借：應付賬款38400貸：其他業(yè)務收入38400借：應付賬款441600應交稅費--應交增值稅（進項稅額）81600貸：銀行存款523200借：發(fā)出商品125000貸：庫存商品125000借：銀行存款67860貸：主營業(yè)務收入58000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）9860借：主營業(yè)務成本50000貸：發(fā)出商品50000業(yè)務九：1、借：銀行存款150930貸：主營業(yè)務收入129000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）219302、借：銀行存款10062貸：主營業(yè)務收入8600應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）1462word格式.整理版3、借：銀行存款187200貸：主營業(yè)務收入160000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）272004、借：應收賬款4860貸：主營業(yè)務收入4000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）8605、借：銀行存款4860貸：應付賬款48606、借：應收賬款344682貸：主營業(yè)務收入294600應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）500827、借：應收賬款18954貸：主營業(yè)務收入16200應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）27548、借：銀行存款325728貸：應收賬款325728業(yè)務十：

*1、借：應收賬款140900貸：主營業(yè)務收入120000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）20400應收賬款一運費5002、借：應收賬款89520word格式.整理版貸：主營業(yè)務收入76000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)12920銀行存款6003、借：銀行存款126810貸：應收賬款1268104、借：銀行存款80568貸：應收賬款805685、借：應收賬款14110貸：主營業(yè)務收入12000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)2040應收賬款一運費708、借：其他應收款---運輸部門6102貸：應收賬款一煙臺公司6000應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)102業(yè)務十一：加權平均法：平均單價二(500X12+600X12.2+400X12.4+800X12.5—5X12)/(500+600+400+800—5)=28220/2295=12.30銷售成本=(300+700+900)X12.30=23361.74先進先出法：銷售成本=300X12+200X12+500X12.2+100X12.2+400X12.4+400X12.5=23280word格式.整理版

業(yè)務十二:09年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量金額 數(shù)量 金額數(shù)量 金額1 1期初余額2490034007.105購進33000 4534215購進25000 3530020購進35000 4700530銷售87230114558.4821期初余額3067047095.628購進31000 4408212購進28000 3852818購進29000 3923731銷售86760113555.5231期初余額3191055387.108購進62000 8506121購進23000 3293630銷售89130134670.6630本月合計2778038713.44香酥餅09年收入發(fā)出結(jié)存摘單金月日要數(shù)量單價金額數(shù)量價額數(shù)量單價金額11期初余額110001.372 150925購進330001.3744534230銷售35800212購進280001.3763852830銷售2660038購進370001.3785098630銷售3805030本月合計85501.37811781.90word格式.整理版

果汁餅09年收入發(fā)出結(jié)存月日摘要數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額1 1期初余額83001.33311063.9020購進350001.3434700530銷售28010218購進290001.3533923731銷售3058038購進250001.3633407530銷售2993030本月合計87801.36311967.14夾心餅09年收入發(fā)出結(jié)存月日摘要數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額11期初余額56001.402 7851.2015購進250001.4123530030銷售2342028購進310001.4224408231銷售29580321購進230001.4323293630銷售2115030本月合計104501.432 14964.401月銷售毛利=159109義28%=44550.521月銷售成本=159109-44550.52=114558.481月庫存成本=161654.1-114558.48=47095.621月份結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的業(yè)務處理：借：主營業(yè)務成本114558.48貸：庫存商品 114558.482月銷售毛利=157716義28%=44160.482月銷售成本=157716-44160.48=113555.52word格式.整理版2月庫存成本=168946.62-113555.52=55387.102月份結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的業(yè)務處理：借：主營業(yè)務成本113555.52貸：庫存商品 113555.523月庫存成本=8550*1.378+8780X1.363+10450X1.432=38713.443月銷售成本=55387.1+50986+34075+32936-38713.44=134670.663月份結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的業(yè)務處理：借：主營業(yè)務成本134670.66貸：庫存商品 134670.66word格式.整理版第三章零售業(yè)務核算業(yè)務一：1? 借：在途物資一美特服裝廠120000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）20400貸:銀行存款1404002?借：庫存商品一服裝組140000貸：在途物資一美特服裝廠120000商品進銷差價一服裝組200003?借：庫存商品一服裝組14000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）2040貸：商品進銷差價一服裝組2000應收賬款140404? 借：在途物資一夏門服裝廠76800應交稅費一應交增值稅（進項稅額）12900貸:銀行存款897005?借：庫存商品一服裝組（女裙）40000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）6086貸:應付賬款一大連服裝廠41886商品進銷差價一服裝組42006? 借：應付賬款一大連服裝廠2340應交稅費一應交增值稅（進項稅額）340word格式.整理版貸：商品進銷差價一服裝組20007?借：在途物資一美達電器廠63600應交稅費一應交增值稅（進項稅額）10812貸：應付票據(jù)744128? 借：庫存商品一百貨組（風扇）78000貸：在途物資一美達電器廠63600商品進銷差價一百貨組44009借：商品進銷差價一百貨組2700應交稅費一應交增值稅（進項稅額）459貸：應付賬款一美達電器廠3159業(yè)務二：L 借：銀行存款157580貸：主營業(yè)務收入一服裝組58990一百貨組65370一食品組33220借：主營業(yè)務成本一服裝組58990一百貨組65370一食品組33220貸：庫存商品一服裝組58990一百貨組65370一食品組332202? 借：銀行存款170297待處理財產(chǎn)損溢一百貨組26word格式.整理版一食品組32貨：主營業(yè)務收入一服裝組69820一百貨組53920一食品組46600待處理財產(chǎn)損溢一服裝組15借：主營業(yè)務成本一服裝組69820一百貨組53920一食品組46600貸：庫存商品一服裝組69820一百貨組53920一食品組466003? 借：其他應收款一李華26一黃麗32待處理財產(chǎn)損溢一服裝組15貨：待處理財產(chǎn)損溢一百貨組26一食品組32營業(yè)外收入15業(yè)務三借：受托代銷商品一一化妝品柜750000貸：代銷商品款一一唯美化妝品廠600000商品進銷差價一一化妝品柜150000借：銀行存款75000貸：主營業(yè)務收入一一化妝品柜75000借：主營業(yè)務成本一一化妝品柜75000貸：受托代銷商品一一化妝品柜75000word格式.整理版借：代銷商品款一一唯美化妝品廠60000應交稅費一一應交增值稅（進頂稅額）10200貸：應付賬款一一唯美化妝品廠702003、借：應付賬款一一唯美化妝品廠70200貸：銀行存款702004、借：受托代銷商品一一服裝柜456300貨：代銷商品款一一麗華服裝廠（貨款）390000代銷商品款一一麗華服裝廠（增值稅）663005、借：銀行存款91260貸：應付賬款一一麗華服裝廠91260借：代銷商品款一一麗華服裝廠（貨款）78000代銷商品款一一麗華服裝廠（增值稅）13260貸：受托代銷商品一一服裝柜912606.借：應付賬款一一麗華服裝廠91260貸：其他業(yè)務收入5460銀行存款85800業(yè)務四1、（1）綜合差價率法：已銷商品應分攤的進銷差價=403500/（507000+828000）X828000=250260.67借：商品進銷差價 250260.67貸:主營業(yè)務成本 250260.67word格式.整理版⑵分柜組差價率法：服裝柜已銷商品應分攤的進銷差價=165000/(158000+28000OX280000=105479百貨柜已銷商品應分攤的進銷差價=108000/(169000+250000)X298000=100890食品柜已銷商品應分攤的進銷差價=130500/(180000+298000)X250000=68253借：商品進銷差價―-服裝組105479 百貨組100890 食品組68253貸:主營業(yè)務成本----服裝組105479 百貨組100890 食品組682532、服裝柜銷項稅額=280000/(1+17%)X17%=40683.76百貨柜銷項稅額=298000/(1+17%)X17%=43299.15食品柜銷項稅額=250000/(1+17%)X17%=36324.79借：主營業(yè)務收入----服裝組40683.76 百貨組43299.15——食品組36324.79貸：應交稅費―-應交增值稅(銷項稅額)120307.703、實際進銷差價法：服裝柜商品進銷差價=158000-115000=43000百貨柜商品進銷差價=169000-124000=45000食品柜商品進銷差價=180000-126000=54000借：商品進銷差價―-服裝組43000 百貨組45000 食品組54000貸:主營業(yè)務成本----服裝組43000 百貨組45000 食品組54000word格式.整理版業(yè)務五（一）華美商廈1月31日的業(yè)務處理借：在途物資70000應交稅費一增值稅（進項稅額）11900貸：銀行存款81900借：庫存商品一服裝柜96000貸：在途物資70000商品進銷差價一服裝柜26000借：在途物資304000應交稅費一增值稅（進項稅額）51680貸：應付票據(jù)355680借：庫存商品一食品柜 800000貸：在途物資304000商品進銷差價一食品柜496000借：銀行存款236650貸：主營業(yè)務收入一服裝柜128500一食品柜108150借：商品進銷差價一服裝柜7200商品進銷差價一食品柜800貸：庫存商品一服裝柜7200一食品柜800借：商品進銷差價一食品柜1050貸：庫存商品一食品柜 1050word格式.整理版借：銷售費用1163.25貸：庫存商品一食品柜1163.25借：待處理財產(chǎn)損益277.63TOC\o"1-5"\h\z商品進銷差價一服裝柜 82.37貸：庫存商品一服裝柜 360借：庫存商品一食品柜 98貸：待處理財產(chǎn)損益72.91商品進銷差價一食品柜 25.09借：主營業(yè)務收入一服裝柜 18670.94一食品柜 15714.10貸：應交稅費一增值稅（銷項稅額）34385.04（二）華美商廈2月的業(yè)務處理1、借：銷售費用277.63貸：待處理財產(chǎn)損益277.63借：待處理財產(chǎn)損益72.91貸：銷售費用 72.91借：銀行存款2500貸：主營業(yè)務收入一食品柜2500借：主營業(yè)務成本一食品柜2500貸：庫存商品一食品柜 2500（三）華美商廈商品進銷存日報表word格式.整理版

零售商品進銷存日報表服裝柜項目金額項目金額上日結(jié)存138806今日發(fā)出銷售128500今日結(jié)存購進96000調(diào)出調(diào)入委托加工發(fā)出委托加工收回調(diào)價減值7200調(diào)價增值削價溢余短缺360損耗今日結(jié)存98746本月銷售計劃156000本月銷售累計186760零售商品進銷存日報表食品柜項目金額項目金額上日結(jié)存162368今日發(fā)出銷售108150今日結(jié)存購進800000調(diào)出調(diào)入委托加工發(fā)出委托加工收回調(diào)價減值800調(diào)價增值削價2213.25溢余98短缺損耗今日結(jié)存851302.75本月銷售計劃160000本月銷售累計206000word格式.整理版第五章聯(lián)營與連鎖經(jīng)營商品流通的核算業(yè)務一：1、不含稅銷售收入=5500000/（1+17%）=4700854.70（元）增值稅銷項稅額=5500000—4700854.70=799145.30（元）會計處理如下：借：主營業(yè)務收入 799145.30貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額） 799145.302、借：庫存商品 5500000貸：在途物資 4400000商品進銷差價 1100000借：在途物資 4400000貸：應付賬款 4400000借：主營業(yè)務成本 5500000貸：庫存商品 5500000借：商品進銷差價 1100 000貸：主營業(yè)務成本 11000003、借：應付賬款 4400000貸：銀行存款 4400000借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 748000貸：商品進銷差價 748000業(yè)務二：word格式.整理版1、總部財會部門的會計處理：借：在途物資一一利康食品公司（300X10X8） 24000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 4080貸：應付賬款一一利康食品公司 28080送到配送中心的會計處理：借：基層往來——配送中心（160X10X8） 12800貸：在途物資一一利康食品公司 12800直接送到直營店的會計處理：TOC\o"1-5"\h\z借：基層往來——匯福路門店（80X10X8） 6400貸：在途物資一一利康食品公司 6400以商品調(diào)撥價直接送到加盟店的會計處理：借：基層往來一一凱琳路門店 7020貸：主營業(yè)務收入（60義10X10） 6000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額） 1020同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理：借：主營業(yè)務成本 4800貸：在途物資一一利康食品公司 48002、配送中心的會計處理：借：庫存商品——食品類（綠豆餅）（160X10X14） 22400貸：商品進銷差價一一食品類（綠豆餅） 9600總部往來——商品采購（160X10X8） 128003、門店的會計處理直營店：借：庫存商品一一食品類（綠豆餅）（80X10X14） 11200word格式.整理版

48006400貸：商品進銷差價一一食品類（綠豆餅）48006400總部往來——商品采購（80X10X8）加盟店：TOC\o"1-5"\h\z借：庫存商品一一食品類（綠豆餅）（60X10X14） 8400應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）（60義10X10X17%）1020貸：商品進銷差價一一食品類（綠豆餅）（60X10X4） 2400總部往來一一商品采購 7020業(yè)務三：1、商品按售價核算調(diào)出門店的會計處理：借：總部往來一一商品調(diào)撥 5000商品進銷差價 3000貸：庫存商品 8000總部財會部門的會計處理：借：基層往來一一匯福路門店 5000貸：基層往來一一粵墾路門店 5000調(diào)入門店的會計處理：借：庫存商品 8000貸：商品進銷差價 3000總部往來一一商品調(diào)撥 50002、商品按進價核算調(diào)出門店的會計處理：借：總部往來一一商品調(diào)撥 500