2023年全國減稅降費知識競賽部分答案

全國減稅降費知識競賽單選題（對的）1.2023年1月17日，財政部、稅務總局印發(fā)《關于實行小微公司普惠性稅收減免政策的告知》（財稅〔2023〕13號），規(guī)定自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要擬定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費，該幅度為（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%（對的）2.2023年9月5日，財政部、稅務總局印發(fā)《關于金融機構小微公司貸款利息收入免征增值稅政策的告知》（財稅〔2023〕91號），明確自2023年9月1日至2023年12月31日，將符合條件的小型公司、微型公司和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（D）。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元（對的）3.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎上，2023年，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%（對的）4.某單位（一般納稅人按月納稅）2023年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（A）抵扣。A.在購進不動產(chǎn)的當期一次性B.應當分兩年C.不允許D.以上都不對（對的）5.根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨品，原合用16%稅率的，稅率調(diào)整為(A)；原合用10%稅率的，稅率調(diào)整為（）。A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%（對的）6.根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運送服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（A）。A.公路、水路等其他旅客運送進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運送進項稅額=票面金額÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運送進項稅額=票面金額÷（1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客運送進項稅額=票面金額÷（1+3%）×2%（對的）7.根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（A）。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×銷項項構成比例×60%C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×40%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×50%（對的）8.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2023年5月的銷售額為80000元，當月應納增值稅為（A）元A.0B.1553C.2330D.2400（對的）9.2023年，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關于保險公司手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第72號），對保險公司發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出公司所得稅進行稅前扣除的比例提高至（）。A.10%B.15%C.18%D.20%（對的）10.根據(jù)《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關公司所得稅政策的告知》（財稅〔2023〕54號）規(guī)定，公司在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（D）。A.分兩個年度計算折舊在公司所得稅前扣除B.分三個年度計算折舊在公司所得稅前扣除C.分四個年度計算折舊在公司所得稅前扣除D.一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（對的）11.根據(jù)《關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策合用范圍的公告》(財政部稅務總局公告2023年第66號)規(guī)定，將合用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（A）。A.所有制造業(yè)領域B.信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業(yè)D.生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運送設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等（對的）12.根據(jù)《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的告知》（財稅〔2023〕99號）規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日期間，公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤銷。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%（對的）13.根據(jù)《財政部稅務總局科技部關于公司委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的告知》（財稅〔2023〕64號）規(guī)定，關于公司委托境外進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，以下說法錯誤的是（A）。A.公司委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除B.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應按照獨立交易原則擬定C.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用D.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在公司所得稅前加計扣除（對的）14.根據(jù)2023年修改后的個人所得稅法的規(guī)定，減除費用標準從每月3500元提高至每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元（對的）15.根據(jù)2023年修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（B）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年（對的）16.根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的告知》（國發(fā)〔2023〕41號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當留存（B）。A.1年B.5年C.2023D.永久（對的）17.根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的告知》（國發(fā)〔2023〕41號）關于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（B）的相關支出，可以按照規(guī)定的標準定額扣除。A.課外輔導班B.全日制學歷教育C.愛好輔導班D.家庭教師輔導（對的）18.根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的告知》（國發(fā)〔2023〕41號）關于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人承擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元；60000元B.12023元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元（對的）19.根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的告知》（國發(fā)〔2023〕41號）關于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院擬定的其他城市，扣除標準為每月（）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月（）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月（A）元。A.1500元；1100元；800元B.1400元；1200元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元（對的）20.根據(jù)《個人所得稅法實行條例》規(guī)定，個人獨資公司和合作公司投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資公司和合作公司投資者本人假如沒有綜合所得的，應當減除費用每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元（對的）21.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實行公司改制重組有關土地增值稅政策的告知》（財稅〔2023〕57號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對符合改制重組條件的公司（B）土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收（對的）22.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》自（C）開始施行？A.2023年12月25日B.2023年1月1日C.2023年1月1日D.2023年6月1日（對的）23.根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（B）。A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站C.卷煙廠D.卷煙零售店（對的）24.根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第75號公告）規(guī)定，對購置符合條件的新能源汽車（C）車輛購置稅。A.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收（對的）25.根據(jù)《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的告知》（財稅〔2023〕46號）規(guī)定，自2023年7月1日起，航空公司應繳納民航發(fā)展基金征收標準減少幅度為（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（對的）26.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示，中央設立的行政事業(yè)性收費自2023年以來由185項減少至（A）項。A.49B.52C.60D.72多選題（對的）1.2023年，我國實行更大規(guī)模減稅降費，具體措施重要涉及（ABCD）。A.深化增值稅改革B.實行小微公司普惠性稅收減免政策C.貫徹個人所得稅專項附加扣除政策D.減少社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務性收費（對的）2.2023年6月28日，財政部會同有關部門印發(fā)《關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第76號），進一步加大了社區(qū)家庭服務業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策涉及（ABCD）。A.對社區(qū)家庭服務機構提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅B.對社區(qū)家庭服務機構提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額C.對社區(qū)家庭服務機構承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅（對的）3.2023年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ABCD），實現(xiàn)增值稅對貨品和服務全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務業(yè)（對的）4.2023年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、10%、6%三檔變?yōu)椋ˋCD）三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%（對的）5.2023年個人所得稅法修改后，在稅率表方面重要變化涉及：（BCD）。A.減少45%最高邊際稅率B.拉大三檔低稅率級距，重要惠及中檔以下收入群體C.相應縮小25%稅率級距D.保持三檔較高稅率級距不變，適當調(diào)節(jié)收入分派（對的）6.根據(jù)2023年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除涉及（ABCDE）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人（對的）7.根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的告知》（國發(fā)〔2023〕41號）關于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法對的的是：（ABCD）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月2023元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2023元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤；約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母（對的）8.根據(jù)2023年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應當減除（ABCD）。A.費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法擬定的其他扣除（對的）9.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得合用超額累進稅率？ABDA.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務報酬所得（對的）10.根據(jù)《財政部、稅務總局關于科技公司孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的告知》（財稅〔2023〕120號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對（AB）科技公司孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供應在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地使用稅。A.國家級B.省級C.市級D.縣級（對的）11.根據(jù)《國家發(fā)展改革委財政部關于減少部分行政事業(yè)性收費標準的告知》（發(fā)改價格〔2023〕914號）規(guī)定，自2023年7月1日起減少征收標準的行政事業(yè)性收費涉及（AB）。A.因私普通護照費B.商標續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費（對的）12.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關于印發(fā)<專利收費減繳辦法>的告知》（財稅〔2023〕78號）規(guī)定，自2023年9月1日起，專利申請人或者專利權人可以申請減繳的專利收費涉及（ABCD）。A.申請費（不涉及公布印刷費、申請附加費）B.發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C.年費（自授予專利權當年起六年內(nèi)的年費）D.復審費判斷題（對的）1.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?！盢O.錯YES.對（對的）2.黨的十九大報告進一步強調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度”和“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。NO.錯YES.對（對的）3.自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。NO.錯YES.對（對的）4.增值稅納稅人出口貨品勞務、發(fā)生跨境應稅行為，合用免抵退稅辦