2023年泉州會計(jì)繼續(xù)教育考試試卷及答案

一單項(xiàng)選擇題

1．下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引（）。

A內(nèi)部環(huán)境指引

B控制活動指引

C控制手段指引

D控制目的指引

對的答案是：D

答案分析：內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不涉及控制目的指引。D項(xiàng)錯誤。

2．內(nèi)部控制中組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完畢以下哪個(gè)目的（）。

A促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

B提高經(jīng)營的效率和效果

C財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整

D遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定

對的答案是：B

答案分析：內(nèi)部控制規(guī)定組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確，使每個(gè)人的責(zé)任清楚，不能推卸，從而使各個(gè)部門和環(huán)節(jié)密切配合，協(xié)調(diào)一致，充足發(fā)揮資源潛力，充足有效地使用資源，提高經(jīng)營績效。

3．內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)立和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)互相分離，保證不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督是遵循以下哪項(xiàng)原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D成本效益原則

對的答案是：C

答案分析：制衡性原則規(guī)定公司內(nèi)部崗位設(shè)立合理，分工明確，不同職位之間互相制約、互相監(jiān)督。應(yīng)避免一個(gè)人對某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)解決，或有絕對控制權(quán)。

4．公司應(yīng)按照本指引的規(guī)定，參照國內(nèi)、外同類公司的通行做法，結(jié)合本公司實(shí)際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中的（）原則。

A合用性原則

B有效性原則

C動態(tài)性原則

D靈活性原則

對的答案是：A

答案分析：合用性原則規(guī)定公司參照國內(nèi)、外同類公司的通行做法，結(jié)合本公司實(shí)際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。

5．下列關(guān)于國有獨(dú)資公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的說法對的的是()。

A國有獨(dú)資公司設(shè)立專門的股東（大）會

B國有獨(dú)資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)涉及公司職工代表

C國有獨(dú)資公司實(shí)行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

D國有獨(dú)資公司的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生

對的答案是：B

答案分析：國有獨(dú)資公司不設(shè)股東（大）會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東（大）會職權(quán)，Ａ項(xiàng)錯誤；國有獨(dú)資公司監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生，Ｃ項(xiàng)錯誤；外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職公司擔(dān)任其他職務(wù)，Ｄ項(xiàng)錯誤。Ｂ項(xiàng)的說法是對的的。

6．在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的重要內(nèi)容是（）。

A保證鈔票和其他資產(chǎn)安全

B互相核對

C組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃

D組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)

對的答案是：B

答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，互相核對是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，B項(xiàng)對的；A、C、D是內(nèi)部控制制度階段的相關(guān)內(nèi)容。

7．崗位說明書中不涉及下列哪項(xiàng)內(nèi)容（）。

A學(xué)歷

B家庭成員情況

C職位的權(quán)責(zé)關(guān)系

D工作經(jīng)驗(yàn)

對的答案是：B

答案分析：A、D項(xiàng)屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內(nèi)容，家庭成員情況是個(gè)人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。

8．發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時(shí)，公司最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?)。

A召開新聞發(fā)布會，向廣大消費(fèi)者致歉

B組織專家進(jìn)行調(diào)查，等檢查報(bào)告出爐后進(jìn)行回應(yīng)

C堅(jiān)信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭議

D及時(shí)召回，實(shí)行“三包”，贏得消費(fèi)者信賴

對的答案是：D

答案分析：對有缺陷的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)采用及時(shí)召回、實(shí)行“三包”等，贏得消費(fèi)者對公司產(chǎn)品的信賴和支持，維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。

9．深圳發(fā)展銀行一直提倡“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了《深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引》，反映銀行業(yè)積極鼓勵公司履行哪項(xiàng)社會責(zé)任（）。

A產(chǎn)品質(zhì)量

B安全生產(chǎn)

C環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約

D促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)

對的答案是：C

答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”公司的信貸授信，對節(jié)能減排公司提供信貸支持反映了銀行業(yè)積極鼓勵公司履行環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的社會責(zé)任。

10．忽視公司間的文化差異和理念沖突，也許會導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A員工喪失對公司的信心和認(rèn)同感，缺少凝聚力和競爭力

B公司發(fā)展目的難以實(shí)現(xiàn)，影響可連續(xù)發(fā)展

C舞弊事件的發(fā)生，導(dǎo)致公司損失，影響公司信譽(yù)

D并購重組失敗

對的答案是：D

答案分析：忽視公司間的文化差異和理念沖突，也許導(dǎo)致并購重組失敗。

11．大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項(xiàng)目重要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（）。

A直接采購

B訂單或協(xié)議采購

C比質(zhì)比價(jià)采購

D緊急采購

對的答案是：C

答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項(xiàng)目重要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質(zhì)比價(jià)采購方式。12．存貨的取得方式中，下列哪項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議協(xié)議的約定以及資產(chǎn)評估報(bào)告相一致，（）。

A接受投資者投入存貨

B自制存貨

C委托加工存貨

D接受捐贈存貨

對的答案是：A

答案分析：公司接受投資取得的存貨，應(yīng)關(guān)注接受投資的存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議協(xié)議的約定以及資產(chǎn)評估報(bào)告相一致。

13．對于重大固定資產(chǎn)的解決，應(yīng)采用（）制度。

A董事會審核

B董事長負(fù)責(zé)

C總經(jīng)理負(fù)責(zé)

D集體合議審批

對的答案是：D

答案分析：對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)采用集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。

14．人力資源招聘工作的第一步是（）。

A人員篩選和評價(jià)

B制定招聘策略

C招聘評估

D辨認(rèn)職位空缺

對的答案是：D

答案分析：招聘過程通常涉及辨認(rèn)職位空缺、擬定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)節(jié)。辨認(rèn)職位空缺是招聘工作的第一步。

21．公司重大利益的事項(xiàng)應(yīng)由（）決策。

A董事會集體

B全體員工

C監(jiān)事長

D經(jīng)理層

對的答案是：A

22．下列存貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)立對的的是（）。

A存貨的保管與相關(guān)會計(jì)記錄

B存貨發(fā)出的申請與會計(jì)記錄

C存貨的驗(yàn)收和保管

D存貨處置的申請與會計(jì)記錄

對的答案是：C

答案分析：存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少涉及：（1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；（2）存貨的采購與驗(yàn)收、付款；（3）存貨的保管與相關(guān)會計(jì)記錄；（4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄；（5）存貨處置的申請與審批，申請與會計(jì)記錄。

23．（）應(yīng)對公司承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)重要責(zé)任。

A董事會

B監(jiān)事會

C管理層

D全體員工

對的答案是：A

答案分析：董事會應(yīng)對承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)重要責(zé)任。

24．在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的重要方式是（）。

A設(shè)定崗位分離

B檢查賬本記錄

C全面風(fēng)險(xiǎn)管理

D建立會計(jì)控制制度

對的答案是：A

答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，設(shè)定崗位分離是內(nèi)控的重要方式，這在漫長的幾千年內(nèi)被認(rèn)為是一種最實(shí)用的控制方法。B、D項(xiàng)屬于內(nèi)部控制制度階段采用的方式，C項(xiàng)屬于全面風(fēng)險(xiǎn)控制階段的重要方式。

25．下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點(diǎn)（）。

A實(shí)收資本（股本）變動的審批控制

B資本公積的變動的審批控制

C利息計(jì)算、核算的控制

D利潤（股利）分派方案的審批控制

對的答案是：C

答案分析：A、B、D屬于權(quán)益籌資的控制點(diǎn)。

26．公司在結(jié)識、解決公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法是指（）。

A公司精神

B公司目的

C公司哲學(xué)

D公司道德

對的答案是：C

答案分析：公司哲學(xué)是指公司在結(jié)識、解決公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法。

27．在建設(shè)優(yōu)秀的公司文化過程中，（）是關(guān)鍵。

A董事會

B監(jiān)事會

C管理層

D全體員工

對的答案是：C

答案分析：在建設(shè)優(yōu)秀的公司文化過程中，管理層是關(guān)鍵。董事、監(jiān)事等在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用。

28．對的計(jì)算投資收益的前提是對的計(jì)算投資的（）。

A原始價(jià)值

B賬面價(jià)值

C公允價(jià)值

D市場價(jià)值

對的答案是：B

答案分析：計(jì)算投資解決時(shí)的投資收益時(shí)，應(yīng)計(jì)算投資的賬面價(jià)值和投資處置收入之差，也稱資本利得。對的計(jì)算收益的前提是對的計(jì)算投資的賬面價(jià)值。

29．向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險(xiǎn)作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構(gòu)成中的（）。

A基本薪酬

B獎勵薪酬

C附加薪酬

D福利

對的答案是：C

答案分析：附加薪酬即津貼，是公司對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生活費(fèi)開支的一種物質(zhì)補(bǔ)償形式。30．當(dāng)市場上某一物資短缺時(shí)，應(yīng)采用()方式獲取采購價(jià)格。

A招標(biāo)采購

B詢價(jià)現(xiàn)購

C議價(jià)采購

D訂價(jià)收購

對的答案是：D

答案分析：購買物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能所有提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當(dāng)市場上該物資短缺時(shí)，則訂定價(jià)格現(xiàn)款收購。

31．可行性研究的再評估控制要點(diǎn)不涉及（）。

A審查投資項(xiàng)目的合法性

B審查投資項(xiàng)目的可行性

C評估投資項(xiàng)目的有效性

D加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估

對的答案是：B

答案分析：再評估的控制要點(diǎn)如下：（1）審查投資項(xiàng)目的合法性；（2）評估投資項(xiàng)目的有效性；（3）加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估。B項(xiàng)應(yīng)當(dāng)屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

32．突出關(guān)鍵指標(biāo)，保證評估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了公司文化評估的什么原則（）。

A全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合

B定性與定量相結(jié)合

C內(nèi)部評價(jià)與外部評價(jià)相結(jié)合

D成本效益原則

對的答案是：A

答案分析：公司文化評估時(shí)要全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合，注重評估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，保證評估指標(biāo)的可操作性。

答案分析：公司文化評估時(shí)要全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合，注重評估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，保證評估指標(biāo)的可操作性。

33．下列哪項(xiàng)不屬于公司的社會責(zé)任是（）。

A安全生產(chǎn)

B環(huán)境保護(hù)

C員工權(quán)益保護(hù)

D實(shí)現(xiàn)公司賺錢

對的答案是：D

答案分析：社會責(zé)任是指公司在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，重要涉及安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

二、多項(xiàng)選擇題

1．內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評估要素重要涉及（）。

A目的設(shè)定

B風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)

C風(fēng)險(xiǎn)分析

D風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

對的答案是：ABCD

答案分析：風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)辨認(rèn)、科學(xué)分析和評價(jià)影響公司內(nèi)部控制目的實(shí)現(xiàn)的各種不擬定因素并采用應(yīng)對策略的過程，是實(shí)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估重要涉及目的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

2．公司在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立（）機(jī)制。

A應(yīng)急預(yù)警

B事后調(diào)查

C報(bào)告

D當(dāng)事人負(fù)責(zé)

對的答案是：AC

答案分析：在安全生產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制。當(dāng)發(fā)生安全事故時(shí)，應(yīng)一方面照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，不得遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)。事后調(diào)查是公司配合相關(guān)機(jī)構(gòu)所作的事故后續(xù)工作，B項(xiàng)不對的；應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制，D項(xiàng)不對的。

3．下列各項(xiàng)中屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施的有()。

A財(cái)產(chǎn)記錄

B定期盤點(diǎn)

C賬實(shí)核對

D結(jié)賬和對賬

對的答案是：ABC

答案分析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制規(guī)定公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采用財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，保證財(cái)產(chǎn)的安全完整。D項(xiàng)屬于會計(jì)系統(tǒng)控制措施。

4．組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)營面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A治理結(jié)構(gòu)

B宏觀經(jīng)濟(jì)

C內(nèi)部結(jié)構(gòu)

D外部制度

對的答案是：AC

答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)營面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。

5．公司內(nèi)部控制評價(jià)指引涉及（）。

A評價(jià)的原則和組織

B評價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

C評價(jià)的程序和方法

D缺陷認(rèn)定及評價(jià)報(bào)告

對的答案是：ABCD

答案分析：《公司內(nèi)部控制評價(jià)指引》重要內(nèi)容涉及評價(jià)的原則和組織、評價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)的程序和方法、缺陷認(rèn)定和評價(jià)報(bào)告等。

6．以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，對的的做法是（）。

A票據(jù)的簽發(fā)必須通過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才干完畢

B公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登記簿，認(rèn)真進(jìn)行應(yīng)付票據(jù)的核算工作。由票據(jù)的登記人員兼管票據(jù)的簽發(fā)

C公司要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)

D應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號碼順序保存

對的答案是：ACD

答案分析：B項(xiàng)中，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

7．上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（）。

A聘用職業(yè)經(jīng)理人制度

B建立獨(dú)立董事制度

C建立董事會專門委員會

D設(shè)立董事會秘書

對的答案是：BCD

答案分析：公眾性是上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)特殊規(guī)定，其特殊性重要表現(xiàn)在：（１）建立獨(dú)立董事制度；（２）建立董事會專門委員會；（３）設(shè)立董事會秘書，Ａ項(xiàng)不對的。

8．在鈔票收支控制中下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A公司的鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，當(dāng)天送存銀行有困難的，由公司另行選擇時(shí)間送存

B超過一定限額的鈔票支出，不得從本公司的鈔票收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支鈔票的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字支付

C公司從開戶銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本公司財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審批后，予以支付

D公司取得的鈔票收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁鈔票收入不入賬

對的答案是：AB

答案分析：公司的鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，當(dāng)天送存銀行有困難的，由開戶銀行擬定送存時(shí)間，而不是公司自行選擇送存時(shí)間。A項(xiàng)不對的；特殊情況需要坐支鈔票的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支公司應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。不得不經(jīng)開戶行審批直接坐支。9．內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素重要涉及（）。

A治理結(jié)構(gòu)

B公司文化

C人力資源政策

D會計(jì)系統(tǒng)控制

對的答案是：ABCD

答案分析：內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素重要涉及治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)立與權(quán)責(zé)分派、公司文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立、反舞弊機(jī)制等。會計(jì)系統(tǒng)控制屬于控制措施因素。

10．下列哪些項(xiàng)目需要公司最高負(fù)責(zé)人審批（）。

A保險(xiǎn)

B公用事業(yè)

C保安

D廣告

對的答案是：AD

答案分析：特殊服務(wù)項(xiàng)目，如保險(xiǎn)、廣告、法律和審計(jì)服務(wù)等，一般由公司最高負(fù)責(zé)人審批。公用事業(yè)和保安服務(wù)項(xiàng)目屬于經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目，由負(fù)責(zé)資金預(yù)算的部門進(jìn)行審批。

11．下列關(guān)于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不對的的是（）。

A對列入公司產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負(fù)責(zé)人審批

B對接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門負(fù)責(zé)人審批

C銷售協(xié)議的變更由銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批

D對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過即可生產(chǎn)

對的答案是：AD

答案分析：對列入公司產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內(nèi)勤可以直接辦理，不需要審批。A項(xiàng)錯誤；對于沒有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品，需要專門組織生產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由銷售部門組織生產(chǎn)、技術(shù)等部門共同研究是否接受客戶訂單，各部門負(fù)責(zé)人要在客戶訂單上簽署意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。D項(xiàng)錯誤。

12．下列關(guān)于公司文化建設(shè)中品牌建設(shè)的說法，對的的是（）。

A品牌通常是指可以給公司帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)

B公司產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與公司的整體形象聯(lián)系在一起，是公司的“臉面”或“標(biāo)記”

C品牌的增值重要依靠強(qiáng)大的廣告宣傳和市場活動

D品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號或者設(shè)計(jì)及其組合

對的答案是：ABD

答案分析：品牌增值的重要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提高，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

13．下列采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)立對的的是（）。

A請購與請購審批設(shè)立不相容崗

B詢價(jià)與擬定供應(yīng)商設(shè)立不相容崗

C采購與驗(yàn)收設(shè)立不相容崗

D付款審批與付款執(zhí)行設(shè)立不相容崗

對的答案是：ABCD

答案分析：購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少涉及采購業(yè)務(wù)的請購與請購審批；詢價(jià)與擬定供應(yīng)商；采購協(xié)議的訂立與審核；采購與驗(yàn)收；采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。

14．COSO報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)的幾大目的，其中涉及（）。

A財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B經(jīng)營活動的效率性

C經(jīng)營活動的效果性

D法律法規(guī)遵循性

對的答案是：ABCD

答案分析：COSO報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實(shí)行的，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效果性和效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及合用法律、法規(guī)的遵循性等目的提供合理保證的一個(gè)過程。A、B、C、D項(xiàng)對的。

15．下列說法對的的是（）。

A無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)擬定，可以根據(jù)公司的實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整

B對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采用比質(zhì)比價(jià)方式進(jìn)行

C對于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評價(jià)，并由公司實(shí)行集體決策和審批

D公司自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用。

對的答案是：CD

答案分析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)擬定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。不得隨意進(jìn)行，A項(xiàng)錯誤；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行，B項(xiàng)錯誤。

16．戰(zhàn)略委員會的職責(zé)之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體涉及（）。

A長期發(fā)展規(guī)劃

B經(jīng)營目的

C發(fā)展方針

D年度預(yù)算

對的答案是：ABC

答案分析：戰(zhàn)略委員會對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體涉及：對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目的、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議。年度預(yù)算屬于短期財(cái)務(wù)計(jì)劃，不屬于長期發(fā)展戰(zhàn)略。

17．發(fā)展戰(zhàn)略的事前評估應(yīng)當(dāng)側(cè)重對（）的評估。

A發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性

B發(fā)展戰(zhàn)略的可行性

C戰(zhàn)略執(zhí)行能力

D戰(zhàn)略執(zhí)行效果

對的答案是：AB

答案分析：事中評估應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算完畢情況，側(cè)重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進(jìn)行分析評價(jià)。C、D項(xiàng)錯誤。

18．完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系涉及（）。

A生產(chǎn)設(shè)備條件

B生產(chǎn)技術(shù)水平

C原料組成

D產(chǎn)品規(guī)格

對的答案是：ABCD

答案分析：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，制定完善產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，涉及生產(chǎn)設(shè)備條件、生產(chǎn)技術(shù)水平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后服務(wù)等。19．下列哪些做法屬于公司履行促進(jìn)就業(yè)的社會責(zé)任（）。

A積極接納社會勞動力

B建立公平的薪酬機(jī)制

C積極培養(yǎng)員工

D足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)

對的答案是：AC

答案分析：B、D屬于公司履行保護(hù)員工合法權(quán)益的社會責(zé)任。

答案分析：品牌增值的重要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提高，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

20．下列有關(guān)運(yùn)營資金的管理，對的的做法有（）。

A作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應(yīng)及時(shí)撕毀、丟棄

B印章由出納人員單人保管

C公司因撤消、合并或其他因素結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢

D已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，公司應(yīng)及時(shí)請求收款公司協(xié)助防范

對的答案是：CD

答案分析：作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他各聯(lián)一起保管，不得撕毀、丟棄。A項(xiàng)錯誤；印章應(yīng)指定專人保管，按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項(xiàng)錯誤。C、D對的，符合相關(guān)規(guī)定。

２1．信用政策涉及（）。

A信用期間

B信用標(biāo)準(zhǔn)

C鈔票折扣政策

D鈔票回扣政策

對的答案是：ABC

答案分析：信用政策涉及：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和鈔票折扣政策。

22、公司擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（）。

A年度財(cái)務(wù)預(yù)決算

B大額資金使用

C重要人事任免

D重大擔(dān)保

對的答案是：ABCD

答案分析：公司擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、重要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。

23．人力資源招聘可以采用的方式有（）。

A外部招聘

B內(nèi)部選拔

C委托第三方

D輪職輪崗

對的答案是：ABC

答案分析：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源需求計(jì)劃，采用外部招聘、內(nèi)部選拔、委托第三方招聘等方式，對關(guān)鍵崗位和緊缺人才進(jìn)行選拔。D不屬于招聘的方式。

２4、下列關(guān)于存貨ABC管理法不對的的是（）。

AABC管理法用坐標(biāo)圖表達(dá)，橫坐標(biāo)表達(dá)資金的比例，縱坐標(biāo)表達(dá)品種的比例

B存貨管理要保證重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等通過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦

C對A類存貨進(jìn)行一般管理，對B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對C類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理

DABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃為C類；介于兩者之間的存貨劃為B類

對的答案是：AC

答案分析：ABC管理法用坐標(biāo)圖表達(dá),橫坐標(biāo)表達(dá)品種的比例，縱坐標(biāo)表達(dá)資金的比例。A項(xiàng)錯誤；應(yīng)對A類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理，對B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對C類存貨進(jìn)行一般管理。C項(xiàng)錯誤。

25、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，說法對的的是（）。

A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額。可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來鈔票流量的現(xiàn)值兩者之間較低者擬定

B處置費(fèi)用涉及與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等所發(fā)生的直接費(fèi)用等

C固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

D固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間還可進(jìn)行轉(zhuǎn)回調(diào)整

對的答案是：BC

答案分析：固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來鈔票流量的現(xiàn)值兩者之間較高者擬定。A項(xiàng)錯誤；固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。D項(xiàng)錯誤。

26．在公司中，需要分離的不相容崗位一般有（）。

A授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)

B執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)

C監(jiān)督審核職務(wù)與財(cái)務(wù)保管職務(wù)

D授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)

對的答案是：AB

答案分析：所謂不相容職務(wù)，是指那些假如由一個(gè)人擔(dān)任，既也許弄虛作假，又可以掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離就是規(guī)定將那些不相容職務(wù)分別由幾個(gè)人擔(dān)任，以利于互相監(jiān)督。在公司中，需要分離的不相容崗位一般有：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)。

27．組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有（）。

A合用性原則

B有效性原則

C動態(tài)性原則

D靈活性原則

對的答案是：ABCD

答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有：合用性原則，有效性原則，動態(tài)性原則，靈活性原則。

28．分解貫徹發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預(yù)算，編制預(yù)算應(yīng)遵循（）原則。

A上下結(jié)合

B分級編制

C彈性靈活

D逐級匯總

對的答案是：ABD

答案分析：應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預(yù)算。

29．要保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)行，應(yīng)采用（）措施。

A哺育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的公司文化

B優(yōu)化調(diào)整公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

C整合有效運(yùn)用的公司內(nèi)外部資源

D做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作

對的答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于保證發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)行的措施。30．采購與付款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)有（）。

A請購

B訂購

C驗(yàn)收

D記賬

對的答案是：ABCD

答案分析：以上及付款均是采購付款業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。

31．以下（）情形下，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。

A資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌

B市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來鈔票流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度減少

C有證據(jù)表白資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞

D資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置

對的答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產(chǎn)減值測試的情形。

32．公司的銷售目的重要涉及（）。

A銷售額目的

B銷售費(fèi)用目的

C利潤目的

D銷售活動目的

對的答案是：ABCD

答案分析：公司的銷售目的重要涉及：銷售額目的、銷售費(fèi)用目的、利潤目的、銷售活動目的。

33．客戶信用分析的重要內(nèi)容涉及（）。

A基礎(chǔ)資料

B客戶特性

C業(yè)務(wù)狀況

D交易狀況

對的答案是：ABCD

答案分析：以上及財(cái)務(wù)狀況均屬于客戶信用分析的重要內(nèi)容

34．采購方式可分為（）。

A直接采購

B訂單或協(xié)議采購

C比質(zhì)比價(jià)采購

D緊急采購

對的答案是：ABCD

答案分析：采購方式共有四類，A、B、C、D都對的。

35．內(nèi)部控制是由（）共同參與實(shí)行的。

A國家審計(jì)署

B公司董事會

C管理層

D全體員工

對的答案是：BCD

答案分析：內(nèi)部控制是指由公司董事會（或者由公司章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)行的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目的的一系列控制活動。

36．投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有()。

A投資審核批準(zhǔn)控制

B保障投資權(quán)益的控制

C投資保管制度控制

D投資處置的控制

對的答案是：ABCD

答案分析：公司在建立與實(shí)行投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1）投資審核批準(zhǔn)控制；（2）保障投資權(quán)益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；（5）會計(jì)核算控制。

37．人員培訓(xùn)的原則有（）。

A理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)用一致的原則。

B知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則

C全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則

D嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎勵原則

對的答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都是人員培訓(xùn)的原則。

38．下列銷售的崗位設(shè)立對的的是（）。

A銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售告知單互相分離

B財(cái)會部門內(nèi)的開票、出納和記賬互相分離

C收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單互相分離

D信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務(wù)崗位

對的答案是：ABC

答案分析：信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立。D項(xiàng)錯誤。

39．公司建立和實(shí)行內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D適應(yīng)性原則

對的答案是：ABCD

答案分析：公司建立和實(shí)行內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則，成本效益原則。

40．貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)重要有哪些模式()。

A“一支筆”審批模式

B分級審批模式

C多重審批模式

D混合審批模式

對的答案是：ABCD

答案分析：貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)，重要有“一支筆”審批、分級審批、多重審批和混合審批四種模式。

41．關(guān)于收款控制，下列說法不對的的是（）。

A在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時(shí)將收到的貨款存人銀行

B應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會計(jì)人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性

C收款員收款時(shí)，查驗(yàn)鈔票無假幣，審核支票(匯票)的真?zhèn)魏椭?匯票)記載的事項(xiàng)對的無誤后，在第二、三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貨款收訖章”

D公司應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單

對的答案是：AB

答案分析：在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員當(dāng)天將收到的貨款存人銀行，并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款日記賬，A項(xiàng)錯誤；應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項(xiàng)錯誤。

42．COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（）。

A控制環(huán)境

B風(fēng)險(xiǎn)評估

C控制活動

D信息與溝通及監(jiān)察

對的答案是：ABCD

答案分析：COSO對內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定,涉及：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察。43．內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的運(yùn)營應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立的合理性和運(yùn)營的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。

A內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化

B是否以發(fā)展目的為導(dǎo)向

C是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于公司提高勞動生產(chǎn)率

D是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任

對的答案是：ABCD

答案分析：從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目的為導(dǎo)向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于公司提高勞動生產(chǎn)率；是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒有相相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。

44．影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（）。

A公司資源

B宏觀環(huán)境

C行業(yè)及競爭環(huán)境

D經(jīng)營環(huán)境

對的答案是：BCD

答案分析：公司資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。

45．下列職務(wù)設(shè)立不合理的是（）。

A填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員

B審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)

C會計(jì)部門的出納員兼任記賬員

D銷貨人員兼任會計(jì)記賬工作

對的答案是：ABCD

答案分析：以上職位都屬于不相容職務(wù)，設(shè)立崗位時(shí)應(yīng)當(dāng)分離開。

46．下列哪項(xiàng)屬于控制手段類指引（）。

A全面預(yù)算

B評價(jià)報(bào)告

C協(xié)議管理

D內(nèi)部信息傳遞

對的答案是：ACD

答案分析：控制手段類指引有4項(xiàng)，涉及全面預(yù)算、協(xié)議管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。B項(xiàng)的評價(jià)報(bào)告屬于內(nèi)部控制評價(jià)指引，不屬于控制手段類應(yīng)用指引

47．下列哪項(xiàng)屬于公司的內(nèi)部資源（）。

A公司資源

B研發(fā)能力

C公司擁有的稀缺資源

D核心競爭力

對的答案是：ABCD

答案分析：公司的內(nèi)部資源是公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)與制約條件，涉及公司資源、公司能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。B項(xiàng)屬于公司能力，C項(xiàng)屬于公司核心競爭力。

三判斷題

1．逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。

對的答案是：是

答案分析：逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有公司依法催收磋商記錄，并且可以確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)負(fù)責(zé)人員的補(bǔ)償后的余額，作為壞賬損失。

答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)會部門審核批準(zhǔn)。

2．內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和全體員工共同實(shí)行的。

對的答案是：是

答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會、經(jīng)理階層和其他員工。

3．上市公司相關(guān)規(guī)定規(guī)定董事會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。

對的答案是：是

答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司規(guī)定董事會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。

4．合用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價(jià)采購。

對的答案是：否

答案分析：訂單或協(xié)議采購一般比較合用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。

5．董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。

對的答案是：否

答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報(bào)經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。

6．從長期看，履行社會責(zé)任的公司必然會損失公司財(cái)富，入不敷出。

對的答案是：否

答案分析：公司履行社會責(zé)任從長期看形成公司的無形資產(chǎn)，為公司股東帶來長遠(yuǎn)利益。為實(shí)現(xiàn)公司效益

保證股東的利益，公司需要形成對一套完善的公司社會責(zé)任長期利益和短期利益的權(quán)衡原則和決策機(jī)制。

7．人力資源需求計(jì)劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，也許導(dǎo)致公司無法獲得經(jīng)營管理所需員工。

對的答案是：是

答案分析：

8．公司針對異地子公司的投資，應(yīng)當(dāng)完全授權(quán)給予子公司投資決策的充足自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。

對的答案是：否

答案分析：公司針對子公司的投資，應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度，關(guān)注異地的子公司的發(fā)展。

9．建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢查制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。

對的答案是：是

答案分析：嚴(yán)格質(zhì)量控制應(yīng)從源頭抓起，是一個(gè)全過程的控制。從原材料進(jìn)廠，一直到產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)和流程，都必須有嚴(yán)格的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)作保證。

10．績效反饋的重要方式是績效面談。

對的答案是：是

答案分析：

11．要保證發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)行，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。

對的答案是：是

答案分析：在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)