會計檔案管理制度12篇

會計檔案管理制度12篇第一條會計檔案的范圍

會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個局部。

1、會計憑證

包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)整表等。

2、會計數(shù)據(jù)

主要指電算化中的會計數(shù)據(jù)，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）；會計軟件系統(tǒng)運(yùn)行中編制的各種文檔和其他會計資料。

3、會計賬簿

包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及幫助登記備查簿。

4、會計報表

指按要求由財務(wù)部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。

5、其他會計核算資料

其他會計核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)視嚴(yán)密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

其次條主要會計檔案的生成

1、記賬憑證

依據(jù)原始憑證在計算機(jī)上直接編制記賬憑證，由計算機(jī)打印輸出。

2、會計賬簿

現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記。各賬戶的明細(xì)賬由計算機(jī)按月打印輸出?？傎~由計算機(jī)按月打印出科目余額表替代。

3、會計報表

會計報表由計算機(jī)按報表填報的要求打印輸出。

第三條會計檔案的裝訂

會計憑證的裝訂

會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月歸檔。

裝訂前的預(yù)備工作：

①分類整理，按挨次排列，檢查日期、編號是否齊全；

②摘除憑證內(nèi)的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱時保持?jǐn)?shù)字完整；

③整理檢查憑證挨次號，如有顛倒要重新排列。發(fā)覺缺號要查明緣由。再檢查附件是否漏缺；

④記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。

裝訂時的要求：

①用“三針中引線”法裝訂；

③憑證外面要加封面；

③裝訂憑證厚度一般為1.5厘米。

裝訂后的留意事項(xiàng)：

①每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

②在封面上編好卷號，按編號挨次入柜，并在顯露處標(biāo)明憑證種類編號。

2、會計帳簿及報表的裝訂

各種會計賬簿由計算機(jī)打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。

第四條會計檔案的保管

1、存儲在計算機(jī)中的會計數(shù)據(jù)要每日進(jìn)展機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份，每半月進(jìn)展光盤刻錄。

2、賬表打印和日常核算同步進(jìn)展，記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表（經(jīng)會計主管和系統(tǒng)治理員簽章后）按《會計檔案治理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管。

3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責(zé)的規(guī)定，對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負(fù)相應(yīng)的責(zé)任。

4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。

會計檔案治理制度2

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司會計檔案治理，保證資料完整，使會計檔案根底工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，依據(jù)財政部、國家檔案局公布的《會計檔案治理方法》及《集團(tuán)檔案治理方法》，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本方法。

其次條會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一局部，也是國家全部檔案的重要組成局部。

第三條會計檔案治理，是企業(yè)治理的一項(xiàng)很重要的根底工作，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，加強(qiáng)對會計檔案治理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門和財務(wù)部門要相互支持，親密協(xié)作，共同做好會計檔案治理工作。各級機(jī)關(guān)的檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)對所屬單位的會計檔案治理工作進(jìn)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)視。

第四條本方法適用于公司所屬各單位、各部門。

第五條每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應(yīng)由財務(wù)部門根據(jù)歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝定成冊。

其次章會計檔案的分類及編號

第六條會計憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)整表等。

第七條會計賬簿。會計賬簿是由肯定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及幫助登記備查簿等。

第八條會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況說明書等。

第九條其他會計檔案包括：

(一)文書局部：

1、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書契約及其附件；

2、年度財務(wù)規(guī)劃，年度財務(wù)工作規(guī)劃，年度財務(wù)工作總結(jié)，年度財務(wù)決算編審工作的要求，財政、財務(wù)工作會議文件及資料；

3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動分析、本錢狀況分析)；

4、各種調(diào)查報告和典型閱歷；

5、資信證明；

6、重點(diǎn)工程決算資料；

7、各種投標(biāo)保函；

8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。

(二)表單局部：年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成狀況報表(包括統(tǒng)計、質(zhì)量、勞開工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備狀況、科技成果及效益等)；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券安排和統(tǒng)計報表；會計人員統(tǒng)計表、會計人員考試狀況統(tǒng)計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達(dá)標(biāo)升級申報、驗(yàn)收、審批表；先進(jìn)會計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

（三）電算化局部：會計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并治理。

第十條會計檔案的整理立卷。會計年度終了后，對會計資料進(jìn)展整理立卷。會計檔案的整理采納“三統(tǒng)一”的方法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、治理要求統(tǒng)一（建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案名目；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷挨次編號。

第十一條

會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類/年度/類別/流水號。

第十二條

大類是指會計內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

第十三條

年度是指會計內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……。

第十四條

類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產(chǎn)類、02負(fù)債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部治理報表……；

第十五條

其它檔案類別分為：99其它。

第十六條

流水號是指按會計內(nèi)容的發(fā)生時序，連續(xù)編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應(yīng)編為01080xxxxx5；20xx年第50份合同應(yīng)編為0408xxxx0。

第三章會計檔案的裝訂

第十七條

會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥當(dāng)保管歸檔。

（一）會計憑證裝訂前的預(yù)備工作：分類整理，按挨次排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理檢查憑證挨次號，如有顛倒要重新排列，發(fā)覺缺號要查明緣由。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

（二）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實(shí)行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到反面打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要依據(jù)三角裝訂的大小進(jìn)展完全包角，由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂堅固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的留意事項(xiàng)。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號挨次入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

第十八條

會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。

（一）根本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶名目、按挨次排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的挨次裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求：保存已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。

（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

（四）賬簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應(yīng)堅固、平坦，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。會計賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平坦，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號挨次為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按挨次編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、幫助賬全年按挨次編制卷號。

第十九條

會計報表的裝訂。會計報表編制完成準(zhǔn)時報送后，留存的報表按月裝訂成冊防備喪失。第一，會計報表裝訂前要按編報名目核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂；其次，會計報表裝訂挨次為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號挨次排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

第四章財務(wù)信息化檔案

其次十條數(shù)據(jù)資料治理與保密。計算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應(yīng)按有關(guān)財會制度使用、保管。

（一）現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印消失金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬挨次裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必需準(zhǔn)時把經(jīng)審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬挨次裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可實(shí)行匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

（三）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會計人員應(yīng)準(zhǔn)時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機(jī)。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

（四）科目匯總表、賬簿打印時間?，F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次?？偡诸愘~和各種明細(xì)分類賬每月打印一次?，F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按治理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。

（五）其他。由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必需補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。

其次十一條數(shù)據(jù)備份治理。會計核算數(shù)據(jù)必需常常進(jìn)展備份工作。在日常工作中，預(yù)備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進(jìn)展備份，以避開意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表，應(yīng)視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

其次十二條信息化會計檔案治理。會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必需有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必需貼上寫愛護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、干凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案治理方法》規(guī)定的保管期限和治理方法治理。隨計算機(jī)配置的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件、購置的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必需經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，假如對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)展操作。必需加強(qiáng)會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂轉(zhuǎn)變更、有意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)峻者，將追究其法律責(zé)任。

第五章會計檔案的移交

其次十三條負(fù)責(zé)會計檔案的保管人員，應(yīng)相對穩(wěn)定。假如保管人員有變動，必需辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應(yīng)按會計檔案名目逐一點(diǎn)交。如發(fā)覺會計檔案有短缺，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有喪失，移交人應(yīng)查明緣由，擔(dān)當(dāng)責(zé)任。點(diǎn)交清晰后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。

其次十四條撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應(yīng)經(jīng)上級審計和財務(wù)部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門保管。

其次十五條被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)展點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門派員監(jiān)交。

第六章會計檔案的保管其次十六條公司級以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)會計檔案室。沒有條件設(shè)立會計檔案室的單位，應(yīng)設(shè)會計檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計年度終了，暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。年度終了時填制的會計檔案名目送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務(wù)部門自行保管。

其次十七條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案名目，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

其次十八條會計檔案的存放應(yīng)當(dāng)做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許任憑堆放，保證會計檔案完整無損。

其次十九條會計檔案的保管年限，按會計檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿前方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限：

會計檔案保管期限表序號檔案名稱

一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會計憑證2銀行存款余額調(diào)整表

二、會計賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細(xì)賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7幫助賬簿8涉及外事和對私改造的會計賬簿

三、會計報表類9主要財務(wù)指標(biāo)快報10月、季度會計報表11年度會計報表(決算)

四、其它類12會計移交清冊13會計檔案保管清冊14會計檔案銷毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級主管部門的匯總會計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注

第七章會計檔案借閱的批準(zhǔn)權(quán)限

第三十條公司財務(wù)部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，檔案保管人員應(yīng)準(zhǔn)時供應(yīng)；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應(yīng)準(zhǔn)時供應(yīng)。

第三十一條本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，要經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱。

第三十二條外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能借閱。

第三十三條借閱會計檔案應(yīng)在財務(wù)部門或檔案部門的檔案庫(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(室)時要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必需攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第三十四條需要借出財務(wù)部門或檔案庫的會計檔案，必需辦理借閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進(jìn)展登記，歸還時還應(yīng)注明歸還時間。

第八章會計檔案的銷毀

第三十五條公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務(wù)部門共同對應(yīng)銷毀的會計檔案進(jìn)展鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門和財務(wù)部門批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷時，方能由檔案治理部門銷毀。

第三十六條總公司會計檔案的銷毀。應(yīng)由檔案、審計和財務(wù)部門對應(yīng)銷毀的會計檔案共同進(jìn)展鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建立銀行市分行批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷。方能由檔案治理部門銷毀。

第三十七條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應(yīng)由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

第三十八條基層單位會計檔案的銷毀。應(yīng)由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財務(wù)部門審查批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

第三十九條會計檔案保管期滿應(yīng)銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

第九章附則

第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附：相關(guān)賬表

會計檔案治理制度3

1、醫(yī)院會計檔案的治理應(yīng)承受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必需經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔治理。

3、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)展。

4、財務(wù)人員調(diào)離和離職必需辦理移交手續(xù)。

5、借閱財務(wù)會計檔案必需履行審批、登記、注銷手續(xù)。

6、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密治理。其他會計檔案治理事項(xiàng)按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

會計檔案治理制度4

一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。

二、財務(wù)科的全部會計檔案，由財務(wù)科長指定專人負(fù)責(zé)整理，裝訂成冊，其次年六月底前移交院檔案室保管。

三、會計檔案的存放要做到有專櫥，科學(xué)治理查找便利。

四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了后的第一年算起。

五、會計檔案的保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟(jì)隱秘，原則上不得借出，如有特別需要，須經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。

六、嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定，對不超過保管期限的肯定要妥當(dāng)保管，對超過保管期限的也肯定要按規(guī)定報批后，方可銷毀。

會計檔案治理制度5

1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù)報表、財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必需切實(shí)加強(qiáng)對會計檔案的治理。

2、會計檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)治理，由主辦會計組織有關(guān)人員，嚴(yán)格根據(jù)《會計人員工作規(guī)章》要求，對會計檔案進(jìn)展定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制名目及序號進(jìn)展登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

3、會計檔案由主辦會計負(fù)責(zé)保管，做到不喪失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管狀況，準(zhǔn)時處理檔案保管中存在的問題。

4、會計檔案治理人員應(yīng)將歸檔的會計資料，按年、季、月挨次立卷登記存放。

5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必需向檔案治理人員打招呼，閱后近規(guī)定挨次準(zhǔn)時歸復(fù)原處。

6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，由檔案治理人員接待查閱。

7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案治理人員接待查閱，并要具體登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。

8、會計檔案，原則上不對外借，如有特別狀況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)前方能外借或復(fù)印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。

9、會計檔案的保管期限，依據(jù)其特點(diǎn)和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。詳細(xì)保管期限詳見附表。

10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案治理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

12、撤銷、合并單位和建立單位完工后，會計檔案應(yīng)伴同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

13、公司分設(shè)新單位時，由老單位依據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù)，原憑證、帳冊等會計資料必需留在老單位。

會計檔案治理制度6

第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),詳細(xì)包括:

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、幫助賬簿和其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表附注、財務(wù)分析及統(tǒng)計報表和其他財務(wù)報告。

4、其他類:銀行余額調(diào)整表、銀行對賬單、往來對賬確認(rèn)表、驗(yàn)收回單、銷售合同、選購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案保管期限必需根據(jù)國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

第3條采納電子計算機(jī)進(jìn)展核算的單位,應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)展治理。

第4條各辦事處因撤銷、解散或其他緣由而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)上交財務(wù)部。

第5條會計檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)展歸類和編號:

1、憑證:大類編號為a。

憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;選購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***。可依實(shí)際狀況分得更細(xì)。

2、賬簿:大類編號為b。

賬簿編號應(yīng)當(dāng)根據(jù)科目的次序進(jìn)展連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

3、財務(wù)報告:大類編號為c。

財務(wù)報告分為會計報表、財務(wù)分析和本錢報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類推;1月本錢報表編號為301,2月本錢報表編號為302,以此類推。

4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號為d。

應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號根據(jù)月份進(jìn)展連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號為e。

應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號根據(jù)月份進(jìn)展連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

6、驗(yàn)收回單:大類編號為f。

驗(yàn)收回單編號根據(jù)月份進(jìn)展連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2023;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7、銷售合同:大類編號為g。

銷售合同編號根據(jù)簽訂時間挨次進(jìn)展連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂其次份合同,編號為-02;以此類推。

8、選購合同:大類編號為h。

選購合同編號根據(jù)簽訂時間挨次進(jìn)展連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂其次份合同,編號為-02;以此類推。

9、其他合同:大類編號為i。

其他合同編號根據(jù)簽訂時間挨次進(jìn)展連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂其次份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

10、銀行對賬單:大類編號為j。

銀行對賬單編號根據(jù)月份進(jìn)展連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2023;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

每月銀行對賬單上必需有一張銀行余額調(diào)整表。

11、外來文件:大類編號為k。

外來文件編號可按時間挨次并結(jié)合分類進(jìn)展連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

12、外發(fā)文件:大類編號為l。

外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間挨次進(jìn)展連續(xù)編號,如-01。

13、財務(wù)制度:大類編號為m。

財務(wù)制度編號可按發(fā)生時間挨次進(jìn)展連續(xù)編號,如-01。

14、財務(wù)通知:大類編號為n。

財務(wù)通知編號可按發(fā)生時間挨次進(jìn)展連續(xù)編號,如-01。

15、審批文件:大類編號為

審批文件編號可按發(fā)生時間挨次進(jìn)展連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件