銀行培訓(xùn)課件：銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析課程

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銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析課程12內(nèi)容摘要1

財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2

案例：機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4

案例：個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)3

財(cái)務(wù)報(bào)表體系2哈佛分析框架下之會(huì)計(jì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系研究－財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)定義的發(fā)展啟示資產(chǎn)與負(fù)債資產(chǎn)與所有者權(quán)益資產(chǎn)主要項(xiàng)目分析資產(chǎn)減值對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響分析負(fù)債分析3哈佛分析框架下之會(huì)計(jì)分析損益表分析損益表項(xiàng)目具體分析高質(zhì)量收益影響要素分析不良收益信號(hào)分析現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表模型分析現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析現(xiàn)金流量表比率分析會(huì)計(jì)主體分析－合并報(bào)表與分部報(bào)告分析4Step3:評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)策略Step1辨認(rèn)關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策Step2:評(píng)估會(huì)計(jì)彈性Step4:評(píng)價(jià)披露質(zhì)量Step5:辨別危險(xiǎn)信號(hào)Step6:消除會(huì)計(jì)信息失真財(cái)務(wù)分析5損益表（IncomeStatement)6資產(chǎn)（BalanceSheet:Asset)7負(fù)債及所有者權(quán)益

(BalanceSheet:LiabilitiesandOwner’sEquity)8現(xiàn)金流(1)

CashFlowStatement9現(xiàn)金流(2)

CashFlowStatement10財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系（1）資產(chǎn)負(fù)債表(截止*年*月*日）資產(chǎn)——————————————

合計(jì)：總資產(chǎn)

負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)——————————————

合計(jì)：負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì)平衡等式：總資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益損益表（從期初到*年*月*日）收入減：成本、稅金及附加費(fèi)用（銷(xiāo)售、管理、財(cái)務(wù)）加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)——————————加：投資收益、補(bǔ)貼、營(yíng)業(yè)外收支凈額——————————

利潤(rùn)總額減：所得稅——————————凈利潤(rùn)

利潤(rùn)分配表本期利潤(rùn)加：期初未分配利潤(rùn)減：提取公積金減：利潤(rùn)分配——————————未分配利潤(rùn)11財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系（2）現(xiàn)金流量表（從期初到*年*月*日）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入(O1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出(O2)————————————經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金(O)=O1-O2投資活動(dòng)現(xiàn)金流入(I1)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出(I2)————————————

投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金(I)=I1-I2籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入(F1)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出(F2)————————————

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金(F)=F1-F2本期現(xiàn)金凈流量總額C=O+I+F現(xiàn)金期初余額(b1)現(xiàn)金期末余額(b2)本期現(xiàn)金凈流量總額C=b2-b1平衡：

本期現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金期末余額-現(xiàn)金期初余額資產(chǎn)負(fù)債表(截止*年*月*日）資產(chǎn)貨幣資金期初余額(b1)期末余額(b2)其他資產(chǎn)科目（略）資產(chǎn)合計(jì)————————————負(fù)債科目（略）負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)平衡：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1213內(nèi)容摘要1

財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2

案例：機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4

案例：個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)3

財(cái)務(wù)報(bào)表體系13公司管理層財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角（1）美國(guó)投資管理協(xié)會(huì)（AIMR）對(duì)美國(guó)、加拿大等20個(gè)國(guó)家的投資分析師、投資組合的管理者、企業(yè)經(jīng)理和董事進(jìn)行了調(diào)查，并于2000年發(fā)布了調(diào)查報(bào)告重要性披露質(zhì)量信息要素極端或非常很需要排名非常好或好排名信息披露的頻率72%1660%4信息披露的及時(shí)性87%659%4各期間的一致性88%555%7信息披露的精度94%267%1資產(chǎn)負(fù)債表86%866%3收益表95%167%1現(xiàn)金流量表89%458%6股東權(quán)益變化表57%2043%9會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的影響77%1442%10分部或分解信息86%838%12財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論分析86%845%8每股凈收益的構(gòu)成79%1240%11月收益報(bào)告33%2517%2314公司管理層財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角（2）重要性披露質(zhì)量信息要素極端或非常很需要排名非常好或好排名經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)65%1927%17前瞻性信息，如戰(zhàn)略計(jì)劃等87%634%14兼并收購(gòu)和非持續(xù)經(jīng)營(yíng)信息79%1232%16表外資產(chǎn)或負(fù)債80%1125%20非財(cái)務(wù)信息，如關(guān)鍵的客戶等70%1717%23公司高管和董事的薪酬計(jì)劃49%2433%15衍生金融工具和避險(xiǎn)活動(dòng)51%2315%25關(guān)聯(lián)交易52%2218%22會(huì)計(jì)估計(jì)和準(zhǔn)則的解釋68%1823%11收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的解釋76%1527%17分解性或概括性信息的圖表56%2127%17非常項(xiàng)目或一次性費(fèi)用的解釋91%336%13討論：商業(yè)銀行信貸部門(mén)如何看待公司客戶財(cái)務(wù)信息的重要性排名？15企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析定量評(píng)估:根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析各個(gè)定量指標(biāo)，評(píng)估償債能力，財(cái)務(wù)效益，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展各方面的情況。指標(biāo)分為基本指標(biāo)和修正值表兩類(lèi)，分別使用不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)在整體評(píng)估評(píng)分中給與的權(quán)重是不同的。定性評(píng)估：根據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析各個(gè)定性指標(biāo)，分析企業(yè)戰(zhàn)略，運(yùn)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)信用和發(fā)展前景各方面情況。各個(gè)方面都有更加細(xì)化的定性指標(biāo)，每個(gè)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)某一方面的表現(xiàn)情況分為若干評(píng)價(jià)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)給與不同評(píng)分。評(píng)估指標(biāo)表格資料來(lái)源：根據(jù)下列資料來(lái)源修訂ResearchonAuditingTheoriesandProcesseswithintheFrameworkofRiskManagement，李曉慧，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，200916

基本指標(biāo)1：償債能力和財(cái)務(wù)效益指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重（%）資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債÷資產(chǎn)3流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債3債務(wù)償還比總債務(wù)÷EBITDA（息稅折舊攤銷(xiāo)前收益）4凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)15銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)÷收入凈額1517

基本指標(biāo)2：資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展能力指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重（%）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈額÷平均資產(chǎn)總額10流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)總額20銷(xiāo)售增長(zhǎng)率本年銷(xiāo)售增長(zhǎng)額÷上年銷(xiāo)售增長(zhǎng)額15資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益1518

修正指標(biāo)1：償債能力指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重（%）資本化比率總債務(wù)÷（總債務(wù)+凈資產(chǎn)）2已獲利息倍數(shù)EBITDA÷利息支出3速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)資產(chǎn)2經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金償債比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金÷總債務(wù)319

修正指標(biāo)2：財(cái)務(wù)效益指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重（%）總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額-利息支出）÷平均資產(chǎn)總額10現(xiàn)金銷(xiāo)售比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入÷銷(xiāo)售收入10利潤(rùn)與成本費(fèi)用比率利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額1020

修正指標(biāo)3：資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展能力指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重（%）存貨周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售成本÷平均存貨15應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售凈額÷平均應(yīng)收賬款余額15總資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額10三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率（年末利潤(rùn)總額÷三年前年末利潤(rùn)總額)1/3-12021定性指標(biāo)1：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施完全達(dá)到目標(biāo)或收效顯著-主要指標(biāo)達(dá)標(biāo)率不低于60%或比較成效顯著-其他2-1-0市場(chǎng)占有率占有率高影響大-較高較大-低2-1-0客戶規(guī)模國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)歸屬大型-中型-小型9-4-0技術(shù)裝備水平國(guó)際先進(jìn)-領(lǐng)先國(guó)內(nèi)先進(jìn)-達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)-國(guó)內(nèi)一般-差5-4-3-2-0產(chǎn)品替代性2年內(nèi)可能性小-1年無(wú)替代-已出現(xiàn)替代品2-1-0行業(yè)壁壘資金大技術(shù)政策要求高-較高-不高2-1-0議價(jià)能力談判地位主動(dòng)-議價(jià)能力較強(qiáng)-較差2-1-0融資能力容易獲得成本較低-能獲得但成本高-難獲得2-1-022定性指標(biāo)2：管理水平指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)可信任（是否逃債）、學(xué)歷、榮譽(yù)、穩(wěn)定性等高-較高-較低3-1-0員工素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化程度、培訓(xùn)程度、穩(wěn)定性高-較高-一般-低2-1.5-1-0組織制度法律地位明確、組織結(jié)構(gòu)和程序嚴(yán)謹(jǐn)-比較嚴(yán)謹(jǐn)-一般-差9-4-0決策機(jī)制管理宗旨得到員工認(rèn)同，決策程序積極有效-一般-差3-2-0人事管理任免、獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)制度使得員工素質(zhì)提升才干發(fā)揮充分-較積極-一般-消極2-1.5-1-0生產(chǎn)（營(yíng)業(yè)）管理質(zhì)量、物料、銷(xiāo)售、環(huán)境管理狀況好-較好-差2-1-0財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度健全報(bào)表可信度高-一般-差3-2-023定性指標(biāo)3：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值應(yīng)收賬款質(zhì)量一年以上賬齡比重<10%-介于10%到20%之間–介于20%到40%之間–介于40%到50%之間–比重>=50%5-4-2-1-0主營(yíng)業(yè)務(wù)情況主營(yíng)業(yè)務(wù)比重>=70%-介于70%到50%之間–介于50%到30%之間-<30%4-3-2-0產(chǎn)品多元化程度產(chǎn)品多元化程度高–較好–一般–較差3-2-1-0存貨質(zhì)量原材料在制品和產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)合理–比較合理–一般–不合理4-3-2-0客戶集中程度單個(gè)客戶銷(xiāo)售額占銷(xiāo)售額比重<10%-介于10%到30%之間–介于30%到50%之間->=50%2-1.5-1-0客戶群的穩(wěn)定性銷(xiāo)售額占總額>=60%-介于30%到60%之間–小于30%2-024定性指標(biāo)4：信用狀況指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值貸款質(zhì)量無(wú)逾期、呆滯、呆賬貸款并且無(wú)次級(jí)、可疑、損失貸款–無(wú)呆滯、呆賬貸款并且無(wú)損失、可疑貸款–有呆滯、呆賬、可疑、損失貸款之一者10-6-0貸款付息情況無(wú)欠息<=應(yīng)付貸款利息余額<=一個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息-應(yīng)付貸款利息余額超過(guò)一個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息7-4-0存貨比存貨比不小于1–存貨比不小于0.7–存貨比大于0.7且不小于0.5-存貨比小于0.53-2-1-025企業(yè)定性指標(biāo)5：發(fā)展前景指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值政策支持中央地方支持力度大–較大–較小2-1-0股東支持股東實(shí)力雄厚支持較大–較小–不支持3-2-0行業(yè)發(fā)展新興行業(yè)–成熟行業(yè)-衰退行業(yè)1-0.5-0制造業(yè)：主要產(chǎn)品生命周期投入期成長(zhǎng)期–成熟期–衰退期1-0.5-0制造業(yè)：市場(chǎng)預(yù)測(cè)供不應(yīng)求–供求平衡–供過(guò)于求2-1-0制造業(yè)：技術(shù)更新客戶自籌技術(shù)開(kāi)發(fā)改造投入資金占收入比重較高–不高–較低2-1-0流通企業(yè)：地理、購(gòu)物環(huán)境和銷(xiāo)售渠道繁華商業(yè)區(qū)購(gòu)物環(huán)境好渠道穩(wěn)定–一般商業(yè)區(qū)有特色-非商業(yè)去但客戶群穩(wěn)定-非商業(yè)去且購(gòu)物環(huán)境差6-5-3-026凈資產(chǎn)收益率銷(xiāo)售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均權(quán)益乘數(shù)1÷(1–

平均資產(chǎn)負(fù)債率)總資產(chǎn)凈利率××平均負(fù)債平均資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額資產(chǎn)平均總額凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額成本總額÷÷其他利潤(rùn)所得稅＋－－＋＋主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用＋＋＋＋杜邦財(cái)務(wù)分析體系2728內(nèi)容摘要1

財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2

案例：機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4

案例：個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)3

財(cái)務(wù)報(bào)表體系28上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析該上市公司是否應(yīng)該成為你的潛在客戶?根據(jù)年報(bào)分析結(jié)果評(píng)價(jià)該

公司的經(jīng)營(yíng)情況。假設(shè)該上市公司已經(jīng)是你的客戶，分析該客戶的金融需求，制定該

客戶的主要風(fēng)險(xiǎn)化解措施。29從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)（1）報(bào)表余額和金額變動(dòng)幅度異常驚人收入和費(fèi)用比例嚴(yán)重失調(diào)報(bào)表項(xiàng)目的余額或金額源于一筆或少數(shù)幾筆重大交易會(huì)計(jì)期末發(fā)生“形式重于實(shí)質(zhì)”的重大交易且對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響存貨大幅增加，但銷(xiāo)售沒(méi)有同比增加現(xiàn)金短缺但盈利非常高存在重大的表外負(fù)債或或有負(fù)債需要補(bǔ)充擔(dān)保以支持現(xiàn)存義務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)分析師的預(yù)測(cè)驚人接近在連年報(bào)告凈利潤(rùn)的同時(shí)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)入不敷出。30從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)（2）對(duì)外報(bào)告的資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用主要建立在高度主觀的估計(jì)和判斷基礎(chǔ)上，且企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很可能隨著估計(jì)和判斷基礎(chǔ)的變化而嚴(yán)重惡化企業(yè)對(duì)外報(bào)告的盈利能力以遠(yuǎn)高于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的速度迅猛增長(zhǎng)企業(yè)的主要成本費(fèi)用率大大低于其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手財(cái)務(wù)報(bào)表附注晦澀難懂財(cái)務(wù)報(bào)表被出具“不干凈”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告企業(yè)連續(xù)多年通過(guò)非經(jīng)營(yíng)性收益得以保持盈利記錄31從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)（3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與其所處的行業(yè)地位不相稱企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否所高度倚重的產(chǎn)品或服務(wù)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)進(jìn)步、消費(fèi)偏好或替代品的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿高企，處于違反債務(wù)契約邊緣企業(yè)對(duì)外報(bào)告的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與內(nèi)部預(yù)算或計(jì)劃高度一致，罕有例外情況企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳導(dǎo)致股票加以持續(xù)低迷，面臨被交易所終止交易的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)高度依賴于持續(xù)不斷的股票或債券再融資才得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)3233內(nèi)容摘要1

財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2

案例：機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4

案例：個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)顧問(wèn)方案設(shè)計(jì)3

財(cái)務(wù)報(bào)表體系33客戶開(kāi)發(fā)：分析其風(fēng)險(xiǎn)偏好公司名下：銀行存款2固定資產(chǎn)20收入50減：成本30經(jīng)營(yíng)費(fèi)用5本期折舊2營(yíng)業(yè)利潤(rùn)13減：以前折舊虧損6可供分配的利潤(rùn)7公司凈資產(chǎn)：20+2+7=29個(gè)人名下：資產(chǎn)市值100+10+2=112負(fù)債市值50+10+10+5=75個(gè)人財(cái)產(chǎn)市值：119-75=37

可支配財(cái)產(chǎn)市值合計(jì)：29+37=66個(gè)人名下：資產(chǎn)市值20+3+40=63負(fù)債市值3個(gè)人財(cái)產(chǎn)市值：63-3=60

可支配財(cái)產(chǎn)市值合計(jì)：6034

銷(xiāo)貨訂單：100進(jìn)貨訂單：60生意上的稅費(fèi)：5公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資本：50公司名下小轎車(chē)買(mǎi)價(jià)：20公司名下存款等資產(chǎn)：2煙酒和人情支出：10欠同鄉(xiāng)的賭債：10父母養(yǎng)老費(fèi)用：5房產(chǎn)證上房產(chǎn)價(jià)格：30借給朋友買(mǎi)房未收回：50個(gè)人名下銀行存款：10個(gè)人名下股票市值：2行業(yè)銷(xiāo)售方式為貨到付款，已經(jīng)發(fā)貨了訂貨額一半，但所有客戶均尚未收到。訂貨額100全部是欠款進(jìn)貨額60，貨已經(jīng)全部收到，但全部都沒(méi)有給付，供應(yīng)商起訴至法院要求股東個(gè)人以注冊(cè)資本擔(dān)負(fù)清償義務(wù)，否則以后斷貨。生意上的稅費(fèi)為水電和工人工資等日常開(kāi)銷(xiāo)，全部都欠費(fèi)。小轎車(chē)買(mǎi)了4年，現(xiàn)在如果賣(mài)掉，能賣(mài)12萬(wàn)。房產(chǎn)是10年前買(mǎi)的，裝修花了15萬(wàn)，現(xiàn)在能賣(mài)100萬(wàn)。名下股票市值預(yù)期兩年后會(huì)升值150%。贏家催還賭債，不時(shí)上門(mén)騷擾。朋友借錢(qián)的時(shí)候沒(méi)有打欠條也沒(méi)有約定還錢(qián)的計(jì)劃，已經(jīng)借了2年朋友分文未還。朋友說(shuō)會(huì)在近期內(nèi)還5萬(wàn)，但沒(méi)有給出具體的還錢(qián)時(shí)間?？蛻糸_(kāi)發(fā)（1）：分析其需求并推薦產(chǎn)品35個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)：負(fù)債：銀行存款：2應(yīng)付賬款：60應(yīng)收賬款：50應(yīng)付稅費(fèi)：5存貨：30固定資產(chǎn)原值：20所有者權(quán)益：減：累計(jì)折舊：8實(shí)收資本：