高中政治人教版經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配征稅和納稅 說(shuō)課一等獎(jiǎng)

第二框征稅和納稅【學(xué)習(xí)目標(biāo)】知識(shí)目標(biāo)：稅收的含義、特點(diǎn)、種類(lèi)；依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)；偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為的表現(xiàn)。能力目標(biāo)：通過(guò)分析一些主動(dòng)納稅和偷稅的事例，提高分析實(shí)際問(wèn)題的能力以及邏輯思維能力。情感、態(tài)度、價(jià)值觀目標(biāo)：懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，自覺(jué)納稅是愛(ài)國(guó)行為；樹(shù)立正確的納稅人意識(shí)，了解自身的權(quán)利和義務(wù)?！局仉y點(diǎn)指引】重點(diǎn)：稅收的特征、種類(lèi)。難點(diǎn)：稅收特征及特征之間的關(guān)系，增值稅、個(gè)人所得稅的征收。一、課前預(yù)習(xí)1．稅收的、、三者是緊密聯(lián)系和不可分割的，統(tǒng)一于。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。2．目前在我國(guó)，和是影響很大的兩個(gè)稅種。3．在我國(guó)，稅收、，國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為。因此，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)。課前預(yù)習(xí)答案1．強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅法保障2．增值稅個(gè)人所得稅3．取之于民用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)誠(chéng)信納稅二、易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)1．個(gè)人的全部收入都要征收個(gè)人所得稅。所得稅又稱(chēng)收益稅，是以收益額為征稅對(duì)象的稅種。收益額一般指納稅人的純收入。按我國(guó)目前的征稅標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營(yíng)所得在年總收入減去成本、費(fèi)用等之后的余額部分開(kāi)始繳納稅款。對(duì)個(gè)人工資、薪金月收入扣除2000元后的余額部分開(kāi)始繳納稅款。獎(jiǎng)金在某種意義上屬于勞動(dòng)報(bào)酬，故列入工資、薪金所得，但不包括科學(xué)、技術(shù)、文化成果的獎(jiǎng)金。如袁隆平、吳文俊等科學(xué)家獲得的國(guó)家最高科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)500萬(wàn)元，不在征收之列。2．增值稅與個(gè)人所得稅比較

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用3．違反稅法的行為違法行為表現(xiàn)（含義）手段處理偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任。欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格，虛報(bào)自然災(zāi)害抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為威脅、圍攻、毆打三、典型題例剖析1.(2023·重慶文綜·T5)某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn),乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由下圖可以推斷出()①T時(shí)點(diǎn)后,甲地政府稅收收入將減少②T時(shí)點(diǎn)后,甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷(xiāo)量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷(xiāo)售下降的量約為XA.①② B.①③ C.②④ D.③④【解析】選D。仔細(xì)觀察走勢(shì)圖,T時(shí)提高煙草消費(fèi)稅后,甲地?zé)煵蒌N(xiāo)量下降但并不意味著政府稅收收入將減少,①觀點(diǎn)錯(cuò)誤;T時(shí)點(diǎn)后,甲乙兩地香煙需求減少,價(jià)格都將下降,②判斷錯(cuò)誤;觀察走勢(shì)圖,T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷(xiāo)售量突然增加,是因?yàn)榧佣愵A(yù)期,人們爭(zhēng)相購(gòu)買(mǎi)所致,③正確;觀察走勢(shì)圖,由于甲地進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn),而原來(lái)甲乙基本條件相似,所以甲地?zé)煵蒌N(xiāo)量降幅為X,④正確。2.(2023·北京文綜·T34)“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制,具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能:在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是()A.稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,降低企業(yè)稅負(fù)B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高,個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D.中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行,降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率【解析】選B。A、C、D都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的措施,不符合“在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”的要求;個(gè)人所得稅在不同收入狀況下稅率不同,在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)人們收入減少,個(gè)人所得稅征收額同時(shí)減少,從而增加居民消費(fèi),拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)則反之,B符合題意。3.(2023·四川文綜·T4)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買(mǎi)一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)66000(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④【解析】選B。題肢具體分析結(jié)論①李先生交納個(gè)人所得稅,既直接繳納稅款,又實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款,①正確入選②某連鎖商店交納營(yíng)業(yè)稅,該商店是納稅人,但不是負(fù)稅人,②錯(cuò)誤排除③張女士購(gòu)買(mǎi)(含消費(fèi)稅)的化妝品,張女士實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款,但沒(méi)有直接繳納稅款,③正確入選④某公司購(gòu)買(mǎi)(含增值稅)的機(jī)床,該公司是負(fù)稅人,但不是納稅人,④錯(cuò)誤排除4.(2023·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ·T13)2023年12月,財(cái)政部公布了《2023年關(guān)稅實(shí)施方案》,宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó),在其他條件不變的情況下,我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu) ②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求 ④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【解析】選A。降低進(jìn)口關(guān)稅,會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商品價(jià)格下降,這有利于我國(guó)進(jìn)口更多外國(guó)商品,刺激居民消費(fèi)需求,③正確;進(jìn)口增加,在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差,改善我國(guó)國(guó)際收支結(jié)構(gòu),①正確;降低進(jìn)口關(guān)稅,有利于商品進(jìn)口和外國(guó)企業(yè)對(duì)華投資,有利于“引進(jìn)來(lái)”,鼓勵(lì)企業(yè)海外投資屬于“走出去”,②說(shuō)法不符合題意;降低進(jìn)口關(guān)稅與縮小收入差距無(wú)關(guān),④與題目無(wú)關(guān)。四、課后自測(cè)1．“有稅必有法”，對(duì)此正確的理解是()A．先有稅，后有法B．稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征C．稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)D．稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障答案：D。解析：本題是從稅收與稅法關(guān)系的角度考查稅收的強(qiáng)制性。A表述錯(cuò)誤，B不符合題意，C表述也錯(cuò)誤，只有D準(zhǔn)確揭示了稅收與稅法的關(guān)系。2．個(gè)人所得稅的征收，有的地區(qū)對(duì)高收入單位采取包稅的辦法；有的地方擅自提高工資薪金所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)，提高起征點(diǎn)；有的地方政府和部門(mén)規(guī)定對(duì)個(gè)人所得稅納稅人實(shí)行先征后退。這些做法是導(dǎo)致我國(guó)高收入者個(gè)人所得稅流失嚴(yán)重的原因之一。這些地區(qū)征收個(gè)人所得稅的做法主要違背了稅收的()A．強(qiáng)制性B．固定性C．無(wú)償性D．平等性答案：B。解析：稅率和征稅對(duì)象不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變，這體現(xiàn)了稅收的固定性。題干的關(guān)鍵詞是“主要”，強(qiáng)制性和無(wú)償性不是題干主要反映的內(nèi)容，選項(xiàng)A、C不選，稅收沒(méi)有平等性，選項(xiàng)D不選。3．國(guó)家已將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3500元，若其他條件不變，下列說(shuō)法中正確的是()A．月收入3500元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B．月收入超過(guò)3500元的居民沒(méi)有得到實(shí)惠C．居民整體可支配收入增加D．初次分配更加合理答案：C。解析：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3500元，月收入3500元以下的所有居民將不再繳納個(gè)人所得稅，而非減少，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；月收入超過(guò)3500元的居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅數(shù)額相對(duì)減少，選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅的征收屬于再分配范疇，選項(xiàng)D不符合題意；個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高后，居民的平均稅負(fù)減輕，整體可支配收入增加，故選C。4．對(duì)“依法納稅是公民的基本義務(wù)”的理解正確的是()①每個(gè)公民都是納稅人②依法納稅是公民具有社會(huì)責(zé)任感的表現(xiàn)③依法自覺(jué)納稅是公民國(guó)家主人翁地位的體現(xiàn)④公民只應(yīng)自覺(jué)履行納稅義務(wù)，無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)國(guó)家對(duì)稅收的使用A．①②B．②③C．③④D．①④答案：B。析：該題以考查對(duì)“依法納稅是公民基本義務(wù)”的理解這一重點(diǎn)入手，著重突破“納稅人意識(shí)”這一難點(diǎn)問(wèn)題，它不僅要求增強(qiáng)納稅人義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)納稅，又要求增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，行使納稅人的權(quán)利。①項(xiàng)本身錯(cuò)誤，公民是