企業(yè)管理評(píng)審程序

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XX自動(dòng)化工程有限公司文件編號(hào)QP1.1程序文件版本號(hào)2.0頁(yè)碼1/4管理評(píng)審程序如文件控制印章的顏色不是紅色,這份文件則是未經(jīng)認(rèn)可授權(quán)的復(fù)制文本請(qǐng)只參閱認(rèn)可授權(quán)的文件姓名:候亞文姓名:劉昂控編審簽署:簽署:制寫(xiě)批日期:日期:章修改記錄版本號(hào)修改內(nèi)容概要修改人審批人生效日期1.0無(wú)無(wú)無(wú)1998.5.232.0增加5.4,明確每年度管理評(píng)審時(shí)間表侯亞文劉昂1998.1.12XX自動(dòng)化工程有限公司文件編號(hào)QP1.1程序文件版本號(hào)2.0標(biāo)題:管理評(píng)審程序頁(yè)碼2/41.0目的：召開(kāi)管理評(píng)審會(huì)議，以確保公司質(zhì)量系統(tǒng)的適應(yīng)性和有效性，從而達(dá)到公司質(zhì)量方針和目標(biāo)的貫徹實(shí)施。2.0范圍：對(duì)影響公司質(zhì)量系統(tǒng)的所有活動(dòng)，進(jìn)行定期的適時(shí)的審查均屬該程序范圍。3.0職責(zé)：3.1管理代表為本公司管理評(píng)審會(huì)召集人。3.2管理評(píng)審會(huì)議由總經(jīng)理主持，管理代表、各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，必要時(shí)上述部門(mén)之相關(guān)人員也可出席會(huì)議。4.0定義：管理評(píng)審委員會(huì)組織主任委員（總經(jīng)理）副主任委員（管理者代表）內(nèi)部品質(zhì)評(píng)審小組市場(chǎng)部工程部經(jīng)管室5.0運(yùn)作:5.1評(píng)審執(zhí)行方式:5.1.1各部門(mén)與會(huì)者,根據(jù)公司的評(píng)審計(jì)劃或管理代表的臨時(shí)召集,必須按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料,以達(dá)到會(huì)議效果。5.1.2執(zhí)行單位由管理代表及各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成“管理評(píng)審會(huì)”。運(yùn)作：5.1評(píng)審執(zhí)行方式:5.11各部門(mén)與會(huì)者,根據(jù)公司的評(píng)審計(jì)劃或管理代表的臨時(shí)召集,必須按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，以達(dá)到會(huì)議效果。5.12執(zhí)行單位由管理代表及各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成”管理董事會(huì)”。

XX自動(dòng)化工程有限公司文件編號(hào)QP1.1程序文件版本號(hào)2.0標(biāo)題：管理評(píng)審管理程序頁(yè)碼3/45.1.3管理評(píng)審配合《內(nèi)部質(zhì)量評(píng)審程序》執(zhí)行，原則上每年召開(kāi)一次評(píng)審會(huì)議，特殊情況可根據(jù)需要臨時(shí)由管理代表召開(kāi)。5.2評(píng)審會(huì)議主要項(xiàng)目、內(nèi)容、要求5.2.1由管理代表提出內(nèi)部質(zhì)量審核情況總結(jié)報(bào)告5.2.2審核組作出質(zhì)量審核總結(jié)報(bào)告。5.2.3經(jīng)管室總結(jié)抱怨處理報(bào)告。5.2.4管理代表報(bào)告前次會(huì)議事項(xiàng)之執(zhí)行追蹤情況。5.2.5各部門(mén)提出糾正及預(yù)防措施報(bào)告，討論相關(guān)情況。5.2.6管理評(píng)審會(huì)中，委員報(bào)告質(zhì)量系統(tǒng)的持續(xù)有效性、適應(yīng)性。5.3評(píng)審會(huì)議追蹤改善、確認(rèn)：5.3.1評(píng)審會(huì)議中產(chǎn)生的意見(jiàn)、決議事項(xiàng)、結(jié)果必須做好記錄由總經(jīng)理簽核。5.3.2會(huì)后有關(guān)責(zé)任人必須對(duì)各項(xiàng)議案的招待情況進(jìn)行確認(rèn)。5.3.3評(píng)審會(huì)議記錄,交由文管中心妥善保存,為期二年。5.4評(píng)審時(shí)間在每年7月進(jìn)行年度管理評(píng)審6.0程序圖示：相關(guān)部門(mén)/責(zé)任人流程圖示所用表格開(kāi)始相關(guān)部門(mén)/評(píng)審委員會(huì)成員評(píng)審計(jì)劃相關(guān)部門(mén)/負(fù)責(zé)人資料準(zhǔn)備總經(jīng)理與會(huì)長(zhǎng)評(píng)審會(huì)議記錄內(nèi)部評(píng)審報(bào)告評(píng)審會(huì)議記錄相關(guān)部門(mén)/負(fù)責(zé)人實(shí)施相關(guān)部門(mén)/負(fù)責(zé)人追蹤確認(rèn)結(jié)束

XX自動(dòng)化工程有限公司文件編號(hào)QP1.1程序文件版本號(hào)2.0標(biāo)題：管理評(píng)審管理程序頁(yè)碼4/47.0參考文件:7.1《內(nèi)部質(zhì)量評(píng)審程序》7.2《糾正及預(yù)防措施管理程序》8.0記錄8.１內(nèi)部質(zhì)量評(píng)審報(bào)告8.2管理評(píng)審會(huì)議記錄精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)模式

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，其合理設(shè)置和職能的有效發(fā)揮對(duì)于企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化有著不可忽視的影響。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)模式的設(shè)計(jì)包括設(shè)置內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)框架、確定內(nèi)部審計(jì)的范圍及內(nèi)容、配備和管理內(nèi)部審計(jì)人員等方面。企業(yè)集團(tuán)的不同組織結(jié)構(gòu)

中國(guó)企業(yè)集團(tuán)與其核心企業(yè)關(guān)系大體上有兩種類型：一是企業(yè)集團(tuán)與核心企業(yè)之間存在一定的依附關(guān)系，在組織結(jié)構(gòu)上表現(xiàn)為“一套班子、兩塊牌子”，集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)與核心企業(yè)決策機(jī)構(gòu)合一；二是企業(yè)集團(tuán)與其核心企業(yè)之間表現(xiàn)為各自相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系，組織結(jié)構(gòu)上實(shí)行“兩套班子、兩塊牌子”，集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)與核心企業(yè)決策機(jī)構(gòu)分設(shè)。

“一套班子、兩塊牌子”的組織結(jié)構(gòu)具體構(gòu)成如下：核心企業(yè)的有關(guān)職能處室就是集團(tuán)本部的職能部門(mén)，核心企業(yè)的廠長(zhǎng)（或總經(jīng)理）就是集團(tuán)的董事長(zhǎng)，集團(tuán)本部?jī)H根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需要設(shè)置少量的、與集團(tuán)業(yè)務(wù)有關(guān)的協(xié)調(diào)部門(mén)。一汽集團(tuán)、二汽集團(tuán)、儀征化纖集團(tuán)等都采用了此種類型的組織模式。

“兩套班子、兩塊牌子”的組織結(jié)構(gòu)也稱為總部集權(quán)型。集團(tuán)與其核心企業(yè)各設(shè)有一套獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，分別從事整個(gè)集團(tuán)和核心企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并各自擁有自己的牌子。煙臺(tái)北極星鐘表集團(tuán)正是采用這種組織結(jié)構(gòu)。

下文就分別以這兩種組織形式為基礎(chǔ)展開(kāi)討論。內(nèi)部審計(jì)框架的設(shè)置

（一）“兩套班子、兩塊牌子”的企業(yè)集團(tuán)考慮到集權(quán)制組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度的原則，應(yīng)該建立如下的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)框架。

第一層次：集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的觀點(diǎn)，企業(yè)組織中的決策、經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督“三權(quán)”分別由股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。作為企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督體系的一部分，內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于企業(yè)集團(tuán)總部的監(jiān)事會(huì)，而不是企業(yè)集團(tuán)的董事會(huì)。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的，該機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)在于對(duì)股東大會(huì)與董事會(huì)之間的委托代理關(guān)系進(jìn)行監(jiān)督，若將審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)設(shè)置于董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)之下，該機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的基礎(chǔ)就不存在了。因此，將內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)設(shè)置于集團(tuán)監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)之下比較合理。

第二層次：在各基層法人企業(yè)股東大會(huì)下設(shè)立監(jiān)事會(huì)，對(duì)基層法人企業(yè)董事會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，同時(shí)向基層法人企業(yè)的股東大會(huì)和集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)提供報(bào)告。

第三層次：在各基層法人企業(yè)董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，對(duì)基層法人企業(yè)總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并向基層法人企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。

第四層次：在各基層法人企業(yè)總經(jīng)理下設(shè)立審計(jì)部，對(duì)其下屬的分公司或事業(yè)部經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，向各位總經(jīng)理和各自的審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。

在上述的內(nèi)部審計(jì)組織網(wǎng)絡(luò)框架中，各層的內(nèi)部審計(jì)組織同時(shí)接受本層委托方和上層內(nèi)部審計(jì)組織的領(lǐng)導(dǎo)。如果內(nèi)部審計(jì)組織只受本層委托方的領(lǐng)導(dǎo)，就會(huì)不利于將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)組織形成一個(gè)完整的監(jiān)督體系，不利于發(fā)揮其整體效應(yīng)，也不利于各層內(nèi)部審計(jì)組織之間信息的溝通；如果內(nèi)部審計(jì)組織只受上層內(nèi)部審計(jì)組織的領(lǐng)導(dǎo)，那么內(nèi)部審計(jì)署存在的基礎(chǔ)——受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系——就不存在了。因此，我們應(yīng)該采取雙重領(lǐng)導(dǎo)的形式。

（二）“一套班子、兩塊牌子”的企業(yè)集團(tuán)，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)框架的原理與前述相同。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該建立如下的內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)框架。

第一層次：在集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

對(duì)于這種組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)總部的職能部門(mén)就是核心企業(yè)內(nèi)部的各職能部門(mén)，因此，在集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)就是在核心企業(yè)（或集團(tuán)公司）的內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)屬核心企業(yè)的監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

第二層次、第三層次、第四層次的設(shè)置方式和職能與前述基本相同。

從總體來(lái)看，上述內(nèi)部審計(jì)組織網(wǎng)絡(luò)體系符合現(xiàn)代企業(yè)制度“三權(quán)分離”的要求，并且體現(xiàn)了前面所述的內(nèi)部審計(jì)組織建立的原則，應(yīng)該能夠適合現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。合理確定審計(jì)的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)的范圍：在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，除了有核心企業(yè)，還會(huì)有眾多的緊密層、半緊密層和協(xié)作層企業(yè)，點(diǎn)多面廣，特別需要內(nèi)部審計(jì)來(lái)加強(qiáng)控制和評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，因此內(nèi)部審計(jì)的范圍必須有一定的深度和廣度。

就一般范圍而言，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)主要包括有財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、建設(shè)投資審計(jì)、經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)、電算數(shù)據(jù)信息審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等八個(gè)方面的內(nèi)容。

審計(jì)要有重點(diǎn)、分層次：由于集團(tuán)成員在企業(yè)集團(tuán)中所處的地位各不相同，對(duì)各個(gè)基層法人企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)范圍也就應(yīng)該有所差別，而不應(yīng)一視同仁，應(yīng)該按照各基層法人企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)中所處的地位進(jìn)行有重點(diǎn)、有層次的內(nèi)部審計(jì)工作。

●核心企業(yè)業(yè)核心企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的主體部分，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，對(duì)核心企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行全面審計(jì)，包括上述的所有內(nèi)容。

●緊密層企業(yè)業(yè)緊密層企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)該比較全面，包括以上的范圍，但是由于其在企業(yè)集團(tuán)中處于相對(duì)重要的位置。企業(yè)集團(tuán)總部的內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督范圍可以適當(dāng)?shù)恼恍?/p>

●半緊密層企業(yè)業(yè)根據(jù)半緊密層企業(yè)的特點(diǎn)，主要是對(duì)投入資金的使用情況、成本、利潤(rùn)及分配的真實(shí)性以及合同的履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

●松散層企業(yè)業(yè)松散層企業(yè)與核心企業(yè)只有互惠性的協(xié)作關(guān)系，他們之間的關(guān)系是由彼此之間達(dá)成的契約或協(xié)議來(lái)決定的。因此，對(duì)這一類企業(yè)僅僅只對(duì)其提供協(xié)作的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，以及對(duì)協(xié)議合同審計(jì)。審計(jì)的范圍比較窄，內(nèi)容比較單一。內(nèi)部審計(jì)人員的配備

人員結(jié)構(gòu)：企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)注意以下三個(gè)方面的結(jié)構(gòu)：

一是人員的業(yè)務(wù)水平結(jié)構(gòu)。部門(mén)內(nèi)部