2023年春審計(jì)原理與實(shí)務(wù)基本概念習(xí)題

20２3年春《審計(jì)原理與實(shí)務(wù)》基本概念習(xí)題2０23.0５.26第一章總論一、單選題1．審計(jì)的本質(zhì)特性是()a．合法性b.真實(shí)性ｃ．效益性d.獨(dú)立性2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)屬于（)業(yè)務(wù)a.鑒證ｂ.征詢c.監(jiān)督ｄ.服務(wù)3.各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)主權(quán)益、收入和費(fèi)用等要素已被適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計(jì)價(jià),列入會(huì)計(jì)報(bào)表的金額對(duì)的,這屬于認(rèn)定中的（)。a．存在或發(fā)生b完整性c.權(quán)利和義務(wù)d.估價(jià)和分?jǐn)俥.表達(dá)與披露4．制度基礎(chǔ)審計(jì)是以()為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)方法。ａ．會(huì)計(jì)憑證與帳簿b.內(nèi)部控制測(cè)試c.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估d.內(nèi)部控制制度5．按業(yè)務(wù)循環(huán)組織實(shí)行的方法稱為()方法。a．分項(xiàng)審計(jì)方法b.循環(huán)審計(jì)方法c.抽樣審計(jì)方法d.控制測(cè)試法6.根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目之間相應(yīng)關(guān)系,其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的()。a．銷售與收款循環(huán)b．購(gòu)貨與付款循環(huán)c.生產(chǎn)循環(huán)d.籌資與投資循環(huán)e.貨幣資金循環(huán)7.審計(jì)的基本職能是（)。ａ.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督b．經(jīng)濟(jì)鑒證c．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)d．經(jīng)濟(jì)征詢8．?獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的(）、公允性發(fā)表審計(jì)意見。a．合法合規(guī)性b.準(zhǔn)確充足性c．真實(shí)合法性d.真實(shí)合規(guī)性二、多選題1.審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員,對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的(）進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。a．合法性b.真實(shí)性c.效益性d.獨(dú)立性２．審計(jì)的基本特性重要表現(xiàn)在()。a.機(jī)構(gòu)獨(dú)立b．人員獨(dú)立c.工作獨(dú)立d.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立e.實(shí)質(zhì)獨(dú)立3.審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別重要有（）。ａ．產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同b．職能不同c．方法不同ｄ.工作程序不同4.審計(jì)總體目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的（）進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。a．合法合規(guī)性ｂ．真實(shí)性c.有效性d.準(zhǔn)確性5.管理當(dāng)局會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定種類涉及（)a．存在或發(fā)生b.完整性ｃ.權(quán)利和義務(wù)ｄ．估價(jià)和分?jǐn)俥.表達(dá)與披露６.審計(jì)的職能有(）。ａ.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督b．經(jīng)濟(jì)鑒證ｃ．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)d．經(jīng)濟(jì)征詢7.審計(jì)工作的程序一般有()。a．準(zhǔn)備階段ｂ.實(shí)行階段ｃ.報(bào)告階段d.整改階段8.下列屬于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)的報(bào)表項(xiàng)目有（）。a．管理費(fèi)用ｂ.財(cái)務(wù)費(fèi)用ｃ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用d.制造費(fèi)用三、判斷改錯(cuò)題1．一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所既對(duì)被審計(jì)單位提供年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù),又提供財(cái)務(wù)征詢業(yè)務(wù),不符合審計(jì)獨(dú)立性(）2.審計(jì)監(jiān)督是對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容進(jìn)行再監(jiān)督()。３.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)(）。4.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）５.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的籌資與投資循環(huán)（)。6．被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系(）。7．國(guó)家審計(jì)不具有經(jīng)濟(jì)鑒證職能。（)８．審計(jì)對(duì)象涉及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料(）。9.審計(jì)與會(huì)計(jì)都對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督（）。1０.審計(jì)模式的發(fā)展是一個(gè)漸進(jìn)的替代過程()。第一章參考答案單選題1ｄ2a3d4ｂ５ｂ６a７a8a多選題１abｃ2abcd3abcｄ４aｂcd５ａbcｄe6abc7abc8ａb三、?判斷改錯(cuò)題１．√2.√3.×。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)一般屬于鑒證業(yè)務(wù)。4．×?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)?；騻鹘y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。５．×?！盃I(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的銷售與收款循環(huán)。6.√7.×。根據(jù)國(guó)家審計(jì)法，國(guó)家審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)鑒證職能。8．√9.√１0．×。審計(jì)模式的發(fā)展不是一個(gè)互相替代的過程，而是不斷擴(kuò)展、改善的過程。

審計(jì)的分類與審計(jì)方法一、單選題１．財(cái)政審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府的()進(jìn)行的審計(jì)。財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)果財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況C.國(guó)家地區(qū)發(fā)展計(jì)劃完畢情況D.國(guó)家財(cái)政資金收取與使用的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性2．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比有其特點(diǎn),涉及：(）A．相對(duì)獨(dú)立性B．相對(duì)客觀性C.相對(duì)公正性Ｄ.相對(duì)強(qiáng)制性3.事前審計(jì)又稱為防護(hù)性審計(jì),是指對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)政財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之前進(jìn)行的審計(jì),重要在()中展開。A．國(guó)家審計(jì)B.民間審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)Ｄ．內(nèi)外聯(lián)合審計(jì)4．事中審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)政財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生過程中進(jìn)行的審計(jì)，在(）中展開。A.國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)B．國(guó)家審計(jì)和民間審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)Ｄ.內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)５.內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位合用下列審計(jì)方法中的(）。Ａ．抽查法B．順差法C．逆查法Ｄ.函證法６.抽查法不合用于下列哪種情況（）A．規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的公司B．會(huì)計(jì)資料較多的單位Ｃ．管理基礎(chǔ)工作較好D.內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效7．詢問自身(）發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)以及測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)營(yíng)的有效性。A.可以B.不可以C.足以Ｄ.局限性以８.審計(jì)人員相應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、銀行存款、借款等一般采用（）類型的函證。A．積極式B．悲觀式Ｃ.否認(rèn)式Ｄ．直接式９.社會(huì)審計(jì)中的函證工作由（)辦理，函件由（)寄發(fā)和收取。A．審計(jì)人員、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員Ｂ．審計(jì)人員、被審計(jì)單位內(nèi)審人員C．審計(jì)人員、審計(jì)人員D.被審計(jì)單位內(nèi)審人員、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員二、多選題1.內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的（）來促進(jìn)組織目的的實(shí)現(xiàn)。A．適當(dāng)性B．準(zhǔn)確性C.有效性D．合法性２.按審計(jì)的內(nèi)容和目的分類，可分為（)。A．財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)Ｃ.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果及資金使用效果等進(jìn)行的審計(jì),重要涉及（)。A．業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)B．管理審計(jì)Ｃ.績(jī)效審計(jì)D．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)４．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比有其特點(diǎn)，涉及:（)A．相對(duì)獨(dú)立性B.相對(duì)客觀性C．審計(jì)報(bào)告不具有強(qiáng)制性D．審計(jì)的及時(shí)性5.按審計(jì)的范圍分類，可分為()。A．所有審計(jì)Ｂ.局部審計(jì)Ｃ.專項(xiàng)審計(jì)D．單一審計(jì)6.事中審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)政財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生過程中進(jìn)行的審計(jì),在()中展開。A.國(guó)家審計(jì)B．民間審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)Ｄ．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7.內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位合用下列審計(jì)方法中的（)。A.詳查法Ｂ.抽查法C．順差法D．逆查法8．記錄抽樣應(yīng)當(dāng)同時(shí)具有下列特性:(）Ａ．隨機(jī)選取樣本B.運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果C.以樣本結(jié)果推斷總體特性D.不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)9.審計(jì)的取證方法涉及:()A.檢查記錄或文獻(xiàn)B.觀測(cè)Ｃ．詢問D.函證Ｅ．重新計(jì)算10.下列關(guān)于重新計(jì)算法的說法對(duì)的的有：A.計(jì)算方法和口徑應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)Ｂ．只能驗(yàn)算計(jì)算結(jié)果是否對(duì)的,不能說明據(jù)以計(jì)算的數(shù)據(jù)是否對(duì)的據(jù)以計(jì)算的數(shù)據(jù)是否對(duì)的需由其他方法獲取審計(jì)證據(jù)D．驗(yàn)算的內(nèi)容較多時(shí)，可以采用抽查法選擇重點(diǎn)驗(yàn)算。１1.實(shí)行分析程序時(shí),常用的方法有三種（)。A.帳齡分析法Ｂ．因素分析法C.比較分析法D．比率分析法E.趨勢(shì)分析法三、判斷與改錯(cuò)題１．國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)既互相聯(lián)系，又各自獨(dú)立、各司其職，在不同的領(lǐng)域?qū)嵭袑徲?jì)，各有特點(diǎn),互相不可替代(）。2.專項(xiàng)審計(jì)就是局部審計(jì)（）。3.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論和對(duì)總體所有項(xiàng)目實(shí)行與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的也許性。(）4.在使用審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)人員可以使用記錄抽樣方法,不可以使用非記錄抽樣方法。（)５．監(jiān)盤就是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)及鈔票、有價(jià)證券等的盤點(diǎn)()。６.重新計(jì)算也是審計(jì)中常用的方法之一,其計(jì)算過程及結(jié)果的記錄可以作為書面證據(jù)()．第二章參考答案:單選題1.A2Ａ３c4d5b６D7ｄ8a9c多選題1．Acd２ａbcd3abc4aｃｄ５ａｂｃ6bc７aｃ8AB９ＡBCDE10AＢCＤ11ＣＤE判斷題1.√２．×。專項(xiàng)審計(jì)就其審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍來講，屬于局部審計(jì)。3.√４．×在使用審計(jì)抽樣時(shí),審計(jì)人員可以使用記錄抽樣方法,也可以使用非記錄抽樣方法。5.×監(jiān)盤就是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)及鈔票、有價(jià)證券等的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?。６．?第三章審計(jì)組織與審計(jì)人員一、單選題1.各級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)按照被審計(jì)單位的()擬定審計(jì)管轄范圍。Ａ.財(cái)政、財(cái)務(wù)從屬關(guān)系B．稅務(wù)從屬關(guān)系Ｃ.注冊(cè)地點(diǎn)所在地D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)所在地2．我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于(）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。A.立法型B.司法型C．行政型Ｄ.獨(dú)立型3.會(huì)計(jì)事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)和執(zhí)業(yè)中：（)A.受行業(yè)的限制(如金融業(yè)、外貿(mào)業(yè))B．不受行業(yè)、行政區(qū)域的限制C.不受行業(yè)限制，但受行政區(qū)域的限制D．ABC觀點(diǎn)都不對(duì)4．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)有:(）A．對(duì)本單位及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)B．對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)C．對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、外資金的管里和使用情況進(jìn)行審計(jì)D.建立健全本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，不能:()Ａ.保持職業(yè)謹(jǐn)慎B.恪守獨(dú)立、客觀、公正原則Ｃ.或有收費(fèi)D.不對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度做出保證６.下列事項(xiàng)(）中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任中規(guī)定為重大過失。沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎B.沒有按照審計(jì)準(zhǔn)則的重要規(guī)定執(zhí)行審計(jì)C.未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充足的審計(jì)證據(jù)D．明知委托單位的會(huì)計(jì)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào),卻出具無保存意見的審計(jì)報(bào)告7.下列事項(xiàng)(）中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任中規(guī)定為欺詐。Ａ．沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎B．沒有按照審計(jì)準(zhǔn)則的重要規(guī)定執(zhí)行審計(jì)C．未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充足的審計(jì)證據(jù)D．明知委托單位的會(huì)計(jì)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻出具無保存意見的審計(jì)報(bào)告8.Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所近期同時(shí)執(zhí)行了下列業(yè)務(wù)。其中(）以悲觀方式表述所得的結(jié)論，并且不提供高水平的保證。A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)Ｂ．財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)D．執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)二、多選題1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)是:()A.審計(jì)監(jiān)督國(guó)家財(cái)政收支Ｂ.審計(jì)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)收支C．審計(jì)監(jiān)督事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支D.審計(jì)監(jiān)督與國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支2.下列屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限有：(）A.規(guī)定提供、報(bào)送資料權(quán)B.檢查權(quán)C．行政處分權(quán)Ｄ．行政處罰權(quán)E.糾正違法規(guī)定權(quán)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)涉及：(）A．歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)B.歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)Ｃ.管理征詢及代編財(cái)務(wù)信息D．其他鑒證業(yè)務(wù)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反工作規(guī)則導(dǎo)致不良后果的,主管部門可以分情況予以(）處分。A.警告B．罰款C.暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)D.吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書5.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（)。A．對(duì)本單位及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、外資金的管里和使用情況進(jìn)行審計(jì)D．對(duì)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審６.下列屬于國(guó)家審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)定（）。Ａ.辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正、合理謹(jǐn)慎B．應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益C.應(yīng)當(dāng)維護(hù)被審計(jì)單位合法權(quán)益D.應(yīng)當(dāng)參與繼續(xù)教育７．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng):（）Ａ．根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)展情況履行對(duì)客戶的責(zé)任B．恪守獨(dú)立、客觀、公正原則C.對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查D.不對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度做出保證8.下列事項(xiàng)(）中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任中規(guī)定為普通過失。A．沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎B.沒有按照審計(jì)準(zhǔn)則的重要規(guī)定執(zhí)行審計(jì)Ｃ．未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充足的審計(jì)證據(jù)D.明知委托單位的會(huì)計(jì)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻出具無保存意見的審計(jì)報(bào)告三、判斷與改錯(cuò)題１.上級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng),可以委托內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、民間審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，但不可以直接進(jìn)行審計(jì)。()2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù)。（)3.我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)涉及部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（）4.由于內(nèi)部審計(jì)人員屬于被審計(jì)單位的,是“內(nèi)部”的，他們可以負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。()5．國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益,也應(yīng)當(dāng)維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益，這是國(guó)家審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)定之一。(）6.未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充足的審計(jì)證據(jù)的情況是重大過失。（）７.會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、辦理職業(yè)保險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟可選的具體措施之一。（)第三章習(xí)題參考答案一、單選題1.a2c3b4d5c6b7ｄ8b二、多選題１.aｄ2aｂd3.aｂd4．a(chǎn)bcｄ5.abcd6ａbcd7bcｄ8aｃ三、判斷與改錯(cuò)題１.×上級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，可以委托內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、民間審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，可以直接進(jìn)行審計(jì)。2.√３.√4.×內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。5.√6．×未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充足的審計(jì)證據(jù)的情況是普通過失。7.×?xí)?jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、辦理職業(yè)保險(xiǎn)。(不是可選的）

審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)質(zhì)量控制一、單選題1.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系中，屬于審計(jì)人員參照?qǐng)?zhí)行的有:（）Ａ.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則B．通用審計(jì)準(zhǔn)則C.專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則Ｄ．審計(jì)指南2.審計(jì)人員判別被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量的合法性、公允性等的標(biāo)準(zhǔn)是（）。Ａ.審計(jì)準(zhǔn)則B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C．審計(jì)依據(jù)Ｄ．審計(jì)指南３.(）是審計(jì)人員行動(dòng)指南和規(guī)范,解決如何審計(jì)問題。A．審計(jì)準(zhǔn)則B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C．審計(jì)依據(jù)D.審計(jì)指南4．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核(）減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。A.完全可以B．不可以C．基本可以D．視實(shí)際情況而定5．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常選取(）工作底稿進(jìn)行復(fù)核。A．金額大的報(bào)表項(xiàng)目B.貨幣資金C．審計(jì)項(xiàng)目組特別標(biāo)明的D．與審計(jì)項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的６.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報(bào)告(），對(duì)項(xiàng)目組組出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過程。A．之前B.之后Ｃ.審計(jì)過程中D.Ａ和Ｂ7.挑選和委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是鑒證業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要方面。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選與委派相關(guān)的做法中，不適當(dāng)?shù)氖?）。A．對(duì)于每項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，委派兩名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關(guān)鍵人員Ｃ.清楚地界定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)、并告知其職責(zé)D．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有履行職責(zé)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時(shí)間8．在以下與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核相關(guān)的說法中,不對(duì)的的是()。A．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)涉及復(fù)核人員與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人討論并選取適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘暹M(jìn)行復(fù)核小型事務(wù)所可以聘請(qǐng)外部人員或運(yùn)用其他事務(wù)所相應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在外勤工作結(jié)束但尚未出具業(yè)務(wù)報(bào)告的這段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行D．假如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議且重大事項(xiàng)未得到滿意解決,不得出具審計(jì)報(bào)告二、多選題1.審計(jì)準(zhǔn)則的作用有:（）A.贏得公眾信任B．提高審計(jì)工作質(zhì)量C.維護(hù)審計(jì)組織及人員的合法權(quán)益促進(jìn)國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流2．國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系中，屬于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有：（)Ａ．國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則B．通用審計(jì)準(zhǔn)則C.專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)指南3．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為（)。Ａ.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B．鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C.審計(jì)準(zhǔn)則Ｄ.質(zhì)量控制準(zhǔn)則４．評(píng)價(jià)被審計(jì)事項(xiàng)效益性的審計(jì)依據(jù)涉及（）。Ａ.歷史數(shù)據(jù)B．計(jì)劃、預(yù)算、協(xié)議C．業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)D．內(nèi)部控制制度5.審計(jì)組織在建立健全全面質(zhì)量控制制度時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行應(yīng)當(dāng)制定的政策與程序涉及（)A．指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核B.征詢C．意見分歧D．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核6．現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的規(guī)定。傳統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制建立在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,沒有考慮下列（）情況往往導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的也許性，在內(nèi)部控制測(cè)試的基礎(chǔ)上直接實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序,容易導(dǎo)致審計(jì)失敗。A．管理層串通舞弊B.抽樣技術(shù)的引人C.專業(yè)判斷的運(yùn)用D.管理層凌駕于內(nèi)部控制7.甲乙丙丁四家公司于20２3年初委托A會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別執(zhí)行下列鑒證業(yè)務(wù)，并簽訂了相關(guān)的鑒證業(yè)務(wù)約定書。這些業(yè)務(wù)中，屬于歷史性財(cái)務(wù)信息審計(jì)的業(yè)務(wù)是（）。Ａ．甲公司２０２3年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B．乙公司2０23年第二期出資的審驗(yàn)C.丙公司20２３年賺錢預(yù)測(cè)審核D．丁公司202３年末內(nèi)部控制有效性的審核三、判斷與改錯(cuò)題１．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（）2．若審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與審計(jì)組織被征詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在意見分歧,由審計(jì)組織負(fù)責(zé)人拍板后出具審計(jì)報(bào)告。（)3.在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則重要用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證，只有個(gè)別準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。()4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立性確認(rèn)函、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及監(jiān)控檢查結(jié)果等與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制有關(guān)的內(nèi)容形成質(zhì)量控制記錄。()5．丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定其主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度負(fù)最終責(zé)任。這意味著,假如本所承接的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量不符合相關(guān)的規(guī)定,相應(yīng)的責(zé)任最終應(yīng)當(dāng)由主任會(huì)計(jì)師承擔(dān)。（)第四章參考答案單選題1d2c3a４b5ｄ６ａ7ｂ8ｃ多選題1．Abcd2aｂc３abd4abc５abｃd6ad7ab判斷改錯(cuò)題1．√。2.×。若審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與審計(jì)組織被征詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在意見分歧,只故意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才干出具審計(jì)報(bào)告。3.×。在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。(審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則中沒有涉及非歷史性財(cái)務(wù)信息鑒證的內(nèi)容）4.√。５.×。丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定其主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度負(fù)最終責(zé)任。這意味著主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行負(fù)責(zé)。至于具體項(xiàng)目的質(zhì)量責(zé)任,重要應(yīng)當(dāng)由導(dǎo)致質(zhì)量問題的相關(guān)人員自行承擔(dān)。?審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、單選題１．審計(jì)計(jì)劃由（）在對(duì)被審計(jì)單位的基本業(yè)務(wù)情況進(jìn)行了解和執(zhí)行分析程序之后著手編制。A.審計(jì)項(xiàng)目組成員Ｂ．審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人Ｃ．審計(jì)助理人員D．審計(jì)項(xiàng)目組成員與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)2．審計(jì)計(jì)劃，時(shí)指審計(jì)人員為了完畢各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)成預(yù)期的審計(jì)目的,而在具體執(zhí)行審計(jì)程序（）編制的工作規(guī)劃。A．之前Ｂ．之后C.審計(jì)過程中D.A和C３.審計(jì)計(jì)劃的目的是:（)Ａ．收集充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.保持合理的審計(jì)成本C．避免與被審計(jì)單位之間發(fā)生誤解D.將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平４．重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈(）關(guān)系。A．正向B.反向C.有時(shí)正向有時(shí)反向D.都不對(duì)5．重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈（）關(guān)系。Ａ．正向B.反向C.有時(shí)正向有時(shí)反向D．都不對(duì)6．審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,評(píng)估的被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為4０%,則審計(jì)人員擬定的檢查風(fēng)險(xiǎn)為()。A.95％B．６０％Ｃ．1２．５%D.都不對(duì)7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則擬定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中,你不認(rèn)可的是()．Ａ.對(duì)于非賺錢組織，費(fèi)用總額或總收入的0.５％作為重要性水平B.對(duì)于共同基金公司,凈資產(chǎn)的0.５%作為重要性水平Ｃ．對(duì)于大型零售公司，以稅前利潤(rùn)的3%，或稅后凈利的５％,或總收入的５％作為重要性水平D.對(duì)于勞動(dòng)密集型公司，以選擇資產(chǎn)總額的１％作為重要性水平8.在對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平，則選擇實(shí)質(zhì)性程序的策略應(yīng)為()。A．以分析性程序?yàn)橹鰾.以交易測(cè)試為主C．以余額測(cè)試為主D．以分析性程序和交易測(cè)試為主9.在擬定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以分析性程序和交易測(cè)試為主,并將審計(jì)程序的執(zhí)行重要安排在期中進(jìn)行，表面注冊(cè)會(huì)計(jì)師(）。A．決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平B．決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平C.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平Ｄ.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平1０.以下說法中，不對(duì)的的是(）。重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系B．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系C.重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)高重要性水平來減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二、多選題審計(jì)計(jì)劃通常涉及：（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C．經(jīng)費(fèi)預(yù)算Ｄ.人員及時(shí)間安排2.在審計(jì)過程中，何時(shí)應(yīng)考慮重要性（)。Ａ．?dāng)M定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)B．做具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)Ｃ.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)D.人員及時(shí)間安排時(shí)３.重要性的運(yùn)用必須注意:(）A．要考慮金額和性質(zhì)兩個(gè)方面B．要考慮報(bào)表和帳戶兩個(gè)層次C．要考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系Ｄ.要考慮重要性與甲申祭證據(jù)之間的關(guān)系4.對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)應(yīng)考慮(）等因素。A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及性質(zhì)Ｂ.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果Ｃ.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其互相關(guān)系D．財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度５．若實(shí)質(zhì)性測(cè)試可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為“低”,則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍()。A．較小樣本B．較少證據(jù)Ｃ.較大樣本D．較多證據(jù)6.若實(shí)質(zhì)性測(cè)試可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為“高”,則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍()。A．較小樣本Ｂ.較少證據(jù)Ｃ．較大樣本D.較多證據(jù)７.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的也許性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于（)。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性Ｂ.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性C.審計(jì)程序執(zhí)行的有效性D．內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性８．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng),以保證在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)成下列（）規(guī)定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性B.擬定客戶能為審計(jì)工作提供哪些必要的條件Ｃ．與客戶不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力三、判斷與改錯(cuò)題1.假如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)也許影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策,則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的。(）2．不同規(guī)模的公司或不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)報(bào)表，若同一項(xiàng)目錯(cuò)報(bào)了同一金額,其重要性的界定是相同的。()３．規(guī)模大的公司,其重要性水平的絕對(duì)值一般比規(guī)模小的公司要大，但相對(duì)值一般要比規(guī)模小的公司小。（)4.審計(jì)人員在擬定各帳戶和各類交易的重要性水平時(shí)，對(duì)于重要的帳戶或交易，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)（從低）制定重要性水平，對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)也許性較大的帳戶或交易,可以將重要性水平擬定得高一些。（）５．若實(shí)質(zhì)性測(cè)試可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為“低”，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍為較小樣本較多證據(jù)。()第五章參考答案一、單選題１.B2a3ｄ4b5b6c7c8c９a1０ｄ二、多選題1.Ab2Ac3aｂcｄ４abcｄ5cd6ab7bc8acｄ三、判斷與改錯(cuò)題1．×。假如一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)也許影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的。2．×。不同規(guī)模的公司或不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)報(bào)表,即使同一項(xiàng)目錯(cuò)報(bào)了同一金額,但其重要性的界定是不相同的。。3.√。4．√。5．×。若實(shí)質(zhì)性測(cè)試可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為“低”，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍為較大樣本較多證據(jù)。?審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿一、單選題１.審計(jì)證據(jù)的充足性是指審計(jì)證據(jù)的(）A．足夠性B.相關(guān)性Ｃ.經(jīng)濟(jì)性Ｄ．可靠性2．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高的,審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量應(yīng)當(dāng)（)。A．少一些B.多一些Ｃ．不多不少D．?dāng)U大收集范圍３．審計(jì)人員可以分析應(yīng)收帳款帳齡和應(yīng)收帳款期后收款情況,以獲取與（)計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。A．應(yīng)收帳款B.應(yīng)收及預(yù)付帳款C．壞帳準(zhǔn)備D．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4．（)是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。A．重新計(jì)算Ｂ．重新執(zhí)行C.分析程序D.檢查記錄或文獻(xiàn)5．審計(jì)取證的具體審計(jì)程序有(）種,審計(jì)人員可單獨(dú)或綜合運(yùn)用，以獲取充足、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A．5種B.６種C．7種D.8種6.審計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)種,可靠性最高的是(）。A.購(gòu)物發(fā)票B．銷貨發(fā)票C.采購(gòu)訂貨單副本Ｄ．應(yīng)收帳款函證回函7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述不對(duì)的的是（）從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)筆從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠?jī)?nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C．審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D．審計(jì)人員推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠8．假如在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的變動(dòng)屬于事務(wù)性的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以作出變動(dòng)中不對(duì)的的是(）。刪除或廢棄部分審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完畢核對(duì)表簽字認(rèn)可D．記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計(jì)證據(jù)9.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是()。審計(jì)報(bào)告日后三十天審計(jì)報(bào)告日后六十天審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后六十天D.審計(jì)業(yè)務(wù)中止后九十天10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起,至少保存（)年。A.１0B.5Ｃ.15D．２0二、多選題1．審計(jì)證據(jù)按形式分類,可以分為:()。A.實(shí)物證據(jù)Ｂ.書面證據(jù)C．口頭證據(jù)D．內(nèi)部證據(jù)２.審計(jì)證據(jù)按照其來源渠道可分為:（)。A．口頭證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C．內(nèi)部證據(jù)Ｄ.外部證據(jù)E.審計(jì)人員自己獲得的證據(jù)3．審計(jì)證據(jù)的最重要的特點(diǎn)是：()Ａ.充足性Ｂ.適當(dāng)性C.經(jīng)濟(jì)性Ｄ.重要性4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí),應(yīng)當(dāng):（）重新考慮相關(guān)人員陳述的可靠性重新評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，修改或追加審計(jì)程序C．書面告知被審計(jì)單位治理層或管理當(dāng)局D.若風(fēng)險(xiǎn)較大，甚至取消審計(jì)業(yè)務(wù)約定5．審計(jì)取證的具體程序中，分析程序常用的方法有：（）。A．比較分析法B．比率分析法Ｃ．趨勢(shì)分析法Ｄ．因素分析法6．對(duì)審計(jì)工作底稿的控制應(yīng)注意（）。A．保密B.保證安全與完整C.便于使用與檢索D．按規(guī)定期限保存７.審計(jì)工作底稿通常涉及()。A.總體審計(jì)策略B．具體審計(jì)計(jì)劃C.管理層聲明書、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(涉及電子郵件)Ｄ.對(duì)被審計(jì)單位文獻(xiàn)記錄的摘要或復(fù)印件E.不全面或初步思考的記錄。8.審計(jì)工作底稿的基本格式是（)。Ａ.引言部分B過程記錄C結(jié)論意見Ｄ措施E結(jié)尾9.編制審計(jì)工作底稿目的是（)A．提供應(yīng)投資者Ｂ．提供應(yīng)報(bào)表使用者C.提供充足、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)Ｄ．是提供證據(jù),證明其按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作E.提供應(yīng)管理當(dāng)局三、判斷與改錯(cuò)題1．存貨監(jiān)盤結(jié)果既能證明存貨是否存在、有無毀損短缺，又能用來證明存貨的計(jì)價(jià)及所有權(quán)。2．審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)必須結(jié)合具體審計(jì)目的考慮，例如檢查期后應(yīng)收帳款收回的記錄和文獻(xiàn)可以提供有關(guān)存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但不一定與期末截至是否適當(dāng)。(）３.審計(jì)人員在審計(jì)取證時(shí),要以盡也許小的成本獲取審計(jì)證據(jù)。(）４．審計(jì)人員填制的審計(jì)工作底稿，不得被刪減或修改。（）5.鈔票、存貨、固定資產(chǎn)等審計(jì)工作底稿記錄的重要審計(jì)事項(xiàng)作為形成審計(jì)意見和審計(jì)決定的證明材料使用時(shí)，必須有相關(guān)單位負(fù)責(zé)人的署名和蓋章。()第六章參考答案單選題１ａ2ｂ3c4ｃ5ｄ6d7d8a9ｂ１0a多選題1abc２cdｅ３ab4abcｄ5ａbc6aｂcd7aｂcd8abｃe9cd判斷與改錯(cuò)題１．×。存貨監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在、有無毀損短缺,而不能用來證明存貨的計(jì)價(jià)及所有權(quán)。2.√。3.×。審計(jì)人員在審計(jì)取證時(shí)，要以盡也許小的成本獲取審計(jì)證據(jù)，但是不能以節(jié)約成本為理由減少必要的審計(jì)證據(jù)收集。4.×。審計(jì)人員填制的審計(jì)工作底稿，不得被擅自刪減或修改。５.√。?第七章審計(jì)程序一、單選題1.審計(jì)責(zé)任(）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。A.可以替代B．可以減輕C．可以免去Ｄ.AＢC都不可以２．在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后,擬定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為２00萬元，利潤(rùn)表的重要性水平為１00萬元，則一般情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擬定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平為(）。Ａ.100萬元B.150萬元C.２０0萬元D.30０萬元3.在終結(jié)審計(jì)之前對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估水平,如與初步評(píng)估結(jié)論不一致,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。Ａ．重新了解內(nèi)部控制B．重新執(zhí)行控制測(cè)試C．重新擬定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序４.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素是()。Ａ．相關(guān)內(nèi)部控制的有效性B．出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間規(guī)定C．分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域D．助理人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)5.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性水平做出初步判斷，已擬定（）。所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可容忍誤差初步審計(jì)策略審計(jì)意見類型6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)匯總的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)不涉及()。已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)推斷的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)被審計(jì)單位未做適當(dāng)解決的期后事項(xiàng)前期發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位已做調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)7．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是()。審計(jì)程序能否達(dá)成審計(jì)目的審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況對(duì)審計(jì)重要性的擬定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)8．在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是：(）新證據(jù)表白資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期建造協(xié)議應(yīng)計(jì)收益的估計(jì)存在重大誤差。自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)重大損失計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存有的債務(wù)進(jìn)行債務(wù)重組外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)9.（）是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易時(shí)產(chǎn)生錯(cuò)漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的也許性。Ａ．．固有風(fēng)險(xiǎn)B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)二、多選題1.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，假如被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用的的措施涉及(）。A.?擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍B.?擴(kuò)大控制測(cè)試范圍C.?提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表D. 發(fā)表保存意見或否認(rèn)意見2．下列說法中對(duì)的的有（）。A． 重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B． 重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多C.?樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大D.?可容忍誤差越小,需選取的樣本量越大3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則的目的重要有（)。A.?提高審計(jì)效率B.?保證審計(jì)質(zhì)量C. 查處錯(cuò)誤與舞弊D.?提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未取得年末會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，需對(duì)重要性水平做初步判斷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)()擬定會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平。A.?根據(jù)期中會(huì)計(jì)報(bào)表B． 等年末會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢C. 根據(jù)期中會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行推算得出年末會(huì)計(jì)報(bào)表D．?根據(jù)上年度會(huì)計(jì)報(bào)表做必要修正得出年末會(huì)計(jì)報(bào)表５.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序的重要目的涉及（)。A． 在審計(jì)計(jì)劃階段,幫助擬定控制風(fēng)險(xiǎn)水平Ｂ. 在審計(jì)計(jì)劃階段，幫助擬定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.?在實(shí)行階段,直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，以提高審計(jì)效率及結(jié)果D.?在審計(jì)報(bào)告階段,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行整個(gè)復(fù)核6.下列情況中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有(）。A.?擬定是否接受委托B.?擬定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C. 執(zhí)行審計(jì)結(jié)果Ｄ.?評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果7.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)涉及具體項(xiàng)目的（)。A. 審計(jì)目的Ｂ．?審計(jì)環(huán)節(jié)C. 執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間D. 審計(jì)工作底稿的索引號(hào)8．審計(jì)報(bào)告階段的重要工作內(nèi)容有:（)A..鑒定和評(píng)價(jià)收集到的審計(jì)證據(jù)B.復(fù)核審計(jì)工作底稿C.形成審計(jì)意見D．編寫審計(jì)報(bào)告三、判斷與改錯(cuò)題1．假如內(nèi)部控制制度中存在補(bǔ)充控制,錯(cuò)報(bào)的也許性大大減少了，內(nèi)部控制缺陷就不再是審計(jì)人員需要關(guān)注的問題。（）２.假如內(nèi)部控制制度經(jīng)評(píng)價(jià)是健全并有效的,應(yīng)視為“可信賴”，可據(jù)此進(jìn)行控制測(cè)試，反之,則不需進(jìn)行控制測(cè)試，也不需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（)３.由于重要性水平是針對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表而言的，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)報(bào)表項(xiàng)目存在的小金額錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可以不必考慮。（）4.為了節(jié)省審計(jì)成本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將與高信賴限度內(nèi)部控制相關(guān)的賬戶余額或交易的重要性水平定的低一些。()5.在審計(jì)實(shí)行階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的各類特殊認(rèn)定的證據(jù)。（)6.在對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（)７.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí),假如尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。（）8.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)獲取越多的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)營(yíng)有效的證據(jù)。()9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同被審計(jì)單位就總體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論，并協(xié)調(diào)工作,因此,審計(jì)計(jì)劃可以由注冊(cè)會(huì)計(jì)師同被審計(jì)單位共同編制。（)1０.公司盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)解決,應(yīng)在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)先行解決，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說明。()第七章參考答案單選題1.D２a3d４ａ5c6d7c8a9d多選題１、ＡＣ2、AＢD3、ＡB4、CD5、BCD6、BD7、ABＣD８、ABCD判斷改錯(cuò)題1．√。２.×。假如內(nèi)部控制制度經(jīng)評(píng)價(jià)是健全并有效的,應(yīng)視為“可信賴”，可據(jù)此進(jìn)行控制測(cè)試,反之,則不需進(jìn)行控制測(cè)試，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。3．×。重要性水平是針對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表而言的,但應(yīng)考慮報(bào)表層次和相關(guān)帳戶、交易層次,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)報(bào)表項(xiàng)目存在的小金額錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)應(yīng)當(dāng)考慮其性質(zhì)對(duì)重要性的影響。4.×。為了節(jié)省審計(jì)成本,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將與高信賴限度內(nèi)部控制相關(guān)的賬戶余額或交易的重要性水平定的高一些。5.√。6.×。在對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。７．√。8．√。9.×。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同被審計(jì)單位就總體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論，并協(xié)調(diào)工作,但是，審計(jì)計(jì)劃不可以由注冊(cè)會(huì)計(jì)師同被審計(jì)單位共同編制，而是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。10.√。

第八章審計(jì)抽樣與審計(jì)測(cè)試單選題１．審計(jì)抽樣不合用于（）。A．控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試Ｃ．所有的審計(jì)程序Ｄ．ABC2.可信賴限度是9５％,則下列說法對(duì)的的是（)。A.抽樣結(jié)果有５%的也許性代表了總體的特性B．抽樣結(jié)果有95％的也許性代表了總體的特性C.aｂ都不對(duì)D．2.5%的也許性沒有代表總體特性3．抽樣審計(jì)可運(yùn)用的程序是()。A.函證B.詢問C.觀測(cè)D.分析性復(fù)核4.用于內(nèi)部控制測(cè)試的抽樣技術(shù)是（)。A.變量抽樣B.屬性抽樣C．整群抽樣D.記錄抽樣５.記錄抽樣與非記錄抽樣（)。A．兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)Ｂ.兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C．前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能Ｄ.后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而前者不能6.從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始,邊抽樣邊評(píng)價(jià)來完畢抽樣工作的方法是(）。A．變量抽樣B．發(fā)現(xiàn)抽樣C.屬性抽樣D.?！叱闃?．審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法從８000張憑證中選?。?0張作為樣本,擬定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證編號(hào)的第35號(hào),則抽取的第5張憑證的編號(hào)應(yīng)為()號(hào)。Ａ.15５B.235C．200D．1958．在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，審計(jì)人員推斷總體誤差后,如其超過可容忍誤差,則應(yīng)當(dāng)()。A．增長(zhǎng)樣本量Ｂ．發(fā)表保存意見C.增長(zhǎng)樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序D．執(zhí)行替代審計(jì)程序9．假如其他數(shù)量因素不變,而將信賴過度風(fēng)險(xiǎn)從1０%降到5%,則所需樣本規(guī)模將會(huì)()。A．增長(zhǎng)B．不變C.減少Ｄ.無法擬定多選題1．審計(jì)抽樣按抽樣依據(jù)劃分為:()A．記錄抽樣B．非記錄抽樣C．屬性抽樣Ｄ.變量抽樣2．審計(jì)抽樣按總體特性劃分為：（)A.記錄抽樣Ｂ．非記錄抽樣C.屬性抽樣Ｄ.變量抽樣３．記錄抽樣：()A.樣本的選取是隨機(jī)的B．總體中各項(xiàng)目被抽中的機(jī)會(huì)是均等的C．將誤差控制在預(yù)定范圍內(nèi)Ｄ.客觀地評(píng)估審計(jì)結(jié)果和審計(jì)工作質(zhì)量4.在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí),會(huì)產(chǎn)生的抽樣風(fēng)險(xiǎn)：（)A．信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)B．信賴過度風(fēng)險(xiǎn)C．誤拒風(fēng)險(xiǎn)Ｄ.誤受風(fēng)險(xiǎn)5．在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),會(huì)產(chǎn)生的抽樣風(fēng)險(xiǎn):()Ａ.信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)C．誤拒風(fēng)險(xiǎn)D．誤受風(fēng)險(xiǎn)6.樣本的選取方法有：()A．隨機(jī)選樣B．系統(tǒng)選樣C．貨幣單位選樣D．任意選樣7．評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)是()。A.分析抽樣誤差B.推斷總體誤差Ｃ.重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)Ｄ．形成審計(jì)結(jié)論8．下列屬于屬性抽樣法的是()。A．判斷抽樣法Ｂ．發(fā)現(xiàn)抽樣法Ｃ．?！叱闃臃―．固定樣本量抽樣法9.審計(jì)人員在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的基本因素涉及(）。A..審計(jì)目的和分層B．審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)Ｄ.可信賴限度和可容忍誤差10.影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)類型有(）。A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)Ｂ．信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)C．誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)11．下列因素中，與所選取的樣本數(shù)量同向變動(dòng)的是()。A..可容忍誤差B．可信賴限度Ｃ.預(yù)期總體誤差Ｄ．檢查風(fēng)險(xiǎn)判斷與改錯(cuò)題1．記錄抽樣是指審計(jì)人員根據(jù)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和判斷能力來擬定樣本進(jìn)行審查,并以樣本的審查結(jié)果推斷總體的審計(jì)抽樣方法。(）2．在審計(jì)抽樣過程中,無論是記錄抽樣還是非記錄抽樣,都離不開審計(jì)人員的專業(yè)判斷。記錄抽樣不能減少或取代專業(yè)判斷。(）3．信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)人員來說是最危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，由于他們使審計(jì)無法達(dá)成預(yù)期的審計(jì)效果。（)4．可容忍誤差越大，所需選取的樣本量就越大。(）5．被審計(jì)單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一個(gè)客戶的明細(xì)賬中,這是一項(xiàng)誤差。(）第八章參考答案單選題1c２b3a４b５c6ｄ７d8c9a多選題1ab2ｃd3abcd4ａb５ｃd6abcd７abcd８bcd９aｂcd１0bd１1bc判斷與改錯(cuò)題1.×。非記錄抽樣是指審計(jì)人員根據(jù)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和判斷能力來擬定樣本進(jìn)行審查，并以樣本的審查結(jié)果推斷總體的審計(jì)抽樣方法。2.√。3．×。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)人員來說是最危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，由于他們使審計(jì)無法達(dá)成預(yù)期的審計(jì)效果。4.×?？扇萑陶`差越小，所需選取的樣本量就越大。5.×。被審計(jì)單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一個(gè)客戶的明細(xì)賬中,這不是一項(xiàng)誤差。由于所說事項(xiàng)不是審計(jì)人員認(rèn)為的控制測(cè)試的使控制程序失去效能的控制失效事件,也不是實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的誤報(bào)貨幣金額的絕對(duì)值或相對(duì)比率。

第九章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、 單選題1．內(nèi)部控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目的是（）財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、經(jīng)營(yíng)的合法性。a.絕對(duì)保證ｂ.相對(duì)保證ｃ.合理保證d.某種限度保證２．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是指管理層辨認(rèn)并采用相應(yīng)行動(dòng)和措施,來管理和控制對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風(fēng)險(xiǎn)，涉及風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)和()。a.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)b．風(fēng)險(xiǎn)控制ｃ.風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)d．風(fēng)險(xiǎn)分析３．審計(jì)人員在了解與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)時(shí),應(yīng)特別關(guān)注由于管理層凌駕于帳戶記錄控制之上,或規(guī)避控制行為而產(chǎn)生的（)。a．重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)b.重大漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)c．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)d.重大失誤風(fēng)險(xiǎn)4.不僅審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制予以關(guān)注，(）也應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)注ａ．治理層b.管理層c.監(jiān)管部門ｄ．出資人5．相對(duì)于自動(dòng)控制,人工控制(）。a．可靠性較差b．主觀性強(qiáng)c．更貼近實(shí)際d．有效性強(qiáng)6．()指審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)循環(huán)、內(nèi)部控制等，將內(nèi)部控制的必要事項(xiàng)系統(tǒng)地以表格形式加以羅列。a．文字描述法b．調(diào)查問卷法c．流程圖法ｄ．ａbc的綜合運(yùn)用７．財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與(）有關(guān)。a.控制環(huán)境b．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c．信息系統(tǒng)與溝通ｄ.控制活動(dòng)8.下列措施中屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的是（）。a．變更、取消審計(jì)業(yè)務(wù)委托b．內(nèi)審?fù)獍?聘請(qǐng)專家協(xié)助審計(jì)d．委托更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員９.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率高,后果損失大，審計(jì)人員應(yīng)采用的應(yīng)對(duì)策略為()。a.風(fēng)險(xiǎn)減輕b．風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)c.風(fēng)險(xiǎn)回避d.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移10．管理建議書不具有（)。a．參考作用b．舉證作用ｃ．鑒證作用d．審計(jì)增值作用二、?多選題1．內(nèi)部控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目的是合理保證（）a.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性ｂ.經(jīng)營(yíng)的效率和效果c．經(jīng)營(yíng)的合法性ｄ．財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性2．下列屬于控制環(huán)境的構(gòu)成要素有（）。ａ. 對(duì)勝任能力的重視b.治理層的參與限度c.組織結(jié)構(gòu)d．職權(quán)與責(zé)任的分派e．人力資源政策與實(shí)務(wù)３．也許產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情形涉及（）。a.新員工的加入ｂ.業(yè)務(wù)快速發(fā)展c.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用d.發(fā)展海外經(jīng)營(yíng)４．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指管理層辨認(rèn)并采用相應(yīng)行動(dòng)和措施，來管理和控制對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風(fēng)險(xiǎn)，涉及(）。a．風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)b.風(fēng)險(xiǎn)分析c．風(fēng)險(xiǎn)控制ｄ.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5．控制活動(dòng)涉及(）。a.授權(quán)ｂ.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)c.信息解決d．實(shí)物控制e．職責(zé)分離6．審計(jì)人員通常實(shí)行(）程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。a.詢問b.檢查文獻(xiàn)和報(bào)告c.觀測(cè)特定控制運(yùn)用d.穿行測(cè)試7．審計(jì)人員可以采用（）對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行了解與評(píng)價(jià)。ａ.文字描述法b．調(diào)查問卷法c.流程圖法d．a(chǎn)bｃ的綜合使用8．控制測(cè)試的程序有（）。a.詢問b．檢查ｃ.觀測(cè)與控制d.重新執(zhí)行9．審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（)。a.風(fēng)險(xiǎn)減輕b.風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)c.風(fēng)險(xiǎn)回避d.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移1０．管理建議書是（）ａ.審計(jì)報(bào)告的一種形式ｂ.審計(jì)增值的一種服務(wù)形式c.起風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移作用d．僅供管理當(dāng)局內(nèi)部參考三、 判斷與改錯(cuò)題1．?行政事業(yè)單位不需要內(nèi)部控制（)。2.建立健全內(nèi)部控制是被審計(jì)單位治理層的會(huì)計(jì)責(zé)任（)。3.內(nèi)部控制的最終目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、經(jīng)營(yíng)的合法性的合理保證（)4．組織結(jié)構(gòu)不屬于控制環(huán)境的構(gòu)成要素()。5．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是指管理層辨認(rèn)并采用相應(yīng)行動(dòng)和措施，來管理和控制對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風(fēng)險(xiǎn),不涉及風(fēng)險(xiǎn)分析。()6.相對(duì)于自動(dòng)控制，人工控制的可靠性較差。（）７．若預(yù)計(jì)控制成本大于控制效果時(shí),也應(yīng)當(dāng)設(shè)立控制環(huán)節(jié)或控制措施。（)8.除非存在某些可以使控制得到一貫運(yùn)營(yíng)的自動(dòng)化控制，審計(jì)人員對(duì)控制的了解并不可以代替對(duì)控制運(yùn)營(yíng)有效的測(cè)試。()9．只有當(dāng)實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí),審計(jì)人員才應(yīng)當(dāng)實(shí)行控制測(cè)試。()１0.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的最終目的是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平。（）11．管理建議書具有鑒證作用()第九章參考答案一、單選題１c２d３c4ｂ5a6b7a８b二、多選題1abc2ａbcde3abcd４ab5abｃde6abcd7abcd８aｂcｄ９abcd10bd三、判斷與改錯(cuò)題１．×。一個(gè)單位只要存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理,就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制，而不管其是公司單位，還是行政事業(yè)單位。2．×。建立健全內(nèi)部控制是被審計(jì)單位管理層的會(huì)計(jì)責(zé)任。3.√。４．×。組織結(jié)構(gòu)是控制環(huán)境的構(gòu)成要素之一。5．×。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指管理層辨認(rèn)并采用相應(yīng)行動(dòng)和措施,來管理和控制對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風(fēng)險(xiǎn),涉及風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)和風(fēng)險(xiǎn)分析。6.√。7.×。若預(yù)計(jì)控制成本大于控制效果時(shí)，沒有必要設(shè)立控制環(huán)節(jié)或控制措施。８.√。9.×。實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行控制測(cè)試的情形之一。10.√。1１．×。管理建議書僅供被審計(jì)單位管理當(dāng)局內(nèi)部參考，不具有鑒證作用。?第十章審計(jì)報(bào)告與審閱報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題１．非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不涉及()。A.帶說明段的無保存意見審計(jì)報(bào)告B.不帶說明段的無保存意見審計(jì)報(bào)告C.保存意見審計(jì)報(bào)告D．否認(rèn)意見審計(jì)報(bào)告E．無法表達(dá)意見審計(jì)報(bào)告2．審計(jì)人員被委托人嚴(yán)重地限制了審計(jì)范圍,應(yīng)簽發(fā)()。Ａ．帶說明段的無保存意見Ｂ.無法表達(dá)意見審計(jì)報(bào)告C.否認(rèn)意見審計(jì)報(bào)告D.標(biāo)準(zhǔn)無保存意見審計(jì)報(bào)告３.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保存意見審計(jì)報(bào)告，假如認(rèn)為必要,可以在（)增長(zhǎng)說明段,增長(zhǎng)對(duì)重要事項(xiàng)的說明。Ａ.意見段之后B．范圍段之后Ｃ.意見段或范圍段之后Ｄ．審計(jì)報(bào)告附注4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某在2０23年３月15日完畢了對(duì)ABC股份有限公司202３年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作,該公司于4月5日對(duì)外公布了己審會(huì)計(jì)報(bào)表，則審計(jì)報(bào)告日期為()。Ａ．202３年12月31日B.20２3年３月15日C.2０2３年4月5日D.202３年4月３0日５．××股份有限公司委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，其審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)為（)。Ａ.××股份有限公司全體職工B.××股份有限公司董事會(huì)C．××股份有限公司全體股東D.××股份有限公司董事長(zhǎng)6．審計(jì)報(bào)告一般由（）編制,由（)復(fù)核。Ａ．審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人B.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的合作人,主任會(huì)計(jì)師C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的合作人Ｄ.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的合作人。７．下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）A.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核B．注冊(cè)資本驗(yàn)證C.稅務(wù)代理Ｄ.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱二、多項(xiàng)選擇題1、編制和使用審計(jì)報(bào)告的規(guī)定是()。A．內(nèi)容要全面完整B．責(zé)任界線要分明C．審計(jì)證據(jù)要確鑿充足Ｄ.審計(jì)報(bào)告的使用要恰當(dāng)2、審計(jì)報(bào)告的范圍段應(yīng)當(dāng)說明的內(nèi)容涉及（）。A.已審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱及反映的日期B.會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任C.審計(jì)依據(jù)D.實(shí)行的重要審計(jì)程序3、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（）的審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)在意見段之前增長(zhǎng)說明段,以說明所持意見的理由。Ａ.帶說明段的無保存意見Ｂ．保存意見C.否認(rèn)意見D.無法表達(dá)意見4、在何種情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具帶說明段的無保存意見（)A.重大不擬定事項(xiàng)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)偏離已頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C．強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)D.涉及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作５、出具保存意見審計(jì)報(bào)告是由于保存事項(xiàng)的存在，這些保存事項(xiàng)重要有（）。A．未調(diào)整事項(xiàng)Ｂ.審計(jì)范圍受到局部重要限制Ｃ．不符合一貫性原則的事項(xiàng)D.未擬定事項(xiàng)６、主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師假如決定在審計(jì)報(bào)告中提及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作,應(yīng)當(dāng)指明(）。A.雙方的審計(jì)范圍B．雙方的責(zé)任C．雙方執(zhí)行的重要審計(jì)程序D.由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入等占被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表整體各該項(xiàng)目的比例7.下列屬于鑒證業(yè)務(wù)的是(）A.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核B.注冊(cè)資本驗(yàn)證C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D．稅務(wù)代理三、判斷題1．假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法取得充足且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保存意見，否認(rèn)意見或無法表達(dá)意見。()2．假如專家工作結(jié)果導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶說明段的審計(jì)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在說明段提及專家的工作，涉及專家的身份與參與限度及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（)3.審計(jì)報(bào)告可以對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。()4．委托人將審計(jì)報(bào)告以及已審會(huì)計(jì)報(bào)表一同提交給使用人可以減輕編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、公允性所負(fù)的責(zé)任。（）５．當(dāng)出具無法表達(dá)意見及否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段。（）第十章參考答案一、單項(xiàng)選擇題1．B

２b3.A

4.

B

5.

Ｃ

6.

.

Ａ

7.

c二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD

2．BＣD

3．BCD

４.ABＣD

5.ABＣ

6.AＤ7.abc三、判斷題1.×

。假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法取得充足且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保存意見或無法表達(dá)意見