大一政治經(jīng)濟學第六章

第六章

資本和剩余價值具體形態(tài)理論（剩余價值的分割理論）

研究對象

從分配過程的角度考察產(chǎn)業(yè)資本、商業(yè)資本、借貸資本、資本主義的土地所有者（總體）。。

研究目的

揭示各個資本家集團是如何瓜分剩余價值的，以及無產(chǎn)階級和資產(chǎn)階級對立的經(jīng)濟根源。馬克思的m分配理論本章結(jié)構(gòu)：

第一節(jié)平均利潤和生產(chǎn)價格

（產(chǎn)業(yè)資本和產(chǎn)業(yè)利潤）第二節(jié)商業(yè)資本和商業(yè)利潤第三節(jié)借貸資本和利息第四節(jié)資本主義地租第五節(jié)國民收入的再分配

第一節(jié)是重點（平均利潤和生產(chǎn)價格理論）第四節(jié)是難點（地租理論）

第一節(jié)利潤和平均利潤研究對象

從分配的角度考察產(chǎn)業(yè)資本總體。研究目的

揭示了產(chǎn)業(yè)資本家集團參與了對m的瓜分和再瓜分?；緝?nèi)容是四個轉(zhuǎn)化：

剩余價值轉(zhuǎn)化為利潤本質(zhì)到現(xiàn)象的轉(zhuǎn)化

剩余價值率轉(zhuǎn)化為利潤率本質(zhì)到現(xiàn)象的轉(zhuǎn)化利潤轉(zhuǎn)化為平均利潤現(xiàn)象到現(xiàn)象的轉(zhuǎn)化價值轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)價格本質(zhì)到現(xiàn)象的轉(zhuǎn)化

第一個轉(zhuǎn)化是難點、二三轉(zhuǎn)化是重點一、剩余價值轉(zhuǎn)化為利潤

（本質(zhì)到現(xiàn)象的轉(zhuǎn)化）（一）成本價格商品價值W=c+v+m成本價格(生產(chǎn)成本):生產(chǎn)單位商品所消耗的不變資本和可變資本之和。K=C+V理解1：成本價格是資本家的生產(chǎn)費用，而不是生產(chǎn)商品時的實際生產(chǎn)費用。商品價值:W=C+V+m資本耗費：(C+V)

“成本價格”這個范疇有兩方面的含義：一方面，它表示資本主義的生產(chǎn)費用是按資本價值的耗費量來計算的。所以，它比用勞動的耗費量來計算的實際的生產(chǎn)費用要小。這表現(xiàn)出資本主義生產(chǎn)的特殊性質(zhì)。另一方面，它表現(xiàn)再生產(chǎn)必須得到補償?shù)纳a(chǎn)要素的耗費，所以它是有實際意義的。但是，它是以價值形式表現(xiàn)，而不是以實物形式表現(xiàn)的。從這一點看，成本價格范疇也表現(xiàn)出它的資本主義痕跡。

理解2：成本價格是c和v的轉(zhuǎn)化形式。不變資本和可變資本是本質(zhì)

成本價格是其表現(xiàn)形式

◎當C+V→K時,

商品價值由W=C+V+m→W=k+m現(xiàn)實中的成本價格范疇，C與V的區(qū)別看不見了，m的來源被掩蓋（m是v帶來的實事被掩蓋）。意義：

首先，它是企業(yè)盈虧的重要標志。因為成本價格是商品銷售價格的最低界限，當商品銷售價格等于成本價格時，企業(yè)可以保本經(jīng)營；商品銷售價格高于成本價格，企業(yè)經(jīng)營有利可圖；商品銷售價格低于成本價格，企業(yè)只能虧本經(jīng)營。其次，它是同類企業(yè)相互競爭的重要條件。成本價格的高低直接影響企業(yè)的競爭力和產(chǎn)品銷路，在市場條件相同的情況下，支出成本價格低的企業(yè)競爭力強，具有價格競爭優(yōu)勢；反之，成本價格高的企業(yè)競爭力弱，不具有價格競爭優(yōu)勢。因此，減少成本價格開支，必然成為同類企業(yè)增強市場競爭優(yōu)勢，擴大市場份額的重要手段。利潤P是商品價值超出成本價格的余額。利潤能否實現(xiàn)以及實現(xiàn)多少取決于商品價值能否實現(xiàn)以及實現(xiàn)多少。如果商品市場價格與價值相等，商品按價值出售，利潤會完全實現(xiàn)。如果商品市場價格與成本價格相等而低于商品價值，利潤不會實現(xiàn)。如果商品市場價格高于成本價格而低于商品價值，利潤只能部分實現(xiàn)。成本是商品經(jīng)濟的共有范疇，但在不同社會中所反映的社會生產(chǎn)關(guān)系不同。資本主義經(jīng)濟中，成本掩蓋了剩余價值的源泉和C與V的區(qū)別，掩蓋資本主義剝削關(guān)系。社會主義經(jīng)濟中，成本同樣有掩蓋真實經(jīng)濟關(guān)系的作用。成本價格是商品銷售價格的最低界限，是企業(yè)盈虧的界限，是企業(yè)競爭成敗的關(guān)鍵。成本價格的補償是企業(yè)實現(xiàn)再生產(chǎn)的必要條件，成本核算是提高經(jīng)濟效益的重要工具。（二）利潤

1.定義：企業(yè)產(chǎn)品的銷售收入扣除成本后的余額。符號P

2.m是可變資本的產(chǎn)物，但在現(xiàn)實中并不如此。①首先,m表現(xiàn)為成本，即所費資本的產(chǎn)物，這掩蓋了m的來源。

理解：區(qū)分c和v是馬克思的理論發(fā)現(xiàn)，它屬于本質(zhì)。但在現(xiàn)實中，并沒有兩者的區(qū)分，兩者合二而一以成本的形式表現(xiàn)出來.這樣，在現(xiàn)實中，w=c+v+m轉(zhuǎn)化為w=k+m。在成本范疇上，c和v的區(qū)分沒有了,m表現(xiàn)為成本價格（所費資本）的產(chǎn)物，這掩蓋了m的源泉。

②其次，m進一步表現(xiàn)為預(yù)付資本，即所用資本的產(chǎn)物，這更加掩蓋了m的來源。

理解：在資本家看來，其預(yù)付資本價值（所用資本）雖然只有一部分加入了成本，但預(yù)付資本的物質(zhì)形態(tài)卻整個地參加了生產(chǎn)過程。因此，資本家進一步認為，m是他的全部預(yù)付資本，即所用資本帶來的,這就進一步掩蓋了m的源泉。

在現(xiàn)實中，當m被看作是預(yù)付資本產(chǎn)物時，m就轉(zhuǎn)化為p。剩余價值轉(zhuǎn)化為利潤掩蓋了剩余價值的真正來源

3、剩余價值和利潤的關(guān)系

聯(lián)系：從實體上看，都是無差別人類勞動的凝結(jié)；數(shù)量上m=p。

區(qū)別：m是本質(zhì)，通過理論分析可知它是可變資本帶來的；p是表現(xiàn)形式，在現(xiàn)實中表現(xiàn)為預(yù)付資本的產(chǎn)物，從而掩蓋了剩余價值的來源。資本主義制度下的利潤資本主義制度下的利潤是剩余價值的轉(zhuǎn)化形式或現(xiàn)象形態(tài)，它表現(xiàn)為商品價值超過成本價格的余額。即資本家銷售商品后所得的價格總額超過其預(yù)付資本量的余額。利潤實際上來源于資本家用可變資本購買的勞動力在生產(chǎn)過程中所創(chuàng)造的剩余價值，也就是雇傭勞動者的剩余勞動所創(chuàng)造的剩余價值，即可變資本的增殖額。但卻在現(xiàn)象上表現(xiàn)為資本家全部預(yù)付資本所帶來的增加額。同時，因為剩余價值實現(xiàn)為貨幣，是在商品的生產(chǎn)過程完成以后才出現(xiàn)的，它又進一步被看作是資本家為了生產(chǎn)商品所投入的全部預(yù)付資本即所用資本（包括尚不計入成本價格的那些固定資本）帶來的。不僅如此，商品從生產(chǎn)過程進入流通過程，為了從事銷售活動還要追加資本（包括純粹流通費用），因此，剩余價值不僅被看作是在生產(chǎn)領(lǐng)域中的全部預(yù)付資本帶來的，而且還被看作是包括預(yù)付在生產(chǎn)領(lǐng)域和流通領(lǐng)域的全部資本共同帶來的。

從資本的總公式G-W-G′來看，剩余價值是在直接生產(chǎn)過程中創(chuàng)造出來，爾后又是在流通過程中實現(xiàn)的。所以在資本家看來，剩余價值這一增殖額是全部預(yù)付資本帶來的,因為,①就所費的資本來說，為了生產(chǎn)商品，他不僅以預(yù)付資本購買了勞動力，而且還購買了在生產(chǎn)過程中消耗掉的各種生產(chǎn)資料，這些所費資本作為生產(chǎn)要素的購買價格都加入成本價格的形成；②就所用資本來說，預(yù)付資本所購買的生產(chǎn)資料和勞動力在資本家的指揮監(jiān)督下，在生產(chǎn)過程中結(jié)合起來，發(fā)揮著生產(chǎn)剩余價值的職能，不僅所費資本參與了剩余價值的形成，而且全部預(yù)付資本作為生產(chǎn)的物質(zhì)要素（包括那些尚未耗費的固定資本）,都進入了生產(chǎn)的全過程,參與了剩余價值的形成過程，因此，全部預(yù)付資本都應(yīng)該得到報酬。③剩余價值不僅對所費資本表現(xiàn)為增加額，而且對全部資本也表現(xiàn)為增加額。這些都是被歪曲了的表面現(xiàn)象。其實，價值的增殖僅僅是雇傭勞動者在生產(chǎn)過程中耗費的活勞動所創(chuàng)造的新價值，扣除勞動力價格（工資）以后的余額，它作為可變資本的增殖額或雇傭勞動者無償?shù)氖Ｓ鄤趧拥漠a(chǎn)物，就是剩余價值。而剩余價值作為全部預(yù)付資本的這樣一種觀念上的產(chǎn)物，就取得了利潤這個轉(zhuǎn)化形式。

社會主義制度下的利潤

社會主義制度下的利潤是企業(yè)勞動者為社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品的價值表現(xiàn)形式。產(chǎn)品的價值構(gòu)成是c+v+m,c+v部分轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)成本，m部分是勞動者為社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品部分，轉(zhuǎn)化為企業(yè)的利潤。社會主義利潤的具體形式有：實現(xiàn)利潤，即企業(yè)銷售收入減去各項費用支出的余款；上繳利潤，即按規(guī)定上繳給國家財政部門的利潤；稅后利潤，即企業(yè)實現(xiàn)利潤按國家規(guī)定上繳一定比例后留歸企業(yè)的部分等等。社會主義利潤與資本主義利潤有本質(zhì)的區(qū)別，它是勞動者為社會創(chuàng)造的價值，用于擴大社會主義再生產(chǎn)和改善人民的生活狀況，是社會主義積累和社會消費基金的主要來源，也是衡量和評價企業(yè)經(jīng)濟活動的一個重要指標。（三）剩余價值率轉(zhuǎn)化為利潤率（m′→P′）

（本質(zhì)到現(xiàn)象的轉(zhuǎn)化）

1、利潤率含義:m與全部預(yù)付資本的比率。它是m′的轉(zhuǎn)化形式。

理解：①一、二轉(zhuǎn)化是同時進行的。②在現(xiàn)實中，由于m表現(xiàn)為預(yù)付資本的產(chǎn)物，因此資本家在衡量盈利程度大小時，必然拿m同預(yù)付資本相比較，這樣m′轉(zhuǎn)化為p′。公式：p′=M/（C+V）

例：一企業(yè)預(yù)付資本100萬元，其中c80萬，v20萬， m20萬，求m′和p′?

100%和20%

關(guān)系

聯(lián)系利潤率是剩余價值率的轉(zhuǎn)化形式，是同一M與不同

K量的比率。

區(qū)別

質(zhì)：前者反映剝削程度，揭示剩余價值真正來源，后者表示預(yù)付資本的增殖程度，掩蓋剩余價值的真正來源。量：利潤率總小于剩余價值率剩余價值率剩余價值率高，利潤率就高；剩余價值率低，利潤率就低。資本有機構(gòu)成資本有機構(gòu)成與利潤率反方向變化

資本周轉(zhuǎn)速度年利潤率和資本周轉(zhuǎn)速度成同方向變化

不變資本的節(jié)約不變資本的節(jié)約可以使生產(chǎn)同樣的剩余價值只需較少的預(yù)付資本，從而提高利潤率。

影響利潤率的因素理解：

影響利潤率變化的因素（部門和企業(yè)p′）

①m′的大小在其他條件一定時，兩者成正比。M=m′·Vp′=M/（C+V）②c:v的高低（兩種情況）a.在其他條件一定時，部門c:v同部門p′成反比。例：甲乙兩部門預(yù)付資本都是100，甲80c:20v、乙60c:40v,m′都為100%，其他條件也一樣。p′=M/（C+V）M=m′·V甲（高構(gòu)成）：p′=20/100=20%乙（低構(gòu)成）:p′=40/100=40%b.個別企業(yè)的c:v同其p′成正比。理解：③資本周轉(zhuǎn)速度的快慢

在其他條件一定時，兩者

成正比。理解：資本周轉(zhuǎn)速度快，可提高M′和增 加M，這樣P′也高。P′=M/預(yù)付資本④不變資本的節(jié)約在其他條件不變時

，c的節(jié)約能提高P′.p′=M/（C+V）二、利潤轉(zhuǎn)化為平均利潤

在資本主義發(fā)展初期，存在封建殘余（封建行會制度和地方保護主義），國內(nèi)未形成

一個統(tǒng)一的、完整的、開放的市場體系（特別是資本市場發(fā)育不成熟）、市場法規(guī)也不健全，不具備部門之間的充分競爭和資本（或生產(chǎn)要素）的自由流動。因此，在當時還未出現(xiàn)利潤（率）的平均化問題。隨著資本主義經(jīng)濟的發(fā)展，到了機器大工業(yè)出現(xiàn)以后……1.利潤平均化是資本主義經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。2.利潤平均化的條件：各部門p′不同

影響部門利潤率的因素有4個：①m′的大?、赾:v的高低③資本周轉(zhuǎn)速度的快慢④c的節(jié)約

這四個因素在不同部門的作用程度和變化程度是不同，因此會引起各個部門的利潤率不同，這就為利潤的平均化提供了條件。3.利潤平均化的原因：資本本性所決定

資本的本性是追求最大限度的m。由于各個部門的p′不同，對于不同部門的資本家來說，等量資本不能帶來等量利潤，這違背資本的本性，勢必引起部門間的競爭和資本的自由流動，其結(jié)果使利潤轉(zhuǎn)化為平均利潤。①

資本主義的競爭概括起來可分為兩大類：

◎部門內(nèi)部企業(yè)之間的競爭：主體是企業(yè)；對象是超額m；主要手段是采用新技術(shù)、新設(shè)備，提高勞動生產(chǎn)率。結(jié)果導致商品價值量的下降。這種競爭是形成商品價值量的機制。

◎部門之間的競爭：主體是部門；對象是最有利的投資場所；主要手段是資本（或生產(chǎn)要素）在部門之間的流動；結(jié)果導致利潤轉(zhuǎn)化為平均利潤。這種競爭是形成平均利潤的機制。4.利潤平均化的實現(xiàn)形式：部門間競爭和資本的自由流動理解：

部門間競爭，會導致資本（或生產(chǎn)要素）在部門之間的流動,包括轉(zhuǎn)產(chǎn)、生產(chǎn)高利產(chǎn)品和新資本直接投入到利潤率高的部門。

流動方向：資本或生產(chǎn)要素從p′低的部門流向p′高的部門，即從供大于求的部門流向供小于求的部門；從效益低的部門流向效益高的部門。這種流動有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，包括優(yōu)化生產(chǎn)要素的配置和提高資源的利用程度。部門預(yù)付資本資本有機構(gòu)成剩余價值率剩余價值商品價值利潤率食品10070c+30v100%3013030%紡織10080c+20v100%2012020%機械10090c+10v100%1011010%合計300240c+60v100%6036020%(一)部門之間的競爭和平均利潤率的形成

利潤率不同，等量資本不能獲得等量利潤，引起不同生產(chǎn)部門競爭不同部門競爭的手段是資本轉(zhuǎn)移，資本由利潤率低的部門向利潤率高的部門轉(zhuǎn)移部門之間競爭導致不同部門的利潤率趨向平均化平均利潤率=社會剩余價值總額/社會總資本×100%平均利潤=預(yù)付資本×平均利潤率利潤率平均化的過程：以利潤為目的的生產(chǎn)資本在部門間的轉(zhuǎn)移資本的轉(zhuǎn)移引起市場供求關(guān)系的變化商品價格的相應(yīng)變化各部門利潤水平的相應(yīng)變化資本在不同部門之間的轉(zhuǎn)移一直持續(xù)到不同部門間的利潤水平大體相等為止，平均利潤率就形成了。(二)部門內(nèi)部的競爭與超額利潤

1．部門內(nèi)部的競爭，是同一生產(chǎn)部門生產(chǎn)同類商品的不同企業(yè)之間，為獲得超額利潤而展開的競爭。

2．部門內(nèi)部的競爭“使商品的各種不同的個別價值形成一個相同的市場價值和市場價格”。

（1）市場價值是由部門內(nèi)部競爭而形成的商品的社會價值，是把價值同市場供求和競爭關(guān)系聯(lián)系起來的范疇，離開部門內(nèi)部競爭，社會必要勞動時間決定商品的社會價值就是一句空話。

（2）市場價格是市場價值的貨幣表現(xiàn)，是商品在市場進行交換的價格。市場價格由市場價值決定，并受市場供求關(guān)系的影響。平均利潤率形成后，市場價格就表現(xiàn)為社會生產(chǎn)價格的貨幣表現(xiàn)。

3．部門內(nèi)部的競爭和超額利潤的形成。（1）超額利潤是超過平均利潤的利潤，是超額剩余價值的轉(zhuǎn)化形式，由商品的個別生產(chǎn)價格低于社會生產(chǎn)價格的差額構(gòu)成。

（2）超額利潤反映的是同一部門內(nèi)部不同企業(yè)之間的關(guān)系。生產(chǎn)價格形成后，利潤率趨于平均化并沒有排除各個部門投資者和同一部門內(nèi)部各企業(yè)之間利潤率的差別，生產(chǎn)率較高的企業(yè)由于商品的個別成本低于社會平均成本，仍然可以得到超額利潤。

（3）資本家對超額利潤的追求，刺激資本主義生產(chǎn)技術(shù)的進步和資本有機構(gòu)成的提高。(三)影響平均利潤率的因素

2、各個部門所得的利潤量與生產(chǎn)剩余價值不一致，但整個社會利潤總量和剩余價值總量是相等的。

1、平均利潤形成是全社會的剩余價值在各部門的資本家之間重新瓜分的結(jié)果。

3、進一步掩蓋了資本主義剝削的秘密。1、各部門的利潤率水平2、社會總資本在各部門之間的分配比例三、價值轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)價格（本質(zhì)到現(xiàn)象的轉(zhuǎn)化）1.定義：是商品價值的轉(zhuǎn)化形式，是成本加平均利潤構(gòu)成的W=c+v+mW=k+p2.區(qū)別:與價值

質(zhì)：同資本有聯(lián)系，同活勞動沒有直接聯(lián)系量：生產(chǎn)價格和價值經(jīng)常不一致3.生產(chǎn)價格形成后，價值規(guī)律發(fā)生作用的形式變了市場價格以生產(chǎn)價格為中心，受供求影響而波動，價值規(guī)律通過生產(chǎn)價格規(guī)律起作用。商品價值市場價格生產(chǎn)價格市場價格價值規(guī)律通過生產(chǎn)價格起作用，并不違背價值規(guī)律個別：生產(chǎn)價格與價值不相等，全社會：總額相等生產(chǎn)價格的變動，歸根到底取決于價值的變動個別：平均利潤與剩余價值不等，全社會：總額相等4.平均利潤的形成，不排除個別企業(yè)仍可獲得超額利潤。理解：平均利潤反映的是部門之間的競爭關(guān)系；超額利潤反映的是部門內(nèi)企業(yè)間的競爭關(guān)系。商品按生產(chǎn)價格出售，實際是說按社會生產(chǎn)價格出售。由于各企業(yè)的生產(chǎn)條件不同，它們的個別生產(chǎn)價格也不同。少數(shù)企業(yè)生產(chǎn)條件比較好，它的個別生產(chǎn)價格低于社會生產(chǎn)價格，但商品按社會生產(chǎn)價格出時，它能獲得超額利潤。

超額利潤的含義：少數(shù)企業(yè)生產(chǎn)條件較好，其個別生產(chǎn)價格低于社會生產(chǎn)價格的差額構(gòu)成超額利潤。

社會生產(chǎn)價格=部門平均成本價格+平均利潤個別生產(chǎn)價格=個別成本價格+平均利潤生產(chǎn)條件好的企業(yè)（少數(shù)）：由于個別成本價格＜部門平均成本價格，使個別生產(chǎn)價格＜社會生產(chǎn)價格，商品按社會生產(chǎn)價格出售時，該企業(yè)可獲得平均利潤+超額利潤。生產(chǎn)條件中等的企業(yè)（多數(shù)）：由于個別成本價格=部門平均成本價格，使個別生產(chǎn)價格=社會生產(chǎn)價格，商品按社會生產(chǎn)價格出售時,可獲得平均利潤。因此，工業(yè)中具有中等或平均生產(chǎn)條件的企業(yè)決定單位商品的社會生產(chǎn)價格。生產(chǎn)條件不好的企業(yè)（少數(shù)）：由于個別成本價格﹥部門平均成本價格，使個別生產(chǎn)價格﹥社會生產(chǎn)價格，商品按社會生產(chǎn)價格出售時，獲得的利潤低于平均利潤，甚至虧損。5.平均利潤和生產(chǎn)價格理論的意義

①解決了價值規(guī)律與等量資本獲取等量利潤在形式上的矛盾；

②揭示了資產(chǎn)階級與無產(chǎn)階級在整體利益上的對立。理論前沿

平均利潤理論對社會主義市場經(jīng)濟的啟示

建立社會主義市場經(jīng)濟的條件之一，是市場機制能有效的在全國范圍內(nèi)配置資源。它表現(xiàn)在，生產(chǎn)要素或資本可以在部門、地區(qū)間合理自由流動，從p′低的部門流向p′高的部門，從供大于求的部門流向供小于求的部門，從效益低的部門流向效益高的部門。這種流動有利于優(yōu)化生產(chǎn)要素的配置和提高資源的利用程度,即有利于產(chǎn)業(yè)重組。但是，在社會主義經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，由于存在種種問題：①在國內(nèi)，一個統(tǒng)一的、完整的、開放的市場體系還未形成；②市場法規(guī)不健全；③存在地方保護主義和行政壟斷；④企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系未理順，經(jīng)營機制未真正轉(zhuǎn)換；⑤政府的職能有待進一步轉(zhuǎn)換等。這些問題影響了部門間的的平等競爭和生產(chǎn)要素的自由合理流動，影響了資源的優(yōu)化組合和產(chǎn)業(yè)重組。要想建立社會主義市場經(jīng)濟體制，必須完善市場體系、培育市場機制、健全市場法規(guī)、轉(zhuǎn)換政府職能和規(guī)范政府行為等。

馬克思的利潤平均化理論與我國產(chǎn)業(yè)重組問題

利潤平均化理論揭示了資本在不同產(chǎn)業(yè)和部門間流動和重組的規(guī)律，這一理論對認識我國產(chǎn)業(yè)重組問題具有指導意義。

一、對利潤平均化理論的再認識

1、資本流動和重組的內(nèi)在動力。資本的本性是不斷追逐高額利潤，而各部門利潤率的差別為自本的流動和重組提供了現(xiàn)實的可能。從一般意義上講，只有自負盈虧，自主經(jīng)營的企業(yè)，才會在盈虧約束和競爭壓力的迫使下產(chǎn)生強烈的獲利動力，近而不斷的推動資本在不同部門間的流動和重組。

2、資本流動和重組的必要條件。馬克思認為利潤率的平均化、資本在部門間的流動和重組，是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是需要具備一定條件的。條件有①有完善的市場體系、健全的市場法規(guī)、平等競爭的市場環(huán)境等。②發(fā)達的現(xiàn)代信用制度?，F(xiàn)代信用制度是資本流動和重組不可缺少的中介。二、對當前我國產(chǎn)業(yè)重組的探討

產(chǎn)業(yè)重組是發(fā)展經(jīng)濟、增強國際競爭力的重要措施。在經(jīng)濟一體化的進程中，我國也啟動了產(chǎn)業(yè)重組的任務(wù)。由于我國處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，不具備完善的市場機制、健全的市場體系和市場法規(guī)，即不具備馬克思所揭示的各種條件，在這種情況下，實施產(chǎn)業(yè)重組的首要任務(wù)是培育資源（資本等生產(chǎn)要素）合理流動的必要條件。①構(gòu)建自主經(jīng)營、自負盈虧的企業(yè)主體，塑造產(chǎn)業(yè)重組的微觀動力。目前，大部分國有企業(yè)不能自負盈虧，逐利愿望不強烈，對市場信號反應(yīng)不靈敏，且決策最終由上級主管部門決定，這是資源難以在部門之間合理流動的原因之一。改革的重點是政府轉(zhuǎn)換職能，企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。

②改革條塊分割的管理體制，培育產(chǎn)業(yè)重組的必要條件。馬克思認為消除人為的壟斷以及限制流動的制度，實現(xiàn)自由競爭，是資源流動和重組的必要條件。然而，現(xiàn)階段我國不具備這個基礎(chǔ)。地方保護主義、條塊分割的管理制度、城鄉(xiāng)分割的戶籍制度等等，導致資源和資產(chǎn)（增量資產(chǎn)和存量資產(chǎn)）難以跨部門、跨行業(yè)、跨地區(qū)的合理流動。改革的重點是健全法規(guī)、實現(xiàn)政資分開（組建專門的國有資產(chǎn)所有權(quán)機構(gòu)和國有資產(chǎn)運營組織）等。

③發(fā)育資本市場，構(gòu)造產(chǎn)業(yè)重組的基礎(chǔ)條件。我國資本市場的現(xiàn)狀遠不能滿足產(chǎn)業(yè)重組的要求，首先，資本市場容量小、程度低。如，直接融資規(guī)模僅是銀行貸款間接融資的10%左右（西方是1：1）；其次，市場運行機制不健全。如，信息披露不及時、股東的合法權(quán)益得不到保證；上市公司只重籌資，不重經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換、國家股和法人股不能上市流通，割裂了資本市場的完整性、股市投機過度，沒有真正的投資者等等，這都影響到資本市場的正常發(fā)展。

④對市場運行缺乏有效的法律約束和嚴格的監(jiān)管。目前，我國市場秩序很混亂，如假廣告、假信息、假冒偽劣產(chǎn)品到處泛濫；價格欺詐、偷漏騙稅、走私現(xiàn)象層出不盡；權(quán)力尋租的腐敗現(xiàn)象比比皆是；在資本市場上，有些上市公司根本沒有誠信，它們的手段是：公布假信息和假業(yè)績，包裝上市，圈股民手中的錢，錢到手后，隨意投資和恣意揮霍。而有的上市公司只重籌資，不重經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)化，股東的合法權(quán)益也得不到保護。此外，股市投機過度，投資性不強、泡沫太大等。上述等等現(xiàn)象的存在，都會影響資本的合理自由流動和產(chǎn)業(yè)的重組。這說明政府對市場運行缺乏有效的法律約束和嚴格的監(jiān)管。四、平均利潤率下降趨勢的規(guī)律1.原因：社會資本有機構(gòu)成不斷提高，結(jié)果：(1)可變資本是總資本中比重相對減少(2)不變資本在總資本中比重增大資本有機構(gòu)成提高可變資本占總資本的比重下降剩余價值總額與總資本的比率下降勞動生產(chǎn)率提高平均利潤率下降趨勢

2.平均利潤率下降不意味利潤量絕對減少，還可能增加。不表明剩余價值率降低。是社會勞動生產(chǎn)率提高的結(jié)果和表現(xiàn)。3.阻礙平均利潤率下降的因素M`提高C價值降低相對過剩人口存在對外貿(mào)易發(fā)展

影響利潤率水平的兩種相反力量，使利潤率趨于下降的因素起主導作用第二節(jié)商業(yè)資本和商業(yè)利潤研究對象

從分配過程的角度考察商業(yè)資本總體。研究目的

揭示商業(yè)資本家集團參與剩余價值的瓜分的一般規(guī)律。一、商業(yè)資本

1.定義：投在流通領(lǐng)域中，專門經(jīng)營商品買賣的獨立資本形態(tài)。

理解：產(chǎn)業(yè)資本、商業(yè)資本和借貸資本是三種獨立的資本形態(tài)。貨幣資本、生產(chǎn)資本和商品資本只是產(chǎn)業(yè)資本的三種職能形式。專事流通的資本所有者必須有自己的獨立資本，而且這種資本要有其特定的運動公式，并且能為資本所有者帶來增殖。

2.商業(yè)資本的形成必須具備兩個條件商業(yè)資本的職能必須由專事流通的資本所有者承擔，而不能由產(chǎn)業(yè)資本所有者一身二任。3、職能：實際上是執(zhí)行商品資本的職能，即實現(xiàn)m.前資本主義社會的商業(yè)資本

只要出現(xiàn)商品流通就會出現(xiàn)商業(yè)資本和高利貸資本，這一對孿生兄弟是歷史上最早的資本形態(tài)，依附于奴隸制和封建制的生產(chǎn)關(guān)系而存在。古代的商業(yè)資本的主要特點是以賤買貴賣增殖自己，剝削的對象主要是小生產(chǎn)者（個體農(nóng)民、手工業(yè)者等），也通過向奴隸主和農(nóng)奴主提供貴重商品或高利貸，來瓜分奴隸或農(nóng)奴的一部分剩余產(chǎn)品。它促進了商品生產(chǎn)的發(fā)展以及各個地區(qū)之間的經(jīng)濟聯(lián)系，加速了小商品生產(chǎn)者的分化，對自給自足的自然經(jīng)濟起瓦解的作用，但它本身并不能產(chǎn)生任何新生產(chǎn)方式。只有在封建制度行將崩潰，產(chǎn)業(yè)資本已有萌芽時，它才為資本主義生產(chǎn)方式的確立準備了一定的條件。作用效率節(jié)省流通資本增加生產(chǎn)資本加速資本周轉(zhuǎn)發(fā)展分工擴大市場商業(yè)資本-主要作用商業(yè)資本的存在有利于產(chǎn)業(yè)資本家提高經(jīng)濟效益。商業(yè)資本使產(chǎn)業(yè)資本家從商品銷售解放出來，能夠集中力量從事商品生產(chǎn)活動，從而提高經(jīng)濟效益，增加利潤總額。商業(yè)資本的存在有利于節(jié)省流通資本。商業(yè)資本家能把商業(yè)活動集中起來，而且商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)速度快于產(chǎn)業(yè)資本，這就使社會總資本中用于流通過程的資本減少，增加了生產(chǎn)過程中的資本，從而有利于生產(chǎn)的發(fā)展和利潤的增加。商業(yè)資本的活動可以加速產(chǎn)業(yè)資的周轉(zhuǎn)。商業(yè)資本加快了商品資本向貨幣資本轉(zhuǎn)化的速度，從而加速了產(chǎn)業(yè)資本的周轉(zhuǎn)；同時由于商業(yè)資本的集中性，它的一次周轉(zhuǎn)不僅可以代表一個生產(chǎn)部門許多資本的周轉(zhuǎn)，還可以代表不同生產(chǎn)部門若干資本的周轉(zhuǎn)，從而加速產(chǎn)業(yè)資本的周轉(zhuǎn)。商業(yè)資本的活動可以縮短流通時間。商業(yè)資本家專門從事商品買賣活動，對市場狀況、流通渠道和商品行情都比較熟悉，因而可以加速商品流轉(zhuǎn)、縮短流通時間。1.定義：商業(yè)資本所有者從事商品經(jīng)營活動所獲得的利潤。二、商業(yè)利潤買賣GG'W（G+G）商業(yè)利潤商業(yè)資本的運動公式：2.來源：是產(chǎn)業(yè)資本家讓渡給商業(yè)資本家的一部分剩余價值，是產(chǎn)業(yè)工人在生產(chǎn)過程中創(chuàng)造的剩余價值一部分，并通過價格差價途徑實現(xiàn)。商業(yè)利潤表面上，是商業(yè)資本所有者通過賤買貴賣獲得的實際上，是產(chǎn)業(yè)資本所有者轉(zhuǎn)讓給商業(yè)資本所有者的、由生產(chǎn)領(lǐng)域工人創(chuàng)造的剩余價值的一部分

商業(yè)資本的增殖

在產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)中，具有實現(xiàn)剩余價值職能的流通資本，本來就同生產(chǎn)資本一起參與利潤率的平均化，取得平均利潤。一部分流通資本獨立化為商業(yè)資本，會使產(chǎn)業(yè)資本減少流通費用，加速資本周轉(zhuǎn)，它仍然參與利潤率的平均化，繼續(xù)取得平均利潤。其差別在于：產(chǎn)業(yè)資本只是在流通過程中實現(xiàn)已經(jīng)生產(chǎn)出來的剩余價值，商業(yè)資本則不僅要在流通過程中實現(xiàn)它的利潤，而且要通過流通領(lǐng)域獲得利潤。商業(yè)利潤從其獲利的形式看，來自商品的購買價格與其出售價格的差額，從其利潤源泉看，則來自產(chǎn)業(yè)工人所創(chuàng)造的剩余價值。商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)

商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)不同于產(chǎn)業(yè)資本。產(chǎn)業(yè)資本的周轉(zhuǎn)時間包括生產(chǎn)時間和流通時間，因而包含剩余價值的生產(chǎn)和流通。商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)不過是產(chǎn)業(yè)資本周轉(zhuǎn)中一個環(huán)節(jié)─出售階段W′-G′─的獨立化運動，它表現(xiàn)為G-W-G′的不斷反復。商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)時間只由流通時間構(gòu)成，它不創(chuàng)造剩余價值，只實現(xiàn)剩余價值。但這種周轉(zhuǎn)既然代表產(chǎn)業(yè)資本周轉(zhuǎn)中的一個環(huán)節(jié)，它也就代表著產(chǎn)業(yè)資本的周轉(zhuǎn)。不過不是代表某個產(chǎn)業(yè)資本的周轉(zhuǎn)，而是代表一系列產(chǎn)業(yè)資本的周轉(zhuǎn)。商業(yè)資本的一次周轉(zhuǎn)，不僅可以代表一個生產(chǎn)部門內(nèi)許多資本的周轉(zhuǎn)（例如，布店資本的周轉(zhuǎn)，可以代表許多織布廠資本的周轉(zhuǎn)），而且可以代表不同生產(chǎn)部門若干資本的周轉(zhuǎn)（例如，百貨店資本的周轉(zhuǎn)，就可以代表許多生產(chǎn)部門資本的周轉(zhuǎn)）。一般地講，商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)并不帶來剩余價值，不能使資本增殖。但就單個商業(yè)資本來講，如果它的周轉(zhuǎn)速度慢于社會平均速度，就得不到平均利潤；反之，如果超過平均周轉(zhuǎn)速度，就不僅可以取得平均利潤，而且可以取得超額利潤。如果使它周轉(zhuǎn)加快的條件在于店鋪的優(yōu)越位置，超額利潤的一部分又將轉(zhuǎn)化為地租。商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)表示購買與售賣的反復，它的周轉(zhuǎn)速度也就取決于購買的速度和出賣的速度。前者又決定于生產(chǎn)過程更新的速度和不同生產(chǎn)過程互相銜接的速度，后者則決定于消費的速度和規(guī)模。這兩個方面的速度既是商業(yè)資本周轉(zhuǎn)的界限，又能暫時被商業(yè)資本的運動所突破：商業(yè)資本（除開商人之間的周轉(zhuǎn)）會縮短生產(chǎn)資本的銷售階段，使商品更快地投入市場；在資本主義信用制度下，它又能支配總貨幣資本一個較大部分，因而在存貨未賣出以前，還能暫時突破消費的限制反復去購買，由此造出一個虛假的要求，促使生產(chǎn)盲目地發(fā)展。在這種情況下，生產(chǎn)與消費之間的平衡要通過強制的力量、即通過一次經(jīng)濟危機來恢復。商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)速度也會反比例地影響資本的預(yù)付量。商業(yè)資本周轉(zhuǎn)越快，社會總資本中用作商業(yè)資本的部分就會越小。反之，就會越大。商業(yè)資本周轉(zhuǎn)和產(chǎn)業(yè)資本周轉(zhuǎn)對于利潤和生產(chǎn)價格的形成有不同的作用。就社會總資本來說，產(chǎn)業(yè)資本的周轉(zhuǎn)對于年生產(chǎn)的剩余價值量或利潤量，從而對于一般利潤的形成，具有決定性的作用。商業(yè)資本在周轉(zhuǎn)中并不創(chuàng)造剩余價值或利潤；“它按照自己在總資本中所占的部分，從產(chǎn)業(yè)資本所生產(chǎn)的利潤量中取得自己的份額，只是在這個意義上，它才參加決定一般利潤率”。但由于商業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度反比例地影響商業(yè)資本的量，從而使產(chǎn)業(yè)資本的量發(fā)生相反方向的變化，導致剩余價值量也隨之發(fā)生變化，終于使一般利潤率與平均利潤發(fā)生變動，使生產(chǎn)價格也發(fā)生變化。

3.商品生產(chǎn)價格的變動:（1）由于商業(yè)資本參與剩余價值的分配，剩余價值分割為兩個部分，即產(chǎn)業(yè)利潤(p)和商業(yè)利潤(h)。于是商品的生產(chǎn)價格也就成了生產(chǎn)成本加上產(chǎn)業(yè)利潤和商業(yè)利潤。用公式表示：生產(chǎn)價格=K+p+h。（2）產(chǎn)業(yè)資本轉(zhuǎn)讓剩余價值的具體途徑是，產(chǎn)業(yè)資本以低于商品生產(chǎn)價格的價格（K+p）將商品賣給商業(yè)資本；商業(yè)資本再按照由生產(chǎn)價格決定的市場價格（K+p+h）把商品賣給消費者，兩者差額構(gòu)成商業(yè)利潤（h）。4．商業(yè)利潤率必須與產(chǎn)業(yè)利潤率相等。

（1）商業(yè)資本投資于商業(yè)流通領(lǐng)域，目的是為了獲得商業(yè)利潤。商業(yè)利潤量的規(guī)定，同樣適用于等量資本獲得等量利潤的平均利潤率規(guī)律的制約，參與利潤的平均化。也就是說商業(yè)利潤率不能低于平均利潤率，必須相當于平均利潤率。

（2）商業(yè)利潤率相當于平均利潤率，是通過商業(yè)部門和產(chǎn)業(yè)部門資本的競爭和自由轉(zhuǎn)移實現(xiàn)的。商業(yè)資本同樣參與利潤平均化的過程。這樣，全社會的平均利潤率會相應(yīng)發(fā)生變化，用公式表示：平均利潤率=×100%社會剩余價值總額

產(chǎn)業(yè)資本+商業(yè)資本假定：預(yù)付資本為720C+180V=900M`=100%C全部轉(zhuǎn)移則：W=720c+180v+180M=1080，P`=180/900=20%現(xiàn)在商業(yè)資本為100，社會總預(yù)付資本為1000.P`=180/1000=18%，按P`再分配剩余價值，則：產(chǎn)業(yè)利潤為162；商業(yè)利潤為18。于是：產(chǎn)業(yè)資本按出廠價900+162=1062賣出，商業(yè)資本按900+162+18=1080零售價賣出。三、商業(yè)費用及其補償

在流通中，商業(yè)資本家墊付的資本包括：商品購置費和商業(yè)流通費用。

商業(yè)流通費用有兩種形式：生產(chǎn)性流通費用和非生產(chǎn)性（純粹）流通費用。這兩種費用支出或耗費后，需要得到補償（收回），并要取得相應(yīng)的平均利潤。

1、生產(chǎn)性流通費用及其補償

①含義：是與生產(chǎn)過程在流通過程中的繼續(xù)有關(guān)的流通費用。在流通中，由于商品的使用價值運動而引起的費用。包括保管費、包裝費和運輸費等。

說明：在流通中，保管、包裝、運輸勞動同商品的使用價值運動有關(guān)，因此這些勞動屬于生產(chǎn)性勞動，同生產(chǎn)領(lǐng)域中生產(chǎn)使用價值的勞動沒有本質(zhì)區(qū)別。因此，這些勞動可以轉(zhuǎn)移舊價值和創(chuàng)造新價值，即可以增大商品的價值量。

②補償：通過增大商品的價值量使支出的這種費用得到補償。

2、非生產(chǎn)性（純粹）流通費用及其補償

①含義：由于商品的價值形態(tài)變化引起的非生產(chǎn)性流通費用。在流通中，由于價值形態(tài)變化（單純的商品買賣）而引起的費用。包括商店設(shè)施費、廣告費、簿記費、辦公費和店員工資等。

理解：店員、廣告人員、商店管理人員等的勞動只能改變價值形態(tài)，與商品的使用價值運動無關(guān)，因此都屬于非生產(chǎn)性勞動.這些勞動不能增大商品的價值量,而只能實現(xiàn)商品的價值。

②補償

◎補償?shù)耐緩剑和ㄟ^對商品的單純加價來補償這種費用(按高于社會生產(chǎn)價格的價格出售商品）。

◎補償?shù)膩碓矗簩ι鐣Ｓ鄡r值的扣除。

理解：如果是勞動者購買加價消費品，為了保證勞動力的正常再生產(chǎn)，資本家要相應(yīng)增加工資，這樣從整個社會看資本家占有的剩余價值減少。如果是資本家購買，購買的是加價生產(chǎn)資料，它必須補充資本，來源只能是社會剩余價值扣除；如果購買的是加價消費品，他就需支付更多的貨幣，來源也只能是社會剩余價值扣除。

理論熱點問題：服務(wù)勞動是否創(chuàng)造價值？

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，服務(wù)業(yè)已成為經(jīng)濟中不可忽視的組成部分。據(jù)統(tǒng)計，發(fā)達國家服務(wù)業(yè)產(chǎn)值已占國民收入的60%-70%。這個產(chǎn)業(yè)的興起，無疑給經(jīng)濟理論提出了新的研究課題。服務(wù)勞動是不是生產(chǎn)勞動，創(chuàng)不創(chuàng)造價值？

1.馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動的含義。馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動的論述很多，前后存在著矛盾。他從三個角度闡述了生產(chǎn)勞動的含義：

①從勞動過程一般的角度界定生產(chǎn)勞動，認為從事物質(zhì)生產(chǎn)的勞動或生產(chǎn)滿足人們某種需要的物質(zhì)產(chǎn)品的勞動才是生產(chǎn)勞動。

②從商品生產(chǎn)的角度界定生產(chǎn)勞動，他認為只有創(chuàng)造商品的社會勞動才是生產(chǎn)勞動，才能創(chuàng)造價值。

③從資本生產(chǎn)的角度界定生產(chǎn)勞動，指出凡與資本相交換，為資本帶來利潤的各種形式勞動都是生產(chǎn)勞動。

2.目前學術(shù)界有關(guān)生產(chǎn)勞動的觀點有三種：

①傳統(tǒng)觀點仍堅持直接從事物質(zhì)生產(chǎn)的勞動才是生產(chǎn)勞動，因而服務(wù)業(yè)勞動不是生產(chǎn)勞動。②認為服務(wù)業(yè)勞動能帶來利潤，故是生產(chǎn)勞動，也能創(chuàng)造價值。③認為社會勞動創(chuàng)造價值，服務(wù)業(yè)勞動屬于第三產(chǎn)業(yè)，是社會勞動，故是生產(chǎn)勞動，能創(chuàng)造價值。

3、服務(wù)勞動是否創(chuàng)造價值？首先要弄清馬克思價值理論中的兩個基本問題：①人類勞動是否只有凝結(jié)或物化在有形商品實體中才能形成價值？觀點有兩個：一個是必須凝結(jié)在有形商品體中，才形成價值；一個是凝結(jié)在有形商品體和無形商品體（勞務(wù)也是商品，是無形商品）中都能形成價值。比如，馬克思曾論述過運輸、保管等非物質(zhì)形式的勞動凝結(jié)或物化在無形商品，即勞務(wù)商品中也能創(chuàng)造價值。②作為價值承擔者的使用價值是否必須有物質(zhì)實體？觀點也有兩個：一是肯定；另一個是有物質(zhì)實體的使用價值和沒有物質(zhì)實體的使用價值，都能成為價值的承擔者。比如，人們提供的服務(wù)，盡管沒有物質(zhì)實體，但具有效用，即具有使用價值，這個使用價值也能成為價值的物質(zhì)承擔者。四、商業(yè)資本家對商業(yè)店員的剝削商業(yè)資本對商業(yè)員工的剝削實現(xiàn)商品價值和剩余價值，分必要勞動和剩余勞動產(chǎn)業(yè)工人的剩余勞動為資本家創(chuàng)造了剩余價值；商業(yè)雇員的剩余勞動為資本家實現(xiàn)了剩余價值。P`=（180-50）/（900+100+50）=12·38%產(chǎn)業(yè)利潤P=900×12·38%=111·43商業(yè)利潤=h（100+50）×12·38%=18·57商業(yè)資本增加投入50純粹流通費用，這時可分配的剩余價值為：180-50（純粹流通費用補償）=130出廠價：720C+180V+111·43=1011·43零售價：720C+180V+111·43+18·57=1080商業(yè)利潤（commercialprofit）商業(yè)利潤是商業(yè)資本家從事商業(yè)經(jīng)營活動所獲得的利潤。商業(yè)利潤不過是產(chǎn)業(yè)資本家讓渡給商業(yè)資本家的一部分剩余價值，商業(yè)利潤的真正來源是產(chǎn)業(yè)部門的工人創(chuàng)造的剩余價值。商業(yè)資本家直接雇傭的是商業(yè)職工，純粹從事買賣活動的雇傭勞動者的勞動，只實現(xiàn)價值而不創(chuàng)造價值。所以商業(yè)利潤的最終來源只能是產(chǎn)業(yè)工人所創(chuàng)造的剩余價值。但商業(yè)資本直接剝削的是商業(yè)職工的無酬勞動。產(chǎn)業(yè)資本通過占有產(chǎn)業(yè)工人的無酬勞動來生產(chǎn)剩余價值，商業(yè)資本則通過占有商業(yè)職工的無酬勞動來減少實現(xiàn)剩余價值的費用，并據(jù)此從產(chǎn)業(yè)資本那里瓜分到一部分剩余價值。商業(yè)利潤-計算公式假定商業(yè)資本不存在，平均利潤率就只在產(chǎn)業(yè)資本之間形成。又假定流通資本也被撇開，那末，利潤率（p′）從它最抽象的形式來講，就只是生產(chǎn)資本（c+v）的利潤率，即：p′=m/(c+v)其中c為不變資本，v為可變資本，m為剩余價值。實際上,產(chǎn)業(yè)資本在它的再生產(chǎn)運動中包含著流通過程，產(chǎn)業(yè)資本在循環(huán)中必須不斷轉(zhuǎn)換自己的形態(tài)，由貨幣資本轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資本，又由生產(chǎn)資本轉(zhuǎn)化為商品資本，然后再回到貨幣資本。貨幣資本和商品資本總起來說就是流通資本，它雖不生產(chǎn)剩余價值，卻是產(chǎn)業(yè)資本的必要構(gòu)成部分，并具有實現(xiàn)剩余價值的職能，也要求取得平均利潤。因此，產(chǎn)業(yè)資本的利潤就并不僅是生產(chǎn)資本的利潤率。假定產(chǎn)業(yè)資本預(yù)付的流通資本為B，那末，利潤率就由抽象形式展開為：p′={m/(c+v)}+B

不僅如此，產(chǎn)業(yè)資本除了預(yù)付流通資本B外,還要預(yù)付流通費用。在流通費用中，生產(chǎn)性的如運輸費用和倉儲費用，可以并入生產(chǎn)資本計算；非生產(chǎn)性的純粹流通費用也是作為資本投下的，可以并入流通資本計算。不過,流通資本B指的是資本在循環(huán)中處于流通領(lǐng)域的貨幣資本和商品資本。純粹流通費用則是純粹為這兩種形態(tài)的資本相互轉(zhuǎn)化（貨幣資本轉(zhuǎn)化為商品資本G-W，商品資本轉(zhuǎn)化為貨幣資本W(wǎng)-G）而投入流通的費用，其中，物質(zhì)上的費用記作K（類似不變資本c），人工上的費用記作b（類似可變資本v）。產(chǎn)業(yè)資本家投入流通中的資本,不僅是B,還要追加K+b，這就使上述利潤率公式中的分母變?yōu)閏+v+B+K+b。

另一方面,用于商品買賣的資本B,它在循環(huán)中不斷投入，不斷轉(zhuǎn)化形態(tài)，會不斷保存自己。純粹流通費用則是為B的轉(zhuǎn)化形態(tài)而消耗了的費用，它只能由剩余價值m來補償,又使上述利潤率公式中的分子變?yōu)閙-（K+b）。這樣,利潤率就更具體地展開為p′=m-（K+b）/（c+v+B+K+b）。到此為止，這里的敘述限于產(chǎn)業(yè)資本。實際上，由于社會分工，產(chǎn)業(yè)資本家投入流通的資本B+K+b的一部分改由商業(yè)資本家來預(yù)付（為簡單起見，這里假定它全部由商業(yè)資本家來預(yù)付），那末,B+K+b便獨立化為商業(yè)資本，其中，K+b也獨立化為純粹商業(yè)費用。這種獨立化并未改變B和K+b的原有的性質(zhì)，只不過這些性質(zhì)表現(xiàn)在新的形式上而已。于是，平均利潤率展開到它的完成形式，即

商業(yè)利潤-直接來源商業(yè)利潤的源泉是產(chǎn)業(yè)工人創(chuàng)造的剩余價值，商業(yè)資本家獲得商業(yè)利潤的方法是商業(yè)差價，即產(chǎn)業(yè)資本家用低于商品生產(chǎn)價格的價格(出廠價格)，把商品賣給商業(yè)資本家，商業(yè)資本家再按照商品的生產(chǎn)價格，把商品賣給消費者，賣價和進價之間的差額就是產(chǎn)業(yè)資本家轉(zhuǎn)讓給商業(yè)資本家的那一部分剩余價值，形成商業(yè)利潤。這是商業(yè)利潤的主要來源。商業(yè)利潤要靠商業(yè)雇員的勞動來實現(xiàn)。商業(yè)雇員的某些勞動，如包裝、保管、運輸?shù)葎?chuàng)造價值和剩余價值，是生產(chǎn)在流通中的繼續(xù)；商品買賣、簿記等勞動實現(xiàn)商品的價值和剩余價值。商業(yè)利潤的實質(zhì)是剩余價值，它是剩余價值的轉(zhuǎn)化形式。商業(yè)利潤反映著商業(yè)資本家和產(chǎn)業(yè)資本家共同瓜分剩余價值的關(guān)系以及商業(yè)資本家剝削產(chǎn)業(yè)工人和商業(yè)雇員的關(guān)系。商業(yè)店員同產(chǎn)業(yè)工人一樣，也是勞動力的出賣者，他們雖然不創(chuàng)造價值和剩余價值，但卻為商業(yè)資本家實現(xiàn)商品的價值和剩余價值。商業(yè)店員的勞動時間也分為必要勞動時間和剩余勞動時間。在必要勞動時間內(nèi)所實現(xiàn)的剩余價值，用以補償商業(yè)資本家用來支付商業(yè)店員工資的可變資本；在剩余勞動時間內(nèi)實現(xiàn)的剩余價值，除其中一部分用來補償工資以外的商業(yè)資本家的各種費用開支外，其余的部分則被商業(yè)資本家作為商業(yè)利潤無償占有。商業(yè)資本家就是通過剝削商業(yè)店員的剩余勞動，來獲得產(chǎn)業(yè)資本家讓渡給商業(yè)資本家的那一部分剩余價值的。商業(yè)利潤-資本周轉(zhuǎn)

一般地講，商業(yè)資本的周轉(zhuǎn)，即G-W-G′的反復，只限于貨幣資本和商品資本的形態(tài)變換，并不包括生產(chǎn)資本在內(nèi)，不生產(chǎn)剩余價值，因而不直接影響平均利潤率。但是，商業(yè)資本社會平均周轉(zhuǎn)的速度會使預(yù)付的商業(yè)資本總量發(fā)生變化，從而使產(chǎn)業(yè)資本以及產(chǎn)業(yè)資本生產(chǎn)的剩余價值發(fā)生反方向的變化，這樣，商業(yè)資本終究會間接影響著平均利潤率，也就影響商業(yè)利潤的社會總和。這是就全社會商業(yè)資本整體來說的。就單個商業(yè)資本而言，在一定的平均利潤率下，一定量的商人資本所取得的平均利潤是一個不變量，不管該資本周轉(zhuǎn)快慢，并不能改變這個量。但是，隨著該資本周轉(zhuǎn)的加快，這個一定量的利潤被分配到更多的商品身上，單個商品分攤到的流通費用和商業(yè)利潤份額越來越少，商品的單價也就隨之下降，商業(yè)資本家就能通過薄利多銷，賺取更多的利潤。五、商業(yè)資本周轉(zhuǎn)的特點特點1、加快資本周轉(zhuǎn)，有利于降低商品價格2、加快資本周轉(zhuǎn)，有利于提高利潤率1、只有流通過程3、受生產(chǎn)和消費的限制作用2、不直接增加剩余價值六、資本主義商業(yè)形式1、批發(fā)市場

包括現(xiàn)貨交易和期貨交易2、零售商業(yè)3、消費信貸4、技術(shù)、信息市場案例1

彩電降價到底了沒有？《深圳商報》記者日前從廣東省彩電企業(yè)領(lǐng)導座談會上了解到，目前彩電業(yè)平均利潤為6％，已經(jīng)成為名副其實的微利行業(yè)。在這個有康佳、TCL、創(chuàng)維等著名彩電企業(yè)首腦們參加的企業(yè)會議上，這一利潤率沒有任何一家企業(yè)表示異議。據(jù)稱，現(xiàn)在25英寸、21英寸彩電已經(jīng)是“虧本賺吆喝”，不僅無利可圖，而且企業(yè)還要倒貼成本。能給企業(yè)帶來利潤的是29英寸、34英寸大彩電及新推出的數(shù)字電視機。時間倒退到十年前，中國彩電生產(chǎn)企業(yè)平均利潤曾經(jīng)達到50％以上。這使中國彩電行業(yè)迅速完成了原始資本積累，向規(guī)模和質(zhì)量要效益。案例1分析：

平均利潤率規(guī)律是商品經(jīng)濟的一條重要的規(guī)律，但平均利潤率是否能發(fā)揮作用，作用的大小則取決于資本自由流動的程度。家電行業(yè)是我國實施市場經(jīng)濟改革過程中較早市場化的行業(yè)，由于當時我國處在短缺經(jīng)濟環(huán)境，存在較大的供需缺口，因此彩電等行業(yè)的平均利潤率高達50%甚至更高。改革開放后，市場機制的引人，資本不斷向高利潤率部門流入（包括民間資本與國外資本）使彩電等行業(yè)由一只獨秀到百花齊放，市場上出現(xiàn)了供大于求的局面，利潤率不斷下降，甚至已降到使某些企業(yè)產(chǎn)生虧損。隨著我國加入WTO后，將有更多的行業(yè)開放，可想而之凡是存在超額利潤的行業(yè)一定會吸引更多的資本流入，平均利潤率規(guī)律的作用也將更明顯。案例2

洛杉磯１１月２日消息：據(jù)美國國際管理咨詢公司最近對全球２８個國家的１６０家大公司所作的調(diào)查，隨著全球網(wǎng)上銷售日趨興旺，傳統(tǒng)的采購運作方式受到了沖擊。根據(jù)這家公司的調(diào)查報告，這１６０家大公司年采購總額為５２００億美元。雖然目前這些公司的網(wǎng)上采購只占全部采購的２％，但在今后兩年內(nèi)，這一比例將增長到２５％。接受調(diào)查的公司表示，由于因特網(wǎng)提供了新的采購方式，它們的采購人員和供應(yīng)商的數(shù)量將在今后兩年內(nèi)平均減少四分之一。同時，有三分之一的公司表示將與別的公司組成采購聯(lián)合體。調(diào)查報告還說，現(xiàn)在越來越多的公司努力通過減少供應(yīng)商、節(jié)省時間和改善服務(wù)來提高公司的整體運作水平。在被調(diào)查的公司中，更新了采購方式的公司利潤率比其他公司高三分之一，銷售產(chǎn)品的成本低２０％。案例2

江蘇省充分利用網(wǎng)絡(luò)銷售農(nóng)產(chǎn)品，網(wǎng)上農(nóng)產(chǎn)品虛擬大市場初見雛形。該省已有1161個農(nóng)產(chǎn)品上網(wǎng)銷售，網(wǎng)上銷售額達7.7億元。近年來，江蘇農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大，區(qū)域特色、產(chǎn)業(yè)特色、產(chǎn)品特色正逐步顯現(xiàn)，特色農(nóng)產(chǎn)品受到市場特別是網(wǎng)上市場的歡迎。以此為契機，全省各地積極構(gòu)筑網(wǎng)絡(luò)銷售平臺，讓千家萬戶的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與千變?nèi)f化的大市場實現(xiàn)對接。通過互聯(lián)網(wǎng)，寶應(yīng)縣的大米遠銷到了廣西等地，一時賣不出去的蔬菜也找到了銷路，農(nóng)民初步嘗到了網(wǎng)絡(luò)的甜頭。如今，網(wǎng)上銷售已成為江蘇各地農(nóng)產(chǎn)品流通的新方式。徐州豐縣的“中華果都咨詢網(wǎng)”建立1年來，已有1500多人次在網(wǎng)上信息中心發(fā)布信息，銷售以特色果品為主的農(nóng)產(chǎn)品，網(wǎng)上銷售額突破了5000萬元，全縣出現(xiàn)一批營銷規(guī)模較大的農(nóng)民網(wǎng)上經(jīng)紀人。大豐市農(nóng)業(yè)網(wǎng)建立了特色農(nóng)產(chǎn)品銷售平臺，200多個特色農(nóng)產(chǎn)品常年在網(wǎng)上發(fā)布，網(wǎng)上成交額達3000多萬元。案例2分析：

商業(yè)資本是在流通領(lǐng)域中獨立發(fā)揮作用的資本，是專門從事商品買賣活動以獲取商業(yè)利潤的職能資本。降低商業(yè)流通費用，是增加商業(yè)利潤的重要途徑。上世紀90年代后期，電子商務(wù)的興起，大大降低了商業(yè)流通費用，降低了商業(yè)預(yù)付資本，加速了商業(yè)資本周轉(zhuǎn)。電子商務(wù)作為新的物流方式突破了傳統(tǒng)商業(yè)的時間、地點等因素的限制，節(jié)約了許多傳統(tǒng)商業(yè)所必須投入的資本，例如：店面、店員等，同時又可以實現(xiàn)一般商業(yè)企業(yè)難以實現(xiàn)的零庫存經(jīng)營。另外，由于網(wǎng)絡(luò)的受眾面廣泛，銷售渠道寬，企業(yè)可以節(jié)省諸如廣告等費用，加速了商業(yè)資本周轉(zhuǎn)。計算題

產(chǎn)業(yè)資本各部門剩余價值率均為200%，預(yù)付資本有機構(gòu)成情況如下：計算各部門生產(chǎn)價格為多少？部門不變資本（萬元）可變資本（萬元）計其中固定資本（使用年限5年）甲56005000400乙81006500900丙25001750500

20%20%20%20%8=Σ6/Σ1+5平均利潤率29502650320012002800800400600100050005600甲35013003折舊總額75016004=1-2流動資本13250175065002固定資本總計110003600110003600180016200合計2200600260010005002500丙56001800560018009008100乙10=3+4+5+99=8×（1+5）7=3+4+5=6651生產(chǎn)價格平均利潤商品價值剩余價值可變資本不變資本部門題解計算題

設(shè)產(chǎn)業(yè)部門予付不變資本16,200萬元，其中固定資本13,250元，使用年限為5年；可變資本1,800萬元；剩余價值率為200％。商業(yè)部門設(shè)所用資本和所費資本相等，剝削生產(chǎn)性工人的剩余價值率也為200％，予付資本的情況是：購進商品資本1,000萬元；保管費用300萬元（其中：200c，100v）；運輸費用500萬元（其中：400c，100v）；純粹流通費用200萬元。

試計算：（1）平均利潤率為百分之多少？（2）產(chǎn)業(yè)資本家集團獲得平均利潤是多少？（3）商業(yè)資本家集團獲得平均利潤是多少？（4）產(chǎn)業(yè)部門商品出廠價格是多少？（5）商業(yè)部門售賣商品生產(chǎn)價格是多少？題解

1、平均利潤率＝（產(chǎn)業(yè)部門工人創(chuàng)造的剩余價值＋商業(yè)部門生產(chǎn)性工人創(chuàng)造的剩余價值－純粹流通費用）/（產(chǎn)業(yè)予付資本總額＋商業(yè)予付資本總額）＝[1,800×200％＋（100＋100）×200％－200]/（16,200＋1,800＋1,000＋300＋500＋200）＝19％2、產(chǎn)業(yè)平均利潤＝（16,200+1,800）×19％＝3,420萬元商業(yè)平均利潤＝（1,000＋300＋500＋200）×19％＝380萬元3、出廠價格＝（16,200－13,250×4/5）+1,800+3,420＝10,820萬元4、商業(yè)售賣商品生產(chǎn)價格＝出廠價格＋商業(yè)利潤＋保管費＋運輸費＋純粹流通費用＝10,820＋380＋300＋500＋200＝12,200萬元第三節(jié)借貸資本和利息一、借貸資本的形成和利息借貸資本

定義：資本的所有者為了取得利息而暫時貸給職能資本家使用的貨幣資本。

理解：◎職能資本，是指從事m生產(chǎn)和m實現(xiàn)的資本。職能資本家包括產(chǎn)業(yè)資本家和商業(yè)資本家等。

◎借貸資本是從職能資本運動中獨立出來的特殊資本形式。在職能資本的運動中，會游離出一些暫時不使用的閑置貨幣資本，閑置的貨幣資本被貸出去就轉(zhuǎn)化為借貸資本。職能資本家

在資本的生產(chǎn)過程和流通過程中執(zhí)行職能的資本家，包括執(zhí)行生產(chǎn)剩余價值職能的產(chǎn)業(yè)資本家和執(zhí)行實現(xiàn)剩余價值職能的商業(yè)資本家。

職能資本家是職能資本的人格化，是同借貸資本家相對而言的。隨著資本主義的發(fā)展，出現(xiàn)了為獲取利息、將貨幣資本暫時貸放給職能資本家使用的借貸資本家。原來使用自有資本的職能資本家，現(xiàn)在兼用自有資本和借入資本，甚至全部用借入資本來經(jīng)營企業(yè)。職能資本家使用了借貸資本家的貨幣資本，就不能完全占有雇傭勞動者所創(chuàng)造的剩余價值，而要按期從中取出一部分作為利息,支付給借貸資本家。支付利息后的利潤余額,才作為職能資本家占有的企業(yè)主收入，即支付利息后的產(chǎn)業(yè)利潤或商業(yè)利潤。

借貸資本家不直接使用資本，把資本的使用權(quán)轉(zhuǎn)給職能資本家，從而產(chǎn)生了資本所有權(quán)與資本使用權(quán)的分離。同一資本對借貸資本家來說，是作為單純所有權(quán)的資本；對職能資本家來說，則是執(zhí)行職能的資本。職能資本家用借入的資本去經(jīng)營商品生產(chǎn)或商品流通，生產(chǎn)剩余價值或?qū)崿F(xiàn)剩余價值，直接剝削各個產(chǎn)業(yè)和商業(yè)部門的雇傭勞動者。資本所有權(quán)與資本使用權(quán)的分離，以及利潤分割為利息與企業(yè)主收入，使職能資本家和借貸資本家同雇傭勞動者的對立，表現(xiàn)為職能資本家與借貸資本家之間的對立，從而掩蓋了資本家對雇傭勞動者的關(guān)系。一方面，借貸資本家只從職能資本家手中取得利息，沒有同雇傭勞動者直接發(fā)生關(guān)系，在利息的形式上，看不出資本家同雇傭勞動者之間的剝削與被剝削關(guān)系。另一方面，企業(yè)主收入則表現(xiàn)為職能資本家管理勞動和監(jiān)督勞動的報酬，似乎不是從剩余價值轉(zhuǎn)化過來的。

事實上，職能資本家和借貸資本家的區(qū)別并沒有改變他們的剝削實質(zhì)，而企業(yè)主收入和利息實質(zhì)上都是雇傭勞動者所創(chuàng)造的剩余價值的轉(zhuǎn)化形式。

股份公司和銀行制度出現(xiàn)后，資本所有權(quán)與資本使用權(quán)的分離進一步發(fā)展，形成了依靠利息或股息過著寄生生活的食利者階層。到了帝國主義階段，壟斷組織的形成和資本輸出的發(fā)展又使食利者階層大大增長。有閑置貨幣資本的所有者急需資本的商品生產(chǎn)者貨幣資本市場借貸資本所有者借貸資本使用者借貸資本利息借貸資本借貸資本形成來源特點資本循環(huán)和周轉(zhuǎn)提供了可能性和必要性積累中折舊費閑置待用流動資本尚未投資的剩余價值1、商品的資本（資本商品）2、所有權(quán)資本（財產(chǎn)資本）3、具有拜物教性質(zhì)的資本（G—G`）理解：①借貸資本是一種資本商品；

借貸資本作為一種商品，與普通商品的共性：普通商品是使用價值和價值的統(tǒng)一體，所有者讓渡的是它的使用價值；借貸資本也是使用價值和價值的統(tǒng)一體，它的使用價值是雙重的，一是普通G的使用價值，即媒介商品交換的作用；二是k的使用價值，即生產(chǎn)m和實現(xiàn)m的作用。所有者讓渡的也是它的使用價值，只不過讓渡的是資本的使用價值。借貸資本作為資本商品，與普通商品的區(qū)別：普通商品以買賣方式讓渡，讓渡的是所有權(quán)，賣方按等價原則支付G.借貸資本以借貸方式讓渡，讓渡的是使用權(quán)。到期所有者要收回資本，并取得利息。

因此，借貸資本是一種資本商品。理解：

②借貸資本是所有權(quán)資本，是財產(chǎn)資本；

從資本所有者的角度看，借貸資本是所有權(quán)資本，是財產(chǎn)資本。因為資本的所有者讓渡的僅是借貸資本的使用權(quán)，所有權(quán)仍在他的手里。因此對所有者來說，借貸資本是所有權(quán)資本。借貸資本在所有者手中并不發(fā)揮職能資本的作用，即并沒有投入到生產(chǎn)或流通中去，發(fā)揮生產(chǎn)m和實現(xiàn)m的作用，因此借貸資本在所有者手中僅僅是財產(chǎn)資本。從資本的使用者角度看，借貸資本是使用權(quán)資本，是職能資本。③借貸資本具有特殊的運動公式（G—G′)，完全掩蓋了m的來源。

借貸資本的運動公式G—G′產(chǎn)生一種假象：G通過自身運動就能帶來價值增殖，即帶來m.

利息

①含義：職能資本家因使用借貸資本而付給借貸資本家的報酬。它是m的特殊轉(zhuǎn)化形式。

②利息是平均利潤的一部分

職能資本家(總體）使用借貸資本從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得平均利潤。他必須把平均利潤分解為兩部分：一部分是企業(yè)利潤，歸職能資本家占有；一部分是利息，歸借貸資本家占有。

⊙企業(yè)利潤在現(xiàn)象上表現(xiàn)為資本使用權(quán)的產(chǎn)物，利息則表現(xiàn)為資本所有權(quán)的產(chǎn)物，這掩蓋了m的源泉。

說明：由于利息只是平均利潤的一部分，因此利息是m的特殊轉(zhuǎn)化形式。

即使職能資本家或企業(yè)使用的是自有資本，也會把平均利潤分割為利息和企業(yè)利潤兩個部分。他既是資本的所有者，又是資本的使用者。作為資本的所有者，要取得利息；作為資本的使用者，要取得企業(yè)利潤。

利息掩蓋了資本對雇傭勞動的剝削關(guān)系。利息是資本所有者的收入，是資本財產(chǎn)的自然產(chǎn)物；企業(yè)利潤是職能資本家或企業(yè)從事生產(chǎn)和經(jīng)營管理企業(yè)的“勞動”報酬。而兩者的真實來源則模糊不清。利息率

定義：是一定時期內(nèi)（通常按年計算）利息量與借貸的貨幣資本量的比例。

公式：利息率=利息量/借貸資本量利率的界限：最高平均利潤，最低零影響利率高低的因素：作用：調(diào)節(jié)資本供求，進而調(diào)節(jié)儲蓄和投資。平均利潤率的高低（與利息率呈水漲船高的關(guān)系）借貸資本供求習慣、法律和傳統(tǒng)因素利息率體現(xiàn)了借貸資本的增殖程度。（三）利息率變動的趨勢及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響

1．利率變動從長期看具有下降的趨勢。因為平均利潤率從長期看具有下降的趨勢，而且借貸資本的供給有超過需求的趨勢。

2．在市場經(jīng)濟條件下，利率對社會經(jīng)濟運行起著重要的調(diào)節(jié)作用。

（1）利率是調(diào)節(jié)借貸資本供求的重要手段。（2）利率是借貸資本和職能資本之間剩余價值分配的重要手段。（3）利率是國家宏觀調(diào)控的重要手段。二、銀行資本和銀行利潤銀行資本銀

行中央銀行商業(yè)銀行專業(yè)銀行

是一國金融體系的核心，是發(fā)行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行。是銀行體系中的骨干，是以經(jīng)營存、放款，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，以盈利為主要經(jīng)營目標的金融企業(yè)。

專門經(jīng)營指定業(yè)務(wù)、提供某些專業(yè)金融服務(wù)的銀行。銀行資本自有資本吸收的存款準備金可支配資金銀

行銀行資本是指銀行資本所有者經(jīng)營銀行所使用的全部資本。概念：來源：自有資本和通過吸取存款的借入資本,其中自有資本只占很小一部分。職能：吸收存款和發(fā)放貸款

負債業(yè)務(wù)：吸收存款和吸收資本資產(chǎn)業(yè)務(wù)：進行貸款和運用資本的業(yè)務(wù)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)

1.概念

2.來源:貸款利息與存款利息的差額中間業(yè)務(wù)是手續(xù)費對外投資獲得的股票紅利和證券交易收益是貸款利息和存款利息之間的差額，扣除經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)的費用和銀行雇員發(fā)工資后的那一部分剩余價值。

4.銀行利潤量：銀行資本不參與平均利潤形成，但利潤量與平均利潤量要相等，否則會發(fā)生銀行資本轉(zhuǎn)移。

銀行資本瓜分產(chǎn)業(yè)工人剩余價值是通過直接剝削銀行店員的剩余勞動實現(xiàn)的。銀行利潤3.實現(xiàn)形式：通過銀行資本與產(chǎn)業(yè)資本、商業(yè)資本之間的競爭，以資本轉(zhuǎn)投形式實現(xiàn)的。

在資本主義制度下，指資本家投資經(jīng)營銀行業(yè)而獲得的利潤。其來源是工人在生產(chǎn)過程中創(chuàng)造的剩余價值。

資本家投資經(jīng)營銀行業(yè)，主要是從事貨幣資本的借貸，充當信用的中介人，并從事有關(guān)貨幣收付、結(jié)算、保管等業(yè)務(wù)。其目的是為了獲得利潤。

銀行資本家把貨幣資本貸放給職能資本家。職能資本家利用貸款經(jīng)營生產(chǎn)或商業(yè)獲得平均利潤以后，按照一定的利息率把平均利潤分割成兩個部分：一部分作為企業(yè)主收入，一部分作為利息支付給銀行資本家。由于銀行資本家貸出的貨幣資本中，有相當大的一部分是以存款形式吸收的職能資本中暫時閑置的貨幣資本，以及社會各階層的儲蓄，銀行資本家也須對這些存款支付一定的利息。在一般情況下，存款利息率低于放款利息率。其差額便成為銀行利潤的重要部分。具體說來，銀行的全部利潤由下列各項構(gòu)成：①銀行用自有資本放款與投資所得的利息和股息；②銀行用借入資本放款所得的利息與這些存款利息之間的差額；③銀行用借入資本投資所得的股息與這些存款利息之間的差額；④銀行買賣有價證券和外匯所得的利潤；⑤銀行經(jīng)營匯兌、信用證等中間業(yè)務(wù)所得的手續(xù)費。從銀行總利潤中，扣除銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)方面的支出，如職工工資、房屋修繕費、文具費、郵電費等等之后，便是銀行的純利潤。銀行利潤的源泉同產(chǎn)業(yè)利潤、商業(yè)利潤一樣，也來自雇傭勞動者所創(chuàng)造的剩余價值，是剩余價值一部分的轉(zhuǎn)化形式。它體現(xiàn)著資本對雇傭勞動的剝削關(guān)系。

銀行資本不參加利潤的平均化過程，利息只是平均利潤的一部分。但在資本主義條件下，等量資本要求獲得等量利潤，通過部門之間的競爭，銀行資本家投入銀行業(yè)的自有資本，其利潤率也不能低于平均利潤率，否則他們就會把資本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)業(yè)部門或商業(yè)部門去，不再經(jīng)營銀行業(yè)了。例如，平均利潤率為20％，銀行的自有資本為10萬元。銀行吸收存款500萬元，按4％的利息率付出存款利息20萬元,按5％的利息率取得放款利息25萬元。二者之間的差額為5萬元，加上其他業(yè)務(wù)收入1萬元，再扣除營業(yè)上的開支4萬元，得到銀行利潤2萬元，利潤率為，同平均利潤率相等。進入壟斷資本主義時期以后，大銀行已經(jīng)由普通的中介人變成了萬能的壟斷者，形成了金融資本、金融寡頭。他們已不滿足于獲得平均利潤，而要千方百計地追逐高額壟斷利潤了。

銀行利潤是由銀行雇員的勞動實現(xiàn)的。銀行雇員同商業(yè)職工一樣，他們的勞動雖然不創(chuàng)造價值和剩余價值，但能為銀行資本家實現(xiàn)以銀行利潤形式占有的那一部分剩余價值。雇員的勞動也分為必要勞動與剩余勞動，銀行資本家便是無償占有他們在剩余勞動時間內(nèi)實現(xiàn)剩余價值的勞動。所以，銀行雇員同樣受到銀行資本家的剝削。銀行利潤：（105-5）×5%+650×（5%-3%）-5=13億元

銀行自有資本105億元，其中5億元用于經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)費用，100億元用于貸款；吸收存款650億元用于貸款，存款利息為3%，貸款利息為5%銀行利潤率=13億元/105億元通過資本轉(zhuǎn)移和競爭銀行也可獲得平均利潤三、股份公司、股息和股票價格股份制是不同所有者通過認購股票共同出資創(chuàng)建企業(yè)的一種財產(chǎn)組織形式或企業(yè)組織形式形成萌芽：古羅馬確立與發(fā)展：15世紀末至19世紀高潮期：19世紀下半葉（信用）現(xiàn)代股份制：19世紀末（壟斷）原因形式

革命意義：為由資本主義向社會主義過渡創(chuàng)造條件發(fā)達的商品經(jīng)濟與社會化大生產(chǎn)催化劑：信用競爭股份無限股份有限股份兩合有限責任獨立董事(IndependentDirector)

所謂獨立董事（independentdirector）,是指獨立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對公司事務(wù)做出獨立判斷的董事。也有觀點認為，獨立董事應(yīng)該界定為只在上市公司擔任獨立董事之外不再擔任該公司任何其他職務(wù)，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨立做出客觀判斷的利害關(guān)系的董事。中國證監(jiān)會在《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中認為，上市公司獨立董事是指不在上市公司擔任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷關(guān)系的董事。

獨立董事的起源獨立董事制度最早起源于20世紀30年代，1940年美國頒布的《投資公司法》是其產(chǎn)生的標志。該法規(guī)定，投資公司的董事會成員中應(yīng)該有不少于40%的獨立人士。其制度設(shè)計目的也在于防止控制股東及管理層的內(nèi)部控制，損害公司整體利益。1976年美國證監(jiān)會批準了一條新的法例，要求國內(nèi)每家上市公司在不遲于1978年6月30日以前設(shè)立并維持一個專門的獨立董事組成的審計委員會。由此獨立董事制度逐步發(fā)展成為英美公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。據(jù)科恩—費瑞國際公司2000年5月份發(fā)布的研究報告顯示，美國公司1000強中，董事會的年均規(guī)模為11人，其中內(nèi)部董事2人，占18.2%，獨立董事9人，占81.1%。另外，據(jù)經(jīng)合組織（OECO）的1999年世界主要企業(yè)統(tǒng)計指標的國際比較報告，各國獨立董事占董事會成員的比例為：英國34%，法國29%，美國62%。獨立董事制度的迅速發(fā)展，被譽為獨立董事制度革命。

獨立董事的分類

在美國公司法中，董事可分為內(nèi)部董事與外部董事。在采取兩分法的情況下，外部董事與獨立董事有時互換使用。如果采取三分法，董事可以分為內(nèi)部董事、有關(guān)聯(lián)關(guān)系的外部董事與無關(guān)聯(lián)關(guān)系的外部董事。其中，只有無關(guān)聯(lián)關(guān)系的外部董事才可被稱為獨立董事。其中，內(nèi)部董事指兼任公司雇員的董事；有關(guān)聯(lián)關(guān)系的外部董事指與公司存在實質(zhì)性利害關(guān)系的外部董事。獨立董事則指不在上市公司擔任董事之外的其他職務(wù)，并與公司及其大股東之間不存在可能妨礙其獨立作出客觀判斷的利害關(guān)系（尤其是直接或者間接的財產(chǎn)利益關(guān)系）的董事。由于獨立董事不兼任公司的經(jīng)營管理人員，獨立董事屬于外部董事的范疇。又由于獨立董事不公司存在實質(zhì)性利害關(guān)系，獨立董事又不同于其他外部董事，尤其是股東代表董事。獨立董事的特征其最根本的特征是獨立性和專業(yè)性。

所謂“獨立性”，是指獨立董事必須在人格、經(jīng)濟利益、產(chǎn)生程序、行權(quán)等方面獨立，不受控股股東和公司管理層的限制。1、資格上的獨立性。2、產(chǎn)生程序上的獨立性。目前，上市公司中絕大部分都是國有企業(yè)，其法人治理結(jié)構(gòu)本身就存在