企業(yè)財務(wù)調(diào)查報告范文

企業(yè)財務(wù)調(diào)查報告范文隨著中國經(jīng)濟的進展，中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小，但他們在支援國家建立、促進國家經(jīng)濟進展發(fā)揮著越來越重要的作用，然而這些企業(yè)也存在著很多缺陷和缺乏，尤其是在財務(wù)治理方面存在許多問題。

針對這一現(xiàn)象，我對云天工貿(mào)有限公司綻開調(diào)查分析，以求找到民營企業(yè)的財務(wù)治理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務(wù)治理工作供應(yīng)借鑒和啟發(fā)。

云天工貿(mào)有限公司主要經(jīng)營化工原料的銷售及加工，規(guī)模較小，財務(wù)部有3名會計人員由經(jīng)理直接監(jiān)管。

云天工貿(mào)有限公司財務(wù)治理上所存在的問題主要有：

1、不注意日?，F(xiàn)金流量的治理，營運資金波動大。企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期規(guī)劃，缺乏現(xiàn)金流量治理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特殊是在經(jīng)濟富強時，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)治理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品本錢提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上工程見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風險加大等等狀況消失時，問題與危機就充分暴露出來。

2、本錢費用治理過死過嚴。由于公司出差比擬的多，差旅費及出差治理上采納的是定額治理。按以往的出差地多在省內(nèi)，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業(yè)務(wù)進展到省外，原來的定額就不符合也不適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營進展需要。

在本錢核算方面也非常粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品本錢籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)消失虧損或盈利，治理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)構(gòu)造非常不利。

3、資金籌集和使用缺乏科學性?？陀^上，許多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率很多的民間資本中拆借，其結(jié)果融資數(shù)量小、本錢高。主觀上，企業(yè)籌資難的緣由之一是財務(wù)治理上的隨便性。企業(yè)在向銀行申請貸款時供應(yīng)財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內(nèi)含酬勞率、投資酬勞率及現(xiàn)金凈流量等財務(wù)治理指標不甚了解。

在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調(diào)查及對將來風險的猜測及防范。

在資金的”運用上，企業(yè)在盈利時，不留意資金的節(jié)省，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時，資金卻無處可籌。

應(yīng)實行的措施主要有：

1、實現(xiàn)財務(wù)制度標準化和財務(wù)治理預算化

企業(yè)財務(wù)部門要根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)實際狀況，建立健全符合企業(yè)進展要求的內(nèi)部掌握制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷進展到哪里，財務(wù)治理的觸角就延長到哪里。經(jīng)理要根據(jù)財務(wù)預算目標加強治理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進展定量約束的格局。

2、建立科學、嚴謹、有用的本錢治理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。經(jīng)理應(yīng)多多學習財務(wù)法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān)本錢核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最正確銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最正確存量，削減無效或低效勞動時，查找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低本錢的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要具體核算其本錢構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改良措施，對嚴峻影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向比照，把本錢鋪張毀滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實現(xiàn)財務(wù)部門抓本錢核算治理的事前參加和超前掌握。

拓展本錢核算考核范圍，建立以本錢、費用、利潤為中心的本錢考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務(wù)部門不能局限于目前本錢核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造本錢核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量本錢、責任本錢。把本錢治理的重心從側(cè)重于簡化本錢核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于本錢掌握。

3、構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)進展需要的資金治理機制，在投資、籌資及安排活動中發(fā)揮財務(wù)治理的中心作用，提高資金營運效益。

在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門要轉(zhuǎn)變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進展綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動討論市場，自覺參加企業(yè)投資工程的測算、論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比擬工程的投資回報率，把好工程的財務(wù)預算關(guān)。

在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

(1)企業(yè)必需保持合理的籌資構(gòu)造，適度負債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè)償債力量的前提下，設(shè)法籌足工程建立資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避開企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債力量，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。

(2)標準企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

在財務(wù)成果安排活動中，建立資金補償積存機制，抓好資金的后續(xù)治理。

(1)財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。

(2)合理制定企業(yè)稅后利潤安排政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積存，促進企業(yè)自我流淌進展，同時，企業(yè)要妥當處理好個人消費與企業(yè)進展的問題。

(3)財務(wù)部門要仔細實施資本保全制度，監(jiān)視治理好資本金。

企業(yè)財務(wù)調(diào)查報告2

一、調(diào)查目的與方法

無論任何企業(yè)都把“財務(wù)”作為企業(yè)運作的核心，只有過硬的財務(wù)預算才能給企業(yè)帶來從前無后的經(jīng)濟效益的進展。為了將在校所學的專業(yè)學問,與平常所學的理論在工作中的閱歷相結(jié)合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且盼望通過此次的調(diào)查結(jié)果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計治理方法

二、調(diào)查時間、對象與方法

xx年4月20日-5月01日，我采納實地調(diào)查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務(wù)狀況進展了調(diào)查。在調(diào)查過程中，得到了“三泰公司”的支持和幫助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關(guān)會計資料。現(xiàn)將調(diào)查狀況報告如下：

三、調(diào)查結(jié)果與分析

(一)企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀

“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，治理費用239.9萬元，財務(wù)費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬元，負債1519萬元，全部者權(quán)益-382萬元，資產(chǎn)負債率126%，目前處于資不抵債的狀況。

由于三泰公司領(lǐng)導層對財務(wù)治理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套標準的財務(wù)運作機制，以至于在以后的進展和擴張中，使財務(wù)治理不行掌握，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財務(wù)上的失敗，主要是本錢治理失控。本錢掌握治理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的本錢掌握制度，沒有目標本錢猜測，也沒有本錢目標考核制度，造成經(jīng)營當中本錢治理失控。

其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使本錢不符。

其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車間或工序領(lǐng)用時，不填用途或領(lǐng)用部門造成財務(wù)估量攤派，使其單位本錢不實。

其三、有的低值易耗品，幫助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查幫助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期本錢過高。

其四、財務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成本錢脫勾。

其五、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合治理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而消失了成品庫帳，材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面緣由使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)本錢不精確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種構(gòu)造進展合理的調(diào)整。

事實上，“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售本錢786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已消失虧損，可見本錢之高。這樣的結(jié)果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品構(gòu)造不調(diào)整的狀況下，就會消失生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是：15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數(shù)，含盈余公積-23萬元)。

(二)財務(wù)狀況分析

“三泰公司”從20xx年7月成立，至xx年12月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，銷售本錢占銷售收入93%。累計進展治理費用239.9萬元，財務(wù)費用223.7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠占流淌資金周轉(zhuǎn)，費用的節(jié)省是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參加流淌，又未見資金占用費收入，必需變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49%，流淌資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84.22%，其中局部資金本錢高達24%。

舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)進展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)實行舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定根底。“功鑫公司”的實際狀況是，xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農(nóng)行借款就占1232萬元，是負債總額的84.22%，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這局部退出流淌的資金占負債總額的65.86%，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必定。不到35%的資金流淌難于擔當84%的資金本錢,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

四、調(diào)查中發(fā)覺的問題

(一)憑證附件不齊、原始單據(jù)不標準、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。xx年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。

(二)不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算，說明財會根底工作有待加強，財務(wù)治理水平有待提高。例：xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權(quán)責發(fā)生制因記入上月相關(guān)費用中予以沖抵。

(三)沒有建立完善的本錢核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標本錢制度，本錢責任制。沒有建立本錢考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不全都，本錢計算缺乏精確性。本錢計算單元主要材料耗用量，無法對本錢升降緣由進展定量分析。例：xx年10月末，生產(chǎn)本錢消失負本錢12557.89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理本錢3585.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品本錢。反映出本錢結(jié)轉(zhuǎn)不標準。

(四)材料領(lǐng)料單填制不標準，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至消失庫管員代填發(fā)料單。例：xx年5月19號領(lǐng)，領(lǐng)用機油5瓶、9號縫紉針，即無領(lǐng)用人簽字也無用途說明。

(五)借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：xx年1月2號，5號憑，業(yè)務(wù)員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領(lǐng)導簽字，也無附原始附件。

五、改良建議

三泰公司經(jīng)過加強財務(wù)治理、降低制造本錢、降低資金本錢，企業(yè)走出逆境是有盼望的?，F(xiàn)針對“三泰公司”詳細存在的問題，提出改良建議附后。

(一)盤活存量：準時清理收回應(yīng)收款項;清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

(二)加強銀行存款治理;按要求分設(shè)明細帳;按月編制銀行存款調(diào)整表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

(三)編制資金規(guī)劃(季或年)表，便于敏捷把握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。

(四)調(diào)整借款構(gòu)造，降低籌資本錢。

(五)建立“模擬市場核算，實行本錢拒絕”的經(jīng)營機制和治理制度。即：以市場為導向，本錢為根底，盈利為目的。

(六)測算每個產(chǎn)品的目標本錢，對每個品種的制造本錢精確計算，對虧損嚴峻的品種暫停生產(chǎn)。

(七)在把握每個產(chǎn)品的制造本錢上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)構(gòu)造，對適銷對路，盈利較好的品種要留意擴大生產(chǎn)。

(八)建立建全各項本錢治理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)克制訂相應(yīng)的掌握，稽核制度，嚴格執(zhí)行。

(九)建立本錢目標考核制度。將目標本錢層層分解到各部門、個人后，要準時對實際本錢進展考核，并賜予肯定嘉獎，鼓舞人人參加本錢治理。

(十)以財務(wù)科為主，不定期對本錢核算過