2023年電大形成性考核會計制度作業(yè) 資料

電大形成性考核會計制度作業(yè)02任務(wù)－分析說明０01一、

論述題（共

2

道試題，共

100

分。)1.

請指出下面的驗收報告單存在的問題。驗收報告單年月日起運站車（船）號送貨單號倉庫號數(shù)檢查憑證號

技術(shù)證明號

材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計劃成本實際成本應(yīng)收實收單價金額單價金額

備注設(shè)計驗收報告單時應(yīng)反映出以下內(nèi)容:驗收報告單的編制時間、起運站、車（船)號、供應(yīng)單位、材料編號、名稱和規(guī)格、收料倉庫、收料日期、發(fā)票號、計量單位、交庫和實收數(shù)量、實際價格和計劃價格（單價、金額)、付款方式等，還應(yīng)對該表的編制及其各部門負責人員的審核程序加以說明。用題目中給出的報告單和上述內(nèi)容加以比較,可以看出存在的問題即應(yīng)增長的項目有：供應(yīng)單位、實際價格和計劃價格(單價、金額）、發(fā)票號、收料日期、付款方式等，還應(yīng)增長該表的編制及各部門負責人員的審核程序的說明。應(yīng)修改的有：＂數(shù)量＂的明細欄位中的“應(yīng)收”改為“交庫”；＂計劃成本"改為"計劃單價"，"實際成本＂改為"實際單價＂．供應(yīng)單位必不可少，同種產(chǎn)品不同供應(yīng)商生產(chǎn)的品質(zhì)千差萬別,將其填具以便后續(xù)備查及再采購時借鑒;各批采購入庫的同一產(chǎn)品的狀態(tài)性質(zhì)也不盡一致,故發(fā)票號與收料日期的填具也很好地規(guī)避日后各項糾紛；驗收時應(yīng)采用單價而不能用成本列示,因材料只是入庫環(huán)節(jié)尚未轉(zhuǎn)入生產(chǎn)狀態(tài)。各部門的審核程序應(yīng)標注,以擬定此表數(shù)據(jù)的客觀、真實性，防止編制人人為操控給日后導致隱患。2.

請指出下面是什么報表?并說明完整的該種報表還應(yīng)增長什么內(nèi)容？成本項目

甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料1５00037575０03７5工資及福利費1197０22９．2510830５41.50制造費用385２.8０9６.３22752１３７.6０合計

308２2.80

７70.57

21０82

１0５4．10答:（1）該表是產(chǎn)品成本計算表；(2)大家可以比照教材第192頁表８－１７，可以看出完整的生產(chǎn)成本計算表還應(yīng)涉及以下內(nèi)容：名稱、編制的時間、竣工產(chǎn)品的件數(shù)、各成本項目合計數(shù)、編制人、審核人等。

02任務(wù)-分析說明0０2一、

論述題(共

2

道試題，共

10０

分。)1．

請點評下面××公司財務(wù)部門所制定的原始憑證填制規(guī)定是否全面?如有漏掉請予以補充。

××公司原始憑證填制規(guī)定為了對的、完整、清楚、及時地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),做好原始憑證的填制工作,必須遵循以下規(guī)定:1．原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須合法和真實,即符合國家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的規(guī)定;原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況,不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2.各種原始憑證的書寫要用藍色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆),填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡要，筆跡要工整、清楚、易于辨認，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字。一式幾聯(lián)的憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途;套寫時,一定要寫透，避免上面清楚,下面模糊。３.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符,且金額書寫必須符合以下規(guī)范規(guī)定:(1）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等,用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯數(shù)字應(yīng)一個一個地寫,不得連筆寫。(3)所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字,除表達單價等情況外,一律填寫到角分;無角分的,角位和分位可寫“00”;有角無分的,分位應(yīng)寫“04.各種原始憑證的填制應(yīng)當及時,并按規(guī)定的程序及時送交財會部門，由財會部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5．各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補。在憑證填寫錯誤需要更改時,應(yīng)用紅色墨水筆將錯誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將對的的文字或數(shù)字用藍色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。答:１．不全面。

2.應(yīng)當補充：（1）各種原始憑證的內(nèi)容必須逐項填寫齊全,不得漏掉;必須符合手續(xù)完備的規(guī)定，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認真審核,署名蓋章。（2)各種原始憑證都必須連續(xù)編號,以便查核。假如各種原始憑證已預先印定編號的,在寫壞作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并妥善保管，不得撕毀。２.

請指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應(yīng)當如何設(shè)立？管理費用分類賬20××年憑證

摘要結(jié)算憑證

對方科目

借方

貸方

結(jié)余月日種類編號種類號數(shù)21

上年結(jié)余

２1┅┅

2

┅┅

3

┅┅

６

┅┅

１５

┅┅

合計

累計

答:１.該賬簿屬于分類賬。2.根據(jù)管理費用的特點,該賬簿月末不應(yīng)有上年余額、累計、結(jié)算憑證和對方科目等欄目。

３．管理費用明細分類賬應(yīng)采用多欄式賬頁，而不應(yīng)采用三欄式賬頁。4．管理費用明細分類賬的具體設(shè)立方法請見附件HYPERLINＫ"管理費用明細.ｄoc"管理費用明細.doc

02任務(wù)－分析說明０03一、

論述題（共

2

道試題，共

10０

分。)

02任務(wù)-分析說明004一、

論述題(共

２

道試題，共

1０0

分。）1．

請根據(jù)你所掌握的知識點評下面某公司會計機構(gòu)、財務(wù)機構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的重要區(qū)別、優(yōu)缺陷和合用范圍。財會機構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)立形式分設(shè)合設(shè)機構(gòu)名稱會計部財務(wù)部財會部機構(gòu)負責人會計部長財務(wù)部長財會部長機構(gòu)工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報表編審員等出納員、資金管理員、利潤管理員等會計部門和財務(wù)部門的全體工作人員重要工作內(nèi)容資金運營過程及其結(jié)果的確認、記錄、計算、報告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使用、分派、歸集和保護會計、財務(wù)的所有工作答題要點:見以下表格

2.

請對下面某單位的總會計師崗位基本職責進行點評:(1）組織領(lǐng)導本公司的財務(wù)與會計的管理工作，并對財務(wù)與會計機構(gòu)設(shè)立、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項提出方案和建議(2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算和財務(wù)預算，并組織建立和健全公司的全面預算管理制度和經(jīng)濟核算制度,進行經(jīng)濟活動分析。（3）審批公司各項財務(wù)、會計管理制度。（4)審批公司財務(wù)收支。(5)協(xié)助公司領(lǐng)導進行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。(6）參與制定公司新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。（７)組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護公司財產(chǎn)的安全與完整。（８)領(lǐng)導交辦的其他與財務(wù)、會計有關(guān)的管理工作。規(guī)定：總會計師必須由具有兩年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗的財務(wù)科長會計師擔任。答題要點:總會計師職責。根據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，總會計師的職責重要側(cè)重于財務(wù)管理和會計核算。《總會計師條例》對總會計師的職責進行了具體的描述,總會計師的重要職責集中在預算管理、成本管理、經(jīng)濟活動分析、財務(wù)報告、財務(wù)制度和財務(wù)人員管理等方面。從總會計師的職責來看,對公司戰(zhàn)略、信息技術(shù)、管理睬計等涉及較少,其職責類似于西方的主計長。

總會計師的基本職責：１.認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、法規(guī)和制度,嚴格維護財經(jīng)紀律，保證完畢各項上交任務(wù)。?2.執(zhí)行公司章程、股東大會和董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,貫徹完畢計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改善措施,指導各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;3.參與制定公司的生產(chǎn)經(jīng)營方針和策略,參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度綜合計劃。?４.參與制定公司的經(jīng)濟責任制，負責組織建立和健全公司的經(jīng)濟核算辦法，及財務(wù)會計制度。

５．負責組織審查重要的經(jīng)濟協(xié)議。會簽公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟協(xié)議，對可行性報告提出評估意見。?6．負責組織產(chǎn)品價格的制定和審報工作。?７.組織公司開展財務(wù)成果預測,參與公司重大項目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議。?8.審查和簽署公司的財務(wù)成本計劃，銀行信貸計劃和會計報表。

９.審核下屬公司、公司投資和效益的計算方案。

１0.編制公司工資、獎金、福利方案和年度分紅派息方案。?

１１.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動。

１２．監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

１3.對各級財會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評估,經(jīng)總經(jīng)理批準后交付執(zhí)行。

14．負責搞好全系統(tǒng)財會