2023年新版會計從業(yè)財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德案例分析題大全

[５004]2０23年3月10日,某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡,其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。（1）下列情形中,可以辦理銷戶的有(）。Ａ４月１２日，該公司規(guī)定注銷自用的信用卡B３月1１日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)天掛失，4月12日規(guī)定注銷該丟失的信用卡C至2０23年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易D至2023年8月3０日,該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易答案:D(2）關(guān)于信用卡資金來源的表述中，對的的有（）。A公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存鈔票Ｃ公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡D公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡答案：A(3)公司的下列做法中,錯誤的有（）。A３月16日，公司持卡購買一臺價值１2萬元的設(shè)備B3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司Ｃ3月3０日,公司從信用卡上支取鈔票５0０0元D4月１日,公司結(jié)算信用卡，3月共透支１5萬元(該公司無綜合授信額度)答案：ABCD(４）關(guān)于信用卡的表述中,對的的有(）。Ａ同一持卡人單筆透支發(fā)生額,個人卡不得超過2萬元B貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C信用卡透支利率為日利率5%D準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天答案:ＡD(5）發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（)。A普通卡Ｂ附屬卡Ｃ貸記卡D準(zhǔn)貸記卡答案:C[5０04]國家預(yù)算是有計劃地管理財政收支的工具，預(yù)算組織程序涉及預(yù)算草案的編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整。財政部門在預(yù)算組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作中，依照《預(yù)算法》的規(guī)定，將預(yù)算計劃管理方式貫穿于預(yù)算資金籌集、分派和使用的始終，并通過預(yù)算管理工作內(nèi)容來實現(xiàn)。請根據(jù)以上資料,回答如下關(guān)于預(yù)算組織程序的問題:(1）下列關(guān)于預(yù)算草案的敘述中,不對的的為(）。A預(yù)算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計劃B預(yù)算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計劃C預(yù)算草案專指各級政府財政部門編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計劃D預(yù)算草案專指各級政府財政部門編制的已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計劃答案：bcd（2）下列各項中，屬于各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的為（）。Ａ國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策Ｂ本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制擬定的預(yù)算收支范圍C上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素D上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和規(guī)定答案:ＡBＣD(3)下列各項中，屬于各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的為()。Ａ法律、法規(guī)和本級政府的指示和規(guī)定以及本級政府財政部門的部署B(yǎng)本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃C本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)D本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素答案:ABCD(4）根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，負責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的為（）。A全國人民代表大會B全國人民代表大會常務(wù)委員會C國務(wù)院D國務(wù)院財政部門答案：A(5)根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，負責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案的為()。A人民代表大會B人民代表大會常務(wù)委員會C政府稅務(wù)部門D政府財政部門答案：D[50０1］２０１X年５月，某省級財政部門在對某公司進行檢查時,發(fā)現(xiàn)下列情況：（1)由于會計機構(gòu)人手較少,會計張某同時負責(zé)會計賬簿的記賬和審批。（2)由于財務(wù)主管楊某業(yè)務(wù)能力強,單位負責(zé)人授權(quán)其全權(quán)負責(zé)對外投資事宜,涉及對外投資的決策和執(zhí)行。(3)為了達成預(yù)定業(yè)績目的,單位負責(zé)人鄭某規(guī)定會計機構(gòu)負責(zé)人李某虛構(gòu)交易事項,偽造會計資料,粉飾財務(wù)報告，李某予以拒絕，隨后被撤職。（4）財政監(jiān)督檢查部門實行會計監(jiān)督檢查工作時,該公司為掩蓋其虛構(gòu)交易行為,將偽造的會計資料故意轉(zhuǎn)移。根據(jù)以上情況，請回答下列問題：(1)針對事項(1)，下列說法中對的的有()。A張某可以同時負責(zé)記賬和部分事項的審批B張某不可以同時負責(zé)記賬和部分事項的審批C張某同時負責(zé)記賬和部分事項的審批,不符合單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本規(guī)定D記賬人員與審批人員屬于不相容職務(wù),但特殊情況下可以由同一人擔(dān)任答案：BC（2)針對事項(2），下列說法中對的的有（)。A該公司的做法符合規(guī)定B該公司的做法不符合規(guī)定C重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)要建立有效的監(jiān)督和控制制度Ｄ重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策人員和執(zhí)行人員之間應(yīng)當(dāng)互相監(jiān)督、互相制約,防止權(quán)限過于集中答案:BCD(3)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項和其他資料不相符的，應(yīng)當(dāng)采用的解決方式是(）A立即向單位負責(zé)人報告,經(jīng)批準(zhǔn)后由會計機構(gòu)進行解決B直接由會計機構(gòu)進行解決C按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行解決的，應(yīng)當(dāng)及時解決;無權(quán)解決的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負責(zé)人報告，請求查明因素，作出解決D立即向會計機構(gòu)負責(zé)人報告,經(jīng)批準(zhǔn)后由會計人員解決答案:C(４)針對事項(3），下列說法中對的的有（)。A根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，李某有權(quán)拒絕辦理B根據(jù)勞動協(xié)議的約定，李某無權(quán)拒絕辦理Ｃ鄭某指使會計機構(gòu)偽造會計憑證,違反了《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，可對其處50０0元以上５萬元以下的罰款D應(yīng)當(dāng)恢復(fù)會計機構(gòu)負責(zé)人李某的名譽和原有職務(wù)、級別答案：ACD（5)針對事項(4）,下列說法中對的的有（）。Ａ根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,縣級以上各級人民政府財政部門是本行政區(qū)域內(nèi)的會計監(jiān)督檢查主體,對本行政區(qū)域內(nèi)各單位的會計工作行使監(jiān)督權(quán)B根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,各單位對于監(jiān)督檢查部門依法開展的會計監(jiān)督檢查工作有義務(wù)予以配合，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報Ｃ該公司的做法屬于隱匿依法應(yīng)保存的會計資料和不如實提供會計資料以及有關(guān)情況的行為D可對該公司處以50０0元以上5萬以下的罰款答案：ＡＢCD[5０0２]２０１X年5月,某省級財政部門在對ＡBＣ會計師事務(wù)所進行檢查時,發(fā)現(xiàn)下列情況:（1）股東張某2０23年取得注冊會計師證書，后調(diào)入某公司工作，20X6年加入ABC會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)。（2）ＡBC會計師事務(wù)所成立于20X1年,由某省級財政部門批準(zhǔn)設(shè)立,未報財政部備案。(3)20X8年ＡBＣ會計師事務(wù)所的客戶甲上市公司因受金融危機影響，虧損100萬元,為粉飾財務(wù)報告,甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤，ABＣ會計師事務(wù)所在客戶的施壓下出具了無保存意見審計報告。(4)針對甲公司弄虛作假、虛增利潤的行為,財政部門實行了處罰,甲公司以該公司財務(wù)會計報告已經(jīng)ABC會計師事務(wù)所審計為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)以上情況,請回答下列問題：(１）針對事項(１），下列說法中對的的有(）。A張某調(diào)入公司工作時，應(yīng)當(dāng)辦理中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員手續(xù)B張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ＡBC會計師事務(wù)所股東C張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的條件,不能擔(dān)任ABC會計師事務(wù)所的股東Ｄ張某不滿足取得注冊會計師證書后最近連續(xù)5年在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)的條件,不能擔(dān)任ＡBＣ會計師事務(wù)所的股東答案：AD(2)針對事項（2），下列說法中對的的有（)。A該會計師事務(wù)所的做法符合規(guī)定B該會計師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定C根據(jù)《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會計師事務(wù)所由省級財政部門審批批準(zhǔn)后,報財政部備案D根據(jù)《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會計師事務(wù)所由縣級以上人民政府財政部門審批，批準(zhǔn)后,報財政部備案答案：BC(3）根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》的規(guī)定,會計師事務(wù)所可以依法承辦的業(yè)務(wù)有（)Ａ審查公司財務(wù)會計報告，出具審計報告Ｂ驗證公司資本，出具驗資報告C辦理公司合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)D承辦會計征詢業(yè)務(wù)答案:ＡＢCD(4)針對事項（３),下列說法中對的的有（)。Ａ甲公司的做法不符合規(guī)定,任何單位或者個人不得以任何方式規(guī)定或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不妥的審計報告BAＢC會計師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計意見，不是其本意表達,不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任CABＣ會計師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定D省級財政部門可以對AＢC會計師事務(wù)所的上述行為實行行政處罰答案:ACD（５)針對事項(4)，下列說法中對的的有(）。Ａ甲公司的理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B省級財政部門依法對本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會計行為實行行政處罰符合法律規(guī)定C注冊會計師審計在一定限度上可以替代或減輕單位負責(zé)人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的部分責(zé)任Ｄ注冊會計師審計不能替代或減輕單位負責(zé)人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的責(zé)任答案:ABD[5003]林某于20X5年3月取得會計從業(yè)資格證書。自２０X5年8月１日起林某在甲公司從事會計工作，并于２０X5年12月在甲公司所在地A縣的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理了注冊登記。（2）20X6年8月，林某被調(diào)至本縣乙公司繼續(xù)從事會計工作(3）20X7年，林某參與繼續(xù)教育，接受面授培訓(xùn)的時間為20小時。（４）２０X８年3月，林某因違反《中華人民共和國會計法》規(guī)定被吊銷會計從業(yè)資格證書，但未被追究刑事責(zé)任。20１X年3月，林某向本地財政部門申請重新取得會計從業(yè)資格。根據(jù)以上情況，請回答下列問題：(１)針對事項（1）,下列說法中對的的有()。A林某的行為符合規(guī)定Ｂ林某未在規(guī)定期間內(nèi)辦理注冊登記,不符合規(guī)定C會計從業(yè)資格管理機構(gòu)可以責(zé)令其限期改正;逾期不改正的,予以公告D會計從業(yè)資格管理機構(gòu)可以吊銷其會計從業(yè)資格證書答案：BC(２)針對事項(２），下列說法中對的的是(）。A由于會計從業(yè)資格證書在全國范圍內(nèi)有效，林某無需辦理任何手續(xù)Ｂ由于在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作,林某無需辦理任何手續(xù)Ｃ林某應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)D林某應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起３0日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)答案:C(３)根據(jù)《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》的規(guī)定,針對事項（3），下列說法中對的的有（）。A林某接受繼續(xù)教育的時間符合規(guī)定B林某接受繼續(xù)教育的時間不符合規(guī)定C會計人員每年接受培訓(xùn)（面授)的時間累計不得少于24小時Ｄ會計人員每年接受培訓(xùn)（面授)的時間累計不得少于20小時答案：BＣ(4）根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，針對事項(4)，下列說法中對的的有（）。Ａ林某不得重新取得會計從業(yè)資格證書B林某可以重新取得會計從業(yè)資格證書C本地財政部門不得批準(zhǔn)林某的申請,由于截至2０23年3月,林某被吊銷會計從業(yè)資格證書尚未滿3年D本地財政部門不得批準(zhǔn)林某的申請,由于截至２023年3月,林某被吊銷會計從業(yè)資格證書尚未滿５年答案：AD（5)根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，下列說法中對的的有（)。A凡是從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書B持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi)辦理注冊登記C持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應(yīng)當(dāng)辦理離崗備案D持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記答案:ABCD[0500１]太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司，2０X7年，公司發(fā)生了下列事項：７月28日,由于向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品急需大量鈔票,經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)天的鈔票收入中直接支?。溉f元，從財務(wù)部長孫某個人存折上取出屬于公司的鈔票5萬元，并向農(nóng)民開出5萬元的借條;1０月１2日,簽發(fā)支票一張,填寫的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫金額為“叁萬零壹佰伍拾元正”字樣。（1）下列選項中違反開戶單位鈔票使用規(guī)定的有(）。A用鈔票向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品Ｂ從公司鈔票收入中坐支鈔票C將公司自有鈔票存在孫某個人賬戶上D向農(nóng)民開出５萬元的借條答案:BCd(２)若銀行明知孫某所存鈔票屬于公司，根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定,應(yīng)對銀行處以的罰款為(）。A10０0元B50０0-3萬元C1萬－３萬元D5萬－30萬元答案：D（3)關(guān)于公司支票的填寫，下列說法中對的的有（)。A該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫B(tài)該支票的出票日期對的寫法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”C若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫,銀行可予受理，但由此導(dǎo)致?lián)p失的，由出票人自行承擔(dān)D該支票中的中文大寫金額填寫錯誤答案：C(4)下列各項中,可以轉(zhuǎn)入個人賬戶的有()。A工資、資金收入B債券、期貨、信托等投資的本金和收益C納稅退款D農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入答案：ABCD(5)根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定,對孫某應(yīng)處以的罰款為（)。A1000元B500０-３萬元C1萬-3萬元D5萬-３0萬元答案：B28、［50０8]20２3年9月,甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):（１）向乙公司購買一批鋼材,甲公司將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款,背書時注明“貨到后此匯票方生效”;(２)向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個別事項；（3）向銀行申請開立臨時賬戶。(１）對于轉(zhuǎn)讓給乙公司的匯票，下列表述中,對的的有()。A該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效Ｂ該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”無效C該背書仍然有效D被背書人即乙公司可依背書取得票據(jù)權(quán)利答案:BCD(2)在下列各項中,對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述對的的是()。A基本存款賬戶能支取鈔票而臨時存款賬戶不能支取鈔票B基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制D基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理答案：D(3)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定,下列各項中，支票的出票人可授權(quán)補記的有(）。Ａ支票金額B出票日期C付款人名稱Ｄ收款人名稱答案：AD（4)下面關(guān)于支票的表述中,對的的有（)。A支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算B支票可以支取鈔票也可以轉(zhuǎn)賬Ｃ支票無金額起點D支票的提醒付款期限自出票日起10日答案：ＡBＣD(５)《中華人民共和國票據(jù)法》所指的票據(jù)涉及(）。Ａ支票B信用證C匯票D本票答案:ＡＣＤ30、[5005]甲市某財政重大項目預(yù)算在執(zhí)行過,因核心采購設(shè)備原材料急劇上漲，導(dǎo)致項目采購預(yù)算局限性，該項目財務(wù)負責(zé)人劉某認為應(yīng)當(dāng)申請預(yù)算調(diào)整,方可保證項目如期竣工。該項目總負責(zé)人張某認為,項目預(yù)算調(diào)整是正常的活動，只要報請財政部門審批即可。請根據(jù)以上資料，回答如下與預(yù)算調(diào)整有關(guān)的問題：(1)下列關(guān)于甲市預(yù)算調(diào)整因素的敘述中，對的的為（)。A原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增長支出B原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入Ｃ原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入D原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增長的部分變更答案:Ａ(2)下列各項中,屬于甲市政府提出預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)當(dāng)編制的為()。A決算方案B預(yù)算調(diào)整方案C預(yù)算執(zhí)行情況報告D預(yù)算批復(fù)報告答案：B(3）根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，負責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案的為（）。Ａ甲市人民代表大會B甲市人民代表大會常務(wù)委員會C甲市政府稅務(wù)部門D甲市政府財政部門答案：Ｄ(4)下列各項中，負責(zé)審查和批準(zhǔn)甲市政府預(yù)算調(diào)整方案的為（）。A甲市人民代表大會B甲市人民代表大會常務(wù)委員會C甲市政府審計部門D甲市政府財政部門答案：B(5）下列各項中,屬于甲市政府預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)列明的內(nèi)容的為(）。Ａ因素B項目C數(shù)額D措施答案:AＢＣD［50０２]丙單位是實行國庫集中支付的事業(yè)單位。2０23年5月,審計機構(gòu)對丙單位2023年度財政資金使用情況進行檢查,對以下情況提出質(zhì)疑:(1）２０23年3月,丙單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費存入本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶；5月，丙單位將部分行政事業(yè)性收費繳入國庫，剩余部分直接用于購買本單位辦公設(shè)備；（２)2023年6月，丙單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級單位；（３)2０23年7月至８月，丙單位對辦公樓進行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應(yīng)采用財政直接支付方式支付工程款，丙單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項1５0萬元;（4）2023年9月，丙單位與一家供應(yīng)商簽訂了設(shè)備采購協(xié)議，設(shè)備價款為80萬元，根據(jù)預(yù)算安排,價款中應(yīng)采用財政授權(quán)支付的金額為50萬元,剩余金額由丙單位自行承擔(dān)。丙單位通過零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬50萬元，再從基本戶向供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬80萬元;(５）2023年11月,丙單位通過零余額賬戶支付平常辦公用品零星支出2萬元。根據(jù)以上情況,請回答如下問題：（1）根據(jù)國庫集中收付制度有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費管理的表述中，對的的為()。A預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費按規(guī)定的時限全額繳庫Ｂ預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可根據(jù)單位的需要部分繳庫C預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可以無限期存放在單位基本戶D預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可以存放于基本戶,直接用于支付單位的平常性開支答案:Ａ（2)下列各項關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的情形中,不對的的為（）。A通過零余額賬戶借款給下級單位B通過零余額賬戶借款給上級單位Ｃ通過零余額賬戶向上級單位賬戶劃撥資金用于支付上級單位的平常辦公支出Ｄ通過零余額賬戶向下級單位賬戶劃撥資金用于支付上級單位的平常辦公支出答案：ＡBＣD(3)下列各項關(guān)于丙單位實行財政直接支付方式的表述中，對的的為()。A丙單位進行財政直接支付時，應(yīng)一方面按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提出支付申請B財政直接支付中應(yīng)由中國人民銀行向代理銀行簽發(fā)支付指令C財政直接支付中代理銀行應(yīng)根據(jù)財政部門支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到丙單位賬戶Ｄ財政直接支付中財政部門應(yīng)根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到丙單位賬戶答案：AC(4)國庫單一賬戶體系中的下列各銀行賬戶中，屬于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算應(yīng)使用的賬戶為（)。A財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶B財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)理銀行開設(shè)的零余額賬戶C財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶Ｄ財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶答案:B（5)本例中，下列各項關(guān)于丙單位使用零余額賬戶的情形中，對的的為（)。A通過零余額賬戶借款給下級單位B通過零余額賬戶支付辦公樓裝修工程款C通過零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金50萬元，再通過基本戶支付設(shè)備采購款80萬元Ｄ通過零余額賬戶支付平常辦公用品零星支出答案:Ｄ［00050０5］賈某系某公司的財務(wù)人員,于2０23年6月7日從銀行開出一張金額為90萬元、收款人為賈某的匯票。６月９日該匯票被“六安市豐達發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走,并于6月１２日向中國銀行安徽省某支行申請解付,中行支行在對該票據(jù)背書情況沒有嚴(yán)格審查的情況下,輕率予以解付；中國農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下,違規(guī)為其開戶,致使該90萬元匯票款能轉(zhuǎn)到該賬戶,從而導(dǎo)致其中的60萬元的流失。(1）對變造票據(jù)除簽章以外的記載事項的,下列表述中，對的的有（)。A在變造之前簽章的人,對變造事項只承擔(dān)保證責(zé)任B在變造之后簽章的人,對變造之后的記載事項負責(zé)C在變造之前簽章的人，對原記載事項負責(zé)D不能辨別在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章答案:ＢＣD（２)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于變造票據(jù)的有(）。A變更票據(jù)金額B變更票據(jù)上的到期日Ｃ變更票據(jù)上的簽章Ｄ變更票據(jù)上的付款日答案:AＢD(3)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，對的的有（)。Ａ出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效B承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力Ｄ背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力答案：ABＣD（4)中國農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下,違規(guī)為其開戶，應(yīng)對其處以（）元罰款。A1０00B５000-3萬C1萬-３萬D5萬－３0萬答案:B(5)下列有關(guān)銀行匯票的表述中，對的的有(）。A填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以提取鈔票B填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以掛失止付C填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D填明“鈔票”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓答案:ABＤ［02３50０1]某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨品生產(chǎn)為主，并兼營貨品批發(fā)零售業(yè)務(wù),不承擔(dān)糧食收儲任務(wù),不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司９－10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1）９月份銷售給消費者豆油2023公斤，每公斤18元（不含稅），已收到所有貨款,開出普通發(fā)票，合計金額18000元,其余因消費者未索取而未開發(fā)票;(2）９月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫;(3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明），高粱不含稅銷售價格為180０元/噸,由于甲市沒有火車站,糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市,該糧油公司本月已收到所有貨款,并支付火車運費6０00元,已收到鐵路部門開具的運送發(fā)票;（4）10月份購進磨面機一臺,取得增值稅專用發(fā)票，注明價款１00０0元、稅額1７00元;支付相關(guān)運費２00元,取得承運部門開具的運送發(fā)票,磨面機已安裝并投入使用；(５）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司(獨立核算）負責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費１０00０元(涉及材料費５０0０元,人工費5000元)。（說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;９月初增值稅留抵稅額為0)規(guī)定：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(１)下列各項中,關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法對的的是（)。A該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票,也可以開具普通發(fā)票B該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票答案：B(２)上述第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司的申報納稅地點應(yīng)為（)。A甲市B乙市C丙市D丁縣答案:Ｂ(３）上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（)。A420元Ｂ3７8元Ｃ1０２0元Ｄ918元答案:A(4）該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(）。A１5０元Ｂ30０元C500元D250元答案:B(5)下列各項說法對的的有（)。Ａ９月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為２3７0元B9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為1950元Ｃ1０月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為１71４元D1０月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為１7０0元答案:ＡC[0235０02]某日化用品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,1月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(１)外購原材料一批,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款18０萬元、增值稅稅額30.６萬元,款項已付并驗收入庫；支付相關(guān)運費1０萬元,已收到運送單位開具的運送發(fā)票。(2)外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.５萬元,款項已付并驗收入庫。（３)購進一批辦公用品,取得普通發(fā)票,注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。(4）購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額10２0元。（5）月初將部分訂單委托其他公司加工,發(fā)出原材料價值8００0元，委托加工協(xié)議規(guī)定加工費5000元(不含稅)，加工公司代墊輔助材料１000元,月底尚未收到加工的化妝品和加工公司開具的發(fā)票。（6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%)規(guī)定：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(１）下列關(guān)于該公司可抵扣進項稅額的說法中,對的的是（)。A外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為３1.３萬元Ｂ外購機器設(shè)備可抵扣的進項稅額為0C外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元D外購紅酒可抵扣的進項稅額為102０元答案:Ａ（2)該公司本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為（）。A850元B10２０元C0Ｄ２３80元答案：C(3）該公司對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（）。A８5．17萬元Ｂ85萬元C99.45萬元D99.65萬元答案：A（4)該公司出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（)。A增值稅0.17萬元B營業(yè)稅0.0５萬元C增值稅０.13萬元D營業(yè)稅０.03萬元答案:B(5)該公司本月應(yīng)繳納的消費稅為（)。A100．２萬元B１17．23４萬元C1５0.3萬元D175.851萬元答案:C[023500３］某商業(yè)公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人,5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下:（1）購進服裝１00套，進價1５0元／套，取得普通發(fā)票,價款已付;另支付進貨運費２0０元，取得運送單位開具的運送發(fā)票;（２）購入辦公設(shè)備,取得普通發(fā)票，注明價款５500元;(3）銷售服裝80套,售價４12元／套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元,價款已所有收到;(４)轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100０0０元。（說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0。）規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中,對的的有()。A從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在8０萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司,視同小規(guī)模納稅人納稅D小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進貨品沒有關(guān)系，購進貨品的所有支出都將計入貨品的成本答案：ＡＢCD(２)小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（)。A3%B７%C1０%D13％答案：A(3)該公司銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。A96０元B988.8元C966元Ｄ9７６元答案：A(4)該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（)。Ａ3００0元B4000元C５00０元Ｄ600０元答案：C(5)下列各項說法對的的是（)。A該公司外購服裝可抵扣的進項稅額為0Ｂ該公司外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為１4元C該公司購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元D該公司可按3％的征收率計算可抵扣的進項稅額答案:A[02３50０5]某棉紡公司為增值稅一般納稅人，１月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）購進紡織設(shè)備一臺，價款10萬元(不含稅),取得了增值稅專用發(fā)票,另支付運費50０0元，取得承運部門開具的運送發(fā)票；(2）從本地農(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元,取得收購憑證上注明價款1４萬元；（３)從本地某農(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人)購進棉花30噸,每噸1.75５萬元（含稅),取得增值稅專用發(fā)票;(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅);本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.２３4萬米,售價每米50元(含稅)。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;1月初增值稅留抵稅額為0）規(guī)定：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)該公司購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為（）。A0Ｂ1．7萬元C１.４52萬元Ｄ1.735萬元答案:D(2）下列關(guān)于該公司向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法對的的有()。Ａ向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0Ｂ向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元C向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為８.9５萬元D向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元答案:BD(３)該公司本月銷售貨品應(yīng)確認的銷項稅額為(）。A9.86萬元B10.14９萬元C11.８74萬元D７.761萬元答案:A(4）該公司本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（)。A0B0.4７5萬元Ｃ1.345萬元D0.29５萬元答案:A(5)該公司繳納增值稅的納稅期限可以是（)。A3日B5日C10日D2０日答案：ABＣ[０２3５00６]某商場為增值稅一般納稅人,5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù):(1）購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨品貨款為23.4萬元（含稅)，尚未取得增值稅專用發(fā)票,第二批貨品取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款3６萬元、增值稅稅額6．１2萬元;先后購進這兩批貨品時已分別支付兩筆運費0.２6萬元和4萬元，第一批貨品支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨品支付運費取得承運單位開具的運送發(fā)票。(2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元,采用委托銀行收款方式結(jié)算,貨已發(fā)出并辦妥托罷手續(xù)，貨款尚未收回。（３)零售各種服裝，取得含稅銷售收入3７.44萬元,同時將零售價為1．755萬元(含稅)的服裝作為禮品贈送給了顧客。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0)規(guī)定:根據(jù)以上材料，回答下列問題。(１)該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（)。A0.28萬元B０．2９82萬元C0.0182萬元D0答案:Ａ(2）該商場1月份可抵扣的增值稅進項稅額為（)。A6.12萬元B９．52萬元Ｃ6.4萬元D9.8182萬元答案:C（3)該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為(）。A8.5萬元Ｂ3．06萬元C5.44萬元D9．４248萬元答案：A(４)該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為(）。A0.255萬元B０.298萬元C0.2２８萬元D0.20２萬元答案:Ａ（5)該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。Ａ2.075萬元B2.355萬元C０D2.1萬元答案：B023５007]某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（１）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入２９.25萬元；(２）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本公司基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元;（3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本公司職工福利,該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元；（4)將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品,該批材料不含稅購買價10萬元;（5)購進B材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額1０．２萬元;此外支付購貨的運送費用６萬元，取得運送公司開具的運送發(fā)票;（６）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得收購憑證上注明價款3０萬元，支付給運送單位的運費5萬元,取得運送單位開具的運送發(fā)票。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本公司職工福利。（說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；５月初增值稅留抵稅額為0）規(guī)定：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(１)該公司5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有()。A銷售甲產(chǎn)品B將乙產(chǎn)品用于基建工程Ｃ將丙產(chǎn)品用于本公司職工福利D將購進Ａ材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品答案:ABC（2)該公司5月份的增值稅銷項稅額為（）。A4.25萬元B7．９9萬元C8．84萬元Ｄ１0．5４萬元答案:C(3)該公司購進B材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為()。A１０．2萬元Ｂ10.６2萬元C11.22萬元Ｄ1０．９8萬元答案:B(４)該公司購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（）。A4．25萬元B3.4萬元C３.９萬元D3．12萬元答案:B(5）該公司５月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（）。A0B６.03萬元C５.１8萬元D9．7７萬元答案:Ｃ[0２35001］某公司重要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù),兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，合用消費稅稅率為30％。3月份該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為82０２30元，已繳納關(guān)稅2３000０元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值6800０元，支付加工費20２3元,該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有Ｂ類化妝品同類貨品價格）;(3)銷售本公司生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額5８0０00元(不含稅)；（4）“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放本公司生產(chǎn)的一批C類化妝品,該批化妝品市場零售價格為8００0元（不含稅)。規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1）該公司進口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為(）。A25500０元Ｂ13９４00元Ｃ178500元D1２4９５0元答案:A（2)該公司進口化妝品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是()。A５日B１０日Ｃ15日D2０日答案:Ｃ(3)該公司A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（)。A２４６00０元Ｂ４５0000元C3150０0元Ｄ3５1428．6元答案：B（4）該公司B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為(）。A300０0元B21０00元C２９１４2元D２040０元答案：A(5)該公司Ｃ類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（)。A174000元Ｂ1７6400元C15０769元D1511１8元答案：Ｂ５0、[０30500１]某汽車制造公司為增值稅一般納稅人。６月份購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2５０0萬元、增值稅稅款425萬元,銷售汽車取得銷售收入(含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入2０萬元;兼營汽車運送業(yè)務(wù)取得收入５0萬元。（說明:該公司分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運送業(yè)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0；該公司生產(chǎn)的汽車合用消費稅稅率為5%)規(guī)定：根據(jù)以上材料,回答下列問題。(1)該公司6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。Ａ1360萬元Ｂ935萬元Ｃ1１６6.２萬元Ｄ6５1.8萬元答案:B(2)該公司6月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（)。A34１.88萬元Ｂ4０0萬元C353．98萬元Ｄ２０5.13萬元答案:B(3）該公司開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（)。A3.4萬元Ｂ0.6萬元C１萬元D4萬元答案:C(4)該公司開展運送業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()。A１.5萬元B2.5萬元C２萬元D3萬元答案:Ａ（５)下列各項中，關(guān)于該公司銷售汽車業(yè)務(wù)的會計解決對的的是（)(單位：萬元）。Ａ借:銀行存款936０貸：主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額）1360B借:銀行存款９３6０貸：主營業(yè)務(wù)收入7600應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1３60應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅400C借：銀行存款９36０貸：主營業(yè)務(wù)收入9360D借：銀行存款8００0貸:主營業(yè)務(wù)收入800０答案:A51、[0305002]某公司主營貨品運送業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)按“交通運送業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2０23年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(１）取得貨品運送收入100０萬元，其中:運送貨品出境取得收入10０萬元,運送貨品入境取得收入200萬元,支付給其他運送公司的運費2０0萬元；(２)銷售貨品并負責(zé)運送所售貨品共取得收入100萬元（不含增值稅);(3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)下列各項中,關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法對的的有（)。A該公司取得運送貨品收入合用5％的營業(yè)稅稅率B該公司運送貨品出境不用繳納營業(yè)稅Ｃ該公司運送貨品入境不用繳納營業(yè)稅D該公司支付給其他運送公司的運費在計算營業(yè)稅時可以從運送業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除答案:CD(2）該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運送貨品收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()。A30萬元B1８萬元C２4萬元D15萬元答案:Ｂ（3)該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（）。Ａ增值稅1７萬元B營業(yè)稅3萬元Ｃ增值稅14．5萬元D營業(yè)稅5萬元答案：B(4)將公司出租貨車應(yīng)繳納營業(yè)稅（)。Ａ1萬元B０.6萬元C0Ｄ4萬元答案:Ａ（５)該公司2023年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（)。A18萬元B21萬元C22萬元Ｄ23.４萬元答案:C５2、[０3０５０03]甲公司重要從事建筑工程，2０23年開展了以下業(yè)務(wù):(1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包協(xié)議,總包協(xié)議明確工程總造價３0００萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年終工程項目所有竣工并,甲公司已取得工程款3０00萬元,并支付Ｂ建筑工程公司200萬元工程款。（２）甲建筑工程公司向Ｂ建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價70０萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。(３)甲公司所屬招待所(獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共5５萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。(說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%)規(guī)定:根據(jù)以上述材料，回答下列問題。(1)甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中合用５%營業(yè)稅稅率的有（）。A承包建筑工程項目B轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房Ｃ招待所客房收入D招待所歌廳舞廳收入答案:BC(２)下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法對的的是（)。A應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元Ｂ應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額９０萬元Ｃ應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元答案:AC(3)甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()。A65萬元B３0萬元C１8萬元Ｄ39萬元答案：Ａ(4）甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(）。A4.２5萬元B12．５萬元C１７萬元D11.9萬元答案：A(5)下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，對的的有（)。A甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房,應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅Ｄ甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案:AB53、[03０500４]某旅游公司２023年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為１00萬元,支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無合法理由,又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當(dāng)月以價值4５0萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入60０萬元。此外,該公司還經(jīng)營客車運送業(yè)務(wù),取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運送業(yè)務(wù)收入,旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)規(guī)定：根據(jù)上述材料，回答下列問題。（1）關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的擬定,下列各項中解決對的的是（）。A由納稅人擬定其旅游業(yè)務(wù)收入B由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入Ｃ由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入D由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入答案：C(2)計算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時,可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有()。A營業(yè)成本1１0萬元Ｂ支付給某航空公司游客機票費１5萬元C支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元Ｄ以無形資產(chǎn)對外投資15０萬元答案：BC（３)該公司經(jīng)營客車運送游客合用的營業(yè)稅稅率為（）。Ａ3％B５%C5—２０%的浮動稅率Ｄ6%答案:A(4)該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅()。A30萬元B7.5萬元Ｃ18萬元D4．5萬元答案：A（5)假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為１2０萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A4.25萬元Ｂ6萬元Ｃ2．55萬元D3.6萬元答案:A[040５001]某汽車輪胎生產(chǎn)公司,2023年實現(xiàn)凈利潤為-５00萬元,2０23年實現(xiàn)凈利潤１00萬元,2023年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2０２3年實現(xiàn)凈利潤－５０萬元，202３年實現(xiàn)凈利潤100萬元。2０２3年度該公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入３0萬元，國債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3０00萬元;應(yīng)繳納增值稅90萬元,消費稅１1０萬元,城市維護建設(shè)稅1４萬元，教育費附加６萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元；發(fā)生財務(wù)費用１2萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息２萬元)；發(fā)生管理費用８0２萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用9０萬元)；發(fā)生營業(yè)外支出７0萬元（其中因排污不妥被環(huán)保部門罰款15萬元)。(提醒:研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）規(guī)定：根據(jù)以上材料,回答下列問題。(1)該公司2023年取得的各項收入在計算公司所得稅時屬于免稅收入的是()。A固定資產(chǎn)盤盈收入B產(chǎn)品銷售收入C其他業(yè)務(wù)收入D國債利息收入答案：Ｄ(2)該公司２02３年發(fā)生的各項支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有()。A增值稅９0萬元B消費稅110萬元C銷售費用25０萬元D環(huán)保部門罰款15萬元答案:BC(3)根據(jù)《公司所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,該公司2０23年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得填補，下一年度的所得局限性以填補的,可以逐年延續(xù)填補,但最長不得超過（）。A3年B5年Ｃ６年D2０23答案:B（４)該公司2023年準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目金額合計為()。A4294萬元B430９萬元C4249萬元D4312萬元答案:Ｄ(5）該公司2０2３年應(yīng)繳納的公司所得稅為(）。Ａ189萬元B19４萬元Ｃ17１.5萬元Ｄ200.2５萬元答案：C[0405002］某公司根據(jù)《公司所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第1年至第２年免征公司所得稅,第3年至第５年減半征收公司所得稅的優(yōu)惠政策。該公司20２3年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營,從２023年度至2０２3年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬元、6０萬元、８0萬元、９0萬元、100萬元。202３年度該公司會計報表上的銷售收入總額10０0萬元，利潤總額為10０萬元,已累計預(yù)繳公司所得稅25萬元。2023年其他有關(guān)情況如下:（１）營業(yè)外收入５0萬元,其中涉及購買國債的利息收入１0萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元,股票轉(zhuǎn)讓收益1０萬元,接受捐贈收入1０萬元;（2）管理費用45０萬元，銷售費用３00萬元;（3）支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費用;(4)支付訴訟費２.３萬元，已列入當(dāng)期費用;(5）營業(yè)外支出300萬元,其中涉及違法經(jīng)營罰款10萬元。（說明：該公司2023-2０2３年合用33%的公司所得稅率)規(guī)定：根據(jù)上述材料,回答下列問題。（1)下列關(guān)于該公司應(yīng)繳納公司所得稅的說法對的的有（）。A該公司從２0２3年度開始生產(chǎn)經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)計算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2０2３、２023年度可以享受免稅優(yōu)惠,不需要繳納公司所得稅B該公司２023年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從２023年開始算起C該公司2023-2０23年度需要繳納公司所得稅＝（90+100)×25%×50％＝23．75萬元D從202３年度開始該公司不再享受稅收減免優(yōu)惠答案：ACD（2）該公司202３年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（)。A國債利息收入10萬元B國債轉(zhuǎn)讓收益1０萬元C股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元Ｄ接受捐贈收入10萬元答案:A(3)下列費用中,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A管理費用450萬元Ｂ支付在建辦公樓工程款6０萬元Ｃ支付訴訟費２.3萬元Ｄ營業(yè)外支出300萬元答案:AC(4)該公司2023年匯算清繳應(yīng)補繳的公司所得稅稅額為(）。Ａ40萬元B