職業(yè)學(xué)院后勤服務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

職業(yè)學(xué)院后勤服務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度1目的加強(qiáng)后勤公司（包括下屬食堂、食品店，下同）的財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷，使其符合財(cái)政稅務(wù)相關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。2審核、審批原則后勤公司需嚴(yán)格實(shí)行審批制度，所有報(bào)銷業(yè)務(wù)必須按程序經(jīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核、審批。各報(bào)銷單必須有經(jīng)辦人和符合規(guī)定權(quán)限的審批人的簽字，方可報(bào)銷。3財(cái)務(wù)報(bào)銷程序3.1取得真實(shí)、合法、有效、完整的票據(jù)3.1.1經(jīng)辦人員在辦理每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得真實(shí)、合法、有效、完整的票據(jù)，嚴(yán)禁白條報(bào)銷。對(duì)不合理、不合法的票據(jù)不予受理，對(duì)不符合要求的票據(jù)需由經(jīng)辦人員補(bǔ)正后才能受理。3.1.2取得發(fā)票相關(guān)規(guī)定：3.1.2.1稅務(wù)發(fā)票須有稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章，一般監(jiān)制章為橢圓形，紅色，內(nèi)注明“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章“稅務(wù)局監(jiān)制；財(cái)政局票據(jù)須有財(cái)政局監(jiān)制章；除一些特殊發(fā)票（如火車票）無(wú)發(fā)票監(jiān)制章；一般發(fā)票都有防偽標(biāo)志，若發(fā)現(xiàn)有假冒，偽制發(fā)票，由發(fā)票報(bào)銷人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。發(fā)票印章不清，出納有權(quán)退回。出納應(yīng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電話查詢手段對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行辨別，對(duì)有疑問(wèn)的，有權(quán)予以退回。3.L2.2一般發(fā)票為三聯(lián)（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)），增值稅發(fā)票一般應(yīng)增加抵扣聯(lián)，作為報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)為發(fā)票聯(lián)（如為增值稅發(fā)票應(yīng)包括抵扣聯(lián)）。取得發(fā)票聯(lián)次錯(cuò)誤，不予報(bào)銷，發(fā)票復(fù)印件不允許報(bào)銷。取得發(fā)票基本內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額，開(kāi)票人，開(kāi)票日期，開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）等；開(kāi)票日期與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)間相符，不能跨期跨年報(bào)銷；開(kāi)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，并與發(fā)票名稱相符;發(fā)票金額大小寫(xiě)相符，分項(xiàng)與合計(jì)相符；必須有開(kāi)票單位發(fā)票專用章,并且要求印章清楚；供貨商開(kāi)具的發(fā)票必須與進(jìn)貨單的抬頭一致；有合同的必須附合同，出納根據(jù)合同規(guī)定付款。取得發(fā)票要求項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，內(nèi)容完整，字跡清楚，不得涂改，否則出納有權(quán)退回。取得發(fā)票要求一次性填開(kāi)，報(bào)銷人不得自行開(kāi)具發(fā)票,或更改開(kāi)票內(nèi)容。3.2經(jīng)辦人員填寫(xiě)報(bào)銷單3.2.1原則上經(jīng)辦人員在辦理完每項(xiàng)業(yè)務(wù)后5天內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)。2.2報(bào)銷單粘貼要求：所附的原始單據(jù)，按照分類粘貼整齊在報(bào)銷單后面，從左往右依次粘貼，如有合同及申購(gòu)單或者出差申請(qǐng)單等也應(yīng)跟報(bào)銷單附在一起，以便查閱。購(gòu)買實(shí)物的原始票據(jù)，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明，報(bào)銷單后附入庫(kù)驗(yàn)收單。需入庫(kù)的實(shí)物，必須先到實(shí)物保管員處辦理入庫(kù)手續(xù),由實(shí)物保管員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，編制驗(yàn)收單并簽字，無(wú)入庫(kù)單不予以報(bào)銷。2.3報(bào)銷單填制相關(guān)要求及規(guī)定報(bào)銷時(shí)間（按實(shí)際報(bào)銷時(shí)間填寫(xiě)）發(fā)生日期（按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間填寫(xiě)）2.3.3報(bào)銷內(nèi)容（按所附原始票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)，按照發(fā)票內(nèi)容,必須分類統(tǒng)計(jì)分項(xiàng)填寫(xiě)）交通費(fèi)：為市內(nèi)公交票、出租車票等差旅費(fèi)：市外汽車票、火車票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等招待費(fèi)：餐飲發(fā)票（需附接待任務(wù)具體事項(xiàng)、參與人員、菜單等）會(huì)議費(fèi)：會(huì)議發(fā)票（需附會(huì)議通知等證明憑證）其他：按規(guī)定可予以報(bào)銷的費(fèi)用3.2.3.4附件張數(shù)：按分類統(tǒng)計(jì)附件票據(jù)張數(shù)，在報(bào)銷單最右側(cè)填寫(xiě)所附原始單據(jù)總張數(shù)。3.2.2.5合計(jì)（大小寫(xiě)金額一致），如到角后面加“正/整”3.2.2.6報(bào)銷人：此欄原則上須由經(jīng)辦人自己填寫(xiě)，如有人代填,須注明“**代**”。3審核、審批流程1財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)進(jìn)行票據(jù)合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性審核并簽字確認(rèn)。3.2領(lǐng)導(dǎo)審批：所有報(bào)銷均需要公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，涉及金額1000元元以上由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限簽字審批。4財(cái)務(wù)付款已經(jīng)審核、審批的報(bào)銷單據(jù)，到出納處辦理報(bào)銷或沖賬業(yè)務(wù)。屬于現(xiàn)金報(bào)銷原則上必須由經(jīng)辦人本人到出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)，并在報(bào)銷單上報(bào)銷人簽章處簽章確認(rèn)；如遇特殊情況由他人代領(lǐng)，則由代辦人簽字確認(rèn)。4用款申請(qǐng)單的使用用款申請(qǐng)單適用于各類無(wú)票據(jù)付款（先付款后取得相應(yīng)票據(jù)的款項(xiàng)支付或尾款的支付），且屬于遇特殊情況，如差旅費(fèi)及各類預(yù)付款項(xiàng)等，需先付款，后結(jié)算，方可取得相應(yīng)票據(jù)的，須辦理用款申請(qǐng)手續(xù)。用款申請(qǐng)單的填寫(xiě)由經(jīng)辦人填寫(xiě)，填寫(xiě)內(nèi)容主要包括用款用途、用款方式（由出納填寫(xiě)）、用款金額（大小寫(xiě)相符）、用款人、合同號(hào)、申請(qǐng)人、收款單位全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行等。合同付款，需附相應(yīng)的合同；員工出差，還需填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表”并有公司負(fù)責(zé)人簽字。2.2有財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)2.3財(cái)務(wù)付款2.4沖賬經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)整理好相應(yīng)的申請(qǐng)用款單據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷單，至財(cái)務(wù)辦理沖賬手續(xù)。原則上前賬不清，后款不付。5備用金的使用后勤公司需預(yù)留備用金的部門是食品店、食堂小賣部、本部充值窗口和東冠充值窗口，員工辦理手續(xù)后可領(lǐng)取備用金，在規(guī)定范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。因公出差或者其他需要領(lǐng)取備用金時(shí)，應(yīng)于財(cái)務(wù)出納處開(kāi)具借款單，領(lǐng)取備用金，在規(guī)定時(shí)間、規(guī)定范圍內(nèi)使用，在規(guī)定期限之內(nèi)至出納處辦理清賬手續(xù)（報(bào)銷沖賬或歸還現(xiàn)金），借款單不予以退回。2財(cái)務(wù)出納應(yīng)及時(shí)收回備用金，并應(yīng)組織對(duì)備用金使用情況的檢查，防止備