2023年郵政儲(chǔ)蓄銀行高管人員任職資格考試案例分析

案例分析案例一：某地監(jiān)管局在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)本地的一家商業(yè)銀行未按照規(guī)定提供不良貸款監(jiān)測(cè)報(bào)表及報(bào)告,監(jiān)管部門組織了對(duì)該行信貸業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查，該行在檢查中沒有積極配合,并提供了虛假的報(bào)表資料。(1）依據(jù)銀監(jiān)法，對(duì)該銀行不按照規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告的行為應(yīng)如何解決？(２)對(duì)于該銀行不配合現(xiàn)場(chǎng)檢查,提供虛假報(bào)表資料的行為應(yīng)如何解決?答案要點(diǎn):（1）銀監(jiān)法規(guī)定：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不按照規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文獻(xiàn)、資料的,由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，逾期不改正的,處十萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下罰款；（2）由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。案例二:某單位在甲銀行開立基本賬戶，其預(yù)留印鑒為該單位的財(cái)務(wù)主管李某。2０23年12月7日，該單位為規(guī)避法院強(qiáng)制扣劃存款賬戶資金,將該單位的存款以轉(zhuǎn)帳支票方式轉(zhuǎn)到李某個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶。請(qǐng)問甲銀行辦理此業(yè)務(wù)是否違法？違反何規(guī)定?依照法律如何進(jìn)行處罰？答案要點(diǎn)：(1)違法。(2)違反《商業(yè)銀行法》：任何單位和個(gè)人不得將單位資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。（3)按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。即由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,沒有違法所得,處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款。案例三:據(jù)查,A儲(chǔ)匯分局轄屬的B郵政儲(chǔ)蓄所鈔票日記賬顯示，20２３年４月5日上繳鈔票３2萬(wàn)元,4月6日協(xié)款３2萬(wàn)元,庫(kù)存鈔票余額１1．26萬(wàn)元，剛好控制在12萬(wàn)元的核定限額內(nèi)。而A儲(chǔ)匯分局鈔票日記賬顯示，收到B郵政儲(chǔ)蓄所上繳款在４月6日，繳款與協(xié)款在同一天。請(qǐng)據(jù)此剖析，B郵政儲(chǔ)蓄所存在哪些問題，作為高管人員應(yīng)如何處置上述問題。答案要點(diǎn)：（一）存在的重要問題：1、合規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)違規(guī)操作危害性結(jié)識(shí)不到位。2、空繳空協(xié)，逃避內(nèi)部鈔票限額管理。3、賬實(shí)不符，易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患,給鈔票被臨時(shí)挪用、不法占用提供機(jī)會(huì),也易產(chǎn)生職責(zé)不清。４、鈔票超庫(kù)存，影響公司經(jīng)營(yíng)效益。(二)應(yīng)采用的處置措施。1.解決措施:針對(duì)B郵政儲(chǔ)蓄所存在空繳空協(xié)的問題,要追究直接負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。并在轄內(nèi)通報(bào),引起重視，杜絕此類問題再次發(fā)生。2.整改措施：一是健全內(nèi)控管理機(jī)制。制訂違規(guī)處罰具體措施,增長(zhǎng)違規(guī)操作成本。二是加大稽查力度,提高稽查有效性。三是加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、金融法規(guī)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn),增強(qiáng)合規(guī)操作、防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)。案例四:2023年3月１３日，A市B區(qū)郵政局B區(qū)地方稅務(wù)局、社會(huì)保險(xiǎn)局三方簽訂《委托代收個(gè)人參保人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)協(xié)議》。協(xié)議中未明確代收費(fèi)劃款時(shí)間,B區(qū)郵政局按委托單位的電話告知規(guī)定的時(shí)間和金額劃款。從２０23年1月至12月，B區(qū)郵政局累計(jì)代收個(gè)人參保人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)２７７0１3筆,金額５１06.4萬(wàn)元，在“市(縣)內(nèi)儲(chǔ)蓄往來(lái)——本地繳撥款”科目反映。該局全年分三次向社保局劃款共計(jì)196７.８萬(wàn)元。結(jié)余部分仍在以上科目反映。１0月份業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)統(tǒng)版后,結(jié)余部分轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄“應(yīng)付款”科目反映，始終未劃入中問業(yè)務(wù)賬戶。結(jié)余部分中的2504萬(wàn)元被該局下屬的四個(gè)郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)以虛增儲(chǔ)蓄存款上劃區(qū)局的形式,轉(zhuǎn)為個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款。這些存款由營(yíng)業(yè)人員編造虛假儲(chǔ)戶姓名開立立定期存單存儲(chǔ),期限為半年或一年。該局于2023年12月30日取出600萬(wàn)元?jiǎng)澤绫＞?２023年8月3０日取出剩余１9０４萬(wàn)元?dú)w還至儲(chǔ)蓄“應(yīng)付款”賬戶。(1)Ｂ區(qū)郵政局存在哪些違規(guī)行為，按規(guī)定應(yīng)受到什么處罰？(2）試分析該案例發(fā)生因素。分析要點(diǎn):(1)違規(guī)行為及其應(yīng)受到的處罰。B區(qū)郵政局明知代收個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是屬于B區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)局的資金，不僅不及時(shí)從儲(chǔ)蓄賬戶上劃至中間業(yè)務(wù)賬戶,還自行挪用，并將中一部分轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，違反了《中華人民共和國(guó)儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三條的規(guī)定：“……任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款”。B區(qū)郵政局編造虛假儲(chǔ)戶姓名開立定期存單,違反了《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》第七條的規(guī)定:“……不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機(jī)構(gòu)不得為其開立個(gè)人存款賬戶?！备鶕?jù)《金融違法行為處罰辦法》第十五條的規(guī)定:“金融機(jī)構(gòu)辦理存款業(yè)務(wù)，不得有下列行為……明知或者應(yīng)知是單位資金,而允許以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)……的,給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款?！备鶕?jù)《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》第九條的規(guī)定：“金融機(jī)構(gòu)違反本規(guī)定第七條規(guī)定的，……給予警告,可以處一千元以上五千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處責(zé)令停業(yè)整頓,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員依法給予紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。”(2)因素分析：依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄,內(nèi)部考核機(jī)制驅(qū)使，內(nèi)控制度薄弱，缺少完善的內(nèi)部稽查制度。案例五:某省某市郵政儲(chǔ)匯局稽查室在運(yùn)用電子稽查系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查分析本月開戶信息中發(fā)現(xiàn),某市某專柜郵政儲(chǔ)蓄所在3月6日發(fā)生４筆姓名為“張某”，金額為10０元,存期為半年的號(hào)碼連續(xù)定期存款。懷疑這4筆存款有問題,并立即由郵政局稽查室主任同稽查員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查。經(jīng)反復(fù)檢查審問，該營(yíng)業(yè)員夏某(女，25歲,勞務(wù)工)以各種理由應(yīng)對(duì)，通過錄像發(fā)現(xiàn)該4筆存款業(yè)務(wù)在辦理過程中營(yíng)業(yè)窗口外無(wú)儲(chǔ)蓄用戶,存單打印后未發(fā)現(xiàn)有付給儲(chǔ)戶的過程。經(jīng)市郵政局領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。經(jīng)報(bào)公安機(jī)關(guān)審問，該營(yíng)業(yè)員于3月30日交待：此４筆存款為虛假存款，目的是套取定期存單,動(dòng)用其親屬存款。經(jīng)初步核算：該營(yíng)業(yè)員以“小額開戶,套取空白存單;虛填金額，攬收親屬存款不入帳”,即運(yùn)用工作之變,以小額開戶不真打碼的辦法，先套取空白儲(chǔ)蓄定期存單;然后再以攬收存款的名義,親自到親屬家中收取所存鈔票，回到自己家中再用自己預(yù)設(shè)好的微機(jī)格式軟件,在事先套出的空白存單上打上金額等要素，然后運(yùn)用午休時(shí)其他營(yíng)業(yè)員章戳保管不嚴(yán)的機(jī)會(huì),把章戳加蓋到假制的存單上?！毕哪秤迷摲椒▌?dòng)用其親屬存款合計(jì)６1萬(wàn)元。你認(rèn)為該案件的發(fā)生的因素是什么?如何進(jìn)行防范?分析要點(diǎn)：(1）因素:印章保管不嚴(yán),該營(yíng)業(yè)員在午休時(shí)盜取其他營(yíng)業(yè)員章戳作案；未在網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù),其親屬存取款都直接找營(yíng)業(yè)員在家辦理交接,具有相稱的隱蔽性。防范措施:1.充足運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段,采用網(wǎng)點(diǎn)突擊檢查、用戶走訪、歷史錄像資料調(diào)閱等多種形式，進(jìn)行交易真實(shí)性分析核算。2.進(jìn)行定期輪崗。3.規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行印章保管制度。案例六:2023年８月29日,寧夏青銅峽市郵政局某郵政儲(chǔ)蓄所發(fā)生的金庫(kù)鈔票被盜55.87萬(wàn)元。這反映出部分地區(qū)郵政儲(chǔ)蓄鈔票管理和金庫(kù)安全管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。請(qǐng)結(jié)合上述案件情況,分析論述如何有效開展鈔票管理、金庫(kù)安全管理工作和案件專項(xiàng)治理工作。案例七：２０2３年初，某某縣郵政局對(duì)其所屬支局儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了突擊接管式崗位輪換。輪換發(fā)現(xiàn),該支局一郵政儲(chǔ)蓄所所長(zhǎng)王某某,在其擔(dān)任所長(zhǎng)期間和調(diào)離該網(wǎng)點(diǎn)后，運(yùn)用攬儲(chǔ)時(shí)掌握的儲(chǔ)戶賬戶信息及職務(wù)之便,指使?fàn)I業(yè)員以代大客戶取款為名，對(duì)活期無(wú)密戶進(jìn)行無(wú)折取款,于2０２3年9月２日和202３年5月2９日兩次盜取1１筆儲(chǔ)戶存款共計(jì)９1萬(wàn)元。而該所長(zhǎng)王某某行為背后的指使者卻為該縣郵政局局長(zhǎng)。案發(fā)后，該縣郵政局將此案移交檢察機(jī)關(guān)，儲(chǔ)蓄所所長(zhǎng)王某某和郵政局局長(zhǎng)當(dāng)即被檢察機(jī)關(guān)收審。請(qǐng)從內(nèi)部管理與控制方面分析該郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)案的重要因素。我們從中可以得到哪些啟示與建議。分析要點(diǎn):(1)因素：一是缺少有效制約機(jī)制，導(dǎo)致支局長(zhǎng)和所長(zhǎng)權(quán)利過大。目前在郵政儲(chǔ)匯基層網(wǎng)點(diǎn)，特別是農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)人員的調(diào)動(dòng)、考核均由支局長(zhǎng)一人負(fù)責(zé),導(dǎo)致營(yíng)業(yè)員在工作中對(duì)于所長(zhǎng)和支局長(zhǎng)的安排一味聽從,即使發(fā)生支局長(zhǎng)指使所長(zhǎng)、所長(zhǎng)指使?fàn)I業(yè)員違規(guī)操作行為，營(yíng)業(yè)員也不敢上報(bào),未形成對(duì)支局長(zhǎng)的有效制約機(jī)制；二是對(duì)制度執(zhí)行力弱化,流于形式。通過數(shù)年的努力,郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)雖然制訂了一系列的規(guī)章制度,基本滿足了業(yè)務(wù)的正常動(dòng)運(yùn)作的需要,但是的執(zhí)行過程中，往往是被弱化了,制度僅僅是寫在紙上,匯編成冊(cè)或帖在墻上，不去實(shí)行、執(zhí)行，違規(guī)操作習(xí)認(rèn)為常。從此案件看，目前基層員工制度意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺少。一線從業(yè)人員就由于個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的意志,而視制度不顧，運(yùn)用工作之便盜取儲(chǔ)戶資金，且發(fā)現(xiàn)問題后也不上報(bào)。(2）啟示與建議:一是完善內(nèi)控制度是防范風(fēng)險(xiǎn)的基本前提。不斷完善現(xiàn)有的各項(xiàng)制度,使各項(xiàng)制度全面制約決策程序、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程、各級(jí)管理人員和每個(gè)員工。同時(shí),加強(qiáng)對(duì)管理者的約束和監(jiān)督，并結(jié)合案件專項(xiàng)治理工作,進(jìn)行嚴(yán)格的追究問責(zé)。二是切實(shí)加強(qiáng)郵儲(chǔ)隊(duì)伍建設(shè)，提高制度的執(zhí)行力是防止違規(guī)案件發(fā)生的基礎(chǔ)和保障。從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的基本保證也是防止違規(guī)案件發(fā)生的基礎(chǔ)。為此,郵儲(chǔ)銀行應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)涉及高管到一線員工金融法規(guī)、業(yè)務(wù)制度、業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，培養(yǎng)從業(yè)人員遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),拼棄“領(lǐng)導(dǎo)大于制度”的錯(cuò)誤觀念,真正樹立“只認(rèn)制度不認(rèn)人”的工作理念。三是突擊接管”是郵儲(chǔ)銀行一種行之有效的自身監(jiān)督方法。采用由縣市局集中組織人員對(duì)儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行突擊接管的管理方式,是對(duì)崗位輪換方法的一種補(bǔ)充,對(duì)防止支局長(zhǎng)權(quán)力作案起到了較好的威懾作用，在此后的管理中可以加以借鑒。案例八:某年某月,我省某銀監(jiān)分局為貫徹貫徹全省銀行業(yè)案件專項(xiàng)治理電話會(huì)議精神,規(guī)定所屬郵政局對(duì)轄內(nèi)所有郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。檢查組在對(duì)某郵政儲(chǔ)蓄所進(jìn)行突擊檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該所某臨時(shí)聘請(qǐng)人員運(yùn)用其所掌握的儲(chǔ)戶賬號(hào)、身份證、密碼等存款信息，采用提前支取手段盜取儲(chǔ)戶定期儲(chǔ)蓄存款68．5萬(wàn)元情況。通過對(duì)作案手段、環(huán)節(jié)等情況分析表白,作案人重要運(yùn)用了以下管理漏洞:一是該所是實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)，作案人作為儲(chǔ)蓄員,既當(dāng)會(huì)計(jì)又當(dāng)出納，業(yè)務(wù)實(shí)行“一手清”;二是作案人知道本所負(fù)責(zé)人的提前支取授權(quán)密碼；三是作案幾次均未被發(fā)現(xiàn)。請(qǐng)結(jié)合上述案例,談?wù)動(dòng)行Х婪秲?chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。答案要點(diǎn):(1）加強(qiáng)對(duì)臨柜人員監(jiān)控。對(duì)臨柜人員辦理業(yè)務(wù)存在的異常情況要及時(shí)引起警惕。如將密碼健盤拿入柜臺(tái)內(nèi)，營(yíng)業(yè)期間經(jīng)常離開營(yíng)業(yè)場(chǎng)合等,這些異常舉動(dòng)均應(yīng)引起負(fù)責(zé)人警惕。（２)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)制度,完善操作流程。涉及：雙人臨；會(huì)計(jì)與出納分開；天天營(yíng)業(yè)終了，按規(guī)定對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)等。(3）嚴(yán)格授權(quán)密碼管理。按規(guī)定,儲(chǔ)戶10萬(wàn)元以上存款提前支取，必須經(jīng)儲(chǔ)蓄所負(fù)責(zé)人授權(quán)。儲(chǔ)蓄所負(fù)責(zé)人在工作中一定要保密授權(quán)密碼,切豈疏忽。(4）事后監(jiān)督不能流于形式。案例九:2０23年10月，某郵政局發(fā)生一起內(nèi)部員工非法登陸中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)挪用資金攜款潛逃案,案情如下:作案人黃某,曾任A郵政所主任,2023年３月22日調(diào)至B郵政支局。黃某平時(shí)有借款賭球的不良嗜好,由于遭到逼債，最終選擇鋌而走險(xiǎn)。2023年10月2日，黃某通過電話預(yù)約取款1０0萬(wàn)元。10月３日上午營(yíng)業(yè)前，黃某運(yùn)用過去掌握的A郵政所中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)密碼,在B郵政支局遠(yuǎn)程登錄A郵政所郵政儲(chǔ)蓄中間業(yè)務(wù)平臺(tái)，虛構(gòu)代發(fā)工資業(yè)務(wù)3筆共110萬(wàn)元轉(zhuǎn)入自己的存款賬戶，當(dāng)天在B郵政支局取款１1０萬(wàn)元后攜款潛逃。案件于１0月8日被發(fā)現(xiàn)。10月1３日上午,作案人在云南昆明投案自首。試分析上述案件反映出的管理漏洞以及案件的教訓(xùn)。分析要點(diǎn)：管理漏洞:(一）相關(guān)內(nèi)控制度未能得到嚴(yán)格執(zhí)行。1、網(wǎng)點(diǎn)操作密碼未按規(guī)定更改,為黃某運(yùn)用過去掌握的密碼進(jìn)行遠(yuǎn)程登錄打開了方便之門。2、相關(guān)人員未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約、核算與審批授權(quán)制度。3、A郵政所有關(guān)人員未按規(guī)定進(jìn)行每日正常軋賬和打印中間業(yè)務(wù)報(bào)表，致使該筆違規(guī)代發(fā)業(yè)務(wù)不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn),延誤了發(fā)現(xiàn)案情的時(shí)機(jī)。４、節(jié)假日缺少對(duì)中間業(yè)務(wù)資金清算和前臺(tái)業(yè)務(wù)的后臺(tái)監(jiān)控。郵政儲(chǔ)匯分局儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)1０月1日至７日休息，中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄出納三方不能及時(shí)對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行賬戶核對(duì)和資金清算,無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)資金異常情況，形成對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)監(jiān)控的失效。5、稽查人員未及時(shí)核算預(yù)警信息。錯(cuò)過了及時(shí)發(fā)現(xiàn)案情的最佳時(shí)機(jī)。(二)郵政儲(chǔ)蓄中間業(yè)務(wù)解決系統(tǒng)存在安全漏洞。1、柜員號(hào)和密碼防線薄弱。在操作人員共用密碼并且人員交接不更換密碼的條件下，密碼防線形同虛設(shè)。2、中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)“代發(fā)工資”的業(yè)務(wù)解決缺少?gòu)?fù)核功能。3、系統(tǒng)存在遠(yuǎn)程登錄的操作隱患。網(wǎng)點(diǎn)分派的IP地址沒有鎖定,為作案人員通過網(wǎng)點(diǎn)登錄密碼進(jìn)行遠(yuǎn)程登錄發(fā)明了條件。（三）對(duì)員工的教育管理失察。管理層對(duì)作案人平時(shí)有借款賭球的不良嗜好缺少觀測(cè)和了解，在案件專項(xiàng)治理工作中也未采用有效措施進(jìn)行排查，仍然將作案人安排在郵政儲(chǔ)蓄的重要崗位，為其作案發(fā)明了條件。案件教訓(xùn)與啟示:一是要切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想,盡快改變經(jīng)營(yíng)管理中重任務(wù)考核輕思想教育、重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)控管理和重制度形式輕貫徹執(zhí)行的現(xiàn)象。二是要提高制度執(zhí)行力。嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定,貫徹各項(xiàng)核對(duì)和監(jiān)控制度，對(duì)各種證、賬、表要定期核對(duì),對(duì)鈔票、空白憑證要及時(shí)盤點(diǎn),對(duì)柜臺(tái)辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)要及時(shí)復(fù)核和事后監(jiān)督,對(duì)重要業(yè)務(wù)堅(jiān)持雙簽制度,對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況加強(qiáng)監(jiān)督管理。要避免以“信任”代替管理和以“習(xí)慣”代替制度,充足發(fā)揮崗位間的互相制約和制衡作用。三是要加強(qiáng)和改善對(duì)信息系統(tǒng)的管理。隨著郵政金融業(yè)務(wù)解決對(duì)信息系統(tǒng)依賴性的不斷增長(zhǎng),對(duì)其安全防范應(yīng)當(dāng)引起方方面面的高度重視。當(dāng)前在重視發(fā)揮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制作用的同時(shí)要及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)立,通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施,保證計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的操作安全,防范信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。四是繼續(xù)貫徹案件專項(xiàng)治理的各項(xiàng)規(guī)定。繼續(xù)貫徹貫徹銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的告知》中的1３項(xiàng)規(guī)定,真查真改，不留死角。要鼓勵(lì)自查自糾、自首和舉報(bào)行為，積極支持和鼓勵(lì)職工舉報(bào)案件和提供操作風(fēng)險(xiǎn)信息,查實(shí)后要及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)和表彰。五是要加強(qiáng)對(duì)員工的教育管理。嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)以外的行為，定期約請(qǐng)重點(diǎn)人員談話。建立定期排查制度,按季對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員進(jìn)行排查，對(duì)也許存在“黃、賭、毒”行為和不良嗜好的員工要重點(diǎn)排查。案例十:李某某是A縣郵政局局長(zhǎng)親屬，2023年至２023年年末任A縣郵政儲(chǔ)匯局儲(chǔ)蓄出納員。其身份為該局臨時(shí)工，月收入400元，平時(shí)生活花銷較大。2023末，該縣郵政儲(chǔ)匯局對(duì)出納及網(wǎng)點(diǎn)人員進(jìn)行了輪崗，發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)有異常情況。對(duì)此，該縣儲(chǔ)匯局組織了突擊檢查,發(fā)現(xiàn)區(qū)局金庫(kù)儲(chǔ)蓄鈔票短款３5萬(wàn)元。經(jīng)查，李某某在任儲(chǔ)蓄出納期間,經(jīng)常一人掌管兩把金庫(kù)鑰匙(管庫(kù)員私自交接導(dǎo)致),多次從出納庫(kù)中取現(xiàn)用于個(gè)人消費(fèi)。憑借與局長(zhǎng)的親屬關(guān)系,李某某在B和C支局的工作人員中取得信任,開立了張某某、趙某某兩個(gè)虛假戶名，通過空撥、空繳、空存、空取等形式虛增虛減庫(kù)存，頻繁進(jìn)行資金劃撥，其在B和C支局辦理空賬業(yè)務(wù)可以做到有求必應(yīng)。李某某還采用延壓支局上繳款憑證(事實(shí)上鈔票已入庫(kù))的手段，運(yùn)用時(shí)間差轉(zhuǎn)移虧庫(kù)，逃避檢查,從而使其長(zhǎng)期作案得逞。請(qǐng)對(duì)以上案例進(jìn)行分析，指出A縣郵政儲(chǔ)匯局管理上存在的問題。分析要點(diǎn):(１)該縣未嚴(yán)格執(zhí)行四項(xiàng)制度中的近親屬回避制度和崗位輪換制度。儲(chǔ)蓄出納這樣的重要崗位應(yīng)當(dāng)是正式工擔(dān)任,不能為臨時(shí)工。(２)Ａ縣儲(chǔ)匯局平時(shí)對(duì)從業(yè)人員的法紀(jì)、法制和職業(yè)道德教育不夠，對(duì)關(guān)鍵崗位相關(guān)人員平時(shí)工作生活情況疏于了解掌握。Ｂ和C郵政儲(chǔ)匯支局從業(yè)人員法律意識(shí)淡薄,知情不舉。（３)內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán),內(nèi)部管理薄弱,雙人管庫(kù)制度執(zhí)行不力。（４)個(gè)人存款帳戶實(shí)名制度執(zhí)行不嚴(yán),違規(guī)經(jīng)營(yíng)。(5)郵政儲(chǔ)匯局內(nèi)部稽核工作不到位、未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)案件線索。（6）管理體制存在缺陷，重要崗位工作量與工資收入不成比例。案例十一:經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生在20２3年5月17日,托克遜縣依拉湖郵政支局營(yíng)業(yè)員古麗比熱,運(yùn)用工作之便挪用儲(chǔ)戶存款69０0元,挪用四天。托克遜縣郵政局支局長(zhǎng)在5月１７日,盤庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)鈔票短款6９０0元的事實(shí)。案件發(fā)生后托克遜縣支局沒有進(jìn)行備案解決,電話向吐魯番地區(qū)郵政局進(jìn)行了報(bào)告，5月18日，吐魯番地區(qū)郵政局派人進(jìn)行了調(diào)查貫徹。古麗比熱認(rèn)可挪用公款4天,托克遜縣郵政局研究決定此款由營(yíng)業(yè)員古麗比熱全額賠付,并辭退?？铐?xiàng)已于2023年5月1８日全額賠付。請(qǐng)對(duì)上述案件的違規(guī)事實(shí)進(jìn)行分析?分析要點(diǎn)：未嚴(yán)格貫徹鈔票管理有關(guān)規(guī)章制度，涉案單位沒有堅(jiān)持雙人復(fù)核、雙人管庫(kù)、日清月結(jié)、當(dāng)班主任沒有按日查庫(kù)，并且存在不按出納長(zhǎng)短款規(guī)定掛賬解決。2、吐魯番郵政儲(chǔ)匯局沒有按照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于建備案件信息記錄制度的告知》第一款和第四款規(guī)定，按季及時(shí)報(bào)告吐魯番銀監(jiān)分局,存在瞞案不報(bào)的事實(shí)。案例十二:２02３年5月23日,檢查組在對(duì)沙灣縣郵政局烏蘭烏蘇郵政儲(chǔ)蓄所檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),該所已自行對(duì)2023年會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了銷毀,銷毀的會(huì)計(jì)檔案有2023年儲(chǔ)蓄鈔票庫(kù)存登記薄、代理類業(yè)務(wù)登記薄、儲(chǔ)蓄交接班登記薄。請(qǐng)對(duì)上述案件的違規(guī)事實(shí)進(jìn)行分析？分析要點(diǎn):違規(guī)行為是銷毀了未到保管期限的檔案、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自銷毀和銷毀檔案未按規(guī)定造冊(cè)。一是違反了《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)制度》第二百五十五條“檔案保管期限分為:25年、2０２3、5年、3年。保管5年的檔案:各類登記薄、應(yīng)收、應(yīng)付利息計(jì)算表……”；二是違反了《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)制度》第二百六十條“會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),應(yīng)由檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同會(huì)計(jì)主管部門共同簽定,單位負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員嚴(yán)格審查后提出報(bào)告，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀;三是違反了《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)制度》第二百六十一條“銷毀的會(huì)計(jì)檔案，必須造具清冊(cè)一式二份，一份自留,一份報(bào)主管部門備案。由本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由本局負(fù)責(zé)人或指定專人(會(huì)計(jì)、稽查、保衛(wèi)部門）共同負(fù)責(zé)監(jiān)銷。要認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，注意安全，嚴(yán)防散失。銷毀后由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊(cè)上署名蓋章，連同銷毀報(bào)告分別報(bào)上級(jí)部門備案。）案例十三：在對(duì)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查中發(fā)現(xiàn),喀什地區(qū)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)存在空存空取現(xiàn)象，即為儲(chǔ)戶辦理續(xù)存時(shí)必須先將款項(xiàng)支取后再辦理續(xù)存，在尾箱鈔票局限性以支取款項(xiàng)的情況下就發(fā)生空存空取現(xiàn)象，情節(jié)較為嚴(yán)重,存在較大的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。類似問題在郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)從２023年10月“統(tǒng)一版本”操作系統(tǒng)使用開始出現(xiàn),并且全國(guó)郵政儲(chǔ)蓄基層網(wǎng)點(diǎn)普遍存在,目前郵政儲(chǔ)蓄操作系統(tǒng)沒有辦法解決,應(yīng)當(dāng)引起高度重視。

1、請(qǐng)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；2、請(qǐng)分析本案風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的成因;3、如何糾正因操作系統(tǒng)導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。分析要點(diǎn):（1)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):一是儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)柜員可以在沒有鈔票存入的情況下,給自己辦理實(shí)際存款業(yè)務(wù)，留下操作風(fēng)險(xiǎn)隱患;二是柜員可以化整為零繞過綜合柜員、支局長(zhǎng)授權(quán)(柜員大額存取款需要綜合柜員、支局長(zhǎng)授權(quán))，為自己辦理沒有實(shí)際存款的存款業(yè)務(wù),留下嚴(yán)重操作風(fēng)險(xiǎn)。這樣柜員辦理存款業(yè)務(wù)就嚴(yán)重失控,假如某柜員當(dāng)天不支取空存的存款,次日就可以在異地支取,假如某柜員空存多筆資金,異地支取，就形成經(jīng)濟(jì)案件。（2)因素分析。一是操作系統(tǒng)存在缺陷。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)“統(tǒng)一版本”操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)定：儲(chǔ)戶在辦理支取存款時(shí)，柜員尾箱局限性，操作系統(tǒng)就不能辦理業(yè)務(wù)。這樣網(wǎng)點(diǎn)只能按規(guī)定必須提款,假如儲(chǔ)戶要續(xù)存，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)就不樂意先提款、后交款。儲(chǔ)戶需等待時(shí)間長(zhǎng),對(duì)此儲(chǔ)戶的意見也較大。同時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)柜員認(rèn)為用空存空取的辦法和提款的辦法似乎結(jié)果同樣；二是庫(kù)存鈔票少。我區(qū)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)存款少，網(wǎng)均存款3000萬(wàn)元。因庫(kù)存鈔票限額受存款比例限制，存款少的網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存鈔票就少。目前，喀什地區(qū)郵政儲(chǔ)蓄各網(wǎng)點(diǎn)每個(gè)柜員庫(kù)存鈔票限額為５萬(wàn)元,一般網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存鈔票限額為１0萬(wàn)元。部分網(wǎng)點(diǎn)無(wú)法正常辦理取款業(yè)務(wù);三是郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行開戶，交、取款不方便。雖然自己有金庫(kù)，但不直接對(duì)人民銀行，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)一般在工商銀行開戶，交款或提款天天一次，同時(shí)工商銀行不僅要收費(fèi)并且也有庫(kù)存鈔票限額，這樣郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)同一天不能多次提款或交款。儲(chǔ)戶大額鈔票支取的不擬定性,和到工商銀行提款必須擬定額度和頻率的矛盾非常突出,導(dǎo)致庫(kù)存鈔票不能滿足大額儲(chǔ)戶存取款的需要。四是郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)費(fèi)用緊張。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)普遍費(fèi)用緊張，人員局限性,機(jī)構(gòu)向網(wǎng)點(diǎn)送款考慮成本,所以他們解決上述問題的辦法不是送款，而是通過空存空取、空繳存款、一網(wǎng)點(diǎn)空存他網(wǎng)點(diǎn)實(shí)取。(３）糾正由操作系統(tǒng)導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)的措施：一是上級(jí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)要修改完善操作系統(tǒng),滿足各種存取款業(yè)務(wù)的合理、合法需求，避免因操作系統(tǒng)存在缺陷而出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn);二是在保證安全的情況下,郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)適當(dāng)增長(zhǎng)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存鈔票，滿足客戶的金融服務(wù)需求;三是郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)加大資源投入，樹立以客戶為中心的思想，保證客戶到網(wǎng)點(diǎn)能隨時(shí)辦理存、取款業(yè)務(wù)。案例十四:某郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)某儲(chǔ)戶辦理一年期定期存款時(shí),此外按照比例支付了萬(wàn)分之五的“貼水”，你認(rèn)為他這種行為是個(gè)人行為嗎?違反了哪些金融法律、法規(guī)?應(yīng)當(dāng)受到如何的處罰?答案要點(diǎn):(1)不是個(gè)人行為；(2）違反了《金融違法行為處罰辦法》第十五條。應(yīng)當(dāng)給予警告，處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款；(３)對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員給予撤職直至開除的紀(jì)律處分，對(duì)其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和間接負(fù)責(zé)人員給予降級(jí)直至開除的紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證。案例十五：2０23年4月24日，xx銀監(jiān)分局接到市郵政局報(bào)告,xx縣郵政局xx郵電支局發(fā)生一起侵占儲(chǔ)蓄資金案件,作案嫌疑人渠黎明去向不明。經(jīng)查實(shí)，ｘx縣xx郵電支局前任支局長(zhǎng)楊本軍、現(xiàn)任支局長(zhǎng)渠黎明兩人指使支局營(yíng)業(yè)員王素英運(yùn)用工作之便侵占儲(chǔ)蓄資金１4０.８萬(wàn)元。具體情況為:202３年3月2１日，ｘx縣郵政局出納李玉貴接到xx支局長(zhǎng)渠黎明電話,稱有5０萬(wàn)元鈔票支票正在農(nóng)行辦理,規(guī)定先簽繳款單,后補(bǔ)辦繳款手續(xù)；李玉貴辦理后，多次向渠黎明催辦未果。4月１9日,李玉貴向縣郵政局局長(zhǎng)報(bào)告短款情況，但渠黎明稱支局與供電站賬務(wù)不清，21日款項(xiàng)即可到位。2023年4月12日,渠黎明安排支局營(yíng)業(yè)員以鈔票到賬戶的轉(zhuǎn)賬方式,分別向兩個(gè)活期賬戶存款4６萬(wàn)元、25.64萬(wàn)元,合計(jì)71．６４萬(wàn)元。至案發(fā)期間,渠黎明以零幣較多、支票在途等理由掩蓋短款的事實(shí)。4月21日下午，xx支局營(yíng)業(yè)員向嘉祥縣局反映儲(chǔ)蓄短款情況,支局長(zhǎng)渠黎明不知去向。在查賬過程中,發(fā)現(xiàn)紙ｘx郵電支局前任支局長(zhǎng)楊本軍也有作案嫌疑,因此檢查工作追溯到202３年，擬定涉案金額為１40.8萬(wàn)元。前任支局長(zhǎng)楊本軍指使支局營(yíng)業(yè)員王素英運(yùn)用小額開戶方式套取空白存單,形成郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)資金體外循環(huán);渠黎明接任支局長(zhǎng)后，采用同樣手段指使?fàn)I業(yè)員王素英套取空白存單進(jìn)行資金體外循環(huán)。目前，除直接涉案的楊本軍、渠黎明、王素英待結(jié)案后一并解決外,其他相關(guān)人員責(zé)任已認(rèn)定并已解決。(二)作案手法ｘｘ郵電支局前任支局長(zhǎng)楊本軍、現(xiàn)任支局長(zhǎng)渠黎明指使支局營(yíng)業(yè)員王素英運(yùn)用工作之便,采用空繳款、空轉(zhuǎn)賬、套取空白存單,收儲(chǔ)不入賬等手段侵占儲(chǔ)蓄資金。一是空繳款。渠黎明規(guī)定縣局出納在未見到鈔票支票情況下“先簽繳款單,隨后再繳款”的做法，導(dǎo)致縣市局出納出現(xiàn)短款。二是空轉(zhuǎn)賬。渠黎明讓支局營(yíng)業(yè)員在未見到鈔票情況下，以鈔票到賬戶轉(zhuǎn)賬方式分別向個(gè)人賬戶存款,導(dǎo)致網(wǎng)點(diǎn)資金短款。三是套取存單。指使?fàn)I業(yè)員通過小額開戶的方式套取空白儲(chǔ)蓄存單,采用收儲(chǔ)不入賬方式導(dǎo)致儲(chǔ)蓄資金體外循環(huán)。（三）案件形成的因素一是規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)。營(yíng)業(yè)人員在未收到鈔票情況下違規(guī)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，違反先收款后入賬的制度規(guī)定;對(duì)網(wǎng)點(diǎn)繳撥款規(guī)定出納員當(dāng)天必須核點(diǎn)相符、收妥入賬,但本案中出納對(duì)網(wǎng)點(diǎn)上繳款并未嚴(yán)格執(zhí)行開袋檢查制度,致使支局短款情況未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。二是內(nèi)控管理和資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)情況反映機(jī)制不靈敏,對(duì)支局空繳款情況沒有引起足夠重視，沒有及時(shí)采用查賬、控制嫌疑人等有力措施；支局營(yíng)業(yè)員內(nèi)控意識(shí)差,發(fā)現(xiàn)問題未能及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。三是管控崗位履職不到位,對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)檢查不深不細(xì)，甚至出現(xiàn)以人情代替規(guī)章制度,給作案嫌疑人可乘之機(jī)，致使沒能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制案情。（四)應(yīng)吸取的教訓(xùn)和采用的措施一是要繼續(xù)堅(jiān)持案件治理不動(dòng)搖,由治亂、治標(biāo)為主向標(biāo)本兼治過渡，建立健全綜合治理長(zhǎng)效機(jī)制,切實(shí)防范和減少違規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生。二是按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，指導(dǎo)、督促郵儲(chǔ)機(jī)構(gòu)建立并完善與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及負(fù)債限度相適應(yīng)的、覆蓋所有部門和崗位的內(nèi)部控制體系,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)責(zé)任制,逐步推行審計(jì)質(zhì)量的再監(jiān)督制度，不斷提高制度執(zhí)行力。三是指導(dǎo)督促郵儲(chǔ)機(jī)構(gòu)按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指引》等規(guī)定，建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨認(rèn)和管理,塑造合規(guī)經(jīng)營(yíng)文化，保證依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。四是要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度培訓(xùn)和安全警示教育,增強(qiáng)郵儲(chǔ)一線操作人員安全防范意識(shí),特別是增強(qiáng)對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督和約束,堅(jiān)決杜絕有章不循、遵章不嚴(yán)及監(jiān)督約束不到位等現(xiàn)象的發(fā)生。五是嚴(yán)格貫徹貫徹郵儲(chǔ)從業(yè)人員崗位輪換、強(qiáng)制休假等制度規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)離職人員、接任人員的相關(guān)審查,特別對(duì)支局長(zhǎng)及各重點(diǎn)監(jiān)控崗位人員進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控檢查。案例十六：某郵政儲(chǔ)蓄所由于裝修營(yíng)業(yè)廳，將《金融許可證》收藏，后發(fā)現(xiàn)遺失《金融許可證》,及時(shí)向其上級(jí)郵政局口頭上報(bào)。管轄該儲(chǔ)蓄所的區(qū)(縣)郵政局一個(gè)月后，將該情況口頭上報(bào)了市儲(chǔ)匯局，市儲(chǔ)匯局過一個(gè)月后,書面向發(fā)證的銀監(jiān)局報(bào)告。請(qǐng)您分析此案例的具體情況；違反的法律、法規(guī)情況；應(yīng)給予的處罰情況。答題要點(diǎn):此案例反映:某郵政儲(chǔ)蓄所發(fā)現(xiàn)《金融許可證》遺失,未及時(shí)書面上報(bào)上級(jí)局,上級(jí)局未及時(shí)向發(fā)證的銀監(jiān)局；違反《金融許可證管理辦法》第十六條;給予警告處罰。案例十七:儲(chǔ)戶羅某在某儲(chǔ)蓄所開立活期儲(chǔ)蓄賬戶。某日，羅某在此賬戶取款55萬(wàn)元后,將5５萬(wàn)元轉(zhuǎn)入別人賬戶。交易類型為“鈔票到賬戶的轉(zhuǎn)賬”和“活期取款”。電腦顯示,上述兩筆交易的時(shí)間分別為轉(zhuǎn)賬交易14:58，取款交易1５:０0。請(qǐng)您根據(jù)案例的基本情況，分析違反操作規(guī)程情況及因素等情況。答題要點(diǎn):該兩筆交易明顯違反出納先收款，后記賬，先記賬,后付款的操作原則和銀行不墊款的結(jié)算原則。同時(shí)這兩筆業(yè)務(wù)屬大額交易支局長(zhǎng)未按規(guī)定進(jìn)行審核和糾正,事后監(jiān)督員也未對(duì)此事項(xiàng)提出異議。案例十八:2023年１0月5日中午１3時(shí)10分,Ａ縣郵政儲(chǔ)蓄所的工作人員忽然驚異地發(fā)現(xiàn)：儲(chǔ)蓄所微機(jī)顯示屏上的數(shù)據(jù)上移，屏幕下方出現(xiàn)亂碼,緊接著，主機(jī)黑屏、中斷。然而時(shí)間不長(zhǎng)，微機(jī)又恢復(fù)到了原屏幕,奇怪的是仍無(wú)法辦理業(yè)務(wù)，并提醒“嚴(yán)禁交易”。就這樣連續(xù)到17時(shí)20分左右才重新營(yíng)業(yè),但計(jì)算機(jī)的打印功能失靈。最后經(jīng)技術(shù)人員修復(fù)，計(jì)算機(jī)于1０月１6日恢復(fù)正常，工作人員打印、核對(duì)前幾天的報(bào)表后驚愕不已，賬實(shí)嚴(yán)重不符。10月１７日他們向上級(jí)主管部門報(bào)告了這一重大情況。上級(jí)主管部門先后接到報(bào)告后，組織精干的業(yè)務(wù)人員對(duì)有關(guān)賬務(wù)進(jìn)行具體核查。發(fā)現(xiàn)該儲(chǔ)蓄所1０月５日異地虛存資金１1筆共計(jì)８3.5萬(wàn)元，并有３7.８1萬(wàn)元的存款已被領(lǐng)取。10月27日,在內(nèi)部查證無(wú)法破解這筆存款究竟是如何存入繼而又被提走的情況下,上級(jí)主管部門決定向本地公安局報(bào)案。后查明犯罪嫌疑人為Ｂ縣郵政局職工，從事網(wǎng)絡(luò)維護(hù)與監(jiān)理工作。犯罪嫌疑人將Ｂ縣郵政局總務(wù)供應(yīng)室的匯兌中心專線私自違規(guī)復(fù)接在自己辦公室的計(jì)算機(jī)上,通過這條專線，非法訪問外地郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)，進(jìn)入交易系統(tǒng)。１0月5日犯罪嫌疑人運(yùn)用儲(chǔ)蓄所交易系統(tǒng)原始操作密碼，遠(yuǎn)程登陸A縣交易系統(tǒng),向８?jìng)€(gè)賬戶虛存資金83．５萬(wàn)元,并破壞了該系統(tǒng)的電腦打印程序,使其不能正常工作。１0月6日、１1日分別在蘭州、西安的９個(gè)儲(chǔ)蓄所以假身份取現(xiàn)7.3１萬(wàn)元，轉(zhuǎn)存30.5萬(wàn)元。經(jīng)查Ｂ縣郵政局從未建立對(duì)電腦維護(hù)人員的稽查制度。1.請(qǐng)從內(nèi)部控制的角度分析此案發(fā)生的因素？2．請(qǐng)談?wù)勥@個(gè)案例對(duì)你的啟示。答題要點(diǎn)：(一)因素分析：一是內(nèi)控制約機(jī)制不健全，作案人單位對(duì)計(jì)算機(jī)維護(hù)人員缺少有效的監(jiān)督檢查。匯兌中心專線與辦公室微機(jī)長(zhǎng)時(shí)間違規(guī)復(fù)接,卻未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。二是內(nèi)部思想建設(shè)相對(duì)薄弱,防犯案件意識(shí)淡薄。修改初始密碼本為防止犯罪,保護(hù)自己的行為,職工對(duì)此卻毫無(wú)意識(shí)。三是稽查人員對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的檢查流于形式,沒有真正起到檢查監(jiān)督作用，導(dǎo)致初始密碼長(zhǎng)期未更改這樣明顯的問題得不到糾正。四是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自身的安全技術(shù)薄弱,在計(jì)算機(jī)解決和傳輸信息的環(huán)節(jié)中,存在著篡改、刪除、竊取數(shù)據(jù)和破壞計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)記錄的機(jī)會(huì)和也許。五是郵政部門的資金風(fēng)險(xiǎn)案件防范能力不強(qiáng)，從案發(fā)到報(bào)案長(zhǎng)達(dá)23天的時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)處置的反映能力遲鈍。(二）啟示。一是對(duì)的解決好發(fā)展與管理的關(guān)系。堅(jiān)持把風(fēng)險(xiǎn)防范、案件防范工作放在重要位置,與業(yè)務(wù)同布置、同檢查，加大執(zhí)行規(guī)章制度的監(jiān)督檢查力度,使稽核、事后監(jiān)督和監(jiān)察的確發(fā)揮作用。二是嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理規(guī)章。要把崗位輪換、定期交流、強(qiáng)制休假等內(nèi)部控制措施真正落到實(shí)處，對(duì)重要崗位人員要進(jìn)行定期考核、調(diào)查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和捕獲他們的思想和行為苗頭，有問題的應(yīng)及時(shí)調(diào)整或撤換。三是嚴(yán)格操作權(quán)限管理，強(qiáng)化制度約束機(jī)制。１.實(shí)行崗位分離控制制度,嚴(yán)把分工界線。要切實(shí)做到專機(jī)專用，專人專管,各負(fù)其責(zé),嚴(yán)禁身兼數(shù)職。系統(tǒng)管理員、維護(hù)人員和操作人員崗位必須分離,并應(yīng)明確各自職責(zé),不允許替代串崗。嚴(yán)格設(shè)立權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)操作,系統(tǒng)管理員只負(fù)責(zé)對(duì)整套電腦系統(tǒng)的管理和維護(hù);維護(hù)人員只能在操作人員的規(guī)定和監(jiān)督下，對(duì)其所使用的電腦故障進(jìn)行排除和維修。上述兩類電腦技術(shù)人員均不得涉及各種數(shù)據(jù)。一切業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的解決,必須由操作人員完畢。操作人員應(yīng)不具有對(duì)任何數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的權(quán)限。2.加強(qiáng)密碼管理，建立制約規(guī)程。根據(jù)不同的權(quán)限，各自設(shè)立相應(yīng)的密碼，并應(yīng)定期或不定期更換。各級(jí)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得知曉別人的密碼，但有責(zé)任提醒、督促有關(guān)人員及時(shí)更改、變換密碼。主機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)等關(guān)鍵部位的密碼應(yīng)由兩人共同設(shè)立，各掌握一半。如要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的修改,必須向主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請(qǐng),并應(yīng)當(dāng)注明修改的因素、內(nèi)容，經(jīng)批準(zhǔn)后，須由兩人共同完畢,并填寫修改日記與系統(tǒng)產(chǎn)生的電子文檔日記一同存檔備查。３.完善監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)稽核工作。應(yīng)實(shí)行經(jīng)常的和動(dòng)態(tài)的稽查核算監(jiān)督制度。計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)解決部門必須堅(jiān)持雙線核對(duì)制度，嚴(yán)禁輸入無(wú)憑證的數(shù)據(jù),更不能輕率地補(bǔ)制憑證?；瞬块T要運(yùn)用計(jì)算機(jī)稽核程序加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的建立、維護(hù)和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行檢查，充足發(fā)揮稽核部門的預(yù)先監(jiān)督和事后再監(jiān)督的作用。案例十九：2023年7月4日,廣西河池市某郵政局對(duì)本局儲(chǔ)匯資金舊幣進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)原儲(chǔ)匯出納羅某短款33萬(wàn)元。經(jīng)查，羅某在20２3年12月２日—20２3年６月8日期間運(yùn)用知悉單位定期查庫(kù),庫(kù)內(nèi)舊幣長(zhǎng)期無(wú)人復(fù)核清點(diǎn)的管理漏洞,分三次以清點(diǎn)舊幣為名從庫(kù)房拿出鈔票交朋友經(jīng)商。此案發(fā)生前，案發(fā)機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)構(gòu)曾在檢查中指出其鈔票管理中存在未嚴(yán)格執(zhí)行雙人復(fù)點(diǎn)、登記、會(huì)同出入庫(kù)制度和對(duì)出納員未進(jìn)行輪崗等有章不循問題并規(guī)定整改，但整改沒有貫徹。請(qǐng)根據(jù)以下案例情況分析案件特點(diǎn),指出郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)管理中存在哪些問題并提出防范措施和建議。答:(一)案件特點(diǎn)：一是內(nèi)部人員作案，二是作案手法簡(jiǎn)樸、低劣,三是盜取的資金用于經(jīng)商。(二）存在的重要問題。1．整改不力,屢查屢犯。案發(fā)前上級(jí)對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查并下達(dá)了整改告知書,規(guī)定對(duì)庫(kù)存鈔票要堅(jiān)持雙人復(fù)點(diǎn)、登記、會(huì)同出入庫(kù)制度,對(duì)出納員要進(jìn)行輪崗。應(yīng)當(dāng)說,檢查已發(fā)現(xiàn)了問題，暴露了風(fēng)險(xiǎn)，但在被查機(jī)構(gòu)回復(fù)稱已整改后,上級(jí)機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)真督促其貫徹整改。2.有章不循，違規(guī)操作。一是長(zhǎng)期未對(duì)網(wǎng)點(diǎn)和金庫(kù)進(jìn)行過檢查,也未對(duì)人員履職情況進(jìn)行過督查。二是沒有制定完善的制度，如對(duì)出納員在營(yíng)業(yè)廳清點(diǎn)舊幣未制定監(jiān)督制度。三是弄虛作假，對(duì)上級(jí)機(jī)構(gòu)的整改意見不是積極去貫徹。謊稱已進(jìn)行整改,沒有嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)出納員輪崗的規(guī)定。四是儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)長(zhǎng)期不對(duì)賬,不盤點(diǎn)鈔票。五是存在單人出入庫(kù)、不履行繳協(xié)款規(guī)定、不復(fù)核、沒有進(jìn)行崗位輪換等問題。３.稽查不力,監(jiān)督失效。一是規(guī)律性查庫(kù)，不利于發(fā)現(xiàn)問題。二是稽查人員警惕性不強(qiáng)。對(duì)出納員探聽查庫(kù)時(shí)間的異常行為不警惕，并告知查庫(kù)時(shí)間。三是稽查工作不全面。如平時(shí)只核對(duì)鈔票和出納員手工鈔票日記賬,不勾對(duì)系統(tǒng)上的鈔票賬。（三)防范措施和建議。１．提高結(jié)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),努力遏制盜竊庫(kù)款案件高發(fā)勢(shì)頭。領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),層層貫徹，舉一反三，全面整改。2.切實(shí)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，提高管理效果。要加大對(duì)重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重要崗位人員的管理,加強(qiáng)員工平常管理、教育和異常行為排查,防微杜漸。3.加強(qiáng)制度建設(shè),構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制。通過建立健全并嚴(yán)格實(shí)行金庫(kù)管理、檢查及責(zé)任追究等制度，堅(jiān)決糾正有章不循、違規(guī)操作行為，不斷提高操作風(fēng)險(xiǎn)管控能力、提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,有效防控案件。案例二十:20２3年,××市××區(qū)郵政局××支局局長(zhǎng)劉×帶客戶張×(犯罪嫌疑人）、孟×辦理郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù),客戶孟×本人填寫了18６65０4．40元存款憑條，在劉×代儲(chǔ)戶只交存鈔票6504．４0元后,劉×規(guī)定當(dāng)班營(yíng)業(yè)員為客戶孟×辦理1866504．４0元存款手續(xù)，劉×謊稱尚缺款項(xiàng)１86萬(wàn)元隨后同儲(chǔ)戶一起去中行提款,并直接繳款到分局,當(dāng)班營(yíng)業(yè)員在沒有收到足額鈔票的情況下,違規(guī)辦理了１８6６504．4０元存款手續(xù)，將存折交給孟×,并為劉×開出了186萬(wàn)元的系統(tǒng)內(nèi)繳款憑證。試分析此案件中的違規(guī)之處，并提出防控建議。答案要點(diǎn)：(一）違規(guī)之處:1、虛開存折。２、將支局存款直接由個(gè)人上繳分局。3、在沒有任何繳款的前提下，違規(guī)開具系統(tǒng)內(nèi)繳款憑證。（二）防控建議：1、從制度完善上防控。2、從加強(qiáng)對(duì)人員教育上防控。3、從計(jì)算機(jī)技術(shù)完善上防控。案例二十一:2０2３年某銀監(jiān)局對(duì)某市郵政儲(chǔ)匯局進(jìn)行了檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)普通柜員王x、張x向該所綜合柜員借用電話費(fèi)備用金各１000元，以白條抵庫(kù),借條上無(wú)借用時(shí)間,經(jīng)詢問該兩名普通柜員柜員和該所綜合柜員，了解到借款時(shí)間已較長(zhǎng),因未見其它交接登記及審批手續(xù)無(wú)法確認(rèn)具體的借款日期。在對(duì)市區(qū)另一家郵政儲(chǔ)蓄所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，盤點(diǎn)綜合柜員陸某鈔票時(shí)，發(fā)現(xiàn)白條抵用鈔票情況。202３年10月普通柜員陳x出具“話費(fèi)欠儲(chǔ)蓄30０0元，用于換零”紙條,向綜合柜員借用電話費(fèi)備用金,未見有其它登記或?qū)徟掷m(xù)。問:1、本案重要存在哪些方面的問題?2、對(duì)該方面的問題可采用什么檢查方法？3、請(qǐng)?zhí)岢龇乐勾祟惏讣l(fā)生的措施。答案要點(diǎn)：(一）重要存在問題：(１）白條抵庫(kù)。（2）借用電話費(fèi)備用金未經(jīng)審批（3）對(duì)借用電話費(fèi)備用金未進(jìn)行登記備案。(4)對(duì)借用電話費(fèi)備用金未進(jìn)行階段性清理，導(dǎo)致違規(guī)行為連續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)。（二）檢查方法：(1)在不事先告知的情況下，采用突擊抽查手段。(２）進(jìn)入檢查現(xiàn)場(chǎng)后，在第一時(shí)間內(nèi)規(guī)定各柜員打印臨時(shí)軋帳單,按臨時(shí)軋帳單上的鈔票金額進(jìn)行鈔票盤點(diǎn)。(3）盤點(diǎn)鈔票時(shí)規(guī)定各柜員打開其工作臺(tái)所有的抽屜和保險(xiǎn)箱、零頭箱,進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（三)防止措施。(１)建章立制，從主線上規(guī)范借用備用金行為。借用備用金應(yīng)有審批制度，應(yīng)進(jìn)行登記并定期進(jìn)行清理，貫徹保管責(zé)任和違規(guī)處罰措施。（2）加強(qiáng)對(duì)員工的教育，樹立員工遵章守制的意識(shí),提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),杜絕違章操作現(xiàn)象。（3）明確貫徹營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各工作人員的職責(zé)。加大事后監(jiān)督力度,提高郵政儲(chǔ)匯后臺(tái)管理機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)和控制能力。案例二十二：甲在外資公司工作，甲的父親為了了解兒子的收入狀況，拿著甲的存折到某郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)規(guī)定查詢甲的賬戶，由于不知存折的查詢密碼,甲的父親向儲(chǔ)蓄人員出示了自己的身份證、街道辦事處和派出所出具的查詢介紹信。請(qǐng)問儲(chǔ)蓄人員是否應(yīng)幫助甲的父親查詢?為什么?答案要點(diǎn)：不應(yīng)幫助。根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)為存款人保密。對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢，但法律另有規(guī)定的除外。案例二十三:案情基本情況：作案嫌疑人王某，男,現(xiàn)年28歲，漢族，中專文化，1995年參與工作,案發(fā)前任某郵政支局支局長(zhǎng)（兼郵政儲(chǔ)蓄綜合柜員），該所實(shí)行柜員制。王某自參與工作以來(lái)一直在該所工作，并且從未休假，與儲(chǔ)戶許某是好朋友,運(yùn)用工作之便很容易掌握了許某的存折賬號(hào)、身份證號(hào)、加上儲(chǔ)戶許某本人存取款不填憑條，形成泄漏密碼給王某的事實(shí)。由于該所人員緊張,王某經(jīng)常頂替儲(chǔ)蓄柜員辦理業(yè)務(wù)，支取儲(chǔ)戶的存款采用代填憑條和不打印存折的辦法,輕而易舉的隨意支取許某儲(chǔ)戶存款,自２0２３年7月2日至2023年１２月29日期間,王某運(yùn)用工作之便,采用轉(zhuǎn)存的方式將儲(chǔ)戶許某的兩筆共計(jì)２30萬(wàn)元存款(第一筆為１８0萬(wàn)元,第二筆為５0萬(wàn)元），先后轉(zhuǎn)入五個(gè)賬戶中，進(jìn)行頻繁存取，據(jù)記錄取款筆數(shù)達(dá)44筆。期間郵政儲(chǔ)蓄管理部門多次進(jìn)行稽核檢查。根據(jù)此案例分析發(fā)案因素，談?wù)勅绾畏婪洞祟惏讣陌l(fā)生。分析要點(diǎn)：(一)分析發(fā)案的重要因素。該分局在員工管理和業(yè)務(wù)管理中存在很多漏洞和問題。重要有以下幾點(diǎn)：1、未嚴(yán)格執(zhí)行《郵政儲(chǔ)蓄柜員制管理辦法》,支局長(zhǎng)王某兼綜合柜員,沒有按照三級(jí)權(quán)限管理職責(zé)的規(guī)定,失去了崗位間互相監(jiān)督、互相制約的作用。２、未嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位、員工崗位輪換和強(qiáng)行休假制度。3、在鈔票管理方面對(duì)大額轉(zhuǎn)存審批、備案制度執(zhí)行不嚴(yán)格。４、內(nèi)部稽查制度執(zhí)行不嚴(yán)格?；楸O(jiān)督及事后監(jiān)督的作用未能真正發(fā)揮。監(jiān)督檢查缺少深度，走馬觀花,流于形式。5、儲(chǔ)戶沒有防范意識(shí)，將密碼泄露給王某。（二)談?wù)勅绾畏婪洞祟惏讣陌l(fā)生。1、加強(qiáng)對(duì)員工職業(yè)道德教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2、加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè),嚴(yán)格執(zhí)行《郵政儲(chǔ)蓄柜員制管理辦法》、《儲(chǔ)匯從業(yè)人員行為考核辦法》、《大額鈔票支付管理辦法》和《儲(chǔ)匯從業(yè)人員崗位輪換暫行規(guī)定實(shí)行細(xì)則》,對(duì)要害崗位人員要嚴(yán)格執(zhí)行崗位輪換。3、認(rèn)真總結(jié)和查擺工作中的疏漏和存在問題，堵塞漏洞，完善規(guī)章,從源頭杜絕各類案件的發(fā)生。特別是基層領(lǐng)導(dǎo)重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，對(duì)已暴露的風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作行為，從制度建設(shè)和內(nèi)控管理等方面控制和防止操作風(fēng)險(xiǎn),使同質(zhì)同類的違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)問題不再發(fā)生。4、嚴(yán)格查處違法違規(guī)行為。５、加強(qiáng)稽核檢查，完善稽核檢查制度。案例二十四：2023年,你儲(chǔ)匯分局發(fā)生儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)員套取儲(chǔ)蓄存單竊取儲(chǔ)戶存款的案件，你認(rèn)為在防止上述案件再次發(fā)生的過程中，你儲(chǔ)匯分局應(yīng)強(qiáng)化哪幾個(gè)方面的管理工作。分析要點(diǎn):（1）強(qiáng)化儲(chǔ)蓄特殊業(yè)務(wù)的管理。各儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)建立專門的登記簿,對(duì)經(jīng)辦的所有特殊交易,涉及掛失、加辦儲(chǔ)戶密碼、更改儲(chǔ)戶密碼、撤消儲(chǔ)戶密碼、取消、沖正、支付、賬戶信息修改、急付款等業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人必須對(duì)所有特殊交易進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督或事后通過查看錄像方式進(jìn)行監(jiān)督確認(rèn)后,在專門登記簿上簽字。(2）按照風(fēng)險(xiǎn)控制流程管理掛失交易。一是辦理掛失業(yè)務(wù)時(shí)，營(yíng)業(yè)員應(yīng)認(rèn)真審核有效身份證件，正是掛失時(shí)必須提供有效身份證件及復(fù)印件,若委托別人代辦掛失手續(xù)，除了提供存款人有效身份證件及復(fù)印件外,還應(yīng)提供代理人有效身份證件及復(fù)印件；二是用戶開戶適應(yīng)規(guī)定用戶盡量預(yù)留聯(lián)系方式并從系統(tǒng)中錄入客戶資料信息；三是事后監(jiān)督人員對(duì)各儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦的所有特殊業(yè)務(wù)要逐筆進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)督檢查，對(duì)于所有可疑交易和所有掛失業(yè)務(wù)必須建立登記簿,逐筆打電話貫徹用戶，進(jìn)行確認(rèn)，并將貫徹情況逐筆具體登記；四是秘密掛失、掛失補(bǔ)發(fā)存折(單)、掛失清戶、解掛失必須由存款人本人辦理,不可代辦;五是加辦、更改、撤消密碼必須由存款人本人辦理;六是儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)立掛失登記簿，逐筆登記掛失交易具體內(nèi)容，并規(guī)定用戶在掛失登記簿上簽字確認(rèn),掛失登記簿永久保存，妥善保管。（３）加強(qiáng)取消、沖正、調(diào)整交易的管理。一是營(yíng)業(yè)員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，因打印機(jī)故障導(dǎo)致憑單、憑證、收據(jù)、申請(qǐng)書等出現(xiàn)打印錯(cuò)誤，可以重新打印最近一筆交易的單據(jù)。重新打印時(shí)，在單據(jù)上打印重打標(biāo)志;二是存單、存折打印不清的，存折、存單不可重打,須由營(yíng)業(yè)員人工補(bǔ)寫清楚,加蓋名章。存單打印后不能使用的，應(yīng)取消開戶,在原存單、存折上加蓋“注銷”戳記,并寫明存單(折）打印不清情況，重新辦理同一筆開戶手續(xù)；三是儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)賬務(wù)性差錯(cuò),應(yīng)立即對(duì)該賬戶進(jìn)行止付或全額止付,并書面向業(yè)務(wù)主管部門報(bào)告,在接到主管部門書面批準(zhǔn)后,才可辦理取消、沖正、調(diào)整交易；四是取消交易必須是出現(xiàn)賬務(wù)性業(yè)務(wù)差錯(cuò)或存單(折）打印不清時(shí)，儲(chǔ)戶尚未離開儲(chǔ)蓄所,且必須為儲(chǔ)戶本人賬戶時(shí)才干辦理;五是沖正交易必須在用戶余額足夠的情況下，由有關(guān)人員授權(quán)后辦理。(4)嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)員為自己辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)員以儲(chǔ)戶身份存取款或代別人辦理業(yè)務(wù),嚴(yán)禁代儲(chǔ)戶填寫憑條，嚴(yán)禁單人臨柜,嚴(yán)禁攜帶私人鈔票、手袋等個(gè)人物品臨柜營(yíng)業(yè)。（5）避免使用微機(jī)的網(wǎng)點(diǎn)手工涂改、簽發(fā)存單（折）。(6)貫徹復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)復(fù)核員專人保管業(yè)務(wù)日戳。郵政儲(chǔ)蓄日戳在每日營(yíng)業(yè)開始前換妥字釘并在日戳打印簿上蓋以清洗戳樣，由換戳人加蓋名章。郵政儲(chǔ)蓄日戳交接必須當(dāng)面交接,單獨(dú)交接登記，妥善保管。(7）電子監(jiān)控設(shè)備的使用、管理要責(zé)任到人。應(yīng)于儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)天營(yíng)業(yè)前開監(jiān)控，營(yíng)業(yè)結(jié)束后關(guān)閉監(jiān)控。監(jiān)控錄像保存期限不得少于３0天。（8）復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行雙人復(fù)核制度,柜員制網(wǎng)點(diǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行柜員制相關(guān)規(guī)定。相關(guān)部門和單位要加大各崗位制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度和頻次，保證各項(xiàng)制度貫徹到位。案例二十五：20２3年2月1６日上午9時(shí),ＸX市郵政局儲(chǔ)蓄出納王某和經(jīng)警侯某從本局金庫(kù)提取庫(kù)包到相鄰的出納室，出納員王某、郭某接包時(shí)發(fā)現(xiàn)，庫(kù)包扎口繩已脫落,上層填充物異常，庫(kù)包有被打開的痕跡。仔細(xì)檢查后發(fā)現(xiàn),庫(kù)包上層異常填充物為兩卷硬紙片(蘆柑包裝紙箱）。經(jīng)核算帳務(wù)，清點(diǎn)庫(kù)存，該庫(kù)包內(nèi)僅存176.2萬(wàn)元，袋內(nèi)１15萬(wàn)元鈔票初步擬定被盜。經(jīng)核查，該庫(kù)包于2023年2月8日(農(nóng)歷臘月三十）入庫(kù),系出納員王某、郭某二人會(huì)同封口扎袋,共放鈔票291．2萬(wàn)元。該案件已于當(dāng)天向公安機(jī)關(guān)報(bào)案,截至檢查日,案件仍在偵破中。二、因素分析。該案件目前雖然尚未告破,但通過本次現(xiàn)場(chǎng)檢查,我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控制度建設(shè)不嚴(yán)、執(zhí)行不力是引發(fā)該案件的導(dǎo)火索。1、內(nèi)控制度不健全,為案件的萌生提供了土壤。XX市郵政局郵政儲(chǔ)蓄的內(nèi)控機(jī)構(gòu)由儲(chǔ)匯局、稽查室、督察保衛(wèi)部和經(jīng)警隊(duì)四個(gè)部門組成，縣局由儲(chǔ)匯經(jīng)營(yíng)部和代理業(yè)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門組成。機(jī)構(gòu)組成看似齊全,但檢查發(fā)現(xiàn),各個(gè)部門在內(nèi)控制度制定、監(jiān)督和評(píng)價(jià)方面的職責(zé)模糊不清,沒有以文獻(xiàn)的形式對(duì)各部門的職責(zé)予以明確。在鈔票業(yè)務(wù)管理有關(guān)制度上，只執(zhí)行上級(jí)局制定的《郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)制度》、《郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)制度》等,沒有根據(jù)自身情況制定有關(guān)實(shí)行細(xì)則、具體的業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險(xiǎn)防范措施,對(duì)金庫(kù)管理這一高風(fēng)險(xiǎn)崗位，也未制定有關(guān)細(xì)則及風(fēng)險(xiǎn)管控方案。此外,內(nèi)控制度中未涉及工作人員風(fēng)險(xiǎn)排查制度。檢查發(fā)現(xiàn)，XＸ市郵政局儲(chǔ)匯中心2０23年沒有對(duì)重要崗位人員進(jìn)行過排查，2023年1月6日對(duì)各營(yíng)業(yè)人員進(jìn)行了排查,但排查記錄不夠具體,沒有單位公章，無(wú)排查實(shí)行人員姓名、簽字等，排查工作執(zhí)行明顯不到位。2、庫(kù)存鈔票超限嚴(yán)重,為案件發(fā)生提供了條件。經(jīng)查，20２３年２月8日,庫(kù)存鈔票１５84.1萬(wàn)元,超過核定庫(kù)存（150萬(wàn)元）1４34．1萬(wàn)元。又查,XX市儲(chǔ)匯中心鈔票業(yè)務(wù)庫(kù)2０2３年5月11日庫(kù)存鈔票１5５9.1萬(wàn)元，超過核定庫(kù)存14０９.1萬(wàn)元。３、管庫(kù)制度貫徹不到位,案件防范屏障缺失。檢查發(fā)現(xiàn),XX市郵政局至今尚未建立《查庫(kù)記錄登記簿》及《管庫(kù)人員進(jìn)出登記簿》，查庫(kù)制度流于形式。經(jīng)查,2023年２月8日到2023年２月16日８天時(shí)間無(wú)任何查庫(kù)記錄；儲(chǔ)匯中心“協(xié)款員、網(wǎng)點(diǎn)款項(xiàng)交接登記簿”、“管庫(kù)員鑰匙交接登記簿”未統(tǒng)一印制,分別以筆記本和一張白紙代替；金庫(kù)鑰匙存在管理不嚴(yán)的現(xiàn)象。4、金庫(kù)不符合安全規(guī)定，是案件發(fā)生及無(wú)法及時(shí)破案的外部條件。檢查發(fā)現(xiàn),XX市郵政局金庫(kù)系由辦公室改造而成的活動(dòng)金庫(kù)，庫(kù)房?jī)?nèi)無(wú)衛(wèi)生間，未安裝監(jiān)控設(shè)施，雖然有報(bào)警設(shè)備，但沒有與公安局1１0聯(lián)網(wǎng)。三、監(jiān)管意見1、加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),科學(xué)制定有關(guān)內(nèi)部控制的制度和辦法，增強(qiáng)內(nèi)部控制觀念。通過不斷強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，使郵政儲(chǔ)蓄全體員工特別是各級(jí)管理人員充足結(jié)識(shí)到，加強(qiáng)內(nèi)部控制是防范風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)狀況、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)和保障。2、進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)要害崗位、要害人員的監(jiān)督管理。3、嚴(yán)格執(zhí)行鈔票業(yè)務(wù)庫(kù)庫(kù)存限額管理有關(guān)規(guī)定，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。4、加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對(duì)不符合規(guī)定的金庫(kù)在設(shè)施上予以改善。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、金庫(kù)、運(yùn)鈔車等要害部位、重點(diǎn)場(chǎng)合和重點(diǎn)目的的安全保衛(wèi)措施，逐步提高網(wǎng)點(diǎn)安全保衛(wèi)的“硬件”水平，防止類似案件發(fā)生。案例二十六:作案人王延斌，男,33歲，大專文化，政治面貌為群眾,案發(fā)時(shí)任耿鎮(zhèn)郵政所營(yíng)業(yè)員，１992年參與工作，直接從事郵政儲(chǔ)匯工作。發(fā)案前未發(fā)生過挪用儲(chǔ)匯資金的違紀(jì)違規(guī)事件，未發(fā)現(xiàn)有黃賭毒等不良行為。經(jīng)高陵縣法院審理,認(rèn)定王延斌案件涉案金額176.７1萬(wàn)元(其中挪用公款17２.51萬(wàn)元、貪污4.2萬(wàn)元），在判決階段王延斌退賠44.2萬(wàn)元。2023年１２月份,為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理,規(guī)范業(yè)務(wù)解決流程,按照市局安排，高陵縣局儲(chǔ)匯部對(duì)該局部分網(wǎng)點(diǎn)儲(chǔ)蓄原始憑證進(jìn)行了抽查。抽查時(shí)發(fā)現(xiàn),耿鎮(zhèn)所有幾筆大額提前支取背書筆跡可疑,背書筆跡與營(yíng)業(yè)員王延斌筆跡相似。市局非常重視這一情況，規(guī)定迅速查明因素。當(dāng)時(shí),考慮到事情沒有查實(shí)也無(wú)證據(jù)，所以沒有驚動(dòng)當(dāng)事人。就在進(jìn)一步查證的過程中，儲(chǔ)戶陳文華持１0萬(wàn)元存單(兩張5萬(wàn)元存單)來(lái)高陵局耿鎮(zhèn)所支取存款，營(yíng)業(yè)員在系統(tǒng)內(nèi)未調(diào)出該儲(chǔ)戶存款信息,后經(jīng)該局儲(chǔ)匯部調(diào)閱原始檔案核查后發(fā)現(xiàn)該筆存款已提前支取，存單印刷號(hào)與開戶信息不符，且提前支取存單背書筆跡可疑。經(jīng)分析，懷疑營(yíng)業(yè)員王延斌有套打存單的也許。鑒于以上事實(shí),該局決定讓王延斌立即停職,并于當(dāng)天進(jìn)行了移交手續(xù)，并且對(duì)其認(rèn)可和交代的事實(shí)做了進(jìn)一步的查證和核算。同時(shí)，高陵縣局對(duì)耿鎮(zhèn)所19９9年至20２3年儲(chǔ)蓄原始檔案逐筆進(jìn)行了核查,重點(diǎn)對(duì)該網(wǎng)點(diǎn)定期提前支取及掛失業(yè)務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真地排查,并做了相關(guān)記錄。此外，還通過儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)該網(wǎng)點(diǎn)小額定期開戶進(jìn)行了重點(diǎn)核查。通過檢查，該局發(fā)現(xiàn)部分提前支取存款手續(xù)可疑,營(yíng)業(yè)員王延斌經(jīng)辦的同一戶名小額定期開戶筆數(shù)較多。遂于20２3年1月１５日上午我局將王延斌套打的10萬(wàn)元存單以詐騙行為向高陵縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)報(bào)案,公安機(jī)關(guān)正式備案。根據(jù)調(diào)查,王延斌從1９９9年１1月至2023年１2月22日(即案發(fā)日)，重要采用私開假存單及部分套打存單的方式,上門攬收儲(chǔ)蓄存款；以小額定期開戶的方式套取存單，給用戶開具假存單,使收取的款項(xiàng)多在帳外循環(huán),隱蔽性