第七章 關(guān)稅壁壘

第7章

關(guān)稅壁壘

本章主要內(nèi)容：導(dǎo)言關(guān)稅概述關(guān)稅的效應(yīng)分析：局部均衡有效保護(hù)關(guān)稅與最適度關(guān)稅導(dǎo)言國(guó)際貿(mào)易政策部分

國(guó)際貿(mào)易政策，是指一國(guó)政府為了某種目的而制定的對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)進(jìn)行管理的有關(guān)方針和法規(guī)。一般情況下，各國(guó)制定對(duì)外貿(mào)易政策的目的在于：第一，保護(hù)本國(guó)市場(chǎng)，發(fā)展民族工業(yè)；第二，擴(kuò)大商品或勞務(wù)出口，占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)；第三，推進(jìn)本國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改善與升級(jí)；第四，積累資本或資金，縮小和彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的資金缺口；第五，維護(hù)本國(guó)或地區(qū)的對(duì)外政治關(guān)系。

當(dāng)一國(guó)采取干預(yù)對(duì)外貿(mào)易的政策時(shí)，其貿(mào)易政策措施主要分為兩大類(lèi)：即關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘。7.1關(guān)稅概述關(guān)稅的定義關(guān)稅是一國(guó)政府從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，依據(jù)本國(guó)的海關(guān)法和海關(guān)稅則，對(duì)通過(guò)其關(guān)境的進(jìn)出口商品征收的稅收。即進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其進(jìn)出口商所征收的稅收。

關(guān)稅的種類(lèi)按照征收對(duì)象的流向，主要的有：進(jìn)口稅、進(jìn)口附加稅、出口稅和過(guò)境稅。7.1關(guān)稅壁壘

進(jìn)口稅是對(duì)進(jìn)口商品課征的稅收。是進(jìn)口國(guó)家的海關(guān)在外國(guó)商品輸入時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。進(jìn)口稅有正稅和附加稅之分，正稅是按稅則中法定稅率征收的進(jìn)口稅；附加稅是在征收進(jìn)口正稅的基礎(chǔ)上額外加征的關(guān)稅。進(jìn)口附加稅是指一國(guó)海關(guān)對(duì)本國(guó)進(jìn)口商在進(jìn)口商品時(shí)除征收一般關(guān)稅外，根據(jù)某種目的所加征的一種關(guān)稅。主要是在為了保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)和增加財(cái)政收入兩方面，以彌補(bǔ)正稅的不足，通常屬于臨時(shí)性的限制進(jìn)口措施。

出口稅是一國(guó)海關(guān)在本國(guó)商品出口時(shí)，為保證本國(guó)市場(chǎng)供應(yīng)或其它特殊目的而征收的關(guān)稅。一般而言，各國(guó)為鼓勵(lì)本國(guó)商品出口很少征收出口稅。過(guò)境稅也叫“轉(zhuǎn)口稅”或“通過(guò)稅”，是一國(guó)對(duì)外國(guó)貨物通過(guò)其關(guān)境和領(lǐng)土?xí)r所征收的關(guān)稅。7.1關(guān)稅壁壘依據(jù)關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅又被分成從量稅、從價(jià)稅、選擇稅和混合稅。從量稅是根據(jù)貿(mào)易商品的物理量（重量、體積、容積等）征收的關(guān)稅。從價(jià)稅是根據(jù)貿(mào)易商品的價(jià)格征收的關(guān)稅。選擇稅是根據(jù)商品的特征確定征收關(guān)稅的從價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和從量標(biāo)準(zhǔn)，然后選擇其中一種方法課征?；旌隙愂菍?duì)某些貿(mào)易商品既征收一定比例的從價(jià)稅，也征收一定比例的從量稅。按征稅目的分類(lèi)財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅，一般都屬于進(jìn)口關(guān)稅。以獲得財(cái)政收入為目的的關(guān)稅為財(cái)政關(guān)稅；以保護(hù)本國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)為目的的關(guān)稅稱(chēng)為保護(hù)關(guān)稅。如果是對(duì)國(guó)內(nèi)并不生產(chǎn)的進(jìn)口商品征稅，這一般是為了獲得財(cái)政收入，如果是對(duì)國(guó)內(nèi)可生產(chǎn)的進(jìn)口商品征稅，多數(shù)情況下是為了保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)。7.2關(guān)稅的效應(yīng)分析：局部均衡

局部均衡分析是指在其他條件不變的情況下，只對(duì)某一種產(chǎn)品在兩個(gè)國(guó)家之間貿(mào)易的情況進(jìn)行分析。關(guān)稅的征收會(huì)引起進(jìn)口商品國(guó)際價(jià)格和國(guó)內(nèi)價(jià)格的變動(dòng)，從而影響到出口國(guó)和進(jìn)口國(guó)在生產(chǎn)、貿(mào)易和消費(fèi)等方面的調(diào)整，引起收入的再分配。關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口國(guó)經(jīng)濟(jì)的各方面影響稱(chēng)為關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。貿(mào)易小國(guó)和貿(mào)易大國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是不同的，分別采用局部均衡分析法和一般均衡分析法對(duì)貿(mào)易國(guó)進(jìn)行分析。7.2關(guān)稅的效應(yīng)分析：局部均衡小國(guó)征收關(guān)稅的局部均衡分析國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)中的小國(guó)是指該國(guó)的需求規(guī)模在國(guó)際貿(mào)易中所占的比重非常小，不足以影響該商品的世界市場(chǎng)價(jià)格，是世界市場(chǎng)價(jià)格的接受者。因此，它面對(duì)的外國(guó)供給曲線是一條完全彈性的供給曲線（一條與橫軸平等的直線）。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格＝征收關(guān)稅前的世界市場(chǎng)價(jià)格（自由貿(mào)易下的價(jià)格）＋關(guān)稅

Q

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S

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Q2

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Q1

Pw

d

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關(guān)稅對(duì)消費(fèi)者福利的影響 t

E進(jìn)口關(guān)稅對(duì)價(jià)格的影響（關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)）對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收關(guān)稅，首先會(huì)使進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格上升。假設(shè)國(guó)內(nèi)進(jìn)口替代部門(mén)的產(chǎn)品與進(jìn)口產(chǎn)品是完全同質(zhì)的，則征稅后，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)該產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)上漲，但上漲幅度取決于征稅國(guó)對(duì)世界市場(chǎng)價(jià)格的影響能力。進(jìn)口關(guān)稅對(duì)消費(fèi)者的影響（關(guān)稅的消費(fèi)效應(yīng)）征收關(guān)稅引起的消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)利益的損失。由于征收關(guān)稅引起國(guó)內(nèi)價(jià)格上漲，因而國(guó)內(nèi)消費(fèi)因此減少了Q2Q4。另外，消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)利益的損失還表現(xiàn)為消費(fèi)者剩余的降低，即征收關(guān)稅后，消費(fèi)者剩余減少了（a+b+c+d）的面積。

7.2關(guān)稅的效應(yīng)分析：局部均衡

Q

a

f

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S

D

P

O

b

Pt

Q2

Q4

Q3

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c

t

E關(guān)稅對(duì)進(jìn)口國(guó)生產(chǎn)者的影響（關(guān)稅的生產(chǎn)效應(yīng)）征收關(guān)稅后，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格上升，由原來(lái)的PW上升到Pt，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)由Q1提高到Q3，即引起的生產(chǎn)者經(jīng)濟(jì)利益的增加，這首先表現(xiàn)為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)量增加，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)增加了Q1Q3，這說(shuō)明征收關(guān)稅后國(guó)內(nèi)生產(chǎn)增加，替代了部分國(guó)外生產(chǎn)，這就是用關(guān)稅進(jìn)行保護(hù)的結(jié)果。其次，生產(chǎn)者經(jīng)濟(jì)利益的增加還表現(xiàn)為生產(chǎn)者剩余的增加，征收關(guān)稅前，生產(chǎn)者剩余為ΔCIPW面積；征收關(guān)稅后，生產(chǎn)者剩余為ΔAIPt，生產(chǎn)者剩余增加了梯形面積ACPWPt，增加部分為的圖中的面積增加了a。

HPtPWIO生產(chǎn)者剩余增加生產(chǎn)者剩余ABacbdEFGtSDQ1Q3Q4Q2QC7.2關(guān)稅的效應(yīng)分析：局部均衡進(jìn)口減稅的貿(mào)易效應(yīng)，即征收關(guān)稅引起的進(jìn)口量的變化。進(jìn)口量等于供給量與需求量的差額。關(guān)稅的稅收效應(yīng)，指征收關(guān)稅以后引起的財(cái)政收入的變化。財(cái)政收入=單位稅額（進(jìn)口量）*商品數(shù)量。征稅前，政府不能從中受益，不能到得任何關(guān)稅收入。征稅后，政府可以從中受益，取得的關(guān)稅收入即為面積c。關(guān)稅收入是政府得到的國(guó)家利益，它可用作許多用途，因此產(chǎn)生了利益再分配的問(wèn)題，但這里只把關(guān)稅作為國(guó)內(nèi)利益的一部分，與消費(fèi)者損失、生產(chǎn)者利益一起權(quán)衡。收入再分配效應(yīng),即收入從國(guó)內(nèi)消費(fèi)者轉(zhuǎn)移給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者和政府。從以上分析可知，征收關(guān)稅增加了生產(chǎn)者剩余a部分和政府關(guān)稅收入c部分，但同時(shí)時(shí)減少了消費(fèi)者剩余（a+b+c+d）部分，收入分配發(fā)生轉(zhuǎn)移，即消費(fèi)者的收入中a部分轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者，c部分轉(zhuǎn)移給政府。7.2關(guān)稅的效應(yīng)分析：局部均衡

關(guān)稅各種福利影響的凈值＝生產(chǎn)者剩余增加－消費(fèi)者剩余損失＋政府財(cái)政收入＝a－（a+b+c+d）+c=－(b+d)＜0。

其中，b為生產(chǎn)扭曲，它表示征稅后國(guó)內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來(lái)來(lái)自國(guó)外成本低的生產(chǎn)，從而導(dǎo)致資源配置效率下降所造成的損失；d為消費(fèi)扭曲，它表示征稅后因消費(fèi)量下降所導(dǎo)致的消費(fèi)者滿(mǎn)足程度的降低在扣除消費(fèi)支出的下降部分之后的凈額?？傊?，小國(guó)征收關(guān)稅，對(duì)生產(chǎn)者有利，卻損害了消費(fèi)者的利益，整個(gè)國(guó)家存在凈福利損失（b+d）。大國(guó)征收關(guān)稅的局部均衡分析貿(mào)易大國(guó)，是指一個(gè)國(guó)家進(jìn)口的某種商品量很大，以至于其進(jìn)口行為對(duì)該商品的世界價(jià)格有很大影響。如果征收進(jìn)口關(guān)稅的國(guó)家為一貿(mào)易大國(guó)，其進(jìn)口貿(mào)易量足以影響世界市場(chǎng)價(jià)格，因此征收進(jìn)口關(guān)稅后，不僅會(huì)使本國(guó)價(jià)格上升，還會(huì)因?yàn)檫M(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)格上升造成進(jìn)口需求減少，從而使世界市場(chǎng)價(jià)格下降。PPtPWPw′OSDABabcdEFGHItQ1Q3Q4Q2Q在大國(guó)情形下，征收關(guān)稅會(huì)降低世界市場(chǎng)價(jià)格，即本國(guó)進(jìn)口商在世界市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品的價(jià)格要降低。如果出口價(jià)格不變，則進(jìn)口價(jià)格的下跌意味著本國(guó)貿(mào)易條件的改善。也就是說(shuō)，征收關(guān)稅后，在國(guó)際市場(chǎng)上征稅國(guó)用一個(gè)單位的本國(guó)商品可以換取更多的外國(guó)商品。所以，貿(mào)易條件的改善對(duì)征稅國(guó)有利。征收關(guān)稅后，國(guó)際價(jià)格由原來(lái)的PW降到PW′，征稅后的國(guó)內(nèi)外價(jià)格之間的關(guān)系為：Pt=PW′+t。可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)應(yīng)于相同的關(guān)稅，征稅后國(guó)內(nèi)價(jià)格在大國(guó)情形下的上漲幅度要小于小國(guó)情形下的上漲幅度。國(guó)外價(jià)格的下降部分抵消了關(guān)稅的影響，減弱了關(guān)稅對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和消費(fèi)的影響效應(yīng)。PPtPWPw′OSDABabcdEFGHItQ1Q3Q4Q2Q征收關(guān)稅后，世界市場(chǎng)價(jià)格的下降幅度等于EH或FI，征稅后的進(jìn)口量為Q3Q4?，F(xiàn)在以新的價(jià)格PW′進(jìn)口Q3Q4的代價(jià)如面積HIQ4Q3所示，而征稅前進(jìn)口同樣的商品的代價(jià)如矩形EFQ4Q3所示。因此，征稅后在同等情況下進(jìn)口費(fèi)用可以節(jié)約EH×Q3Q4，圖中EHIF的面積e表示征稅后因貿(mào)易條件改善而獲得的利益。7.2關(guān)稅的效應(yīng)分析：局部均衡大國(guó)情形由圖可知。關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加－消費(fèi)者福利損失+政府財(cái)政收入=a－（a+b+c+d）+（c+e）=e－（b+d）。當(dāng)e＞（b+d）時(shí)，本國(guó)福利增加；當(dāng)e＜（b+d）時(shí)，本國(guó)福利則會(huì)減少。所以，在大國(guó)情形下，關(guān)稅的凈福利效應(yīng)不確定，它取決于貿(mào)易條件效應(yīng)與生產(chǎn)扭曲和消費(fèi)扭曲兩種效應(yīng)之和。關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：一般均衡分析小國(guó)征收減稅的一般均衡分析TT′是生產(chǎn)可能性邊界線，在自由貿(mào)易下，面對(duì)國(guó)際相對(duì)價(jià)格PW，生產(chǎn)均衡點(diǎn)在Q點(diǎn)，消費(fèi)均衡點(diǎn)在C點(diǎn)。征收關(guān)稅后，Y產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格上升，故國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者面對(duì)一個(gè)新的相對(duì)價(jià)格Pt，相對(duì)價(jià)格線比原來(lái)的相對(duì)價(jià)格線PW更為平坦些。于是生產(chǎn)均衡點(diǎn)由Q點(diǎn)上移至Qt點(diǎn)，與征稅前相比，進(jìn)口替代部門(mén)的生產(chǎn)增加，但出口部門(mén)的生產(chǎn)減少了。由此可見(jiàn)，任何的進(jìn)口壁壘都不利于出口部門(mén)的生產(chǎn)，即具有反出口傾向。進(jìn)口部門(mén)

Y征收關(guān)稅后征收關(guān)稅前TOCtCQtPt=PW+tPtQPWX小國(guó)關(guān)稅一般均衡分析：說(shuō)明由于征稅國(guó)是一個(gè)小國(guó)，所以征收關(guān)稅后，其貿(mào)易條件并不改變，貿(mào)易仍按原來(lái)的價(jià)格進(jìn)行，新的消費(fèi)均衡點(diǎn)應(yīng)在通過(guò)Qt點(diǎn)與相對(duì)價(jià)格線PW平行的線上。另一方面，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者面對(duì)的相對(duì)價(jià)格為Pt，根據(jù)效用最大化條件，通過(guò)新的消費(fèi)均衡點(diǎn)的社會(huì)無(wú)差異曲線在該點(diǎn)的切線斜率絕對(duì)值應(yīng)等于Pt。如圖3所示，通過(guò)新的消費(fèi)均衡點(diǎn)Ct的社會(huì)無(wú)差異曲線的切線與相對(duì)價(jià)格線Pt是平行的。也就是說(shuō)，在Ct點(diǎn)同時(shí)滿(mǎn)足兩個(gè)條件：國(guó)際貿(mào)易仍按原來(lái)的價(jià)格進(jìn)行，而國(guó)內(nèi)消費(fèi)者則按征稅后的國(guó)內(nèi)價(jià)格來(lái)決定其最佳選擇。結(jié)論：征稅后,消費(fèi)水平由原來(lái)的C點(diǎn)降至Ct點(diǎn)，通過(guò)Ct點(diǎn)的社會(huì)無(wú)差異曲線位于通過(guò)C點(diǎn)的那條社會(huì)無(wú)差異曲線之下，這表明征稅國(guó)的社會(huì)福利水平下降了。

7.3有效保護(hù)關(guān)稅與最適度關(guān)稅名義保護(hù)率是相對(duì)于有效保護(hù)率提出的。世界銀行研究保護(hù)結(jié)構(gòu)時(shí)，給名義保護(hù)率所下的定義是：“對(duì)一商品的名義保護(hù)率是由于實(shí)行保護(hù)而引起的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格超過(guò)國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的部分與國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的百分比”。它的計(jì)算公式為：名義保護(hù)率=進(jìn)口商品國(guó)內(nèi)價(jià)格－自國(guó)外進(jìn)口價(jià)

自國(guó)外進(jìn)口價(jià)×100%名義關(guān)稅與名義保護(hù)率（1）名義關(guān)稅是指海關(guān)公布的關(guān)稅稅率。（2）名義保護(hù)率指某國(guó)對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅致使國(guó)內(nèi)價(jià)格高于進(jìn)口價(jià)格的比率。公式表示：N=（Pd—Pi）/PiN--名義保護(hù)率Pd—某商品國(guó)內(nèi)價(jià)格

Pi--某商品的進(jìn)口價(jià)格。7.3有效保護(hù)關(guān)稅與最適度關(guān)稅有效保護(hù)率是指整個(gè)關(guān)稅制度（其他保護(hù)措施）對(duì)某類(lèi)產(chǎn)品在其生產(chǎn)過(guò)程種給予凈增值的影響。具體地說(shuō)，就是整個(gè)關(guān)稅制度引起的國(guó)內(nèi)增值的提高部分與自由貿(mào)易條件下增值部分相比的百分比。有效保護(hù)率主要是關(guān)稅制度（和其他保護(hù)措施）對(duì)加工工業(yè)的保護(hù)。也可以說(shuō)，有效保護(hù)率是指征收關(guān)稅后單位商品附加值（加工增值）的增加率。有效保護(hù)率的計(jì)算公式為：

t表示關(guān)稅的有效保護(hù)率，to、t’---征收關(guān)稅前后的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)附加值。t=(t’-to)/to舉例說(shuō)明：

假設(shè)對(duì)進(jìn)口汽車(chē)征收25％的從價(jià)稅，每輛汽車(chē)價(jià)格為4000美元，其中原材料等成本價(jià)格為2000美元，則征稅前每輛汽車(chē)的附加值為（4000－2000）＝2000美元。對(duì)汽車(chē)征稅后，每?jī)善?chē)的價(jià)格變?yōu)?000×（1＋25％）＝5000美元。再假設(shè)對(duì)生產(chǎn)汽車(chē)的原材料征收10％的從價(jià)稅，則每輛汽車(chē)的原材料成本變?yōu)?000×（1＋10％）＝2200美元。因此，征收關(guān)稅后，每輛汽車(chē)的附加值變?yōu)?000－2200＝2800美元。根據(jù)有效保護(hù)率的計(jì)算公式，汽車(chē)的有效保護(hù)率＝（2800－2000）/2000×100％＝40％，高于汽車(chē)的名義保護(hù)率25％。7.3有效保護(hù)關(guān)稅與最適度關(guān)稅結(jié)論：關(guān)稅的有效保護(hù)率與其名義稅率并不一致。這一結(jié)果意味著要保護(hù)某一特定行業(yè)，不一定要依靠提高該行業(yè)的名義稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)，降低其使用的中間產(chǎn)品或原材料的進(jìn)口關(guān)稅，也同樣可使