2023年經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識模擬

模擬題(四)一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中,只有1個最符合題意)１．政府資源配置職能是指政府決定提供某種公共產(chǎn)品并為之提供()的職責(zé)。A．人力B．物力C．權(quán)力D．資金2.公共產(chǎn)品的成本應(yīng)當(dāng)（）每個消費(fèi)者的收益總和。A．大于B.小于Ｃ．不小于D.等于3.在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，在社會產(chǎn)品分派中居于主導(dǎo)地位的是()。Ａ.國家財政收B．國家財政支出C.國家財政分派D．國庫收支平衡4．國家物資儲備支出屬于()。A.補(bǔ)償性支出B．消費(fèi)性支出C.積累性支出D．轉(zhuǎn)移性支出５．“非均衡增長模型”是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家()提出的。A．瓦格納B.皮考克Ｃ．魏斯曼D.鮑莫爾6.對醫(yī)療這種公共勞務(wù)合用的收費(fèi)政策應(yīng)當(dāng)是（)。Ａ.免費(fèi)政策B．低價政策C．平價政策Ｄ．高價政策7．對于選擇最優(yōu)支出方案,提高財政資金使用的經(jīng)濟(jì)效益大有裨益的財政支出效益分析方法是()。A．最低費(fèi)用選擇法B.間接—成本分析法C．公共勞務(wù)收費(fèi)法Ｄ．成本—效益分析法８．在資本主義的自由競爭時期,下列說法對的的是()。A．當(dāng)時的財政支出重要是社會消費(fèi)性支出，并且支出規(guī)模較小,占ＧＤＰ的比重較低B．當(dāng)時的財政支出重要是社會消費(fèi)性支出,并且支出規(guī)模較大，占GDP的比重較高C．當(dāng)時的財政支出重要是財政投資性支出，并且支出規(guī)模較小，占GDP的比重較低Ｄ．當(dāng)時的財政支出重要是財政投資性支出,并且支出規(guī)模較大，占ＧＤP的比重較高９．一國（)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的重要因素。A．財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)Ｂ.國民生產(chǎn)總值C．財政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)Ｄ.國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平１０.關(guān)于財政投資性支出，下列說法不對的的是()。A．投資是經(jīng)濟(jì)增長或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力，是經(jīng)濟(jì)增長的重要因素B.“投資不僅是經(jīng)濟(jì)增長的推動力，并且還論述了投資對經(jīng)濟(jì)增長具有乘數(shù)作用”這個理論是凱恩斯提出的C．投資的乘數(shù)作用,是指每增長10元投資所引起的收入增長的倍數(shù)D.乘數(shù)原理說的是一種經(jīng)濟(jì)過程11．養(yǎng)老保險的運(yùn)營方式是()。A．社會統(tǒng)籌與單位賬戶相結(jié)合B．社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合C．公司和職工個人繳費(fèi)承擔(dān)D.職工全面承擔(dān)1２.按照規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前累計(jì)繳費(fèi)時間2023以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為（)個月。Ａ．1２Ｂ．1８Ｃ．24D.48１3．允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕稅負(fù)的做法被稱為()。A．稅收豁免B.稅收抵免C．納稅扣除D.盈虧相抵1４．我國養(yǎng)老保險試點(diǎn)城市是()。A.上海B．遼寧C.沈陽D．山東15．收入來源地管轄權(quán)又稱為（)。Ａ．本地管轄權(quán)B．區(qū)域管轄權(quán)C．境內(nèi)管轄權(quán)D.地區(qū)管轄權(quán)16．稅收分派的客體是（)。A．國家B．政府Ｃ．社會產(chǎn)品D.財政1７．（)不屬于稅收基本職能。Ａ．財政職能Ｂ.社會職能C.經(jīng)濟(jì)職能D．監(jiān)督職能18.()不屬于威廉·配第稅收原則。A．合理B.公平C.簡便D.節(jié)省１９.關(guān)于國際反復(fù)征稅的免去,下列說法對的的是()。A．低稅法可以徹底解決反復(fù)征稅的方法Ｂ．抵免法是最有效的解決反復(fù)征稅的方法C.扣除法可以徹底解決反復(fù)征稅的方法D.免稅法可以徹底解決反復(fù)征稅的方法2０.按簡易辦法,自來水公司銷售自來水可按照()的征收率計(jì)算納稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票。A．4%B.6%C．13％D．17%21．增值稅專用發(fā)票必須自該增值稅專用發(fā)票開具之日起（)日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.15B.30Ｃ．90D.18０22．(）規(guī)定消費(fèi)稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。A．《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》B．中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益協(xié)會Ｃ.《中華人民共和國稅率法規(guī)》D．《消費(fèi)稅稅目稅率》2３．以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額擬定為營業(yè)額是()的計(jì)稅依據(jù)。A.運(yùn)送業(yè)B．建筑Ｃ.金融保險Ｄ.通信業(yè)24．電信公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為()。Ａ．3%Ｂ.５%C．10%D．2０%２5.增值稅的征稅范圍不涉及()。A．進(jìn)口貨品B.提供應(yīng)稅勞務(wù)行為C．銷售貨品D.融資租賃26．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月外購原材料40萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.１萬元,當(dāng)月銷售啤酒100萬元，銷售貨品均合用17％的增值稅率,則該啤酒20２３年6月份應(yīng)納增值稅為()。A.5.１萬元B．6.8萬元Ｃ.８.５萬元D．１０.2萬元27．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司,減按(）的稅率征收公司所得稅。A.5％B.１5%C．2０%Ｄ．２5％2８.房屋、建筑物的折舊年限為()年。A.10Ｂ.1５C.２０Ｄ.25２9.公司所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度（）。A.自公歷1月1日起至1２月31日止B.自公歷4月1日起次年至3月３１日止Ｃ．自公歷6月1日起次年至５月31日止D．自公歷9月1日起次年至8月３1日止30.公司在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。A．5B.15C．30Ｄ.60３1.個人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)隊(duì)和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為()。A．3％B．1２%C．３0%Ｄ.100%３２．某國有公司２０23年虧損1０萬元，20２３年虧損２0萬元，202３年賺錢5萬元，2023年賺錢10萬元,２０23年虧損2５萬元，２０23年賺錢70萬元,則2０23年度的應(yīng)納稅所得額為()。Ａ．２5萬元B．3０萬元Ｃ.35萬元D.７0萬元33．契稅的征稅對象是(）。A.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)B.房屋和土地Ｃ.經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證D.為了保護(hù)和促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)與運(yùn)用而產(chǎn)生的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證34.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為()。Ａ．2%～3%B.３%~5%C.5%~8%Ｄ．６％~7%３５.下列有關(guān)車船稅的說法不對的的是()。Ａ．對暫不使用的車船不征稅Ｂ.對公務(wù)用警車免征稅C.對外籍人員的汽車應(yīng)征稅Ｄ．對非機(jī)動車一律免征稅36．某煤炭公司本月銷售煤炭300萬噸，規(guī)定的資源稅合用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元,該煤炭公司本月應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。A．1５0B.30０C.６00D．8003７.對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是（)。A．區(qū)域管理B.行業(yè)管理C．駐廠管D．巡回管理38．對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人進(jìn)行的稅款征收方式是(）。A.定期征收B.定額征收C.查驗(yàn)征收D.查定征收3９.減稅，免稅一般實(shí)行()的制度。A.部門審批B.主管領(lǐng)導(dǎo)審批Ｃ．執(zhí)法人員審批D．集體審批40．納稅檢查的依據(jù)不涉及()。A．稅收法規(guī)Ｂ.會計(jì)法規(guī)C．財務(wù)管理制度D．審計(jì)法規(guī)41.（)是對被查期內(nèi)的所有憑證、賬冊、報表和其他會計(jì)資料,進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。A．詳查法B．逆查法C.抽查法D.順查法42．按照財務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，公司應(yīng)按當(dāng)期計(jì)稅工資總額的()計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)；列入成本費(fèi)用。A．1％Ｂ.1．5%C.2％D．２.5%43.應(yīng)納所得稅填補(bǔ)虧損的期限為()。A．２B．3C．5Ｄ．8４4.公司發(fā)生視同銷售行為,在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時,若沒有同類消費(fèi)品銷售價格時,按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價格為（)。A.組成計(jì)稅價格＝(成本＋利潤)÷(１+消費(fèi)稅稅率)B．組成計(jì)稅價格＝（成本-利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率）C.組成計(jì)稅價格=（成本+利潤）÷（１-消費(fèi)稅稅率)Ｄ．組成計(jì)稅價格=(成本-利潤)÷(１-消費(fèi)稅稅率）45.國債按發(fā)行地區(qū)分類，可以分為()。A．國內(nèi)和國外債務(wù)B.中央債和地方債Ｃ.可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債D．建設(shè)國債和赤字國債46．根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，國債依存度一般以()之間為宜。A．10%~15％Ｂ．15％～２5%Ｃ.5%~１5%D.15％～20%47.公募拍賣法重要合用于()。Ａ．長期B．中短期Ｃ．無期Ｄ.限制期48．按照()可以將國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債。A．發(fā)行的區(qū)域B.是否流通C．利率情況D．借債的方法49．我國的預(yù)算年度是(）。A.4月1日至次年的3月31日B．１月1日至1２月31C.10月1日至次年的9月30日D.５月1日至次年的4月３０50．關(guān)于政府預(yù)算含義的說法錯誤的是（）。Ａ．政府預(yù)算是編制公司財務(wù)計(jì)劃的依據(jù)B.政府預(yù)算是以年度政府財政收支計(jì)劃的形式存在的C．政府預(yù)算是具有法律效力的文獻(xiàn)D．政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段51．政府預(yù)算的重要原則不涉及()。A.完整性Ｂ.公開性C.靈活性Ｄ．可靠性5２.預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種（)。A.政策性資金B(yǎng).轉(zhuǎn)移性資金C.流動性資金Ｄ.財政性資金53．政府采購的一個重要原則是(）。A．公開透明原則B．公平競爭原則C.公正原則D.誠實(shí)信用原則54．(）是部門行使職能的經(jīng)濟(jì)保障。A．部門收入B.財政收入C．部門預(yù)算D．財政預(yù)算5５．全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為()。A.中央政府B．地方政府C.財政部門D．權(quán)力部門5６．()是指在一定的預(yù)算管理體制下,中央政府與地方政府之間或上級政府與下級政府之間財政資金的轉(zhuǎn)移。A．政府轉(zhuǎn)移支B.政府購買支出Ｃ.政府轉(zhuǎn)移支付D．政府間轉(zhuǎn)移支付57．靈活性很小的補(bǔ)貼是指（)。A.體制補(bǔ)貼B.專項(xiàng)補(bǔ)貼C．結(jié)算補(bǔ)貼Ｄ．公式化補(bǔ)貼58.劃分財政管理權(quán)利和責(zé)任,解決各種財政關(guān)系的法律依據(jù)是()。A．財政法制B．財政法規(guī)Ｃ.財政法D．金融法5９．按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期關(guān)系，可將赤字分為(）。A.積極赤字和被動赤字Ｂ．硬赤字和軟赤字C．周期性赤字和充足就業(yè)赤字Ｄ．預(yù)算赤字和決算赤字6０.按照政策作用的對象劃分，財政政策可以分為(）。A．宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策B.自動穩(wěn)定的財政政策和相機(jī)抉擇的財政政策C.擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策Ｄ．短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中,有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。)6１．財政收入的分派范圍涉及(）。A.提供社會公共服務(wù)時要考慮社會公平Ｂ．不斷改善市場機(jī)制初始條件的不平等狀況C.在效率的基礎(chǔ)上盡也許改善初始條件的不公平Ｄ．完善市場機(jī)制，盡也許發(fā)明公平競爭的環(huán)境E.在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)6２．購買性支出增長，轉(zhuǎn)移性支出減少,導(dǎo)致的結(jié)果是()。Ａ．增長社會總需求Ｂ．減少社會總需求C．社會生產(chǎn)膨脹D.社會生產(chǎn)萎縮Ｅ.經(jīng)濟(jì)繁榮6３．我國社會保險的重要項(xiàng)目有()。A.養(yǎng)老保險Ｂ.醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D．財產(chǎn)保險E.人身保險6４．屬于稅收支出的退稅形式有()。Ａ．多征退稅B．出口退稅C.再投資退稅Ｄ.誤征退稅Ｅ．按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)退稅65.稅收的公平原則涉及()。A.普遍原則B．平等原則C．累進(jìn)原則D.減免原則E.優(yōu)惠原則66．解決國際間反復(fù)征稅的方法有（)。A.低稅法Ｂ．扣除法C.免稅法D.抵免法E.抵消法67．銷售的卷煙時，()情況不得列入加權(quán)平均銷售價格擬定征稅類別的合用稅率。A.銷售價格明顯偏低而無合法理由的B.銷售價格明顯偏高而無合法理由的C．對外貿(mào)易銷售的D.無銷售價格的E.銷售價格波動太大而無合法理由的68.關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn),下列說法對的的事(）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的所在地繳納消費(fèi)稅B．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市）的,向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅Ｄ．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或其他代理人向報關(guān)進(jìn)口地海關(guān)中報納稅69.營業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率,重要(）三個檔次。A.3%B．5%C.13%D．17％Ｅ.２0％70.公司應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則有()。A.權(quán)貴發(fā)生制原則Ｂ．合理規(guī)劃原則Ｃ．中央集中制原則D.公平原則E.稅法優(yōu)先原則71.根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的是()。Ａ．公司辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)B．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)Ｄ．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)E．國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)隊(duì)、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)72．稅務(wù)登記的種類涉及(）。A.設(shè)立登記B．納稅登記Ｃ．變更登記Ｄ.注銷登記E．停業(yè)、復(fù)業(yè)登記73．納稅申報的方式涉及（）。A.上門申報Ｂ.郵寄申報C．?dāng)?shù)據(jù)電文Ｄ．委托代理申報E．稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報74.對明細(xì)分類賬的檢查時應(yīng)注意（)。A．是否符合邏輯關(guān)系Ｂ.與總分類賬進(jìn)行互相核對C．上下結(jié)算期之間互相核對Ｄ．審查賬戶余額的借貸方向E．賬實(shí)相符的檢查7５．國債與其他財政收入形式相比，有（)特性。A.有償性B．靈活性C.收益性D.自愿性E.高效性７6.最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家有（)。Ａ.美國B．丹麥C.瑞典D．法國Ｅ．英國77．下列說法對的的是(）。A.當(dāng)整個社會的需求局限性時，政府應(yīng)當(dāng)增長支出和減少稅收B.當(dāng)社會需求過多，政府就應(yīng)當(dāng)減少財政支出和提高稅收C.當(dāng)社會上借貸資本過剩,就應(yīng)當(dāng)出售政府債券D.當(dāng)社會上鈔票局限性,就應(yīng)當(dāng)收回政府債券E．當(dāng)整個社會資金處在平衡狀態(tài)時，政府將不再干預(yù)78.與預(yù)算內(nèi)資金相比較,預(yù)算外資金的特點(diǎn)是()。A.資金征用方式具有分散性B.資金使用方向具有專用性C．資金存在方式具有依托性D．資金屬性具有分離性E.管理方式具有嚴(yán)格統(tǒng)一性７9．根據(jù)地方政府使用補(bǔ)貼資金權(quán)限的大小可把政府間轉(zhuǎn)移支付分為（)。Ａ．縱向轉(zhuǎn)移支付B．無條件轉(zhuǎn)移支付Ｃ．橫向轉(zhuǎn)移支付D．混合轉(zhuǎn)移支付E.有條件轉(zhuǎn)移支付80．財政法制調(diào)整的對象重要涉及()。A．調(diào)整國家組織財政收入的關(guān)系Ｂ.調(diào)整國家安排財政收入的關(guān)系Ｃ.調(diào)整國家組織財政支出的關(guān)系D．調(diào)整國家安排財政支出的關(guān)系Ｅ．調(diào)整國家對財政資金的管理關(guān)系三、案例分析題(由單選和多選組成。)（一）甲公司有Ａ、B、C三個建筑安裝公司，20２3年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）A公司自建樓房一棟，工程成本1000萬元,建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入２0２3萬元；(2）B公司將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn)，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的４0％出讓,取得收入50０萬元；(3)C公司將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款,當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息.5０萬元。則甲公司本月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。(建筑業(yè)利潤率為20%)根據(jù)上述資料，回答以下問題：81.A公司應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A．0B．４3.58C．137．11D．124．３1８2．B公司應(yīng)納營業(yè)稅為（)萬元。Ａ.0Ｂ．1５C．25D.85８3.C公司應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.０B．1.5C．2.5D．８．58４.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.１０2.0B．１37.1１C．13９.6１D.1４7.28８５．金融保險業(yè)的營業(yè)稅稅率為()。A．3%B．8％C．5%D.20%（二)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得1０0萬元,特許權(quán)使用費(fèi)所得５0萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50％、40%;甲、乙兩國特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10％、20%。請回答以下問題:８６.國際稅收()獨(dú)立的稅種。A.是一種Ｂ.是兩種C．不是一種Ｄ．是三種87.在分項(xiàng)抵免法下來源于乙國所得的抵免額為()。A.55萬元B．50萬元Ｃ．4５萬元D．08８．在分項(xiàng)抵免法下甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為(）。A．５5萬元B.10萬元Ｃ.5萬元D．089.對于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人所采用的解決反復(fù)征稅的方法是(）。A.金額抵免法B．限額抵免法Ｃ．直接抵免法D.間接抵免法9０.關(guān)于國際稅法協(xié)定，下列表述對的的是()。A．目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定Ｂ．目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C．國際稅收協(xié)定合用于任何國家Ｄ．國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議(三)某內(nèi)資公司2023年度有關(guān)財務(wù)資料如下：(1）全年利潤總額10０萬元;（2）全年平均職工人數(shù)1０0人，在“管理費(fèi)用”中列支全年工資20０萬元,并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元和職工工會費(fèi)用４萬元,(注:本地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月８00元);(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款１0萬元，向某足球俱樂部贊助支出５萬元,（4）“投資收益”中含國債利息２0萬元,國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題:91．２０２3年度允許在稅前列支的工資金額為()萬元。A.8Ｂ．８0C.9６D.２0092．202３年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)金額為（)萬元。Ａ.1.4B.1４Ｃ.16.8D．３５93．下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，不對的的是（)。Ａ.稅收罰款支出不得在稅前列支B.向足球俱樂部的贊助支出可在稅前列支C.國債利息收入免征公司所得稅Ｄ.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征公司所得稅94.２０23年度應(yīng)稅所得額為（)萬元。Ａ.1０0Ｂ．215.2C．２17.２D.24２.295.２０23年度應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。A.3３Ｂ．71．０16C.7１．６76Ｄ.79.926(四）某家電公司202３年的有關(guān)會計(jì)資料如下：(1)2０23年度利潤總額為30０萬元；(2)全年銷售收入為２500萬元；(３)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)２0萬元,廣告費(fèi)300萬元；(4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元,自行贊助某小學(xué)５萬元;（5)“投資收益”中有國債利息收入10萬元,從深圳某聯(lián)營公司分回利潤２0萬元,已知聯(lián)營公司的所得稅稅率為1５%。（注：該公司所得稅稅率為3０%)根據(jù)上述資料回答下列問題:96．業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高不得超過當(dāng)年銷售收入的()。A.0．5‰B．5‰C.10‰D．50‰9７．下列關(guān)于稅前列支的說法中不對的的有()。A.稅收罰款不得在稅前列支B.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支Ｃ．贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3%以內(nèi)的部分可以在稅前列支D．贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支98.下列對投資收益的稅務(wù)解決中對的的做法有(）。A．取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額B.從被投資公司分回的利潤應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得頗C.從被投資公司分回的利潤不用補(bǔ)繳公司所得稅D．從被投資公司分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳公司所得稅９9．可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為(）。A．4０0000元B.６00000元Ｃ．１600０0０元Ｄ.2４00０00元1０0.計(jì)算公司所得稅時，應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目涉及（）。Ａ．利息收入Ｂ.成本Ｃ．費(fèi)用Ｄ．稅金參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題１．D[解析]財政資源配置的主體是政府，所以也稱政府資源配置。財政資源配置職能是指政府決定提供某種公共產(chǎn)品并為之提供資金的職責(zé)，資源配置和生產(chǎn)過程之間有密切的聯(lián)系。２．D[解析]公共產(chǎn)品是理論抽象的,在實(shí)踐中通常作為例子的是國防。公共產(chǎn)品能滿足每個消費(fèi)者的規(guī)定。因此,根據(jù)效率法則,公共產(chǎn)品的成本應(yīng)當(dāng)?shù)扔诿總€消費(fèi)者的收益總和。３.C［解析］在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國有經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位并由國家直接經(jīng)營管理,整個經(jīng)濟(jì)活動都置于國家直接管理監(jiān)督之下，按照國家的統(tǒng)一計(jì)劃進(jìn)行社會再生產(chǎn)，國家財政分派在社會產(chǎn)品分派中居于主導(dǎo)地位,成為社會產(chǎn)品價值分派的總樞紐，在這種體制下，財政的職能被概括為分派、調(diào)節(jié)和監(jiān)督三大職能。４．C[解析］積累性支出是財政直接增長社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出。其中,重要涉及基本建設(shè)支出、流動資金支出、國家物質(zhì)儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。5.D[解析]鮑莫爾在他的“非均衡增長模型”中，將國民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個部分:生產(chǎn)率迅速提高的部門(技術(shù)進(jìn)步的部門）和生產(chǎn)率緩慢提高的部門，生產(chǎn)率迅速提高的部門如制造業(yè),生產(chǎn)率提高緩慢的部門如政府部門和服務(wù)業(yè)等,鮑莫爾假定這兩個部門的工資水平相等，且工資水平隨著勞動生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)提高。６.C[解析］平價政策,可以用收取的費(fèi)用填補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力花費(fèi)。從消費(fèi)方面來說，可以促進(jìn)社會成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”，從提供方面來說，政府有了進(jìn)一步改善和提高“公共勞務(wù)”水平的費(fèi)用。平價政策一般合用于從全社會的利益來看,無需特別鼓勵使用,又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。7．Ｄ[解析]“成本—效益”分析法對于選擇最優(yōu)支出方案，提高財政資金使用的經(jīng)濟(jì)效益大有裨益。但由于分析過程的復(fù)雜性、多面性,該方法的實(shí)際運(yùn)用難度較大，它對政府財政部門以及預(yù)算資金使用單位工作人員的素質(zhì)、技術(shù)裝備水平均提出了較嚴(yán)格的規(guī)定。8．A［解析]在資本主義的自由競爭時期，強(qiáng)調(diào)靠“看不見的手”調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),提倡“便宜政府”，因而當(dāng)時的財政支出重要是社會消費(fèi)性支出，并且支出規(guī)模較小,占GDP的比重較低。9.Ｃ[解析］理論和實(shí)踐都證明，一國財政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的重要因素。據(jù)有關(guān)國際組織的調(diào)查研究表白,初等教育的投資比中檔教育投資更有效率，更加公平,而中檔教育的效率和公平則優(yōu)于高等教育。１0．C［解析]投資是經(jīng)濟(jì)增長或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力,是經(jīng)濟(jì)增長的重要因素。在現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟(jì)條件下,沒有貨幣投資，任何其他投入都是不也許的。凱恩斯不僅認(rèn)為投資是經(jīng)濟(jì)增長的推動力，并且還論述了投資對經(jīng)濟(jì)增長具有乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用,是指每增長1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，邊際消費(fèi)傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲蓄傾向呈反方向變化。凱恩斯的乘數(shù)原理說的是一種經(jīng)濟(jì)過程或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。說明兩個變量之間的互相關(guān)系,并不涉及社會制度問題。上述經(jīng)濟(jì)過程或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,在我國也是如此。從實(shí)際生活中也可以直接看到投資與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系。１1．B[解析］養(yǎng)老保險實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)營方式。12．Ｃ[解析］累計(jì)繳費(fèi)時間達(dá)２023以上的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為２4個月。13．B［解析]稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。14．B[解析］從20２３年7月開始,國家在遼寧省進(jìn)行改革試點(diǎn)。15．D[解析］收入來源地管轄權(quán)亦稱“地區(qū)管轄權(quán)”,是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。1６.C[解析]稅收分派的客體是社會產(chǎn)品,不管稅款由誰繳納,一切稅源都是來自當(dāng)年勞動者發(fā)明的國民收入或以往年度積累下來的社會財富；分派的目的，是為實(shí)現(xiàn)國家職能服務(wù)。17．B［解析]受稅收本質(zhì)的決定，稅收作為一種特殊的分派關(guān)系，其分派結(jié)果形成國家財政收入,其分派過程對經(jīng)濟(jì)形成調(diào)控和監(jiān)督作用,由此形成稅收的三項(xiàng)基本職能：財政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。1８．A[解析]威廉·配第曾被馬克思稱譽(yù)為“現(xiàn)代政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始者”。在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》中，較為進(jìn)一步地研究了稅收問題并第二次提出了稅收原則的理論,他稱之為“稅收標(biāo)準(zhǔn)”。他認(rèn)為當(dāng)時英國的稅收“并不是依據(jù)一種公平而無所偏袒的標(biāo)準(zhǔn)來課征的，而是任憑某些政黨或是派系的掌權(quán)來決定的。不僅如此,這些賦稅的征稅手續(xù)既不簡便，費(fèi)用也不節(jié)省”。于是,配第提出了“公平”、“簡便”、“節(jié)省”三條標(biāo)準(zhǔn)，他認(rèn)為所謂“公平”，就是稅收要對任何人、任何東西“無所偏袒”,稅負(fù)也不能過重;所謂“簡便”,就是征稅手續(xù)不能過于繁瑣,方法要簡明；所謂“節(jié)省”,就是征稅成本不能過高，應(yīng)盡量節(jié)約費(fèi)用。19.B[解析]抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵免,稅收抵免是認(rèn)可收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，是目前解決國際反復(fù)征稅最有效的方法,因此在國際上廣為通行。２０．B[解析]為了減輕進(jìn)項(xiàng)稅額較少的納稅人的稅收承擔(dān)，稅法規(guī)定,生產(chǎn)下列貨品的一般納稅人，除了按銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額外,也可按簡易辦法,按照6%的征收率計(jì)算納稅,并且可以開具增值稅專用發(fā)票：①縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；④原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不涉及高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料；⑤用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素；人或動物的血液或組織制成的生物制品；⑥自來水公司銷售自來水。2１．Ｃ[解析］增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。２2．A[解析]根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》（以下簡稱《消費(fèi)稅暫行條例》)的規(guī)定,消費(fèi)稅的納稅人為：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。23．C［解析]金融業(yè)計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額有三種方法:①對一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù),以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額擬定為營業(yè)額；②對轉(zhuǎn)貸外匯,以貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額;③對外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價減去買入價后的差額為營業(yè)額。24.A［解析]郵政通訊業(yè),其營業(yè)稅稅率為3%。25．D[解析]征稅范圍,它是稅收規(guī)定課稅征收的目的物。每一個稅種都有其特定的征稅對象，按征稅對象就能擬定該稅種的征稅范圍。從增值稅的定義中可看出，增值稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù),以及進(jìn)口貨品。2６.Ｄ[解析]啤酒廠202３年6月份應(yīng)納增值稅為=(100－４0）×17％＝1０．2（萬元)。2７.Ｂ[解析]國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，應(yīng)按１5%的稅率征收公司所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司,是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán),并同時符合下列條件的公司:①產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;②研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；③高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù))收入占公司總收入的比例不低于規(guī)定比例；④科技人員占公司職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；⑤高新技術(shù)公司認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。28.Ｃ［解析]除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物為20２3,飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為2023;與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為５年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具為4年，電子設(shè)備為3年。２9.Ａ[解析]公司所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月３1日止。３0.D[解析]公司在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。31．C［解析]個人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)隊(duì)和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈,準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為３0%。32．Ｄ[解析]該公司2023年度的應(yīng)納稅所得額為：7０＋５＋10-10-２0-25=30萬元。一般公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得填補(bǔ)，但延續(xù)填補(bǔ)最長不得超過5年，5年內(nèi)不管納稅人是賺錢還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算填補(bǔ)的年限。3３．A[解析]契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。３4.B［解析]契稅實(shí)行幅度比例稅率,稅率幅度為３％~5%。35．A[解析］免征車船稅的車船涉及:非機(jī)動車船(不涉及非機(jī)動駁船);拖拉機(jī)；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊(duì)、武警專用的車船；警用車船;按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶,依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參與的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。36.C［解析]該煤炭公司本月應(yīng)納資源稅稅額=300×2=６0０（萬元)。37.D[解析］巡回管理是指對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散的納稅人進(jìn)行征收管理的一種形式。一般合用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。3８．C[解析]查驗(yàn)征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人的一種征收方法。39．D[解析]上級稅務(wù)機(jī)關(guān)接到下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免報告后,要按照審批權(quán)限規(guī)定進(jìn)行下批或呈報，為防止以稅謀私和專權(quán)瀆職的問題發(fā)生,減稅、免稅一般實(shí)行集體審批的制度。４0．Ｄ[解析]納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計(jì)法規(guī)、公司財務(wù)制度。稅收法規(guī)和其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。41．A［解析]詳查法,是對被查期內(nèi)的所有憑證、賬冊、報表和其他會計(jì)資料，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。運(yùn)用這種檢查方法,檢查的范圍比較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析、互相考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢查的結(jié)論就比較可靠。但它往往受主客觀條件的限制,特別是對于那些規(guī)模較大、業(yè)務(wù)繁多的公司，也就不宜采用這種方法。42．C[解析]按照財務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定,公司應(yīng)按當(dāng)期計(jì)稅工資總額的2％和1.5%,分別提取工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),列入成本費(fèi)用。４3.Ｃ[解析]稅法規(guī)定,填補(bǔ)期限為5年。注意查核開始補(bǔ)虧的年度,五年內(nèi)不管盈、虧都作為實(shí)際填補(bǔ)虧損的年限計(jì)算,審查是否超過規(guī)定的期限。44．C[解析］公司發(fā)生視同銷售行為,在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時,若沒有同類消費(fèi)品銷售價格時，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價格=(成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率)。45.A［解析]按照國債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn),可以將國債分為國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)。4６.D[解析］根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，國債依存度一般以15％~20％之間為宜。47．B[解析]公募法,亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法。即通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。重要合用于中短期政府債券,特別是國庫券的發(fā)行。48.C［解析］按照利率情況為標(biāo)志，可以將國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債。49.B［解析]預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計(jì),即每年的１月1日起至１2月３１日止。如我國及法國等國的預(yù)算年度均采用歷年制；跨年制是指一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度，重要考慮與本國立法機(jī)構(gòu)的會期、預(yù)算收入與工農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的季節(jié)相關(guān)性,以及宗教和習(xí)俗等因素。如英國、日本、印度等國家將預(yù)算年度定為本年的4月１日至次年的3月31日；美國則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月３0日。50．A[解析]政府預(yù)算有如下含義:①從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財政收支計(jì)劃的形式存在的；②從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文獻(xiàn)；③從內(nèi)容上看,政府預(yù)算反映政府集中支配的財力的分派過程；④從作用上看,政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。5１.C[解析]政府預(yù)算的重要原則涉及:①預(yù)算必須具有完整性;②預(yù)算必須具有統(tǒng)一性;③預(yù)算必須具有年度性；④預(yù)算必須具有可靠性；⑤預(yù)算必須具有公開性;⑥預(yù)算必須具有分類性。52．Ｄ[解析]預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種財政性資金。53.B[解析]公平競爭原則是政府采購的一個重要原則,公平競爭原則是實(shí)現(xiàn)政府采購減少采購成本，提高資金運(yùn)用率的重要手段。54．A[解析]部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得的各種收入的總稱，是部門行使職能的經(jīng)濟(jì)保障。５5．A［解析]全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)當(dāng)是某一級地方政府。５6．D［解析]政府間轉(zhuǎn)移支付,是指在一定的預(yù)算管理體制下,中央政府與地方政府之間或上級政府與下級政府之間財政資金的轉(zhuǎn)移(涉及上撥和上繳)。政府間的轉(zhuǎn)移支付實(shí)質(zhì)上是存在于政府間的一種補(bǔ)貼。5７.B[解析］專項(xiàng)補(bǔ)貼是中央財政對地方的各類專項(xiàng)撥款。我國專項(xiàng)補(bǔ)貼幾乎成了固定的項(xiàng)目撥款，靈活性很小。５8．Ａ[解析]財政法制即是規(guī)范和約束國家財政資金分派及國家財政管理過程的法律、法規(guī)、條例和制度等的總稱,又是劃分財政管理權(quán)利和責(zé)任，解決各種財政關(guān)系的法律依據(jù)，也是財政執(zhí)法單位和人員實(shí)行財政管理的行為準(zhǔn)則。５９.C[解析］按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系,可將其分為周期性赤字和充足就業(yè)赤字。60.A［解析]按照政策作用的對象劃分,財政政策可分為宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策。二、多項(xiàng)選擇題6１.CDＥ[解析]財政收入的分派范圍也就是社會公平的實(shí)行范圍。社會公平的實(shí)行范圍涉及三個方面：①在效率的基礎(chǔ)上盡也許改善初始條件的不公平;②完善市場機(jī)制,盡也許發(fā)明公平競爭的環(huán)境,③在個人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。62.ＡＣＥ[解析]當(dāng)購買性支出增長時，政府對商品和勞務(wù)的需求增長，這會導(dǎo)致市場價格水平上升，生產(chǎn)公司利潤率提高,公司會因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料的增多,又也許推動生產(chǎn)生產(chǎn)資料的公司擴(kuò)大生產(chǎn)，所需勞動力的增多,又引起就業(yè)人數(shù)的增多,從而引起消費(fèi)品的社會需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品的公司的生產(chǎn)規(guī)模同樣也許因之而擴(kuò)大。在各個公司互相刺激和互相推動的情況下，購買性支出的增長又也許在全社會范圍內(nèi)導(dǎo)致一系列的公司的生產(chǎn)有較為普遍的增長。隨著社會生產(chǎn)的增長，對資本和勞動力的需求就也許增長，從而出現(xiàn)下列情況:在資本市場方面，由于投資的利潤率有所提高，本來不愿投資的市場游資會轉(zhuǎn)向生產(chǎn)，或者個人將儲蓄資金的一部分用于投資。在勞動力市場方面，失業(yè)的勞動者會被吸取到生產(chǎn)中去，或者新生的勞動力獲得就業(yè)的機(jī)會。資本和勞動力供應(yīng)的增長,均為繼續(xù)擴(kuò)大社會生產(chǎn)提供了所需的物質(zhì)條件。于是政府購買性支出的增長往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增長,導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹,形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。63．ＡＢC[解析]社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障,即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。社會保險的項(xiàng)目在不同國家由于生產(chǎn)力發(fā)展水平和財力的性質(zhì)而有所不同，在我國社會保險的項(xiàng)目重要有：養(yǎng)老保險、失業(yè)（待業(yè))保險、醫(yī)療保險、疾病、生育保險、工傷保險、傷殘保險。6４．BC[解析]作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅，是國家為鼓勵納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還。其中涉及兩種形式:出口退稅和再投資退稅。６５．AB［解析］稅收的公平原則指稅收承擔(dān)應(yīng)公平合理地分派于全體社會成員之間。稅收公平原則應(yīng)涉及兩方面內(nèi)容,普遍原則和平等原則。66.ＡBCD[解析]國際間反復(fù)征稅，使跨國納稅人的同一筆跨國所得承擔(dān)多國的稅收，與非跨國納稅人相比加重了其稅收的承擔(dān),既不符合稅負(fù)公平原則;也會影響納稅人的投資活動，從而不利于國際間經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展,特別是隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)與科技的飛速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)活動跨越國界互相滲透的必要性和也許性越來越大。對于如何解決國際間反復(fù)征稅問題,世界各國都相繼采用了一些有效的方法，具體來說重要有低稅法、扣除法、免稅法和抵免法。67．AＤ［解析]納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格擬定征稅類別的合用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權(quán)平均計(jì)算:①銷售價格明顯偏低而無合法理由的;②無銷售價格的。68．CDＥ[解析]選項(xiàng)Ａ，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除國家另有規(guī)定外,向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；選項(xiàng)Ｂ,總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。６９.ABE[解析]營業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率，重要有３％、5%和20%三個檔次。７0．ＡE［解析]公司應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則、稅法優(yōu)先原則。71．ABD[解析]根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅。（1)公司辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn),可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅。（2)經(jīng)有關(guān)部門鑒定,對損毀不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產(chǎn)稅。(3)自2０2３年８月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;此前已征收稅款不予退還,未征稅款不再補(bǔ)征。(４）凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋,在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是,假如在基建工程結(jié)束以后，施工公司將這種臨時性房屋交還或者估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的,應(yīng)當(dāng)從基建單位接受的次月起,依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（5)自２023年7月1日起，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅,免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計(jì)算扣除。(6)納稅單位與免稅單位共同使用房屋,按各自使用的部分劃分,分別征收或免征房產(chǎn)稅。(7)為鼓勵運(yùn)用地下人防設(shè)施，地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。(8)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(9）對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。(10)對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。(１1）從２023年1月1日起,對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,涉及公司和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋；房管部門向居民出租的公有住房；貫徹私房政策中帶戶返還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等,暫免征收房產(chǎn)稅。(12)對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的，但尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財務(wù)賬中劃分清楚的，從2023年1月１日起不再征收房產(chǎn)稅。72.ACＤＥ[解析]稅務(wù)登記的種類涉及：①開業(yè)稅務(wù)登記；②變更稅務(wù)登記；③注銷稅務(wù)登記;④停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;⑤外出經(jīng)營報驗(yàn)登記；⑥納稅人稅種登記;⑦扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。73.ABＣD[解析］納稅申報的方式涉及:①直接申報（上門申報)；②郵寄申報;③數(shù)據(jù)電文，④委托代理申報。7４.BＣDE[解析]對明細(xì)分類賬的檢查內(nèi)容涉及：①與總分類賬進(jìn)行互相核對；②上下結(jié)算期之間互相核對；③審查賬戶余額的借貸方向;④賬實(shí)相符的檢查。7５.ABＤ[解析]國債作為國家取得財政收入的一種形式，與其他財政收入形式相比，有其明顯的特性，重要涉及有償性、靈活性和自愿性。7６．ＢＣ[解析]最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥、瑞典,后來為英國、法國、印度等國陸續(xù)采用。