培訓(xùn)-內(nèi)部審計實務(wù)交流與分享

內(nèi)部審計實務(wù)交流與分享逗你玩2018年12月審計專業(yè)知識審計思維CPA、CIA、會計師、審計師、稅務(wù)師、注冊造價師審計溝通審計溝通面試感覺遇到了聰明的傻子，畢業(yè)6年，證書一堆,CMA,CIA,會計師，有效經(jīng)歷是3年出納+8個月內(nèi)審，時間的一半在斷斷續(xù)續(xù)脫產(chǎn)考證。當職業(yè)發(fā)展到一定階段，你會發(fā)現(xiàn)專業(yè)證書都沒太大用處，需要的反而是最基本的精神和品質(zhì)?！觥? 冃U= 不談內(nèi)審的歷史淵源與發(fā)展.概 亶敬等等，分享的內(nèi)容主要分三塊:1、 改善你的審計思維:如何突破常 審計思路，深入項目，去挖掘一些有價值的審計問題。2、 現(xiàn)場如何去溝通：如何獲取額外的信息，少走一些彎路，少一些誤會。3、 舞弊審計：如何去搭建自己的信息網(wǎng)絡(luò)，接到舉報信息去如何開展調(diào)查，如何撰寫舞弊調(diào)查報告。1.審計思維 3.審計報戶、^舞弊審計審計溝.審計案例1.審計思維思維的廣度>思維的深度內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越>老板需要的審計部

審計的兩個維度某連鎖企業(yè)月度審計安排一個月時間?UH三人團隊夕卜聘，審計部負責(zé)人是事務(wù)所來的，其他成員是企業(yè)內(nèi)審招聘過來的，一共3人。經(jīng)濟效益審計報告1、 審計工作應(yīng)該看功勞，而不是苦勞。2、 沒有任何審計發(fā)現(xiàn)的審計報告，再多苦勞也沒用。10多頁，介紹完審計目的、審計程序、審計標準、歷史沿革、基本情況，就是兩張報表和幾個比率。審計的廣度■某民營集團公司年度審計安排1年初業(yè)績審計某上市公司年度審計安排年中分支機構(gòu)老總的離任審計2 離任審計、信息披露、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)決算執(zhí)行復(fù)核等等，其實很多都是停留在表對表。3第四季度是子公司內(nèi)控審計每年都是這些例行審計，同質(zhì)性項目匕匕較多，容易出現(xiàn)炒冷飯的情況，個人也感覺沒什么成長。、記杭州內(nèi)審聚會■各公司的審計內(nèi)容財務(wù)審計五花八門 —「 盡職調(diào)查稀奇古怪%管理審計九陽的管理審計無人豆?jié){機K6做市場調(diào)研無人豆?jié){機K6做市場調(diào)研波士頓矩陣形成審計報告 SWOT分析關(guān)鍵成功因素分析市場前景 產(chǎn)品定價可以開展的審計項目內(nèi)控好，沒什么可查，那是因為你沒深入業(yè)務(wù)。有哪些項目可供選擇r合規(guī)類^審；計LrIT類審計jJ反舞弊廉潔教育風(fēng)控內(nèi)控建設(shè)工程類審計財務(wù)類審計—經(jīng)營類審計戰(zhàn)略、研發(fā)、采購、合同、生產(chǎn)、制造、市場、銷售、物流、關(guān)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)、費用、預(yù)算、品牌、廣告、公關(guān)、人力、薪資、社保、IT、信息、工程、資產(chǎn)、外包服ESH等等（咋可能不知道該做啥。實在沒啥干的就搞反舞弊，一個一個案子挖。）審計部的考核指標以前某公司審計工作安排別了■年度審計計劃審計計劃完成率是一個通俗易懂又容易量化的考核指標。公司的現(xiàn)狀我揮一揮衣袖,不帶走半頁底稿。董事會的關(guān)注我2017年部門業(yè)績是挽回損失的金額不低于部門預(yù)算。高管層的需求內(nèi)部審計真正的核心，在于把握公司面臨的主要風(fēng)險、高層的痛點和難處。如何對待某些臨時的審計項目1、 銷售人員出差住宿標準：150元/天。2、 銷售部門領(lǐng)導(dǎo)反饋：選擇100元左右的賓館住宿，報銷的住宿費發(fā)票都在140元左右，差額就歸銷售人員自己所有了。廠沒有出差行程報銷住宿浮報 |虛假報銷卜一不同公司報銷同一筆第一，沒價值，老板看了心里會想我請你來你就搞這些？第二，不好查，太細碎，一筆一筆看，時間成本高昂第三，就算查好了，落措施，你這是砍人家費用，得罪一片人，不樂意。

真的不知道開展哪些項目從費用支出最多的部門、從費用支出最多的部門、項目下手老板:我的錢有沒有少1、 該收的錢是不是少了2、 是不是有亂花出去的錢審計的深度都是量身定做都是量身定做的。計劃完成的很好,項目做了很多,但審計部依然不怎么受人待見?--如何抓審計重點明明上禮拜剛審計過，為何突然出問題？--審計程序是否存在問題--審計程序是否存在問題為什么我們的審計報告石沉大海？--老板想要什么樣的審計發(fā)現(xiàn)一次意味深長的談話我都是按照組長要求，他讓我做什么,我就做什么,盤點、核對,連組長的底稿復(fù)印、打印，都是我做的。我都是按照組長要求，他讓我做什么,我就做什么,盤點、核對,連組長的底稿復(fù)印、打印，都是我做的。你可以做得更深： /采購審計：沒有三家比價 /固定資產(chǎn)審計：沒有貼固定資產(chǎn)標簽/存貨審計：有80%的物資盤盈你得分析不正常現(xiàn)象背后的原因，透過現(xiàn)象看本質(zhì)。審計總監(jiān)： 在審計中，沒有自己的判斷和思考，就只會寫對不對，那干10年和干1年沒有區(qū)別，那你和設(shè)定了程序的機器人有什么區(qū)別？內(nèi)審三階段內(nèi)控風(fēng)險審計以是否有風(fēng)險為審計目的。報告特點:在審計發(fā)現(xiàn)中會提到“XX風(fēng)險”字樣。內(nèi)部審計審計重點是：業(yè)務(wù)是否真實、合理。由合同審計說開去-別做形式審計我又不是學(xué)法律的，怎么對合同進行審計？重點一重點二重點三■重點四合同有沒有簽訂，該簽訂合同的，沒有簽訂。合同有沒有審批，是否存在未審批的合同。合同執(zhí)行情況，是否有合同變更合同是否合理歸檔。不了解業(yè)務(wù)、行業(yè)，只能走常規(guī)流程，沒抓住要點。°W書變務(wù)爭訟関（MIN■髒昌，歪且回0書喋陽園囹星壷再一Z

寫嘗時噩，回碼呈香，U導(dǎo)呈書幟做蝦鶴*44蟲

爵吿破（4444蟲

爵吿破（44蟲工叩庭）44蟲荊間44蟲

來賬侍44蟲羅罌砌-?—-?-?—4*腸二郛凰物■岫*蝌1車合同審計重點合同類型重點一重點二重點三簽訂方是否有資質(zhì)，確保貨物、資金安全。結(jié)算方式是否合理，影響資金?？铐検罩Х绞绞欠窈侠?，影響資金。重點四違約責(zé)任是否明確，影響資金重點四違約責(zé)任是否明確，影響資金新的審計項目我負責(zé)審計方案你負責(zé)認真實施舞弊的重要一條原因是不盡職，因為感覺總出問題，所以制定了一串串的長流程，因為流程長，很多人嫌棄麻煩，更不想看那些東西，加上不盡職，所以簽字純粹為了走流程，而不關(guān)注內(nèi)容。

、合同審老賴案例V與排三的老賴簽采購、租賃案例老賴案例V與排三的老賴簽采購、租賃案例采購額到底是否含稅 票還是增掛靠與開票案例.2% 理費，開票費計價被套路案例以最后一根插下開始計價，最后一根拔出停止計價。計價被套路案例以最后一根插下開始計價，最后一根拔出停止計價。租賃違約價格案例B賠償價格為附件，多年未更換。技術(shù)部私自采購案例僅增加溫度這個毫無用處的功能，公司多支付4萬元。審計時一定要多做訪談，分析總結(jié)，總會有一些事情，沒有書面記錄或者系統(tǒng)記錄。

紅燒肉與黑暗料理?李某某 先問（少走彎路，內(nèi)審不是辦公室審計。）再研究（過往+百某內(nèi)審 度），然后形成思路再做。單純的合規(guī)審計、內(nèi)控審計就是有無、符不符合，確實沒啥技

術(shù)含量。如果要想再突破，就必須要懂業(yè)務(wù)，才能有價值創(chuàng)造。

審計如何全面和深入問題一輕信，被忽悠解決方案：交叉驗證，尋找其它證據(jù)問題二缺少相關(guān)知識和經(jīng)驗解決方案：擴展自己的知識面現(xiàn)學(xué)現(xiàn)賣，搜索能力和快速的學(xué)習(xí)消化能力是必須的請教專業(yè)人員問題三態(tài)度,缺少尋根究底的熱情和勇氣解決方案：靠自己，與自己常識不相符的一定要分析原因真?zhèn)€假個?老油條的故事■被審計單位是圣旨，我的是屁話關(guān)于盤點人家說早上剛盤過，再盤太麻煩了，直接拿那個盤點結(jié)果好了，結(jié)果他真在那邊空調(diào)里面待了一上午，涼爽的吹空調(diào)，下午回來，說盤完了，數(shù)據(jù)都能對上。然后，我第二天馬上過去抽盤，虧空藥品25件，價值10多萬。大包裝箱里面放廢舊紙殼，然后照樣打上包裝帶，弄虛作假，藥品被辦事處幾個人私下倒賣了，后續(xù)準備以申請贈送的方式來補虧空。又一個內(nèi)審被忽悠了。企業(yè)內(nèi)部的三道防線企業(yè)內(nèi)部的三道防線1、 發(fā)現(xiàn)大案、要案是一回事：很多2、 能理解任何異常的背后存在合理邏輯：卻很少真相是這樣的審計部職位設(shè)置審計總裁 審計總監(jiān)高級經(jīng)理連寫整篇報告的權(quán)利都沒有。審計經(jīng)理我司職位設(shè)置審計經(jīng)理審計主管審計專員如何解決審計人員不專業(yè)■工程審計案例我頗有感觸：你加班加點寫了一份專項審計報告出來，結(jié)果被審計單位對于發(fā)現(xiàn)的問題，不講事實不講證據(jù)，就一句話，你們審計不懂業(yè)務(wù)。豎向鉆進注漿攪拌型鋼插入水平切割如何解決審計人員不專業(yè)■工程審計案例如何解決審計人員不專業(yè)■工程審計案例如何解決審計人員不專業(yè)■工程審計案例心 問題的癥結(jié)X, 扣除了成品發(fā)出的正常損耗，忘記需要扣除焊接費。審計結(jié)果從第一個項目開始，查了io。多個項目。1、 勞務(wù)班組到倉庫加工成成品發(fā)出：需要給焊接費2、 倉庫本身就是成品發(fā)出：不需要給焊接費根據(jù)劃碼單、施工圖紙、運輸車輛核實，累計金額近200萬。"我們必須向一切內(nèi)行的人們（不管什么人）學(xué)經(jīng)濟工作。拜他們做老師，恭恭敬敬地學(xué)，老老實實地學(xué)。不懂就是不懂，不要裝懂?！?毛澤東語錄￥16.50 。人付款正版毛澤東選集（￥16.50 。人付款正版毛澤東選集（第一巻，3浙）J毛懂工程審計報告，怎么解決？澤茱著、內(nèi)審與外審審計思維不同點外審:財務(wù)報表內(nèi)審:與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動夕卜審：規(guī)范賬務(wù)處理內(nèi)審：完善、優(yōu)化管理外審：合規(guī)性內(nèi)審:合規(guī)性、真實、合理性外審：重要性原則、抽樣內(nèi)審:以小見大，防微杜漸外審的邏輯：通過一系統(tǒng)檢查，報表沒問題。轉(zhuǎn)變思維,適應(yīng)環(huán)境。食堂審計■背景交代食堂是半包，類似于工程上的清包工，包工不包料。食材由一家供應(yīng)商每天送，送貨時,提供1份送貨清單。食堂工作人員每個月匯總報賬一次，報的時候提交匯總表、送貨單兩份資料。會計審核無誤后，交出納直接打款給供應(yīng)商。食堂審計■案例介紹食堂審計■案例介紹送貨單V送貨單VR■2016年1月會堂楚菜購買扱銷清整（虛擬）名林単價數(shù)重金額2西斤102D肉15元/斤51月1日4元/斤g32茄干6元/斤84B小計175■■■K.機會、舞弊手法剛開始，前3個月，沒有差錯。從第四個月開始，報銷清單與送貨單不相符。開始試探了。1、 修改單價：修改個位數(shù)2、 修改數(shù)量：直接在十位數(shù)上加數(shù)字，已經(jīng)消耗，無法核實。財務(wù)竟然沒有發(fā)現(xiàn)。審計方式將送貨清單、報銷清單做對比。3年時間，多支付8萬元。錢不是直接打給賣菜的么，食堂工作人員怎么拿錢的？小黑屋:其實我什么話都沒說，就說了一句“你知

道我今天找你是為什么？”你們都無辜，我也無辜。你們都無辜，我也無辜。與內(nèi)控相關(guān)1、 財務(wù)的失職：剛開始，我審核發(fā)現(xiàn)都是對的。因為手頭上還有其他事情，后續(xù)報銷的時候，我就看匯總表了，不核對清單了。2、 內(nèi)審人員的失職：對于款項支付這一塊，在審計底稿上，根本沒有體現(xiàn)。審計人員把主要時間放在了物資盤點上、卡充值、菜價，想當然認為財務(wù)做到了審核，應(yīng)該沒問題。食堂審計■案例總結(jié)內(nèi)審就像一個家庭里的管家婆,上到國家大事，下到雞毛蒜皮,都可以弄。內(nèi)審事無巨細，并非上百萬的項目才值得審計；耐下心來做事，比投機取巧，搞風(fēng)險審計、內(nèi)控審計更有意義；不要先入為主，調(diào)查了再說話，調(diào)查了才有發(fā)言權(quán)。3驗證、確認2假設(shè)最糟結(jié)論3驗證、確認2假設(shè)最糟結(jié)論什么是審計思維在熟悉業(yè)務(wù)及行業(yè)的基礎(chǔ)上:1、 結(jié)果導(dǎo)向2、 假設(shè)思維學(xué)會質(zhì)疑加班的會計加班不積極,思想有問題。樹典型-立榜樣學(xué)會預(yù)判問題■找到審計重點價格損失/數(shù)量損失/虛假發(fā)票/少懲/多罰/違規(guī)發(fā)貨/違規(guī)結(jié)算/虛構(gòu)客戶及往來款/虛假物流支出/區(qū)域銷售漏洞損失違規(guī)招投標/虛假合同/質(zhì)量技術(shù)指標不達標/違規(guī)出入庫/虛假質(zhì)量報告/違規(guī)付款盡職調(diào)查走形式/工程合同總價失控/工程量增減依據(jù)不充分/竣工驗收走形式/違規(guī)結(jié)算付款/利益輸送違規(guī)招投標/拆分裝車/違規(guī)結(jié)算/利益輸送/違規(guī)付款盡職調(diào)查走形式/資產(chǎn)不真實/潛在的稅務(wù)及債務(wù)投資失敗損失/違規(guī)執(zhí)行投資合同違反定編定崗規(guī)定/違規(guī)發(fā)放工資獎金/空餉如何發(fā)現(xiàn)審計疑點掩飾或者根本沒把內(nèi)審放在眼里-、 審計線索來源r行為異常觀察與溝通F■，1背景異常J1查閱翻閱會計異常■1L舉報投訴溝通數(shù)據(jù)異常內(nèi)控缺陷分析性復(fù)核溝通與翻閱如何發(fā)現(xiàn)審計疑點■某投資審計案例背景如何發(fā)現(xiàn)審計疑點■某投資審計案例背景老板的朋友多年國企技術(shù)老總，出來單干。?新三板上市三年內(nèi)，新三板上市效益很好已經(jīng)有人投錢，投了500萬1、2、3、拒絕提供資料不是出差就是離職一溝通就低血糖F行為異常有四套賬利潤事件跑車事件大量的資金通過小金庫轉(zhuǎn)移1、2、3、4、5、無形資產(chǎn)案例會計異常數(shù)據(jù)異常f■，7內(nèi)控缺陷L1、 現(xiàn)金異常:勞務(wù)、材料2、 資產(chǎn)異常:利用bom還原，發(fā)現(xiàn)材料異常3、 產(chǎn)能提升，車間出租F■，1背景異常J1貪污挪用業(yè)務(wù)款被某國企開除F1舉報投訴1、 材料只有入庫沒有出庫2、 連基本的管理制度都沒有案例總結(jié)1、 投資不靠情懷，情懷不值錢。2、 連財務(wù)都不靠譜的公司，怎么能投。糟糕的審計思維把未經(jīng)核實的審計現(xiàn)象或者線索當成審計結(jié)論。還在報告中質(zhì)疑被審計單位管理為何如此混亂,統(tǒng)計數(shù)據(jù)形成報告形成報告形成報告把未經(jīng)核實的審計現(xiàn)象或者線索當成審計結(jié)論。還在報告中質(zhì)疑被審計單位管理為何如此混亂,統(tǒng)計數(shù)據(jù)形成報告形成報告形成報告起點異常發(fā)現(xiàn)異常分析原因我們做了大量統(tǒng)計分析工作，卻不能利用其去挖掘事情的原因和本來狀態(tài)。.內(nèi)申人員心里的尺度眼見非真,耳聽非實行業(yè)熟悉生活常識形成質(zhì)疑審計敏感性發(fā)現(xiàn)異常異常的背后真相是否存為舞弊，背后的邏輯關(guān)系在哪里是否有意分析利益往來，異常背后的動機 ?衍生發(fā)現(xiàn)\不能拘泥于審計底稿:這是監(jiān)察的工作內(nèi)容？形成 擴大報告 成果異常背后的動機不懂1、 不懂1、 委外加工案例:有CPA的出納2、 挪用資金案例與績效相關(guān)偽造會員積分案例不合理的規(guī)章制度偽造審批簽字案例惡意舞弊水電費案例我內(nèi)心陰暗，喜歡揣測人內(nèi)心最黑暗的一面，所以干了內(nèi)審。--《老沈語錄》偽造積分案例V00978690定圖三駆會員由心兵”，安圈H?1 lAnPKWR.(Mi人V00978690定圖三駆會員由心兵”，安圈H?1 lAnPKWR.(Mi人0伽IHkHMIWM曲比布時.低牝Wifl\”險"IE"./，廄'次;3環(huán)W做W燦晚＜演炒心泌W剛械RWMV饋t!g員俄.? 頌冷唳i1依冊妙澎I蹌員J恥5山橢％.可鐺踞小51頌蹄M公切。也101次99笹3zx&iMM:J?f?n.huWnoiiC：PCMALLVIP卡的功能：預(yù)充值、積分、會員商品、打折等1、 排名前50名積分情況2、 兌換記錄1、 偽造200張會員卡2、 積分沒有刪除我得往祖墳上刨我得往祖墳上刨如何擴大審計成果心理學(xué)：當一個人很快承認錯誤的時候,肯定還有更大的問題在掩蓋著。這類問題存在多久了其他部門是否也存在這類問題在其他公司是否存在類似問題審計部的組織結(jié)構(gòu)r審計專員r審計專員I|I __I在在在在地地地地稽稽稽稽核核核核審計專員稽核長I審計課長, I .I I審計專員 審計專員專職6名,兼職16名,—共22人。案例分析■免費的午餐錢上交公司形成質(zhì)疑審計敏感性發(fā)現(xiàn)異常免費吃飯我無法理解這樣的行為是否有意商鋪圖上未顯示衍生發(fā)現(xiàn)未規(guī)劃區(qū)域后續(xù)招商10多萬形成報告■擴大成果其任職的另

外三家公司合理的審計思維-案例總結(jié)單個審計發(fā)現(xiàn)描述:1、從動機、利益輸送、作業(yè)人的背景的1、 審計小標題2、 審計發(fā)現(xiàn)（1） 現(xiàn)狀（2） 損失及影響（3） 原因分析3、 審計建議4、 被審計單位整改措施及整改時間角度去思考問題，你能發(fā)現(xiàn)更多。2、從原始數(shù)據(jù)著手，實地觀察，報表對來對去不解決問題。不再滿足于完成審計手冊上的審計程序，以抓審計重點為主。透過現(xiàn)象看本質(zhì)，至于怎么看本質(zhì)，因人而異、因事而異??！

公務(wù)車審計案例-發(fā)散性思維車輛維修保養(yǎng)車輛使用里程數(shù)登記表車輛維修保養(yǎng)派車單加油卡加油記錄派車單加油卡加油記錄1、 老板的路虎車鑰匙1萬一把2、 到車輛論壇帖維修記錄3、 調(diào)取入職信息，百度維修點百公里耗油替老板報銷的一些費用:模仿簽字內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越報告不是問題越多越好，而要有取舍。不光你有壓力，被審計單位和老板都有壓力。二流內(nèi)審會權(quán)衡成人的世界只有權(quán)衡利弊，小孩子才講對錯。1、 選擇性挑，毛病2、 忽略重要問題的解決不成為內(nèi)部政治斗爭的工具審計匯報不當，得力干將被迫離職聊點閑篇兒-奶茶店的故事審計經(jīng)理老是讓我們干不是審計部的活!你沒有站在人家的位置上你沒有掌握足夠的信息。老板需要的審計■財務(wù)審計雖然很多審計項目的起點就是對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,并不意味著審計就是財務(wù)審計。原因一：會計信息化程度相當高，財務(wù)會計數(shù)據(jù)比較容易取得。原因二：財務(wù)數(shù)據(jù)分析可以高屋建瓴，從宏觀層面就可發(fā)現(xiàn)公司存在的問題。

老板喜歡■反舞弊反舞弊工作僅僅只是審計工作的一部分，并非全部。10月17日華夏幸福舉辦的反舞弊研討會10月17日華夏幸福舉辦的反舞弊研討會發(fā)現(xiàn)公司管理漏洞，彌補漏洞以及優(yōu)化

改善管理，降低舞弊發(fā)生，才是審計的目的。1、 加強審計力量，擴大審計范圍2、 通過增加常規(guī)審計的頻率，起到震懾作用，你好，我好大家好。老板需要的審計部■幫助老板管好公司老板需要的審計部■幫助老板管好公司錦衣衛(wèi)查錯:錦衣衛(wèi)查錯:查賬務(wù)差錯、管理漏洞，防微杜漸糾弊：查舞弊欽差大臣、內(nèi)務(wù)主管1、 解決老板不安心：銀行對賬單、微信付款案例2、 解決子公司搞不定的業(yè)務(wù)：倉庫系統(tǒng)審計案例，新系統(tǒng)上線盤點準確率1%幫忙解決可以，而不是管理。民營與國企、外審審計思維不同點有一個做了5年內(nèi)審的人和我抱怨：剛到—家家族企業(yè)，直接上司就是老板自己。向他匯報業(yè)務(wù)風(fēng)險，他說不要跟我說企業(yè)問題，我早就知道，然后沒下文。你擬方案，他說不行；你擬計劃，他說太空；你擬提綱，他說你是不是網(wǎng)上抄的？我們是在公司（私營）做風(fēng)控，但是做了兩年的風(fēng)控工作發(fā)現(xiàn)工作方式不對（直接參與業(yè)務(wù)，介入業(yè)務(wù)太深），差一點整個部門被端掉。領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)在打算轉(zhuǎn)變思路，轉(zhuǎn)為內(nèi)控。領(lǐng)導(dǎo)要求一周內(nèi)拿出審計計劃，目前沒有思路，請老師指教。項目外資、國企民營公司（老板）期望監(jiān)督業(yè)務(wù)合規(guī)事無巨細，解決難題工作內(nèi)容合規(guī)檢查，大事化小1、 幫助老板解決問題2、 老板沒有察覺的風(fēng)險點審計整改被審計單位審計主導(dǎo)、被審計單位配合

審計部三步走構(gòu)建管理層信任期間審計部三步走流程梳理及內(nèi)控建設(shè)期間全面風(fēng)險管理期間構(gòu)建管理層信任期間大家可能經(jīng)常見到：你覺得企業(yè)有些問題，你提出過建議，但是管理層并不采納，忽視掉，因為你沒有抓到重點。譬如老板或者管理層覺得人靠不住，你就搞反舞弊。譬如覺得銷售問題很大，你就先不要搞生產(chǎn)制造審計。這樣在取得充分信任后，具備話語權(quán)之后，再去搞內(nèi)部控制建設(shè)。先取得信任，把管理層關(guān)心的，重視的業(yè)務(wù)或領(lǐng)域抓住，取得話語權(quán)才能說話。流程梳理及內(nèi)控建設(shè)期間企業(yè)需要內(nèi)部控制，大到市場一計劃一研發(fā)一采購一生產(chǎn)一銷售一收款，小到銀行對賬單的獲取、對報銷的發(fā)票的真實性檢查，這些都是內(nèi)部控制。管理層也會變得疑惑：你怎么關(guān)注這些小事去了？這個時候，你就要充分溝通（每個月收集風(fēng)險事件），同時也要盡量的滿足他的需求，這是一個過渡，定期的主動匯報。內(nèi)控方面是很枯燥的，短時間很難見效益，但其影響是長遠的。全面風(fēng)險管理期間風(fēng)險管理： 就是對造成企業(yè)各種不良影響的原因和機會進行選擇規(guī)避。也就是在做事前的判斷。前面做的都是事后的審計。而現(xiàn)在，是事前，準確的說應(yīng)該是事中干預(yù),并不是替代其他部門工作。 ■盡職調(diào)查：對收購的企業(yè)財務(wù)、運營情況進行調(diào)查，提出問題，供管理層決策。參與招投標：發(fā)現(xiàn)圍標、串標，及時制止。2.審計溝通>什么才是成功溝通>經(jīng)營好你的老板>現(xiàn)場審計的溝通>審計整改的落地

成功的審計-自己夸自己沒啥用你的審計發(fā)現(xiàn)及報告必須抓住老板和管理層的眼球。"9重大舞弊你的審計發(fā)現(xiàn)及報告必須抓住老板和管理層的眼球。"9重大舞弊不為人知的重大損失因人.事.勢來定，與個人悟性也有很大關(guān)系。

某內(nèi)審的困惑【案例：門店裝修案例】小道消息：我們門店裝修項目都是被A拿下之后,轉(zhuǎn)包給B、C、D、E、F、G等做的，你說這個怎么弄？作為內(nèi)審人員并不是屁點大的發(fā)現(xiàn)就要上報，你需要等時機轉(zhuǎn)包后，發(fā)票怎么開，夕卜經(jīng)證辦起來麻煩。裝修工程在層層轉(zhuǎn)包后,質(zhì)量會怎么樣?做內(nèi)審要學(xué)會腹黑既能把業(yè)績做好又能吃不少錢,那是人家的本事。但是如果已經(jīng)顯著影響企業(yè)正常經(jīng)營,審計還不查那還做什么審計做內(nèi)審要學(xué)會腹黑11審計部的自我營銷審計部為何無法得到老板關(guān)注宣傳給者板,引起老板的興趣沒有周期的計劃和工作總結(jié) 與老板之間的良好互動，沒有周期的計劃和丄作總結(jié) 達成管理上的共識。有著弱勢思維，往往很低調(diào)，很神秘。陽光，透明，專業(yè)，務(wù)實審計部的對外營銷櫥窗海報公司內(nèi)刊內(nèi)控、風(fēng)險培訓(xùn)自我宣傳■-內(nèi)控、風(fēng)險培訓(xùn)課件銷售培訓(xùn)如何進行授信管控鄭智園自我營銷案例-獨立性不是借口區(qū)］獨立性通常做法：踢回去不做處理“為何存在不明確的問題，怎么解決,怎么避免類似問題”然后給對方部門一個系統(tǒng)性建議，同時抄送或密送老板。關(guān)系其實很微妙■現(xiàn)場關(guān)系處理某碩士CPA的案例:我們審計不是來制造矛盾的，而是發(fā)現(xiàn)并解決問題現(xiàn)場審計就跟談“戀愛到結(jié)婚某碩士CPA的案例:我們審計不是來制造矛盾的，而是發(fā)現(xiàn)并解決問題〃人”——“被審計單位、你的領(lǐng)導(dǎo)"'財’——“現(xiàn)場審計投入的時間”成功就會有愛情的"結(jié)晶”——有價值的審計發(fā)現(xiàn)在一家公司久了，能力、關(guān)系就變得越來越微妙。有一次沒在被審計單位吃飯，就上報老板說審計部的人不愿意吃飯，給他們的壓力太大。關(guān)系其實很微妙心態(tài)不對案例 不想把審計工作做成去被審計部門挑幾個毛病，真心希望能為被審計部門健案例 全內(nèi)部控制，提升管理做一點貢獻?？杀粚徲媶挝坏牟缓献鲬B(tài)度，最終消磨掉我的所有熱情，干到最后成了報復(fù)性地挑幾個毛病，湊一份報告完事。自己都無法說服自己的審計發(fā)現(xiàn)案例 問:被審計單位根本沒這個問題，為什么要在審計報告上體現(xiàn)？?答：這是提示風(fēng)險，有則改之，無則加勉。要讓被審計單位信服是重中之重，讓他們自己覺得問題的重要性。

搞好關(guān)系的心得熟悉部門的淡季.忙季提前打招呼了解老板的期待讓老板對下面公司放心，解決老板的疑惑（提出流程缺失、管理缺失、營運缺失等目的都是為了讓公司（老板）利益最大化）幟報告只關(guān)注重點，不然容易造成小題大作，不識大體。非正式場合反饋困惑,困難零星采購分別報銷，財務(wù)管理得好壞一時半會兒看不出來。不管問題嚴重，保持冷靜的頭腦，不要下定性熟悉部門的淡季.忙季提前打招呼了解老板的期待讓老板對下面公司放心，解決老板的疑惑（提出流程缺失、管理缺失、營運缺失等目的都是為了讓公司（老板）利益最大化）幟報告只關(guān)注重點，不然容易造成小題大作，不識大體。非正式場合反饋困惑,困難零星采購分別報銷，財務(wù)管理得好壞一時半會兒看不出來。不管問題嚴重，保持冷靜的頭腦，不要下定性借著審計來炫耀自己的知識及能力，不找出問題不罷休，去哪兒都遭人恨。如何讓訪談人打開話匣子家庭哪里人，小孩、父母家庭哪里人，小孩、父母目的性不能太強先聊點閑篇兒生活房價、交通一、 經(jīng)驗不足。二、 被訪談人說不說也分人，他也要衡量下跟他談話的人是什么層次。像我這種人長得比較著急的，就有了優(yōu)勢。當然是擺出一副真誠的面孔，耐心地聽人家抱怨并適當?shù)馗胶?。工作V忙否、是否有煩心事套路失敗:關(guān)鍵是人家不愿意聊，說這跟你要找我溝通的內(nèi)容有關(guān)系嗎，沒必要跟你說這些吧。審計整改的落實想讓被審計單位主動去整改，需要兩塊:面子、收入對各子公司分公司的每月度審計結(jié)果執(zhí)行情況進行排名考核，面子 面子整改迅速的排名在前會給被審單位的管理層一定獎勵，整改較慢的做出處罰。如何進行考核在第三章審計報告部分介紹。收入子公司分公司或事業(yè)群的年度績效里還會加入審計整改落實情況的考核分值，各項獎項榮譽也會加入該項衡量標準。收入審計處罰XXXX控股集團處罰單 因違反公司管理制度 條—款，現(xiàn)將處罰人民帀 元，在下月工資中扣除。年月日XX）讖集團處罰單 因違反公司管理制度 條—款，現(xiàn)將處罰人民帀 元，在下月工資中扣除。年月曰處罰人:被處罰人:處罰人: 審計部只負責(zé)查明事實真相，如果有處罰，那誰還來和審計溝通。3.審計報告>你的報告有哪些缺陷 > 常見審計報告格式>如何寫審計建議 > 老板喜歡的報告

你的報告有哪些缺陷很多人在一個小問題上投入了大量的筆墨01調(diào)查的過程02采用的方法03認識和態(tài)度01調(diào)查的過程02采用的方法03認識和態(tài)度更多的情況是，如果審計證據(jù)匱乏、或無法很好的支撐審計問題，而內(nèi)審人又認為這是一個嚴重問題，那么很多內(nèi)審人往往喜愛用大量的筆墨去著重描述一番引起重視。除了敬業(yè)程度及專業(yè)素養(yǎng)，可能還和機會和個人的綜合能力有關(guān)系。審計報告上莫名其妙的套話審計結(jié)論：由于本次審計工作時間緊，工作量大,不能確保發(fā)現(xiàn)全部的問題，出差錯也難免，都在審計可控風(fēng)險范圍內(nèi)。被審計部門反應(yīng):該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。審計報告應(yīng)具備的特點審計報告應(yīng)具備的特點重點突出審計報告主要內(nèi)容是什么層次分明先重要問題，后次要問題觀點鮮明根據(jù)你現(xiàn)場審計，你得出的結(jié)重點突出審計報告主要內(nèi)容是什么層次分明先重要問題，后次要問題觀點鮮明根據(jù)你現(xiàn)場審計，你得出的結(jié)論是什么從審計項目的由來目的、審計發(fā)現(xiàn)文字簡練能用表格用表格，不要加入個人主觀詞句建議恰當 建議一定要切實可行，切忌假大空，不能理想化審計報告的幾個要素總體結(jié)論(Adequate,requireimprovement還是unsatisfactory)根據(jù)控制點和實際情況綜合評分得出洞、舞弊損失金額、制度缺失或者系統(tǒng)漏O重點問題我司的審計報告格式對審計中的重要問題列示。我司的審計報告格式?目錄列出每個問題的標題,O問題描述具體每個問題的闡述，審計建議，被審計單位的行動計劃，完成日期，責(zé)任人。

常見的審計報告格式單個審計發(fā)現(xiàn)描述:1、審計小標題審計報告抬頭

第一部分:諸言單個審計發(fā)現(xiàn)描述:1、審計小標題第二部分:基本情況描述第三部分：審計發(fā)現(xiàn)—第四部分：附件

2、 審計發(fā)現(xiàn)（1） 現(xiàn)狀（2） 損失及影響（3） 原因分析3、 審計建議4、 被審計單位整改措施及整改時間完善審批程序，規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)。建立監(jiān)盤制度，交叉盤點,對盤點結(jié)果要簽字確認。完善審批程序，規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)。建立監(jiān)盤制度，交叉盤點,對盤點結(jié)果要簽字確認。糟糕的審計建議請嚴格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行。應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。這樣的審計建議,真的有用么?太理想化了，不接地氣如何寫審計建議被審計單位其實更熟悉如何去管理。產(chǎn)系統(tǒng)功能不完善,采用手工作業(yè),導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下一行字就說明即可產(chǎn)系統(tǒng)功能不完善,采用手工作業(yè),導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下一行字就說明即可和美的審計經(jīng)理互懟未披露產(chǎn)量及銷量，表中數(shù)據(jù)増巾訪相應(yīng)的成本及收入增幅2、兩地工廠信息管理系御］熊有特定氈現(xiàn)有條繡的生產(chǎn)計劃和車間生產(chǎn)一.管理模塊缺乏生產(chǎn)優(yōu)化引匿和生產(chǎn)計劃的執(zhí)行、分析、優(yōu)化、決策功能，且現(xiàn)行業(yè)務(wù)運營與系統(tǒng)運行較為脫節(jié)，員工對系統(tǒng)密度不夠，線下手工作業(yè)較多-/財赫麴居全手工憤。__ J'兩地工廠使用。racleERP生產(chǎn)模塊輔助進行制造管理，但系統(tǒng)僅支持生產(chǎn)任務(wù)的簡單下達，而不具備管理車間資源狀態(tài)及分配信息，無法提供經(jīng)優(yōu)化排程j 的生產(chǎn)計劃，兩地轉(zhuǎn)規(guī)頻繁且完全依靠人工調(diào)整，作業(yè)量大、效率低丄其史芨湖一.工廠2017年1-6月總轉(zhuǎn)規(guī)次數(shù)1152次，轉(zhuǎn)規(guī)任務(wù)占比系統(tǒng)任務(wù)工單數(shù)59%—另，系統(tǒng)無法釆集生產(chǎn)過程信息，如訂單狀態(tài)和完成情況、資源狀態(tài)和利用t情況的即時數(shù)據(jù)等,兩地工廠主要依靠入工現(xiàn)場釆集生產(chǎn)日報表、開機率等數(shù)據(jù)。Z%兩地工廠員工對ERP系統(tǒng)操作不夠熟練，操作目的不夠了解，兩地工廠成生農(nóng)產(chǎn)成本核算基本脫離系統(tǒng)，而依靠手工核算八丞技工里做精劉化正坐成奎?萱理n?生產(chǎn)工單長期未清理，一攻年、鄉(xiāng)年均存在大量長期未關(guān)閉工單。兩地工廠工單關(guān)閉情況具體見下表，一 當I ----------------|■'~~老板喜歡什么樣的報告內(nèi)部審計報告有30頁,太長了，老板不想看?給老板寫東西要簡而美，一句話就點破管理的痛點。老板關(guān)心的：發(fā)生了什么事、有多嚴重、有多頻繁、誰的責(zé)任、怎么辦。老板喜歡做選擇題，而不是問答題。風(fēng)聲卅陞A餐糸{HIA風(fēng){KKNIEnA風(fēng)賺由樞加LAAAA=嚴44冊?寸草SIS?毋毋，到四関靜一乘44車丑丫竅壽。瞞閭福腸礎(chǔ)項。、割工岡孝44車甲莘旱丿聳翌：-li?S

常見的合規(guī)審'看招投標信息有沒有符合要求\看合同條款 X冴合同條款是否公允 〉看驗收及監(jiān)控這么多不合規(guī)事項背后造成的原因是什么。這已經(jīng)不是瀆職不瀆職，我們應(yīng)該進一步去揭(□驗收及監(jiān)控資料是否示問題所在。齊全當作采購審計，服務(wù)類采購誦審計報告廣告費用支出審計程序詢價格以第三方身份核實廣告方的廣告刊例價的真實性?？戳㈨?、算范圍內(nèi)。評效果1電話回訪2 計查關(guān)系1用企業(yè)信用軟件查2、忽悠廣告方價格這個東西很敏感，每個老板都喜歡看審計報告里有這樣的差異，通俗易懂刺激。天眼車醫(yī)院院長私設(shè)廣告公司發(fā)300萬福利案例。如何提高忽悠的成功率熟悉詢價建立在你對要詢價的業(yè)務(wù).物品熟悉程度，先做好功課審計人員不一定要對業(yè)務(wù)很精通，但是要懂得套路。失敗再來事先 詢價前先模擬對方會問哪些問題，模擬 自己的應(yīng)對方案。目的就是讓對方真的認為是在詢價，得到最真實的價格。自己詢過幾次就懂了?！夜緢猿肿鰩啄臧?，很多公司會看中這點，并不說忠誠方面，而是說在對公司的研究透徹性方面。案例背景介紹安排 常規(guī)的審計項目，但是時間只安排了4天，不可能全查,基本情況重點放在了費用支出大頭?；厩闆r2016年，營業(yè)收入1個億，其中廣告宣傳投入共計600萬元，投入產(chǎn)出比6%。廣告宣傳的形式包括公交地鐵整點報時、數(shù)字電視、廣播、燈箱、銀幕、微電影、候車廳、報紙、室外宣傳活動等。預(yù)算超支預(yù)算支出300萬實際支出600萬超支300萬

超支100%效果評估對100個來醫(yī)院治療的人進行電話回訪，看廣告來的只有2個。查關(guān)系A(chǔ)公司B公司股東股東D公司C公司趙凱不能直接說話的，那就用眼神交流吧,見面，有時候聊的效果不太好，很多話不能當面說清楚的。法人股東鄭智園法人股東徐剛者司機不適用軟件査詢結(jié)果詢價結(jié)果廣告公司廣告方式類別刊列價公司合同價A公司地鐵、公交移動電視整點報時地鐵3000元/分鐘1000元/分鐘公交2600元/分鐘1200元/分鐘B公司數(shù)字電視華數(shù)TV125元/分鐘100元/分鐘C公司影院放前廣告電影院120萬/月15萬/月投放總額詢價詢價總額返點金額返利金額240萬500元/分鐘110萬元11萬元129萬元550元/分鐘120萬60元/分鐘75萬45萬100萬1、電話詢價：對公發(fā)票按我司付款，高出底價部分作為返利。 使用錄音筆對詢價內(nèi)容進行錄音，保證正確性。2、微信、QQ:截屏?審計取證的深度老板心里不信任的種子在發(fā)芽?審計取證的深度老板心里不信任的種子在發(fā)芽案例總結(jié)-管理層的態(tài)度老板需要權(quán)衡很多W 如果零容忍開掉，后續(xù)人員也會存在同樣問題。給公司帶來的利益，政府關(guān)系、收入等等@ 公司能不能正常運轉(zhuǎn)。當公司業(yè)績好，不處理，業(yè)績下降，第一個處理的就是他。衍生案例-倉庫監(jiān)控工程案例基本 情況 監(jiān)控工程分兩期，第一期已經(jīng)結(jié)束，—共120萬，而第二期正在執(zhí)行中。調(diào)查過程反舞弊還有要求有一定規(guī)劃和布局的，特別是發(fā)現(xiàn)一些線索時候不能激動，更不能提前打草驚蛇,必須把自己認真思考后的那個證據(jù)鏈做扎實，否則很容易明明查到有舞弊就是無法證實的現(xiàn)象，審計吃了悶虧老板覺得你無能。3、工程質(zhì)量過程錄音是內(nèi)審人員自我保護的手段。--《老沈語錄》衍生案例-如何從供應(yīng)商處拿到送回扣的證據(jù)衍生案例-如何從供應(yīng)商處拿到送回扣的證據(jù)審計部門不是公檢法部門，沒有公權(quán),既不能調(diào)取銀行賬戶記錄,也不能綁起來審問，那如何讓對方主動提供證據(jù)？現(xiàn)在走正道就查不出什么東西，犯事的人提前都把路想好了，手段也越來越隱敝。查某個案例,為了調(diào)查銀行賬戶的出入，通過個人送了銀行行長錢，非法調(diào)取了記錄。銀行監(jiān)管嚴了，任何人調(diào)取賬戶記錄,都會留痕，這個方法不可靠了也有部分通過公檢法的關(guān)系調(diào)取。美亞柏科 X*頃乒三三泛系疤

兩個字：嚇唬。兩個字：嚇唬。夠1、 直接利益：停止支付一期尾款。2、 間接利益：供應(yīng)商本身沒撈到好處，而且由于二期項目，進了很多貨，而這些貨只能我們用，我們威脅不要了給供應(yīng)商做選擇題動之以情，曉之以理。如果能提供證據(jù),不打官司，不追求供應(yīng)商的責(zé)任。案例總結(jié)-為何會逃過這么多監(jiān)督采購部不專業(yè)財務(wù)部IT采購不要參與經(jīng)常來串門案例后續(xù)老板:只有審計部參與了，我才放心，才能睡個安穩(wěn)覺。1、 參與重大項目的招標：倉庫廢品變賣2、 審核合同審計部不是花瓶，也不是打醬油的，要學(xué)會預(yù)判問題，而這一切的基礎(chǔ)都在于你對企業(yè)的熟悉程度。

招商巧立名目撈錢案例-后續(xù)審計招商巧立名目撈錢案例-缺乏自我保護離職前發(fā)了一封舉報信,發(fā)送給全體公司人員:1、 審計人員采取脅迫手段，捏造莫須有的事實，出于公司榮譽考慮，被迫離職。2、 每次，審計人員來審計，都是找他麻煩。1沒有把小黑屋過程進行錄像、錄音。2、也沒有根據(jù)事實打印一份認罪書。案例二：傭金審計案例渠道返傭：公司在與渠道商（外部機構(gòu)或者個人）介紹的客戶達成銷售后，給外部機構(gòu)的介紹費。傭金可以是固定的金額，也可以是與銷售合同的金額占百分比。比如，個人介紹給事務(wù)所內(nèi)控審計項目，那么他能夠拿到的介紹費是左右。撞單客戶：渠道商提供的客戶與公司的業(yè)務(wù)員同時在跟進一個客戶，一般是先看渠道部以及業(yè)務(wù)部的人員錄入時間的先后，要看具體合同約定。當然并不是渠道商提供了信息就可以拿到介紹費，如果業(yè)務(wù)員在后續(xù)的跟進中發(fā)現(xiàn)客戶的聯(lián)系方式無效，在達到一定的次數(shù)后，業(yè)務(wù)員可以在系統(tǒng)中將渠道的信息設(shè)置為無效。返傭比例：如果是按照百分比返傭的，則在達到不同的推薦數(shù)量后，返傭比率會相應(yīng)提高，比如介紹100個客戶的返傭比率為10%,則當介紹200個客戶的返傭比率為15%。審計重點：核實渠道來源的真實性、返傭計算的基礎(chǔ)、比率是否與合同約定一致、傭金的支付情況以及退傭傭金是否及時追回。審計思路：1、 閱讀合同以及客戶信息，是否存在渠道、業(yè)務(wù)以及客戶自己找上門同時存在的情況，檢查返傭是否真實。2、 統(tǒng)計在扣除無效的推薦客戶的后，總的推薦客戶是否滿足相應(yīng)的傭金返還比率，是否按照較高檔的傭金比率在返傭。3、 詳細閱讀每個合同的每一筆金額，是否存在合同約定不應(yīng)當返傭的金額，也進行了返傭。4、 與客戶進行對賬，尤其是通過非銀行打款的，是否被渠道部的人員暗扣。5、 檢查銷售后，因客戶方的原因?qū)е峦素浕蛘咄丝?，銷售退傭費用是否及時扣除。審計范圍：自然是全部的返傭金額，不存在抽樣或者測試，也就是說需要看每一筆的傭金是否正確。

案例二：傭金審計案例公司的傭金政策如下： 1、對于渠道商單獨提供的客戶,是返20%。2、3、 業(yè)務(wù)員自己找的客戶，返2、3、 業(yè)務(wù)員自己找的客戶，返10%。 客戶自己找上門，返0%。異?，F(xiàn)象： 1、 業(yè)務(wù)員自己找的客戶只有30%,2、 渠道客戶近50%3、 客戶自己找上門等于20%。進一步分析: 三名渠道商，第一名渠道商占了80%。電話回訪：渠道商提供的客戶都是自己找上門的。

神奇的發(fā)現(xiàn)大學(xué)畢業(yè)，90后開的個人工作室。渠道商身份證信息顯示是:男、叫劉樂，中國吉林四平伊通滿族自治縣女、叫劉快，中國吉林四平伊通滿族自治縣大區(qū)銷售總監(jiān)身份證:

女、叫劉快，中國吉林四平伊通滿族自治縣調(diào)查結(jié)論通過老板的個人網(wǎng)絡(luò)，查

到兩人是姐弟通過老板的個人網(wǎng)絡(luò)，查

到兩人是姐弟關(guān)系。違規(guī)返利近20萬。返還20萬，開除。反思：為何月薪3萬，年薪40萬的大區(qū)總監(jiān)，為了區(qū)區(qū)20萬返利，丟了飯碗。

案例三：替票案例替票的名詞解釋：有些業(yè)務(wù)無法取得正規(guī)的發(fā)票,用其他類的發(fā)票入賬，屬于白條入賬。替票的類型：審計重點:防止稅務(wù)審計重點:防止稅務(wù)風(fēng)險1、 發(fā)票的,2、 摘要和發(fā)票一致，3、 與發(fā)票相關(guān)的附件齊全。不能寫招待、宴請某某機構(gòu)等等字樣。審計經(jīng)理入職1個月被和諧異常發(fā)現(xiàn)會計摘要: 附件：公司外墻面維修，金額2萬。_ 工商局的2萬元罰款單。從來沒見過罰款單作為替票的進一步求證發(fā)現(xiàn)一發(fā)現(xiàn)二發(fā)現(xiàn)一發(fā)現(xiàn)二公司規(guī)定采購必須三家比價,去淘寶找商家。商家堅持先付款后發(fā)貨,直接打款到商家個人賬戶。采購以企劃活動下月就開始，緊急采購，要求財務(wù)部先打款，財務(wù)部本著好心，先打款。采購2000只，50元一個，一共10方?！畤怀體mesi漩費卷萱泉回瓣，輩符鴕略44鄭軻。墩目日回訪真44直華。IsF°WW髀W誨三44直東西掘醐*44車朝Ti瞠

案例四：失敗的投資審計案例四：失敗的投資審計■被套路I股東信息O股認繳出資（金額/時間）實繳出資（金額/時間）趙劍胤 |兇對ggR畫2000萬人民幣 回2000萬人民幣 回羅子良 |兇對ggR畫2000萬人民幣 回2000萬人民幣 回邵財 |兇對ggR畫600萬人民幣 回600萬人民幣 回企WiA祐康食品集團有限公司18800萬元人民幣 回18800萬元 回企業(yè)以巨星控股集團有限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企業(yè)去人浙江華限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企業(yè)以杭州^^lk有限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企業(yè)琰杭州市球鋤研究湘限公司4000萬元人民幣 回4000萬元 回企心從浙江凱諾實業(yè)有限公司600萬元人民幣 回600萬元 回錢都被騙光了，還做個毛離任審計。2014年4月，投資4000萬，與其他6家公司成立小貸公司，年底還分了紅。2015年8月，受XXX集團資金鏈危機連累，以設(shè)備檢修的名義于2015年11月16日進入停產(chǎn)狀態(tài)小核桃公司的盡職調(diào)查案例故事是這樣的：以前是賣鋼材的，有一個業(yè)務(wù)副總，是杭州臨安人，回家摘山核桃的時候，從山上掉下來死了。公司集齊所有的技術(shù)骨干，開始搞自動摘山核桃機器，經(jīng)過3年研發(fā),終于研發(fā)成功。目前，已經(jīng)得到政府的農(nóng)業(yè)補貼，而且某某電視也作了介紹。后續(xù)將進一步調(diào)整為摘棗機器，預(yù)計市場前景幾十億，云南、新疆產(chǎn)棗區(qū)域，都是市場。打算3年后，上新三板,現(xiàn)在主要缺啟動資金,希望投資1000萬。摸清業(yè)務(wù)模式，發(fā)現(xiàn)盈利的地方。￥30000￥2S0￥30000￥2S000￥27000卜4臺 579臺 立5口臺小核桃公司的盡職調(diào)查1、 老板自有資金,從左手到右手財務(wù)上2、 ZF的農(nóng)業(yè)補貼款財務(wù)上產(chǎn)品情況與發(fā)明專利盈利能力:市場預(yù)期零售價2000元，成本500元，利潤300%。重量:9KG+1KG=10KG

盡職調(diào)查-案例總結(jié)不是?…不要段會，我不是針對你

不是?…不要段會，我不是針對你

No,dontmisunderstandit」don'tmeanyou.都是垃圾arecubbish.既講情懷,又講故事還以新三板名義來拉投資的，都是垃圾企業(yè)。你有實力為何不去創(chuàng)業(yè)板、中小板！案例五：翻新閥門的故事■背景交待有小道消息：某公司提供的閥門是翻新的A公司> 150萬B公司150萬400元/個，含稅價C公司、300萬，有安監(jiān)局背景案例五：翻新閥門的故事■供應(yīng)商有后臺案例五：翻新閥門的故事■供應(yīng)商有后臺我爸是安監(jiān)局的。尋找一家本地的雙方都能認可的檢測機構(gòu)審計人員背黑鍋1、 不能損害公司利益2、 提防安監(jiān)局來查采購和供應(yīng)商是穿一條褲子的。質(zhì)監(jiān)局官網(wǎng)對外提供服務(wù)的合作

商花費質(zhì)監(jiān)局官網(wǎng)對外提供服務(wù)的合作

商花費1200元，3個閥門

的錢1、 閥門材質(zhì)有問題，難怪質(zhì)量老是有問題。2、 翻新更不用說了案例五：翻新閥門的故事■案例總結(jié)案例五：翻新閥門的故事■案例總結(jié)觀念一：提出問題，整改或者解決問題是被審計單位的事情，我們只負責(zé)跟蹤一下整改進度就可以了。我的觀念觀念一：提出問題，整改或者解決問題是被審計單位的事情，我們只負責(zé)跟蹤一下整改進度就可以了。發(fā)現(xiàn)問題，在問題得到被審計認可的前提下，提出解決方案并推動解決問題。案例六：貪污70萬的寶馬女案例我這么一本正經(jīng)的人怎么會講相親故事.色誘？跟蹤？我這么一本正經(jīng)的人怎么會講相親故事.色誘？跟蹤？寧愿坐在寶馬車里哭，也不愿意在自行車后笑背景介紹入職時間公司費用放權(quán)給業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)只對發(fā)票真實性和單據(jù)是否齊全負責(zé)。入職時間1、 開寶馬，打扮妖艷，為人很“熱情"，給人印象很好。2、 財務(wù)有發(fā)現(xiàn)異常，但是由于是總裁、副總裁的費用就睜一只眼、閉一只眼。副總裁覺得費用不正常，讓審計部查查審計過程將總裁、副總裁報銷

的明細賬全部拉出用excel登記發(fā)票的日

期、號碼、地方發(fā)票的真實性,財務(wù)復(fù)核過，就沒重復(fù)工作。對開票的地方進行了

上門拜訪發(fā)票核對、詢問總裁部分費用確實是發(fā)生了，但是付款是營銷中心的人付了。重復(fù)報銷的發(fā)票是寶馬女買的，出一個票面10點的開票，開票費6個點。

案例總結(jié)■她是如何鉆的漏洞費用報銷規(guī)則：副總裁報銷、總裁簽字;總裁報銷，副總裁簽字。報銷一筆費用時，拿給總裁簽字，就說是副總裁的費用，拿給副總裁就說是總裁的費用，他們兩個重要人物對對方的費用又不好細問。能夠確認的一共70多萬，平均一個月虛報2、3萬。退回贓款30多萬，其他都被揮霍掉了。案例總結(jié)何以前沒發(fā)現(xiàn)財務(wù)的缺失財務(wù)部完全放權(quán),是不對的，也要在自己能力范圍內(nèi)適當懷疑事件的真實性審計的缺失一看事業(yè)部的總裁都簽字了，審批手續(xù)都是完整的，還查啥查。

案例總結(jié)■內(nèi)控缺失上班整天和別人微信語音聊天（我每次路過都是看到她微信語音），還整天喊苦喊累，HR考核也有問題

當公司的體制和用人有問題時，舞弊的環(huán)境就出來了愛炫富，每天一套不同愛炫富，每天一套不同的衣服，365天就沒見過穿過一樣的微信上要是看到有人曬寶馬車、名表、奢侈品，要遠離。愛炫富的人都是內(nèi)心極其匱乏的。人有各種人，不能我們正直，也認為別人不會貪。案例七：侵占停車場收銀款-審計程序案例七：侵占停車場收銀款-審計程序案例七：侵占停車場收銀款-背景情況案例七：侵占停車場收銀款-背景情況基本 '情況地下包月車位:三層，360個，1200-個月。有道閘，使用特定的vip卡才能進出。地面臨停車位:50個車位，每小時6元，15分鐘內(nèi)免費，36元封頂。采用道閘，以及收費機人工收費。日現(xiàn)金收入900元左右，年收入在24萬。

程序一程序二突擊盤點現(xiàn)金,根據(jù)收費機數(shù)據(jù)與實際盤點數(shù)是否相符。程序一程序二1、 核對日報表數(shù)據(jù)與pos機收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致。2、 對停車券按照公司名稱、日期、編號進行排序。（商場審計發(fā)現(xiàn)過員工與商家偽造代金券，騙取公司3萬資金）程序三核對每天的收款與上交財務(wù)的金額是否一致。案例七：侵占停車場收銀款-最大的困惑案例七：侵占停車場收銀款-最大的困惑案例七：侵占停車場收銀款-居然有停車券案例七：侵占停車場收銀款-居然有停車券2個發(fā)現(xiàn)：停車券是物業(yè)自己設(shè)計然后用A4打印1、 明明有公司員工停車位，不停，公司員工亂領(lǐng)停車券，發(fā)停車券的未管控，只要來領(lǐng)就給。原來是把公司員工停車位賣掉了。2、 其他公司的停車券（1）重復(fù)編號（2）有兩張上蓋了3家公司的公章：懷疑：收費員私刻公章以及私印停車券

停車券的使用量減少,日收入在1500元左右，比原來多了，但是無法解決我的困惑：50個車位,全部都是滿的，如果按照當天的車輛進來停滿一天，應(yīng)該是:36*50=1800元，少的300元，到底去哪里了。根據(jù)收費機的顯示，與日報表收款金額一致。審計程序最大的缺陷：是否存在不刷卡、飛單派人站在收費站門口蹲一周就能發(fā)現(xiàn)情況:審計程序最大的缺陷：是否存在不刷卡、飛單1、 審計人員對停車券這么審計，都認識了2、 審計人員也沒這么空。

監(jiān)控室提供的消息:發(fā)現(xiàn)收費員不給卡，但是有收錢的動作。在車輛出去的3分鐘左右，是否收費機的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)沒有，再倒查車輛進來的時間，核算出金額。核實當天的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)有6筆，計在車輛出去的3分鐘左右，是否收費機的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)沒有，再倒查車輛進來的時間，核算出金額。核實當月的全部數(shù)據(jù)：1、 每天都有被飛單，最大的一天有500多元。2、 全家店長的車每天都不收費：原來答應(yīng)收費員可以免費領(lǐng)便當和飲料。案例七：侵占停車場收銀款-小黑屋案例七：侵占停車場收銀款-小黑屋收費員：1、 超時1分鐘,就收6元，不給，收費員自己掏錢補。2、 上個廁所，吃個飯，拉開道閘跑路了。3、 半夜11點才離開，打瞌睡。物業(yè)主管:都是TM都是TM借口咪煙±冊^11脈4<2。。寸1個4<2。。6咪城44冊叢|株史安鬣著SM44W:-P風(fēng)麻案例七：侵占停車場收銀款-追加的審計程序不定期抽查監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)全查。不定期抽查發(fā)卡以及停車數(shù)量是否一致案例總結(jié)■傷心太平洋1、逃離財務(wù)審計思維:比較低端的舞弊手法，財務(wù)那邊就過不去，要舞弊必須要繞開財務(wù)的監(jiān)管。同樣我們審計也要擺脫財務(wù)審計的思維。2、落后的管理模式導(dǎo)致舞弊頻發(fā):管理先進可以降低公司損失以及減少舞弊發(fā)生，比如裝一個10萬元的收費系統(tǒng)。明明人家去年是先進員工，為何現(xiàn)在被離開。、內(nèi)控,與舞弊審計他的觀點內(nèi)審只要做好內(nèi)控審計就行，做什么舞弊審計。舉例：他所在的制造企業(yè)很難舞弊，而且像他這種家族企業(yè)更加不會有舞弊。所以內(nèi)審的重心應(yīng)該是提升企業(yè)的運營效率、效益。查財務(wù)、舞弊不是制造企業(yè)的重點，而且不需要關(guān)注。通常內(nèi)審人員關(guān)注的費用、舞弊審計，只適合連鎖、百貨企業(yè)。因為這種企業(yè)子公司眾多，監(jiān)管不到位，肯定會存在問題。內(nèi)