煙草專賣技能鑒定培訓(xùn)(高級內(nèi)管)

煙草專賣技能知識講座內(nèi)部監(jiān)管2014年3月高級知識點(diǎn)鑒定要素：定期檢查：01定期檢查的概念X02定期檢查的內(nèi)容X03定期檢查的組織開展X04定期檢查的反饋意見及檢查報告Y05對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查X06對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙銷售環(huán)節(jié)的檢查X07對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)零售客戶信息的檢查X08對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)三產(chǎn)公司（直營店）的檢查X09對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查X10對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)煙葉調(diào)撥銷售環(huán)節(jié)的檢查X11對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)廢棄煙葉的檢查Y12對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)原輔料管理的檢查Y13對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)卷煙銷售環(huán)節(jié)的檢查X14對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)煙葉調(diào)進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查Z15對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)煙葉加工環(huán)節(jié)的檢查Y16對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)片煙及煙梗、煙末調(diào)撥環(huán)節(jié)的檢查Z第二節(jié)定期檢查定期檢查是當(dāng)前內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的重要內(nèi)容。本節(jié)主要介紹組織開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督定期檢查工作相關(guān)方面的知識，重點(diǎn)介紹定期檢查的概念、對象、內(nèi)容、方法等相關(guān)知識。一、定期檢查概述（一）定期檢查的概念定期檢查是指內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門按照煙草專賣法律法規(guī)、行業(yè)管理規(guī)定以及內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度的要求，為有效地規(guī)范行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營秩序，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)內(nèi)企業(yè)煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營活動定期開展的監(jiān)督檢查。依據(jù)《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的規(guī)定，定期檢查主要由省級、地市級煙草專賣局開展。定期檢查的對象是轄區(qū)內(nèi)煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。定期檢查內(nèi)容1.卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的檢查內(nèi)容：商業(yè)企業(yè)要對貨源分配、卷煙打碼到條等方面制訂明確的內(nèi)管內(nèi)控制度規(guī)定；營銷系統(tǒng)中的客戶信息要與專賣許可證信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一致，要明確修改客戶信息、調(diào)整類別的權(quán)限及程序。商業(yè)企業(yè)制訂并執(zhí)行有關(guān)內(nèi)管內(nèi)控制度規(guī)定的情況，主要在省級局、市級局定期檢查時進(jìn)行監(jiān)管。省級局要制訂對卷煙打碼到條進(jìn)行管理監(jiān)督的具體辦法。生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)購進(jìn)環(huán)節(jié)中的按合同購進(jìn)、準(zhǔn)運(yùn)證到貨確認(rèn)、掃碼入庫等內(nèi)容；貨源分配、卷煙打碼到條情況；客戶基礎(chǔ)信息管理情況等。定期檢查內(nèi)容2.煙葉商業(yè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的檢查內(nèi)容：市、縣兩級局要加強(qiáng)對預(yù)留煙田、育苗、移栽環(huán)節(jié)的管理，就農(nóng)戶種煙申請、預(yù)留煙田、建立煙農(nóng)信息檔案、煙種領(lǐng)取發(fā)放、計劃分解、合同簽訂、煙苗發(fā)放、合同變更等方面制訂工作規(guī)程。省級局在定期檢查時要對市、縣級局煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理制度制訂、執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：煙葉生產(chǎn)經(jīng)營過程中的調(diào)撥銷售、準(zhǔn)運(yùn)證開具使用、資金結(jié)算等方面的規(guī)范情況；煙葉計劃分解、合同簽訂、煙種購進(jìn)使用庫存、育苗移栽等情況；查處超計劃種植、合同簽訂不規(guī)范、虛假合同、只簽不種、多簽少種、少簽多種、多戶簽一份合同等問題。定期檢查內(nèi)容3.卷煙工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：卷煙工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的原輔材料購進(jìn)、儲存、調(diào)撥，卷煙交易合同的執(zhí)行，到貨確認(rèn)等環(huán)節(jié)的規(guī)范情況。4.煙葉復(fù)烤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的檢查內(nèi)容：按委托加工合同、協(xié)議調(diào)入原煙、投料加工、產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的規(guī)范情況，以及未經(jīng)審批加工暫無調(diào)撥流向的煙葉、卷煙工業(yè)企業(yè)所屬打葉復(fù)烤車間違規(guī)承攬煙葉委托加工業(yè)務(wù)等內(nèi)容。定期檢查的組織開展（三）定期檢查的組織開展1.制定檢查方案2.定期檢查工作準(zhǔn)備（1）發(fā)放檢查通知。（2）組成檢查組。（3）開展檢查人員培訓(xùn)（4）收集資料《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》規(guī)定，省級局每年對轄區(qū)行業(yè)內(nèi)所有煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行一次全面檢查，市級局每半年開展一次全面檢查。省、市級局要制訂定期檢查方案，分期分批組織實(shí)施。每批定期檢查結(jié)束后要形成檢查報告，通報檢查結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)進(jìn)行處理并責(zé)成有關(guān)單位限期報告整改情況。定期檢查的組織開展3.定期檢查工作開展（1）召開檢查見面動員（2）發(fā)布公告、公布舉報方式。（3）發(fā)放調(diào)查問卷。（4）召開座談會4.實(shí)地檢查（1）分組開展實(shí)地檢查（2）召開碰頭會（3）開展調(diào)查核實(shí)（4）收集證據(jù)、資料（5）填寫檢查工作日志定期檢查的組織開展（四）定期檢查反饋意見及檢查報告1.定期檢查反饋意見2.定期檢查報告（五）檢查中發(fā)現(xiàn)問題的處理和跟蹤督導(dǎo)二、對煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的定期檢查本節(jié)主要介紹對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營、卷煙工業(yè)企業(yè)、煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查的主要方法。（一）對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營的定期檢查按照《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查重點(diǎn)檢查有無違規(guī)購進(jìn)卷煙的問題，有無虛假確認(rèn)的問題，有無違反掃碼規(guī)定的問題，有無違規(guī)投放貨源、無碼銷售卷煙的問題。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（購進(jìn)環(huán)節(jié)）1.對卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙經(jīng)營購進(jìn)環(huán)節(jié)檢查主要檢查

按合同購進(jìn)、準(zhǔn)運(yùn)證到貨確認(rèn)、掃碼入庫等內(nèi)容。（1）需收集的材料。內(nèi)控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫管理制度、卷煙倉儲管理制度、卷煙到貨確認(rèn)制度、卷煙掃碼制度等。經(jīng)營資料:卷煙合同簽訂情況、卷煙倉庫保管賬、入庫手續(xù)及驗收單等原始憑證、月購銷存報表、卷煙貨款結(jié)算手續(xù)及憑證、貨款資金往來帳、月到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)、月掃碼入庫數(shù)據(jù)等。（2）涉及的部門：營銷中心、物流中心、財務(wù)部門等對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（購進(jìn)環(huán)節(jié)）（3）檢查方法：1）數(shù)據(jù)對比分析方法的運(yùn)用這里需要采集購進(jìn)環(huán)節(jié)涉及到的相關(guān)數(shù)據(jù)，通常運(yùn)用下面的數(shù)據(jù)分析對比表進(jìn)行對比。檢查分月份的卷煙購進(jìn)情況，主要用于判斷是否存在無碼入庫、虛假確認(rèn)的問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)：對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（購進(jìn)環(huán)節(jié)）如果卷煙入庫量>入庫掃碼量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在無碼入庫問題。（無碼入庫，是指對沒有碼段的卷煙辦理入庫手續(xù)，或者卷煙上貼的下一年度的碼段，但在本年度就提前未經(jīng)掃碼入庫）。卷煙到貨確認(rèn)量>入庫掃碼量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在虛假到貨確認(rèn)的問題。（虛假到貨確認(rèn)指的是貨未到而進(jìn)行到貨確認(rèn)操作，主要形式：到貨確認(rèn)的卷煙規(guī)格、數(shù)量與實(shí)物不符；條形碼與實(shí)物分離，在無實(shí)物情況，進(jìn)行到貨確認(rèn)操作的）。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（購進(jìn)環(huán)節(jié)）檢查從不同單位購進(jìn)卷煙的情況，主要用于判斷是否存在無合同、超合同購進(jìn)問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)：對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（購進(jìn)環(huán)節(jié)）理論上，合同簽訂量≥卷煙入庫量=財務(wù)結(jié)算量，如果卷煙入庫量>合同簽訂量，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同或超合同購進(jìn)卷煙，如果購進(jìn)單位為行業(yè)外單位，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)是否存在在從無資質(zhì)單位購進(jìn)卷煙的行為。對以上發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象，要開展調(diào)查核實(shí)，調(diào)查核實(shí)方法、流程、技巧與中級專賣管理員內(nèi)部監(jiān)管章節(jié)日常監(jiān)管調(diào)查核實(shí)的方法基本相同，這里不再重復(fù)。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（購進(jìn)環(huán)節(jié)）2）實(shí)地監(jiān)管檢查方法的運(yùn)用對卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)實(shí)地監(jiān)管檢查，主要實(shí)地檢查以下環(huán)節(jié)：①卷煙入庫掃碼環(huán)節(jié)定期檢查時，檢查人員應(yīng)到入庫掃碼現(xiàn)場實(shí)地檢查掃碼入庫情況，主要檢查入庫環(huán)節(jié)手續(xù)查驗是否嚴(yán)格，是否堅持對準(zhǔn)運(yùn)證、隨貨合同、調(diào)運(yùn)單、卷煙碼段齊備的卷煙才能辦理入庫手續(xù)，對到貨準(zhǔn)運(yùn)證是否登記了管理臺帳，并在到貨準(zhǔn)運(yùn)證上及時加蓋“貨已收訖”章，掃碼及數(shù)據(jù)上傳是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常，對不能正常掃碼的卷煙是否按規(guī)定手工登錄。特別是在每年年底要特別檢查是否存在對無碼段、無準(zhǔn)運(yùn)證的卷煙辦理入庫的情況。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（購進(jìn)環(huán)節(jié)）②卷煙倉儲庫房定期檢查時，檢查人員應(yīng)到卷煙倉儲庫房查驗卷煙倉儲情況，主要檢查是否庫存有無碼段卷煙，盤存部分品牌卷煙的實(shí)物數(shù)量，與倉儲帳上顯示的庫存數(shù)量核對，看是否一致。特別在每年年底要特別檢查是否庫存有無碼卷煙或貼了下一年度碼段的卷煙。③卷煙調(diào)撥、退貨、移庫環(huán)節(jié)定期檢查時，前一階段發(fā)生卷煙調(diào)撥、退貨、移庫行為的，要檢查調(diào)撥、退庫、移庫行為手續(xù)是否齊全，發(fā)生跨區(qū)運(yùn)輸?shù)?，是否按?guī)定辦理準(zhǔn)運(yùn)證，貨證是否相符。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）2.對卷煙銷售環(huán)節(jié)的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：卷煙打碼到條管理辦法、客戶分類標(biāo)準(zhǔn)、貨源分配辦法、緊俏貨源分配辦法、新產(chǎn)品投放辦法、應(yīng)急用煙管理辦法、貨款結(jié)算管理辦法、卷煙訂貨（電訪、網(wǎng)訂）管理辦法、卷煙送貨管理辦法等、對卷煙銷售的考核辦法等。經(jīng)營資料：歷史經(jīng)營狀況、人均銷量、毛利率、費(fèi)用率、主銷品牌、月購銷存報表、卷煙貨款繳存憑證及日記賬、業(yè)務(wù)系統(tǒng)訪銷配送數(shù)據(jù)、配送到戶記錄等。其他資料：轄區(qū)人口數(shù)量、地域情況、訪銷配送周期和線路、查扣違法真煙臺帳、上級部門交辦任務(wù)通知書、舉報投訴記錄、日常監(jiān)管開展記錄、內(nèi)管信息系統(tǒng)預(yù)警數(shù)據(jù)等。（2）涉及的部門：營銷部門、物流配送部門、客戶服務(wù)部、電訪部門、財務(wù)部門等。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）（3）檢查方法檢查人員首先應(yīng)對收集資料的分析，查找在卷煙銷售及貨源投放中容易出問題的環(huán)節(jié)，確定下一步的檢查重點(diǎn)。通過對資料的分析，判斷客戶分類標(biāo)準(zhǔn)及貨源分配是否科學(xué)，緊俏貨源分配是否公開公平，新品投放是否切合實(shí)際，查扣違法真煙數(shù)量的波動狀況，舉報投訴是否涉及行業(yè)內(nèi)部等。對平銷、滯銷卷煙貨源投放標(biāo)準(zhǔn)過于寬松的，要將平銷、滯銷品牌貨源投放列為下一步檢查重點(diǎn)；對緊俏貨源投放不公開透明的，要將傾斜投放貨源作為下一步檢查重點(diǎn)；對查扣違法真煙數(shù)量近期上升或查扣數(shù)量大的，要將重點(diǎn)涉及的品牌作為下一步檢查的重點(diǎn)；對舉報投訴涉及到行業(yè)內(nèi)部單位或個人的，要進(jìn)一步檢查是否存在類似情況；對卷煙銷售考核過分強(qiáng)調(diào)銷量、結(jié)構(gòu)等指標(biāo)的，要對銷量、結(jié)構(gòu)猛增的地區(qū)做重點(diǎn)關(guān)注。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）數(shù)據(jù)對比分析方法的運(yùn)用第一個步驟——查找貨源投放異常的品牌和對應(yīng)的時間段。通過營銷系統(tǒng)收集被檢查單位最近一段時期內(nèi)的銷售數(shù)據(jù)，填寫下面的銷售數(shù)據(jù)分析表：對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）通過對上表的分析，找出庫存充足情況下，銷量波動大的品牌、月份作為重點(diǎn)關(guān)注的品牌和重點(diǎn)關(guān)注的時間段，銷量波動大一般是以月銷量超過上期銷量50%作為標(biāo)準(zhǔn)。除了通過上述表格分析查找重點(diǎn)品牌和時間段外，另外以下情況也可以作為查找重點(diǎn)品牌和時間段的參考因素：①卷煙當(dāng)月銷量、庫存為整數(shù)的品牌及對應(yīng)的時間段；②單日銷量占月銷量15%以上的，單個訪銷周期銷量占月銷量50以上的品牌及對異常銷量的時間段；③高價位、緊俏、滯銷、新上市品牌；④銷售考核指標(biāo)中重點(diǎn)考核銷量的品牌；⑤上級交辦任務(wù)中或周邊單位反饋信息中顯示查扣違法真煙中涉及本地外流數(shù)量較多的品牌；對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）⑥應(yīng)急用煙、補(bǔ)貨數(shù)量較大的品牌及對應(yīng)的時間段；⑦現(xiàn)金結(jié)算較多，銷售時間與結(jié)算時間不一致的品牌及對應(yīng)的時間段；⑧客戶舉報有強(qiáng)壓、搭配銷售行為的品牌；⑨客戶經(jīng)理、配送員、稽查隊員反饋信息有外地?zé)熦渷硖踪徥召従頍煹钠放疲虎鈨?nèi)管信息系統(tǒng)中頻繁預(yù)警的品牌和對應(yīng)的時間段；⑾批零價格出現(xiàn)倒掛的品牌。

專賣管理員技能大賽培訓(xùn)對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）第二個步驟——查找該品牌和對應(yīng)的時間段的具體貨源投放情況對以上篩選出品牌和對應(yīng)的投放時間段均應(yīng)作為下一步檢查的重點(diǎn)。找出重點(diǎn)品牌和對應(yīng)的時間段后，下一步是檢查該時間段內(nèi)該品牌的具體投放情況。具體的檢查方法是登陸內(nèi)管信息系統(tǒng)或營銷系統(tǒng)，將該時間段內(nèi)該品牌的具體投放情況用表格方式羅列，內(nèi)管信息系統(tǒng)或營銷系統(tǒng)支持自動排序的，將貨源投放數(shù)據(jù)從高到到低排序；內(nèi)管信息系統(tǒng)或營銷系統(tǒng)不支持自動排序的，將貨源投放數(shù)據(jù)導(dǎo)出到EXCEL表中，再進(jìn)行排序，重點(diǎn)關(guān)注投放量靠前的客戶數(shù)據(jù)，看該品牌主要投放到了那些地區(qū)和哪些零售戶。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）以下情況重點(diǎn)關(guān)注：①貨源集中區(qū)域投放：指該品牌卷煙在某一時間段集中投放給了某一區(qū)域的零售戶。②貨源集中客戶投放：指訂購數(shù)量排序靠前的少部份客戶訂購了該品牌較大比例的銷量，例如10%的客戶購進(jìn)了該品牌某一時間段銷售數(shù)量的70%以上。③客戶訂單數(shù)量整齊：指較多數(shù)量的客戶訂單數(shù)量整齊，例如在同一訪銷期內(nèi)均為100條、50條等。④客戶訂單結(jié)構(gòu)異常：例如農(nóng)村、山區(qū)客戶訂購了較多高檔卷煙等。⑤客戶訂單數(shù)量異常：客戶前期購進(jìn)的數(shù)量少，在某一時間段內(nèi)突然大量購進(jìn)，導(dǎo)致總量和單品數(shù)量猛增。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）第三個步驟——查找訂購數(shù)據(jù)異常的零售客戶及訂單并開展調(diào)查核實(shí)將前面環(huán)節(jié)檢查到的情況進(jìn)行分析，查找訂購數(shù)據(jù)明顯異常的零售客戶及訂單，收集這些客戶基本信息和訂單數(shù)據(jù)，開展調(diào)查核實(shí)，調(diào)查核實(shí)方法、流程、技巧與中級專賣管理員內(nèi)部監(jiān)管章節(jié)日常監(jiān)管調(diào)查核實(shí)的相關(guān)內(nèi)容基本相同，這里不再重復(fù)。調(diào)查核實(shí)后，綜合相關(guān)情況，判斷是否存在:集中投放貨源、搭配銷售、強(qiáng)壓銷售、傾斜貨源供應(yīng)、虛假訂單、虛擬客戶、為煙販套購卷煙提供便利及經(jīng)營人員違法違規(guī)倒賣卷煙、截留客戶卷煙等行為。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（銷售環(huán)節(jié)）2）實(shí)地監(jiān)管檢查方法的運(yùn)用對卷煙商業(yè)企業(yè)定期檢查中實(shí)地監(jiān)管檢查方法主要用于對無碼出庫及無碼銷售的檢查。《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》規(guī)定，省級局每年應(yīng)對卷煙打碼到條情況開展專項檢查。無碼銷售必然伴隨無碼出庫，檢查人員應(yīng)到物流中心對商業(yè)打碼出庫環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，檢查的內(nèi)容是物流中心分揀環(huán)節(jié)是否對即將配送的卷煙100%噴打了32位激光碼，有無不打碼，打通碼、測試碼的現(xiàn)象。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（零售戶信息）3.對零售客戶信息的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：零售客戶信息管理制度。其他資料：專賣許可證系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)、營銷系統(tǒng)中的零售戶數(shù)據(jù)。（2）涉及的部門：營銷部門、專賣部門對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（零售戶信息）（3）檢查方法對卷煙商業(yè)企業(yè)零售客戶信息的檢查，主要運(yùn)用實(shí)地監(jiān)管檢查方法的開展，具體檢查方法如下：分析被查單位零售客戶信息管理制度的相關(guān)規(guī)定，看是否明確規(guī)定了修改客戶信息、調(diào)整類別的權(quán)限和程序，相關(guān)規(guī)定是否有漏洞，再對照檢查具體執(zhí)行中，是否嚴(yán)格執(zhí)行了該管理規(guī)定。然后查找營銷系統(tǒng)中的客戶信息與專賣許可證系統(tǒng)中的零售戶信息，并進(jìn)行對比，看是否一致，如果不一致，要找出是哪些零售戶存在差異。如果營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量>專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量，要進(jìn)一步核實(shí)是否存在向無證戶供貨的情形；如果專賣許可證系統(tǒng)的客戶數(shù)量>營銷系統(tǒng)中的客戶數(shù)量，要進(jìn)一步核實(shí)具體原因。對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（三產(chǎn)、直營店）4.對三產(chǎn)公司（直營店）的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：卷煙貨源投放制度，三產(chǎn)公司（直營店）管理制度等。經(jīng)營資料：對三產(chǎn)公司（直營店）銷售數(shù)據(jù)、三產(chǎn)公司（直營店）進(jìn)銷存報表、卷煙零售臺帳等。（2）涉及的部門：營銷部門、三產(chǎn)公司（直營店）對商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營定期檢查（三產(chǎn)、直營店）（3）檢查方法對三產(chǎn)公司（直營店）的檢查，主要運(yùn)用實(shí)地監(jiān)管檢查方法開展，具體檢查方法如下：從營銷系統(tǒng)上提取三產(chǎn)公司（直營店）的訂單數(shù)據(jù)，與三產(chǎn)公司（直營店）的進(jìn)銷存報表上的購進(jìn)數(shù)據(jù)核對，看是否一致，判斷三產(chǎn)公司（直營店）的購進(jìn)渠道是否合規(guī)。分析三產(chǎn)公司（直營店）的訂單，判斷其購進(jìn)的緊俏煙數(shù)量是否合理。檢查三產(chǎn)公司的卷煙銷售情況，還要重點(diǎn)檢查是否存在無證批發(fā)卷煙的行為，是否存在特供卷煙的行為，是否存在不執(zhí)行高價卷煙零售限價的行為。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(生產(chǎn)環(huán)節(jié))(二）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的定期檢查1.按照《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查重點(diǎn)檢查煙葉合同管理、煙葉移栽、煙葉調(diào)撥銷售、廢棄煙葉處理等內(nèi)容。1.對煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：煙葉種植收購合同管理辦法、（煙種）煙苗管理辦法、煙用物資管理辦法、煙葉種植收購合同變更辦法等。經(jīng)營資料：煙葉生產(chǎn)收購計劃（含各級分解計劃和調(diào)整、補(bǔ)充計劃）、煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息、煙種（煙苗）的發(fā)放、使用、回收（銷毀）信息等。（2）涉及的部門：煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)部門、煙葉站等。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(生產(chǎn)環(huán)節(jié))（3）檢查方法1）數(shù)據(jù)對比分析方法的運(yùn)用通過對煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比分析，主要從多角度核實(shí)煙葉生產(chǎn)計劃的落實(shí)情況，是否存在超計劃收購量、超面積發(fā)展煙葉生產(chǎn)的行為?？梢酝ㄟ^下面的數(shù)據(jù)分析表，統(tǒng)計對比相關(guān)數(shù)據(jù)。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(生產(chǎn)環(huán)節(jié))上表中，“煙葉計劃收購量”、“煙葉計劃種植面積”從上級部門下達(dá)的煙葉種植計劃文件中采集；“煙葉種植收購合同簽訂量”、“煙葉種植收購合同簽訂面積”從煙葉合同管理系統(tǒng)上采集，并和實(shí)際簽訂發(fā)放的煙葉合同數(shù)量對照；“從煙種（煙苗）發(fā)放倒推種植面積”是指統(tǒng)計煙種（煙苗）實(shí)際發(fā)放數(shù)量，將實(shí)際發(fā)放數(shù)量除以每畝發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，得出倒推的種植面積。例，某縣規(guī)定正常的煙苗發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為1100株/畝，某縣A煙葉站點(diǎn)共計發(fā)放煙苗1100000株，那么推算A煙葉站點(diǎn)發(fā)展煙葉生產(chǎn)面積為1100000株÷1100株/畝=1000畝。如果“從煙種（煙苗）發(fā)放倒推種植面積”或“煙葉種植收購合同簽訂面積”>“煙葉計劃種植面積”，

“煙葉種植收購合同簽訂量”>“煙葉計劃種植量”，則需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計劃種植煙葉的問題。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(生產(chǎn)環(huán)節(jié))2）實(shí)地監(jiān)管檢查方法的運(yùn)用對煙葉生產(chǎn)階段的定期檢查中，主要對以下環(huán)節(jié)開展實(shí)地監(jiān)管檢查：①合同簽訂情況:對合同簽訂的檢查，主要檢查煙葉站點(diǎn)煙葉計劃的落實(shí)情況和煙葉合同簽訂情況，從檢查煙農(nóng)種煙申請開始，檢查煙農(nóng)信息檔案，以及煙葉合同的簽訂情況，并從該戶煙農(nóng)領(lǐng)取煙種（煙苗）數(shù)量進(jìn)行印證，判斷煙葉種植收購合同的簽訂是否真實(shí)，約定的面積、畝產(chǎn)是否與實(shí)際相符；是否有超計劃發(fā)展煙葉生產(chǎn)的行為；合同簽訂是否符合公開、公正、自愿的原則；合同調(diào)整是否合規(guī)。如果定期檢查時，正值煙葉合同簽訂期，還可以有針對性的電話或?qū)嵉卦儐枱熮r(nóng)，了解煙葉種植收購合同簽訂情況。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(生產(chǎn)環(huán)節(jié))②煙葉移栽階段對移栽結(jié)束后的煙葉專項檢查，檢查組要抽調(diào)相關(guān)人員，制定檢查方案，設(shè)計相應(yīng)的調(diào)查表格，在檢查中要注意做好檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題要核實(shí)清楚，保留證據(jù)，力求調(diào)查清楚煙葉生產(chǎn)經(jīng)意真實(shí)情況，高效完成檢查任務(wù)。《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》規(guī)定，在煙葉移栽完畢后一個月內(nèi)，省級局要鎖定煙葉種植收購合同，組織相關(guān)市、縣級局，對計劃分解、合同簽訂、煙種購進(jìn)使用庫存、育苗移栽等情況進(jìn)行全面檢查。重點(diǎn)檢查合同的簽訂和煙葉大田移栽情況，走訪煙農(nóng)與實(shí)地抽查相結(jié)合，要有一定的抽查面，抽查對象隨機(jī)確定，查處超計劃種植、合同簽訂不規(guī)范、虛假合同、只簽不種、多簽少種、少簽多種、多戶簽一份合同等問題。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(調(diào)撥銷售環(huán)節(jié))2.對煙葉調(diào)撥銷售環(huán)節(jié)的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：煙葉銷售調(diào)撥制度、煙葉準(zhǔn)運(yùn)證辦理制度等經(jīng)營資料：煙葉銷售合同（合同總量、合同明細(xì)、加工地點(diǎn)、合同執(zhí)行數(shù)量、剩余數(shù)量）、調(diào)撥單（份數(shù)、調(diào)撥廠家、總量、等級、調(diào)撥地點(diǎn)）、啟運(yùn)單（份數(shù)、調(diào)撥廠家、總量、等級、調(diào)撥地點(diǎn)、車號）、結(jié)算憑據(jù)、煙葉發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證的開具情況等。（2）涉及的部門：煙葉銷售部門、儲運(yùn)部門、財務(wù)部門、專賣部門等。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(調(diào)撥銷售環(huán)節(jié))（3）檢查方法通過對煙葉調(diào)撥銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比分析，主要從多角度核實(shí)煙葉調(diào)撥銷售的真實(shí)情況，判斷有無違規(guī)銷售、調(diào)撥煙葉、無證運(yùn)輸煙葉的行為。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(調(diào)撥銷售環(huán)節(jié))上表中，“煙葉銷售合同簽訂量”從煙葉交易平臺采集；“煙葉實(shí)際出庫量”從煙葉倉儲帳上采集；“煙葉發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證開具量”、“煙葉到貨確認(rèn)量”從準(zhǔn)運(yùn)證管理系統(tǒng)上采集；“財務(wù)結(jié)算量”從財務(wù)部門往來帳款或結(jié)算原始憑證上采集。理論上，“煙葉銷售合同簽訂量”≥“煙葉實(shí)際出庫量”=“煙葉發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證開具量”=“煙葉到貨確認(rèn)量”=“財務(wù)結(jié)算量”。如果“煙葉實(shí)際出庫量”>“煙葉銷售合同簽訂量”，則需進(jìn)一步核實(shí)是否存在超合同、無合同銷售煙葉的情況；如果“煙葉實(shí)際出庫量”>“煙葉發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證開具量”，則需進(jìn)一步核實(shí)是否存在無證運(yùn)輸煙葉的行為。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(調(diào)撥銷售環(huán)節(jié))另外檢查組還要從財務(wù)環(huán)節(jié)核實(shí)貨款結(jié)算單位是否都是行業(yè)內(nèi)有資質(zhì)接受煙葉的單位，煙葉貨款的結(jié)算是否都是通過煙葉結(jié)算專戶結(jié)算，有無現(xiàn)金結(jié)算。檢查中發(fā)現(xiàn)調(diào)撥庫存煙葉到復(fù)烤企業(yè)加工的，要特別關(guān)注是否向省局、國家局報批并取得了審批件，跨區(qū)運(yùn)輸這些煙葉是否開具了準(zhǔn)運(yùn)證。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(廢棄煙葉環(huán)節(jié))3.對廢棄煙葉的檢查（1）要收集的材料內(nèi)控制度：廢棄煙葉管理制度等經(jīng)營資料：廢棄煙葉倉儲臺帳、廢棄煙葉出入庫記錄、廢棄煙葉銷毀記錄、殘次煙葉銷售合同、殘次煙葉準(zhǔn)運(yùn)證的開具情況等。（2）涉及的部門：煙葉銷售部門、儲運(yùn)部門、財務(wù)部門、專賣部門等。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(廢棄煙葉環(huán)節(jié))（3）檢查方法通過對廢棄煙葉的數(shù)據(jù)對比分析，主要用檢查廢棄煙葉的管理是否嚴(yán)格，廢棄煙葉處理的渠道是否規(guī)范。通過下面的廢棄煙葉統(tǒng)計表統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)定期檢查(廢棄煙葉環(huán)節(jié))上表中，理論上存在以下平衡關(guān)系：期初結(jié)存+接受廢棄煙葉數(shù)量—發(fā)出廢棄煙葉數(shù)量=期末結(jié)存，如果平衡關(guān)系不成立的，要進(jìn)一步核實(shí)原因，判斷是否有廢棄煙葉流失、廢棄煙葉管理不規(guī)范的問題。另外檢查組還需進(jìn)一步檢查廢棄煙葉銷毀情況，查閱銷毀審批手續(xù)、監(jiān)督銷毀記錄是否齊備；檢查殘次煙葉變賣的接收單位是否是行業(yè)有資質(zhì)接受的單位，殘次煙葉銷售是否簽訂了合同，并辦理了準(zhǔn)運(yùn)證，從財務(wù)環(huán)節(jié)核實(shí)廢棄煙葉結(jié)算情況，貨款結(jié)算是否存在現(xiàn)金交易。對發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)一步開展調(diào)查核實(shí)，查清真實(shí)情況。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（三）對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查1.對原輔料管理的檢查需要收集的資料：內(nèi)控制度方面包括企業(yè)原輔料購進(jìn)辦法、領(lǐng)用制度、倉儲制度、委托加工制度、操作規(guī)程等。具體生產(chǎn)經(jīng)營資料下面分環(huán)節(jié)介紹。涉及到企業(yè)的有關(guān)部門：原料部、物資部，原料庫、輔料庫、財務(wù)部等對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）（1）原輔料進(jìn)耗存平衡情況①需要收集的材料：原輔料庫原始出入庫、庫存臺賬，原輔料購進(jìn)、使用、庫存報表、生產(chǎn)車間原輔料領(lǐng)料單及報表等。②檢查方法：一般采用數(shù)據(jù)分析對比的方式開展檢查，通常借助表格進(jìn)行分析統(tǒng)計。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）（2）原輔料購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查①需要收集的材料：煙葉方面的資料：某農(nóng)業(yè)年度分產(chǎn)地分等級網(wǎng)上交易購銷合同匯總報表以及調(diào)整、增補(bǔ)、解除合同的手續(xù)；分產(chǎn)地購進(jìn)煙葉的調(diào)撥單、磅碼單、質(zhì)檢單、準(zhǔn)運(yùn)證等原始憑證；實(shí)際購進(jìn)情況匯總表（含進(jìn)口煙葉）；分產(chǎn)地年度購進(jìn)結(jié)算清單（含未進(jìn)行財務(wù)結(jié)算部分）及結(jié)算的有關(guān)原始憑證等。輔料方面的資料：卷煙紙、煙用絲束、濾嘴棒：采購合同（或上級主管部門分配的計劃）、實(shí)際到貨臺賬（供應(yīng)商、品種、數(shù)量、到貨時間）、相應(yīng)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證、收發(fā)存報表等。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）②檢查方法：一般采用數(shù)據(jù)分析對比的方式檢查購進(jìn)合同簽訂和執(zhí)行情況，對購進(jìn)單位的資質(zhì)和貨款結(jié)算采用實(shí)地檢查的方式。在原輔料購進(jìn)環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解原輔料購進(jìn)合同簽定及執(zhí)行情況。原輔料購進(jìn)一般有以下環(huán)節(jié)：合同簽定→發(fā)貨→入庫→到貨確認(rèn)，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，就可以了解企業(yè)是否存在無合同、超合同購進(jìn)原輔料的情況。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）對煙葉購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查，用以下統(tǒng)計表分析統(tǒng)計。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）上述表格中，理論上，已執(zhí)行購銷合同量=實(shí)際入庫量=到貨準(zhǔn)運(yùn)證開具量=到貨確認(rèn)量=財務(wù)結(jié)算量。通過匯總分產(chǎn)地購進(jìn)煙葉的調(diào)撥單、磅碼單、準(zhǔn)運(yùn)證等原始憑證上的數(shù)量核對煙葉的實(shí)際入庫量，從物流角度確定實(shí)際購進(jìn)量。匯總財務(wù)結(jié)算的原始憑證上的煙葉結(jié)算憑證數(shù)量，從資金流角度核實(shí)煙葉的購進(jìn)量

對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）對輔料購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查，用以下統(tǒng)計表分析統(tǒng)計。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）表中的邏輯關(guān)系：已執(zhí)行購銷合同量=實(shí)際入庫量=到貨準(zhǔn)運(yùn)證開具量=到貨確認(rèn)量=財務(wù)結(jié)算量。原輔料購進(jìn)環(huán)節(jié)常見以下異?，F(xiàn)象：已執(zhí)行合同量>合同簽訂數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同購進(jìn)行為。到貨準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量<實(shí)際入庫數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在接收無證運(yùn)輸專賣品的問題。若到貨確認(rèn)數(shù)量>實(shí)際入庫數(shù)量：核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)情況。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）對發(fā)現(xiàn)的以上或其他異常情況，要啟動調(diào)查核實(shí)程序開展調(diào)查核實(shí)，查明原因。調(diào)查核查的方法參見中級專賣管理員教材日常監(jiān)管調(diào)查核實(shí)內(nèi)容。另外檢查組還應(yīng)開展實(shí)地檢查，從財務(wù)角度審查煙葉購進(jìn)單位是否是行業(yè)內(nèi)具有煙葉經(jīng)營資格的單位，是否存在非煙葉專用資金賬戶結(jié)算，“三角”、“多角”或用其他方式結(jié)算等違規(guī)結(jié)算行為。實(shí)地檢查輔料相關(guān)的購進(jìn)手續(xù)是否齊全，輔料的購進(jìn)是否合法合規(guī)，輔料供應(yīng)商是否都是取得了煙草專賣品生產(chǎn)許可證的單位；購進(jìn)數(shù)量和合同執(zhí)行數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量是否一致；實(shí)際到貨確認(rèn)的品種、數(shù)量、時間和準(zhǔn)運(yùn)證是否一致；檢查貨款結(jié)算、各類發(fā)票手續(xù)是否齊全。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）（3）對煙葉、絲束委托加工環(huán)節(jié)的檢查①需要收集的材料：網(wǎng)上加工合同匯總報表、各加工單位出具的詳細(xì)、完整的加工批次報表、成品回調(diào)及準(zhǔn)運(yùn)證開具情況匯總表、加工費(fèi)結(jié)算清單及原始憑證等。②檢查方法：一般采用數(shù)據(jù)分析對比的方式對加工合同的簽訂和執(zhí)行進(jìn)行檢查，對加工單位的資質(zhì)和加工費(fèi)結(jié)算采用實(shí)地檢查的方式。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）在煙葉、絲束委托加工環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解煙葉、絲束委托加工合同簽定及執(zhí)行情況。煙葉、絲束委托加工一般有以下環(huán)節(jié)：合同簽定→原料交接→加工→成品返回→入庫，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，就可以了解企業(yè)是否存在無合同、超合同加工煙葉、絲束的情況。煙葉、絲束委托加工情況可借助下面委托加工情況表進(jìn)行對比分析。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）煙葉、絲束加工合同簽定數(shù)量從交易系統(tǒng)采集；煙葉、絲束實(shí)際加工數(shù)量取加工單位提供的加工批次報表中的原料實(shí)際投入量；成品總量包含已返回成品量加上加工企業(yè)庫存未返回量。從加工費(fèi)結(jié)算角度倒推加工量，是從成品加工費(fèi)結(jié)算的角度倒推企業(yè)的實(shí)際加工量。例，A復(fù)烤企業(yè)加工煙葉收取加工費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是3100元/噸片煙，從財務(wù)環(huán)節(jié)查詢得知B工業(yè)企業(yè)2009年度應(yīng)支付A復(fù)烤企業(yè)成品片煙加工費(fèi)310000元，該批煙葉片煙的出片率為70%，則倒推出的實(shí)際加工量為：310000元÷3100元/噸片煙÷70%=142.86噸，推算出B卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)在A復(fù)烤企業(yè)2009年實(shí)際加工了煙葉142.86噸。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（原輔料）常見異常情況：實(shí)際加工量﹥合同簽定量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同加工行為；如果成品總量與實(shí)際加工量之間的比例超出了正常值，例如復(fù)烤加工煙葉，成品總量應(yīng)為實(shí)際加工量的97%以下，超過正常的成品率，則需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超合同加工、超合同調(diào)入原料的行為。對發(fā)現(xiàn)的以上或其他異常情況，要啟動調(diào)查核實(shí)程序開展調(diào)查核實(shí)，查明原因。調(diào)查核查的方法參見中級專賣管理員教材日常監(jiān)管調(diào)查核實(shí)內(nèi)容。另外還要調(diào)取委托加工合同，實(shí)地檢查委托加工單位是否是取得煙草專賣品生產(chǎn)許可證得加工單位，如果委托加工單位不具有加工資質(zhì)要作為違規(guī)問題登記。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（卷煙銷售）2.對卷煙銷售環(huán)節(jié)的檢查（1）需要收集的材料內(nèi)控制度：卷煙銷售合同管理制度、卷煙成品庫管理制度、卷煙準(zhǔn)運(yùn)證管理制度等。經(jīng)營資料：卷煙購銷合同、企業(yè)綜合部門卷煙銷售報表及明細(xì)賬、成品庫卷煙出庫匯總表、財務(wù)部門卷煙貨款接收情況；卷煙發(fā)出準(zhǔn)運(yùn)證、攜帶證開具數(shù)量等。（2）需要涉及的部門：工業(yè)企業(yè)營銷中心、倉儲部門等。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（卷煙銷售）（3）檢查方法：一般采用數(shù)據(jù)分析對比的方式檢查銷售合同的執(zhí)行情況，另外對銷售渠道和結(jié)算方式進(jìn)行實(shí)地檢查。在銷售環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解合同執(zhí)行情況、掃碼出庫情況、準(zhǔn)運(yùn)證開具情況。卷煙銷售都要經(jīng)歷合同簽訂→掃碼出庫→開具準(zhǔn)運(yùn)證→運(yùn)輸→到貨確認(rèn)這樣一個完整的流程，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，就可以了解企業(yè)是否有違規(guī)銷售卷煙、雪茄煙的情況，有無違反掃碼規(guī)定的情況。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（卷煙銷售）銷售合同簽定數(shù)量可以通過交易系統(tǒng)采集，也可以讓營銷部門提供。實(shí)際銷售數(shù)量指銷售開票數(shù)量，從銷售部門采集，并與成品庫銷售出庫數(shù)量（出庫總量扣除企業(yè)自用領(lǐng)取數(shù)量、移庫數(shù)量）、掃碼數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量等相互映證，在理論上，以上數(shù)據(jù)應(yīng)相互平衡?？山柚旅娴臄?shù)據(jù)核對表進(jìn)行分析。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（卷煙銷售）對銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將一定時期內(nèi)的銷售合同簽定數(shù)量與實(shí)際銷售數(shù)量進(jìn)行對比。然后再將有平衡關(guān)系的成品庫出庫數(shù)量、掃碼數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。常見異常情況：實(shí)際銷售數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同銷售行為；掃碼數(shù)量＜成品庫出庫數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否未按規(guī)定及時打掃碼；成品庫銷售出庫數(shù)量≠準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無證運(yùn)輸；對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期檢查（卷煙銷售）對發(fā)現(xiàn)的以上或其他異常情況，要啟動調(diào)查核實(shí)程序開展調(diào)查核實(shí)，查明原因。調(diào)查核查的方法參見調(diào)查核實(shí)相關(guān)內(nèi)容。另外要從財務(wù)渠道實(shí)地檢查卷煙貨款的結(jié)算情況，檢查卷煙銷售的對象是否都是行業(yè)內(nèi)取得卷煙批發(fā)許可證的單位，有無直接向行業(yè)外單位或個人銷售卷煙的情況；檢查卷煙貨款往來賬目，有沒有現(xiàn)金支付貨款。對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查（四）對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的定期檢查1.對煙葉調(diào)進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查1.對煙葉調(diào)進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查（１）需要收集的材料：

XX農(nóng)業(yè)年度（例如上年7月至本年6月末）各委托方加工合同分產(chǎn)地匯總表及增補(bǔ)合同、XX農(nóng)業(yè)年度各委托方分產(chǎn)地分等級實(shí)際調(diào)入?yún)R總表、日報表、煙葉接收檢斤單、各原料庫保管臺賬等。（２）涉及的部門：營銷部門、倉儲部門等。對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查（3）檢查方法分各委托方分產(chǎn)地逐個核對原煙調(diào)入情況，主要查超合同調(diào)進(jìn)煙葉問題。分各委托方分產(chǎn)地運(yùn)用表格分析統(tǒng)計。對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查上表中，合同簽訂量從煙葉交易系統(tǒng)中采集；實(shí)際調(diào)進(jìn)量從倉儲管理臺帳上采集；調(diào)入準(zhǔn)運(yùn)證開具量匯總調(diào)入煙葉的準(zhǔn)運(yùn)證實(shí)際數(shù)量獲得。如果實(shí)際調(diào)進(jìn)量>合同簽訂量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超合同調(diào)入煙葉；如果實(shí)際調(diào)進(jìn)量>調(diào)入準(zhǔn)運(yùn)證開具量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在違規(guī)接受調(diào)入煙葉的問題。按照國家局《關(guān)于加強(qiáng)打葉復(fù)烤煙葉流通管理的若干規(guī)定》，實(shí)物到貨確認(rèn)重量與準(zhǔn)運(yùn)證開具重量允差烤煙超出1%、名晾曬煙超出1.5%范圍的批次煙葉，打葉復(fù)烤企業(yè)嚴(yán)禁接受入庫，如果調(diào)入煙葉超出規(guī)定允許的幅度了，要作為問題提出。對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查2.對煙葉加工環(huán)節(jié)的檢查（1）需要收集的材料：煙葉倉儲臺帳、各委托方煙葉加工協(xié)議、加工匯總表、生產(chǎn)作業(yè)計劃、加工日報表、生產(chǎn)投料過磅單、加工結(jié)算單、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及憑證等。（2）涉及的部門：倉儲部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查（3）檢查方法第一步：從原煙倉儲環(huán)節(jié)推算各委托方煙葉加工量，可以運(yùn)用下面的表格分析統(tǒng)計。對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查第二步：從生產(chǎn)環(huán)節(jié)核算各委托方煙葉加工量。以各委托方煙葉加工匯總表為基礎(chǔ)，通過匯總生產(chǎn)投料過磅單、加工日報表（按加工協(xié)議、生產(chǎn)作業(yè)計劃），核對煙葉加工匯總表的真實(shí)性，并計算各委托方的加工量。第三步：從財務(wù)角度核算各委托方煙葉加工量。逐筆匯總應(yīng)收賬款明細(xì)賬各委托方加工費(fèi)用的原始憑證中，倒推通過成品加工費(fèi)的結(jié)算倒推計算加工量。第四步：通過三方面的對比，得出真實(shí)煙葉加工量，與委托廠家的加工合同簽訂量對比，如果實(shí)際加工量>合同簽訂量，則有可能存在超合同加工的問題。對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查3.對片煙及煙梗、煙末調(diào)撥環(huán)節(jié)的檢查（1）需要收集的材料：片煙、煙梗、煙末倉儲臺帳、片煙、煙梗、煙末出庫手續(xù)、準(zhǔn)運(yùn)證開具情況等。（2）涉及的部門：營銷部門、倉儲部門等對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查（3）檢查方法可運(yùn)用下表進(jìn)行分析統(tǒng)計。對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查上表中，理論上，“上期結(jié)存”+“本期產(chǎn)生成品數(shù)量”-“實(shí)際調(diào)撥量”=本期結(jié)存量。如果數(shù)據(jù)平衡關(guān)系不成立的，要進(jìn)一步查明原因。必要的時候可以盤存成品庫，核實(shí)不同委托廠家成品庫存情況。“本期生產(chǎn)成品數(shù)量”從生產(chǎn)報表中提取，并與成品庫入庫數(shù)量核對，不一致的要查明原因。另外要對比開具準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量與實(shí)際調(diào)撥數(shù)量，數(shù)據(jù)不相符的，要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無證運(yùn)輸問題。小結(jié)定期檢查概述對各類煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)定期檢查的方法技能鑒定例題一2012年12月15日，乙省煙草專賣局在對下屬A市煙草公司進(jìn)行檢查時，采集到如下材料：材料1、10月份，A市煙草公司與工業(yè)公司簽訂卷煙購進(jìn)合同量30000萬支