經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)

1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

培訓(xùn)課程2目錄2.審計(jì)程序3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)1.概述4.績效評價(jià)5.審計(jì)工作報(bào)告2011年稅法變動(dòng)

培訓(xùn)講義廣東智華會計(jì)師事務(wù)所李炤洋2011.11.29經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)課程紀(jì)Q：291155734E-mail:jigang3336@126.com微信公眾號：shejiedu中國審計(jì)教育網(wǎng)南京審計(jì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì)1、培訓(xùn)內(nèi)容

①貫徹學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面的法律法規(guī)和政策；②經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的責(zé)任界定；③經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序與方法；④經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)實(shí)施要點(diǎn)；⑤經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的編寫及結(jié)果運(yùn)用；⑥結(jié)合具體案例，講解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)操作方法；⑦績效審計(jì)的技術(shù)方法、程序和內(nèi)容；⑧績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇；⑨績效審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用；⑩績效審計(jì)案例分析。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年5月22日—5月26日

廈門

2015年8月14日—8月18日 長春

2015年11月06日—11月10日 昆明

2015年12月18日—12月22日 ?？趯＜壹白C書1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓(xùn)班將由審計(jì)署相關(guān)司局領(lǐng)導(dǎo)、南京審計(jì)學(xué)院知名教授及國內(nèi)具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專家授課，輔之現(xiàn)場疑難解答，互動(dòng)交流。2.參加培訓(xùn)班的學(xué)員，經(jīng)考核合格者將頒發(fā)中國審計(jì)教育網(wǎng)培訓(xùn)證書，可作為審計(jì)人員繼續(xù)教育考核憑證。3.參加培訓(xùn)的學(xué)員，可申辦由人社部統(tǒng)一頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)證書，該證書全國通用、國家認(rèn)可、上網(wǎng)可查，可作為培訓(xùn)學(xué)員從業(yè)的憑證，同時(shí)也可作為申請職業(yè)技能鑒定時(shí)接受過相關(guān)職業(yè)資格培訓(xùn)的證明。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)1200元（含場租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；會務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，費(fèi)用自理，食宿費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用按當(dāng)期培訓(xùn)班的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，所有費(fèi)用報(bào)到時(shí)面交。報(bào)名辦法及咨詢

1.報(bào)名辦法

各單位可統(tǒng)一組織報(bào)名，個(gè)人也可直接報(bào)名。報(bào)名參加培訓(xùn)班的學(xué)員，請認(rèn)真填寫報(bào)名回執(zhí)，加蓋單位公章后用傳真或電子郵件正式報(bào)名，會務(wù)組收到報(bào)名回執(zhí)后將于開班前七個(gè)工作日內(nèi)以電子郵件或傳真的方式發(fā)出“報(bào)到通知書”，告知具體報(bào)到地點(diǎn)、乘車路線、日程安排等具體事項(xiàng)。2.報(bào)名咨詢

中國審計(jì)教育網(wǎng)()

報(bào)名電話：010-8843052813718001271

傳

真/p>

聯(lián)

系

人：紀(jì)剛E-mail:jigang3336@126.com2015年審計(jì)培訓(xùn)安排固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析培訓(xùn)班2015年04月19日—04月19日 南審 2015年07月24日—07月28日 呼和浩特 2015年08月21日—08月25日 烏魯木齊 2015年10月23日—10月27日 廈門 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析培訓(xùn)班2015年6月8日—6月12日昆明 2015年7月13日—7月17日 銀川 2015年7月8日—7月13日 西寧內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班2015年6月10日—6月14日 貴陽 2015年9月18日—9月22日 成都 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì)培訓(xùn)班2015年5月22日—5月26日 廈門 2015年8月14日—8月18日 長春 2015年11月06日—11月10日 昆明 2015年12月18日—12月22日 海口 審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)2015年6月26日—6月30日 黃山 2015年10月16日—10月20日 蘇州 高級審計(jì)師考前輔導(dǎo)培訓(xùn)班2015年8月16日—8月20日大連

聯(lián)系人：紀(jì)剛電話：010-8843052813718001271傳真Q；291155734E-mail:jigang3336@126.com微信公眾號：shejiedu

網(wǎng)址：（中國審計(jì)教育網(wǎng)）委托定制（內(nèi)訓(xùn)）審計(jì)專題課程

中國審計(jì)教育網(wǎng)可根據(jù)委托單位培訓(xùn)需求，整合優(yōu)勢培訓(xùn)資源，提供“量身定制”的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)內(nèi)容可按委托單位要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)雙方協(xié)商確定。培訓(xùn)對象各級政府審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審協(xié)會、各企、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門及各個(gè)系統(tǒng)審計(jì)部門專題課程經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及全過程跟蹤審計(jì)財(cái)政審計(jì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理資源環(huán)境審計(jì)績效審計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)

聯(lián)系人：紀(jì)剛電話：010-8843052813718001271傳真Q；291155734E-mail:jigang3336@126.com微信公眾號：shejiedu

網(wǎng)址：（中國審計(jì)教育網(wǎng)）10

企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指依據(jù)國家規(guī)定的程序、方法和要求，通過對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及企業(yè)重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況的監(jiān)督和評價(jià)，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。1.概述1.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念11目錄2.審計(jì)程序3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)1.概述4.績效評價(jià)5.審計(jì)工作報(bào)告121.概述1.2企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任類別財(cái)產(chǎn)責(zé)任經(jīng)營責(zé)任法律責(zé)任會計(jì)責(zé)任131.概述1.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)綜合績效評價(jià)審計(jì)內(nèi)容ABC14總體情況財(cái)務(wù)收支真實(shí)性審計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況審計(jì)經(jīng)營成果審計(jì)重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策審計(jì)經(jīng)營合法合規(guī)性審計(jì)1.概述1.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容A財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)的主要內(nèi)容：15運(yùn)用規(guī)定的評價(jià)體系（國資委令第14號）財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)，從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營增長等四方面進(jìn)行定量評價(jià)管理績效定性評價(jià)，8項(xiàng)定性評價(jià)指標(biāo)客觀公正評價(jià)業(yè)績與不足完成企業(yè)績效評價(jià)評價(jià)報(bào)告1.概述1.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容B企業(yè)績效評價(jià)：：16客觀公正評價(jià)業(yè)績與不足分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任（直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）形成評價(jià)結(jié)論完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告1.概述1.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容C經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)17目錄3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)1.概述4.績效評價(jià)2.審計(jì)程序5.審計(jì)工作報(bào)告2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的基本階段

確認(rèn)任務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)進(jìn)駐企業(yè)審前調(diào)查收集資料修改完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)企業(yè)績效評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)形成工作報(bào)告草稿征求意見修改工作報(bào)告草稿形成正式經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作報(bào)告2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.2主要工作規(guī)范《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)招標(biāo)工作程序》《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會工作規(guī)范》《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案編制工作規(guī)范》《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)問題解答》《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)周報(bào)工作規(guī)范》《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作規(guī)范》《訪談筆錄參考格式》《專家評議咨詢報(bào)告參考格式》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告參考格式》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)電子文檔工作規(guī)范》《國資委委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)則》《中央企業(yè)委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告工作規(guī)范》等2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序

2.3.1是召開布置會，下發(fā)審計(jì)通知書；2.3.2是招標(biāo)選聘委托中介機(jī)構(gòu)，簽訂業(yè)務(wù)約定書；2.3.3是召開進(jìn)點(diǎn)動(dòng)員會，明確審計(jì)工作任務(wù)；2.3.4是開展審前調(diào)查，確定審計(jì)方案；2.3.5是實(shí)施現(xiàn)場財(cái)務(wù)審計(jì)，草擬財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；2.3.6是組織企業(yè)訪談，開展問卷調(diào)查；2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序

2.3.7是組織財(cái)務(wù)績效評價(jià)和專家評議，出具評價(jià)咨詢報(bào)告；2.3.8是評判經(jīng)濟(jì)責(zé)任，草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；2.3.9是財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告草稿分別與被審計(jì)人和企業(yè)交換意見；2.3.10是正式出具財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)處理意見。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.1是召開布置會，下發(fā)審計(jì)通知書；

發(fā)放審計(jì)通知書工作布置2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.2招標(biāo)選聘委托中介機(jī)構(gòu)，簽訂業(yè)務(wù)約定書；

2007年入圍國資委審計(jì)項(xiàng)目投標(biāo)人的基本條件：具有獨(dú)立法人資格，具備國家行業(yè)主管部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格；2006年度應(yīng)居中國注冊會計(jì)師協(xié)會公布綜合評價(jià)前100名之內(nèi)，或居省、直轄市、自治區(qū)級注冊會計(jì)師協(xié)會排名前5名，其中：北京地區(qū)可在前30名；注冊會計(jì)師（CPA）不少于40名；近三年內(nèi)沒有被國家行業(yè)主管部門或國資委予以行政處罰或禁入的記錄，并在承擔(dān)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作中沒有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問題和不良記錄2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.2召開進(jìn)點(diǎn)動(dòng)員會，明確審計(jì)工作任務(wù)；

進(jìn)點(diǎn)會工作程序●主持人介紹會議參加人員情況及會議安排；●審計(jì)項(xiàng)目組長宣讀審計(jì)通知，發(fā)布審計(jì)公告；●審計(jì)項(xiàng)目組長介紹經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的有關(guān)情況、本次審計(jì)工作安排及有關(guān)工作要求等；●被審計(jì)人述職；●財(cái)務(wù)審計(jì)組介紹審計(jì)工作的具體安排和要求，包括審計(jì)工作初步方案，審計(jì)人員及分組情況，審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，以及需要企業(yè)配合的事項(xiàng)等；●被審計(jì)企業(yè)現(xiàn)任負(fù)責(zé)人發(fā)言；●其他工作程序。參加進(jìn)點(diǎn)會的人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組組長、財(cái)務(wù)審計(jì)組長、績效評價(jià)組長及相關(guān)人員被審計(jì)企業(yè)原主要負(fù)責(zé)人現(xiàn)任企業(yè)主要負(fù)責(zé)人企業(yè)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員（包括：審計(jì)、財(cái)務(wù)、人事、辦公室等部門負(fù)責(zé)人）企業(yè)總部所在地的二級子企業(yè)主要負(fù)責(zé)人其他相關(guān)人員進(jìn)點(diǎn)會應(yīng)注意的問題審計(jì)項(xiàng)目人員應(yīng)與企業(yè)及時(shí)溝通，協(xié)商召開進(jìn)點(diǎn)會的時(shí)間；認(rèn)真做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，準(zhǔn)時(shí)參加會議；進(jìn)點(diǎn)會中，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)明確審計(jì)的目的、范圍、程序、時(shí)間安排和工作要求等內(nèi)容；進(jìn)點(diǎn)會后，企業(yè)應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目組要求發(fā)布審計(jì)公告，設(shè)置意見箱，并將審計(jì)公告以文件形式下發(fā)各級子企業(yè)。審計(jì)公告

根據(jù)《關(guān)于對××集團(tuán)有限公司原總經(jīng)理×××同志進(jìn)行××經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》（××[200×]××號），×××派出審計(jì)組，自200×年×月至×月對××集團(tuán)有限公司原總經(jīng)理×××同志進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。為做好本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀、公正評價(jià)經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，審計(jì)項(xiàng)目組將對部分職工進(jìn)行訪談，并進(jìn)行問卷調(diào)查，聽取企業(yè)員工的意見，廣大員工可通過專門設(shè)置的意見箱，訪談電話和電子郵箱向我們反映情況。訪談電話：××××××××

電子郵件：××××××××

審計(jì)組辦公地點(diǎn)：×××××××××

通信地址：××××××××××××××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組

200×年×月×日2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.4開展審前調(diào)查，確定審計(jì)方案；

審前調(diào)查報(bào)告審計(jì)工作方案

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.5實(shí)施現(xiàn)場財(cái)務(wù)審計(jì)，草擬財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；

審計(jì)期間各年度財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整

1、財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整2、會計(jì)制度調(diào)整3、清產(chǎn)核資的損失調(diào)整注意：只需對集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整審計(jì)問題核實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)組對于向被審計(jì)企業(yè)核實(shí)的問題，應(yīng)要求有關(guān)人員簽字確認(rèn)，并加蓋部門公章；對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況復(fù)雜的問題，應(yīng)向當(dāng)事人了解，對于特別重大的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)說明；在重大審計(jì)問題未核實(shí)前，一般不得結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)工作；現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束前，財(cái)務(wù)審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題與企業(yè)初步交換意見；根據(jù)初步交換意見情況，財(cái)務(wù)審計(jì)組對反饋的問題進(jìn)一步核實(shí)。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.6組織企業(yè)訪談，開展問卷調(diào)查；

訪談：在財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束前，結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)有針對性地開展訪談，進(jìn)一步了解企業(yè)的有關(guān)情況，核實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題。訪談一般工作程序如下：（一）明確訪談對象（二）確定訪談內(nèi)容（三）選擇工作方式（四）開展訪談工作問卷調(diào)查

在績效評價(jià)過程中，審計(jì)項(xiàng)目組可以選擇一定數(shù)量和比例的企業(yè)中層以上管理人員和員工代表無記名填答問卷，開展問卷調(diào)查工作。問卷調(diào)查在開展問卷調(diào)查工作時(shí)，應(yīng)注意以下問題：（一）設(shè)計(jì)調(diào)查問卷（二）選擇問卷調(diào)查對象（三）發(fā)放與收集問卷（四）問卷匯總分析2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.7組織財(cái)務(wù)績效評價(jià)和專家評議，出具評價(jià)咨詢報(bào)告1、準(zhǔn)備專家評議資料

2、召開專家評議會，開展評議工作。專家評議會一般按以下程序進(jìn)行：（1）財(cái)務(wù)審計(jì)組介紹財(cái)務(wù)審計(jì)情況及結(jié)果；（2）績效評價(jià)組介紹企業(yè)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)情況及評價(jià)結(jié)果；（3）評議專家現(xiàn)場評議，獨(dú)立打分，并計(jì)算匯總評議打分結(jié)果；（4）專家集中評議，出具專家評議咨詢報(bào)告。專家評議1、準(zhǔn)備專家評議資料

2、召開專家評議會，開展評議工作。專家評議會一般按以下程序進(jìn)行：（1）財(cái)務(wù)審計(jì)組介紹財(cái)務(wù)審計(jì)情況及結(jié)果；（2）績效評價(jià)組介紹企業(yè)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)情況及評價(jià)結(jié)果；（3）評議專家現(xiàn)場評議，獨(dú)立打分，并計(jì)算匯總評議打分結(jié)果；（4）專家集中評議，出具專家評議咨詢報(bào)告。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.8評判經(jīng)濟(jì)責(zé)任，草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告業(yè)績問題評判經(jīng)濟(jì)責(zé)任2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.9財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告初稿分別與被審計(jì)人和企業(yè)交換意見1、初步征求意見●將草稿送交企業(yè)和被審計(jì)人初步征求意見

；●一周內(nèi)，由審計(jì)項(xiàng)目組組長帶隊(duì)當(dāng)面征求被審計(jì)企業(yè)和被審計(jì)人意見

；●當(dāng)面交換意見后，被審計(jì)人和企業(yè)，以書面方式反饋對審計(jì)報(bào)告草稿的意見

；●在核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)合理意見對審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行修改，重大問題征求相關(guān)部門的意見。審計(jì)報(bào)告交換意見

2、正式征求意見審計(jì)報(bào)告草稿修改后，形成財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見稿

；以書面形式正式征求被審計(jì)企業(yè)和被審計(jì)人的意見；一般應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)反饋意見，逾期不反饋意見，視為無不同意見

；經(jīng)過正式征求意見后，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行再次修改，財(cái)務(wù)審計(jì)組出具正式的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，并報(bào)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)；審計(jì)組織機(jī)構(gòu)出具正式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，送達(dá)企業(yè)并抄送被審計(jì)人。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)十大工作程序2.3.10正式出具財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)處理意見對審計(jì)結(jié)果的跟蹤與落實(shí)40目錄1.概述4.績效評價(jià)2.審計(jì)程序3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)5.審計(jì)工作報(bào)告3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.1財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)是指在對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制進(jìn)行了解測試的基礎(chǔ)上，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)狀況和重大經(jīng)營決策等方面進(jìn)行審計(jì)，以全面、客觀、真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.2財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)

審計(jì)期間比一般審計(jì)跨度時(shí)間長審計(jì)采用現(xiàn)場審計(jì)與分析性復(fù)核相結(jié)合審計(jì)內(nèi)容比一般審計(jì)更全面審計(jì)方法比一般審計(jì)更多樣重要性原則在審計(jì)中普遍應(yīng)用審計(jì)不但要查錯(cuò)糾弊，還要落實(shí)責(zé)任3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度決算審計(jì)的不同之處

審計(jì)期間比一般審計(jì)跨度時(shí)間長審計(jì)采用現(xiàn)場審計(jì)與分析性復(fù)核相結(jié)合審計(jì)內(nèi)容比一般審計(jì)更全面審計(jì)方法比一般審計(jì)更多樣重要性原則在審計(jì)中普遍應(yīng)用審計(jì)不但要查錯(cuò)糾弊，還要落實(shí)責(zé)任3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度決算審計(jì)的不同之處一般的決算審計(jì)只是披露“是什么”，關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在關(guān)注“是什么”的同時(shí)，更多關(guān)注“為什么是”3.3.1審計(jì)目標(biāo)不同決算審計(jì)重點(diǎn)是財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、會計(jì)核算的合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)則涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任主體劃分的多個(gè)方面，需要對經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)、合規(guī)、成效、原因、責(zé)任、程序等作出全面分析3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度決算審計(jì)的不同之處3.3.2審計(jì)對象不同決算審計(jì)的審計(jì)對象主要是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對事不對人，對納入合并范圍的所有子企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象是企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，既包括企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)性，也包括企業(yè)重大決策程序和內(nèi)控制度完善性、經(jīng)營行為的合規(guī)性3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度決算審計(jì)的不同之處3.3.3審計(jì)內(nèi)容不同決算審計(jì)是對企業(yè)賬實(shí)、賬證、賬表真實(shí)性的驗(yàn)證，主要以會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)表附注為審計(jì)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、企業(yè)績效評價(jià)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)三方面內(nèi)容，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)是依據(jù)，績效評價(jià)是方法，經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)則是結(jié)論3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度決算審計(jì)的不同之處3.3.4審計(jì)方法不同決算審計(jì)主要通過“賬實(shí)、賬證、賬表”核對，體現(xiàn)真實(shí)性和公允性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過賬目審計(jì)與賬外調(diào)查相結(jié)合、訪談與調(diào)查問卷相結(jié)合、財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)績效分析相結(jié)合、定量測評與專家評議相結(jié)合等方法，公正評價(jià)企業(yè)經(jīng)營績效，客觀認(rèn)定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，體現(xiàn)合理、合規(guī)和效益性3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度決算審計(jì)的不同之處3.3.5審計(jì)結(jié)論不同決算審計(jì)的結(jié)論應(yīng)當(dāng)說明會計(jì)報(bào)表是否符合國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度規(guī)定，在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論是對被審計(jì)人的客觀評價(jià)，評判被審計(jì)人的主要業(yè)績和存在的問題，以及對問題應(yīng)承擔(dān)責(zé)任3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度決算審計(jì)的不同之處

（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)（三）經(jīng)營成果審計(jì)（四）重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策審計(jì)（五）經(jīng)營合法合規(guī)性審計(jì)3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.4審計(jì)內(nèi)容及關(guān)注重點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)資產(chǎn)情況審計(jì)負(fù)債情況審計(jì)所有者權(quán)益情況審計(jì)財(cái)務(wù)收支合規(guī)性

案例3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.4審計(jì)內(nèi)容及關(guān)注重點(diǎn)（二）資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)任職期間企業(yè)資產(chǎn)是否保全確認(rèn)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)情況分析企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率及變化情況分析企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性與效益性能否實(shí)現(xiàn)有效平衡案例3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.4審計(jì)內(nèi)容及關(guān)注重點(diǎn)（三）經(jīng)營成果審計(jì)任期內(nèi)企業(yè)收入確認(rèn)和核算任期企業(yè)成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)任期企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否匹配如企業(yè)存在經(jīng)營成果不實(shí)問題，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果予以相應(yīng)調(diào)整案例3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.4審計(jì)內(nèi)容及關(guān)注重點(diǎn)（四）重大經(jīng)營活動(dòng)及決策審計(jì)對外投資、擔(dān)保、大額采購、改組改制、兼并破產(chǎn)等重大經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)濟(jì)決策

有關(guān)決策是否有相關(guān)的管理控制制度有關(guān)決策是否履行相關(guān)管理控制制度有關(guān)決策協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實(shí)際有關(guān)決策的執(zhí)行是否明確了具體的實(shí)施管理部門，有無進(jìn)行過程監(jiān)控案例3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.4審計(jì)內(nèi)容及關(guān)注重點(diǎn)（五）經(jīng)營合法合規(guī)性審計(jì)是否存在公款私存、坐收坐支、私設(shè)“小金庫”、資金賬外循環(huán)等情況是否存在違規(guī)越權(quán)炒作股票、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)金融品種是否存在違規(guī)拆借資金、是否對外出借賬戶是否存在違規(guī)對外出借資金等其他違反國家有關(guān)法律、法規(guī)的行為案例3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.4審計(jì)內(nèi)容及關(guān)注重點(diǎn)3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.5財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)的常用方法1、審計(jì)公告，設(shè)置意見箱和舉報(bào)電話2、聽取述職、工作匯報(bào)3、審前調(diào)查，全面了解和評估風(fēng)險(xiǎn)4、查閱會議記錄、紀(jì)要5、訪談、座談6、調(diào)查問卷7、與企業(yè)原任、現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)交換意見（一）審計(jì)期間各年度會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)統(tǒng)一對于審計(jì)期間在執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》以前（不含執(zhí)行當(dāng)年）的企業(yè)，仍以原執(zhí)行的行業(yè)制度為基礎(chǔ)編制各年度會計(jì)報(bào)表，不涉及制度差異轉(zhuǎn)換問題對于審計(jì)期間包含開始執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》年度的企業(yè)，應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)制度》作為報(bào)表的編制基礎(chǔ)，對審計(jì)期間的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整按照《企業(yè)會計(jì)制度》基礎(chǔ)對原行業(yè)會計(jì)制度報(bào)表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，至少應(yīng)對計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和對報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)按照所屬年度進(jìn)行追溯調(diào)整3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.6需要注意的一些事項(xiàng)（二）審計(jì)期間內(nèi)企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)后的數(shù)據(jù)口徑處理審計(jì)期間企業(yè)的戶數(shù)發(fā)生變動(dòng)，如果企業(yè)戶數(shù)的增減是由于行政劃撥等非市場行為造成的，則應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)期末情況向前進(jìn)行追溯調(diào)整；如果企業(yè)戶數(shù)的增減是由于市場行為，通過企業(yè)主觀努力形成的，則不需進(jìn)行追溯調(diào)整。同時(shí)，對于因應(yīng)納入而未納入或不應(yīng)納入而納入等會計(jì)政策變更因素改變合并范圍引起的不一致，應(yīng)按各期是否應(yīng)納入而調(diào)整各期報(bào)表，保證各期報(bào)表的可比性3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.6需要注意的一些事項(xiàng)（三）清產(chǎn)核資清理出的資產(chǎn)損失的處理為保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各期間數(shù)據(jù)分析和評價(jià)的可比性，對于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間開展清產(chǎn)核資并進(jìn)行了賬務(wù)處理的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合清產(chǎn)核資工作結(jié)果，將清產(chǎn)核資清理出的有關(guān)損失追溯調(diào)整到損失產(chǎn)生的相關(guān)年度。其中：對于審計(jì)期間期初以前產(chǎn)生的損失，都作為期初不良資產(chǎn)處理；對于審計(jì)期間各年度形成的損失，應(yīng)確認(rèn)為各年度的不良資產(chǎn)，并明確各年末的不良資產(chǎn)數(shù)額，相應(yīng)調(diào)整各年度的會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.6需要注意的一些事項(xiàng)（四）審計(jì)期間企業(yè)各年度財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整程序根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大會計(jì)核算差錯(cuò)、賬務(wù)處理錯(cuò)誤和其他可以確認(rèn)的問題調(diào)整對于審計(jì)期間包含開始執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》年度的企業(yè)，按《企業(yè)會計(jì)制度》為編制基礎(chǔ)追溯調(diào)整對清產(chǎn)核資的損失進(jìn)行調(diào)整根據(jù)上述調(diào)整，編制以《企業(yè)會計(jì)制度》為基礎(chǔ)的調(diào)整后企業(yè)報(bào)表，作為財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的附件，同時(shí)作為企業(yè)績效評價(jià)和有關(guān)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.6需要注意的一些事項(xiàng)（五）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)中對其他審計(jì)結(jié)果的利用利用其他內(nèi)部審計(jì)工作成果利用外部中介機(jī)構(gòu)審計(jì)成果借鑒相關(guān)年度的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)工作成果利用被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)部門紀(jì)檢監(jiān)察工作成果應(yīng)當(dāng)對利用企業(yè)內(nèi)部與外部審計(jì)成果形成的審計(jì)結(jié)論承擔(dān)責(zé)任3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.6需要注意的一些事項(xiàng)（六）涉及境外資產(chǎn)審計(jì)時(shí)的工作要求對于由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的，應(yīng)成立專門的境外經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組，負(fù)責(zé)境外資產(chǎn)的審計(jì)工作對于聘請社會審計(jì)組織實(shí)施的，應(yīng)由社會審計(jì)組織對存放在國內(nèi)的境外企業(yè)會計(jì)賬目進(jìn)行審計(jì)（條件允許也可將審計(jì)資料調(diào)回境內(nèi)）社會審計(jì)組織在運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)境外資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核，并將境外資產(chǎn)的審計(jì)情況作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)內(nèi)容3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

3.6需要注意的一些事項(xiàng)63目錄1.概述2.審計(jì)程序3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)5.審計(jì)工作報(bào)告4.績效評價(jià)4.企業(yè)績效評價(jià)

4.1企業(yè)績效評價(jià)的發(fā)展歷程起步探索，1996年指標(biāo)測算、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)計(jì)分發(fā)展階段，1997-2000年體系完善、軟件標(biāo)準(zhǔn)化，四部委辦法出臺會計(jì)學(xué)會課題完善階段，2001年細(xì)則修訂，亞行課題成熟階段，2006年，國資委出臺評價(jià)辦法1999年四部委發(fā)布《國有資本金效績評價(jià)規(guī)則》和《國有資本金效績評價(jià)實(shí)施細(xì)則》（財(cái)統(tǒng)字[1999]2號）

2002年五部委發(fā)布《企業(yè)效績評價(jià)實(shí)施細(xì)則（修訂）》（財(cái)統(tǒng)[2002]5號）

2006年國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)綜合績效評價(jià)管理暫行辦法》（國資委令14號）4.企業(yè)績效評價(jià)

4.1企業(yè)績效評價(jià)的發(fā)展歷程（一）企業(yè)績效評價(jià)體系特點(diǎn)（二）企業(yè)績效評價(jià)四部分內(nèi)容（三）企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系（四）企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系（五）企業(yè)績效評價(jià)計(jì)分方法（六）企業(yè)績效評價(jià)軟件（七）企業(yè)績效評價(jià)的應(yīng)用4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系

以投入產(chǎn)出分析為核心內(nèi)容采用多指標(biāo)綜合評價(jià)多層次多因素遞進(jìn)修正方法行業(yè)對比與縱向?qū)Ρ认嘟Y(jié)合定量與定性相結(jié)合綜合分析統(tǒng)一的分層多檔評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值具有較強(qiáng)的操作性4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系（一）企業(yè)績效評價(jià)體系特點(diǎn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)20%發(fā)展能力24%資產(chǎn)質(zhì)量18%盈利能力38%凈資產(chǎn)收益率4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系（二）企業(yè)績效評價(jià)四部分內(nèi)容企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)財(cái)政部等5部委企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系2002年與1999年指標(biāo)體系比較國資委發(fā)布企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系（三）企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系修正指標(biāo)修正指標(biāo)修正指標(biāo)修正指標(biāo)盈利能力指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)經(jīng)營增長指標(biāo)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)基本指標(biāo)基本指標(biāo)基本指標(biāo)基本指標(biāo)評議指標(biāo)

企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系第一層次第二層次第三層次財(cái)政部等5部委企業(yè)效績評價(jià)指標(biāo)體系2002年與1999年指標(biāo)體系比較國資委發(fā)布企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)體系評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值全國全部國有企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值國民經(jīng)濟(jì)十大門類標(biāo)準(zhǔn)值三十八類行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值九十五個(gè)產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值大型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值優(yōu)秀值良好值平均值較低值較差值A(chǔ)BCDE4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系（四）企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系定量評價(jià)的方法—功效系數(shù)法方法概述基本指標(biāo)計(jì)分方法修正指標(biāo)計(jì)分方法定性評價(jià)的方法—綜合分析判斷法4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系（五）企業(yè)績效評價(jià)計(jì)分方法方法概述單項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)=指標(biāo)實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值

上檔標(biāo)準(zhǔn)值本檔標(biāo)準(zhǔn)值上檔基礎(chǔ)分本檔基礎(chǔ)分-

（指標(biāo)實(shí)際值-指標(biāo)不允許值

指標(biāo)滿意值

×-）+本檔基礎(chǔ)分-指標(biāo)不允許值60+×40發(fā)展前功效系數(shù)法計(jì)算公式：發(fā)展后功效系數(shù)法計(jì)算公式：

單項(xiàng)指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

調(diào)整分=實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值

上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值×

（基本指標(biāo)總分=∑單項(xiàng)指標(biāo)得分上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分）

基本指標(biāo)計(jì)分方法項(xiàng)目行次確認(rèn)數(shù)項(xiàng)目行次確認(rèn)數(shù)

年初流動(dòng)資產(chǎn)16,852,032,772.80

經(jīng)營費(fèi)用210.00

年末流動(dòng)資產(chǎn)28,554,365,156.95

主營業(yè)務(wù)利潤221,449,111,052.08

年初應(yīng)收賬款32,477,402,609.68

營業(yè)費(fèi)用23586,236,859.68

年末應(yīng)收賬款43,693,004,419.60

管理費(fèi)用24719,354,484.77

年初壞帳準(zhǔn)備5258,199,604.67

財(cái)務(wù)費(fèi)用2577,058,040.76

年末壞帳準(zhǔn)備6328,048,356.43

利息支出26109,156,431.83

年初存貨71,836,004,182.42

當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用和研究開發(fā)費(fèi)用2748,579,561.85

年末存貨82,119,400,537.92

利潤總額28292,138,604.80

年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備937,552,213.26

凈利潤29180,312,478.80

年末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1055,374,064.06

年初國有權(quán)益301,926,716,890.11

年初資產(chǎn)總額119,347,840,227.91

年末國有權(quán)益312,247,950,403.04

年末資產(chǎn)總額1212,676,744,241.34

本年國有權(quán)益客觀增加32146,355,545.52

年末流動(dòng)負(fù)債137,553,568,623.27

本年國有權(quán)益客觀減少335,434,511.39

年末負(fù)債合計(jì)148,748,147,261.58

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34114,325,781.25

年初所有者權(quán)益合計(jì)151,926,716,890.11

上年主營業(yè)務(wù)收入總額3512,357,119,816.79

年末所有者權(quán)益合計(jì)162,247,950,403.04

三年前主營業(yè)務(wù)收入總額3610,694,767,456.79

不良資產(chǎn)及掛賬170.00

三年前年末所有者權(quán)益合計(jì)371,847,950,403.04

主營業(yè)務(wù)收入1817,694,767,456.79

當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額38103,416,733.95

主營業(yè)務(wù)收入凈額1917,694,030,565.17

當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià)392,132,440,338.77

主營業(yè)務(wù)成本2016,224,697,858.00

項(xiàng)目指標(biāo)實(shí)際值本檔標(biāo)準(zhǔn)值上檔標(biāo)準(zhǔn)值本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)權(quán)數(shù)基本指標(biāo)得分分析系數(shù)基礎(chǔ)分調(diào)整分小計(jì)一、財(cái)務(wù)效益狀況

26.150.69

凈資產(chǎn)收益率(%)8.60.82515.03.2918.29

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)3.60.8137.80.067.86二、資產(chǎn)營運(yùn)狀況

11.610.65

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)1.611.42.00.60.895.40.636.03

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.300.88三、償債能力狀況

15.960.80

資產(chǎn)負(fù)債率(%)69.0180.2127.21.728.92

已獲利息倍數(shù)3.61.086.40.647.04四、發(fā)展能力狀況

23.550.98

銷售(營業(yè))增長率43.1926.10.01.00.01212.00.0012.00

資本積累率(%)16.6712.6129.61.9511.55合計(jì)××××××××77.27

修正指標(biāo)計(jì)分方法單項(xiàng)修正系數(shù)=1.0+(本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)＋功效系數(shù)×0.2－某部分綜合修正系數(shù)=∑該部分單項(xiàng)指標(biāo)加權(quán)修正系數(shù)

功效系數(shù)=(指標(biāo)實(shí)際值－本檔標(biāo)準(zhǔn)值)/(上檔標(biāo)準(zhǔn)值－本檔標(biāo)準(zhǔn)值)該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)）加權(quán)修正系數(shù)=(修正指標(biāo)權(quán)數(shù)/該部分權(quán)數(shù))×該指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù)修正指標(biāo)計(jì)分方法（續(xù)）某部分修正后得分=

該部分基本分?jǐn)?shù)×該部分綜合修正系數(shù)修正后總得分=∑四部分修正后得分某部分修正后分析系數(shù)＝該部分修正后分?jǐn)?shù)/該部分權(quán)數(shù)項(xiàng)目指標(biāo)實(shí)際值本檔標(biāo)準(zhǔn)值上檔標(biāo)準(zhǔn)值本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)基本指標(biāo)分析系數(shù)單項(xiàng)修正系數(shù)指標(biāo)權(quán)數(shù)加權(quán)修正系數(shù)綜合修正系數(shù)基本指標(biāo)分?jǐn)?shù)修正后分?jǐn)?shù)分析系數(shù)一、財(cái)務(wù)效益狀況

1.01726.1526.590.70

資本保值增值率(%)109.36108.591.188120.375

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)0.60.691.01980.215

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.63-1.090.90280.190

成本費(fèi)用利潤率(%)1.66-6.42.00.40.690.902100.237

二、資產(chǎn)營運(yùn)狀況

1.10911.6112.880.72

存貨周轉(zhuǎn)率(次)8.027.350.97350.270

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)0.40.650.85950.239

不良資產(chǎn)比率(%)0.000.00.01.00.651.35080.600

三、償債能力狀況

0.7880.78815.9612.580.63

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率1.51-1.23.00.40.800.729100.365

速動(dòng)比率(%)84.4679.000.846100.423

四、發(fā)展能力狀況

0.85723.5520.180.84

三年資本平均增長率6.753.480.70390.264

三年銷售平均增長率18.2714.580.90280.301

合計(jì)×××××××××77.2772.23評價(jià)內(nèi)容基本指標(biāo)基本

分?jǐn)?shù)修正指標(biāo)修正后

分?jǐn)?shù)分析

系數(shù)指標(biāo)實(shí)際值權(quán)數(shù)指標(biāo)實(shí)際值修正系數(shù)一、財(cái)務(wù)效益

凈資產(chǎn)收益率8.642518.29

資本保值增值率109.360.375

主營業(yè)務(wù)利潤率8.190.215

總資產(chǎn)報(bào)酬率3.64137.86

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.630.190

成本費(fèi)用利潤率1.660.237小計(jì)×

26.15×

1.01726.590.70二、資產(chǎn)營運(yùn)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.6196.03

存貨周轉(zhuǎn)率8.020.270

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.240.239

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.3095.58

不良資產(chǎn)比率0.000.600小計(jì)×

11.61×

1.10912.880.72三、償債能力

資產(chǎn)負(fù)債率69.01128.92

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率1.510.365

已獲利息倍數(shù)3.6887.04

速動(dòng)比率84.460.423小計(jì)×

15.96×

0.78812.580.63四、發(fā)展能

銷售(營業(yè))增長率43.191212.00

三年資本平均增長率6.750.264

三年銷售平均增長率18.270.301

資本積累率16.671211.55

技術(shù)投入比率0.000.292小計(jì)×

23.55×

0.85720.180.84合計(jì)×

77.27×

72.23

軟件的發(fā)展歷程（1997起步階段、1999發(fā)展階段、2002成熟階段）軟件的主要功能（單戶評價(jià)、多戶評價(jià)、行業(yè)）如何使用績效評價(jià)軟件（商品化軟件、注冊）4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系（六）企業(yè)績效評價(jià)軟件用于考核企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績用于企業(yè)收入分配制度改革用于金融企業(yè)的不良資產(chǎn)管理用于企業(yè)信用等級評價(jià)用于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部考核管理上市公司業(yè)績評價(jià)4.企業(yè)績效評價(jià)

4.2企業(yè)績效評價(jià)體系（七）企業(yè)績效評價(jià)的應(yīng)用F8aEquityGrowth3yrAverage xx%F2NetOperatingCashFlow/

Revenuexx%F1ROExx%F3NonPerformingAssetsRatioxx%F4TotalAssetTurnoverxx%F7SalesGrowthxx%Establish

EnterpriseProfitability

&PositiveCashFlow

xx%Improve

RiskManagement

Capability

xx%

GrowEnterpriseRevenues

Internally&viaAcquisition

xx%Maintain&Increase

StateEquityIncreaseSOEGlobal

CompetitivenessGuideSOEs

ToServeasPolicyInstrumentforSocial/MarketStability&

NationalDevelopmentFinancialImproveAssetQuality

xx%IncreaseFinancial

ContributiontoSociety

xx%F5DebtRatioxx%F6NetOperCF/

CurrentLiabxx%F9FinancialContribution

ToSocietyxx%F8bTotalEquityGrowthxx%Customer客戶Process流程Learning&Growth學(xué)習(xí)與成長EstablishBrandImage

inTargetMarkets在目標(biāo)市場建立品牌形象Improve

MarketPerformance改善市場表現(xiàn)Improve

CustomerLoyalty

[Retention+Satisfaction]改善用戶忠誠度【保有度＋滿意度】

Activelyaccomplish&/orguidesubsidiariestoaccomplish…積極完成并/或引導(dǎo)子公司完成…Acquire

NewCustomers發(fā)展新用戶

Activelyaccomplish&/orguidesubsidiariestoaccomplish…積極完成并/或引導(dǎo)子公司完成…Continuously

improveFinancialCapitalManagementeffectiveness不斷改善財(cái)務(wù)資本管理有效性ContinuouslyImprove

HumanResource

?Capital?Management不斷改善人力資源？資本？管理ContinuouslyImprove

Information

?Capital?Management不斷改善信息？資本？管理ContinuouslyImprove

Organization

?Capital?Management不斷改善組織？資本？管理Activelyaccomplish&/orguidesubsidiariestoaccomplish…積極完成并/或引導(dǎo)子公司完成…ImproveInnovationin

Products/services,processes

andexpansiontonewmarkets改善產(chǎn)品/服務(wù)、流程及新市場擴(kuò)張中的創(chuàng)新Improveinternal

operationalexcellence

[includes?M&A?]改善內(nèi)部運(yùn)營【包括？合并與并購？】ImproveAlignmentwith

xx’sSocial,Environmental&RegulatoryObjectives改善與xx的社會、環(huán)境及制度目標(biāo)的一致性EstablishStrategic

ManagementProcess&continuouslyImproveStrategyExecution建立戰(zhàn)略管理流程并不斷改善戰(zhàn)略執(zhí)行審計(jì)綜合評價(jià)企業(yè)的需要作出定量分析利用專家智慧評價(jià)經(jīng)營者業(yè)績的需要企業(yè)績效與經(jīng)營者業(yè)績的關(guān)系診斷企業(yè)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)縱向?qū)Ρ葯M向?qū)Ρ?.企業(yè)績效評價(jià)

4.3為什么要進(jìn)行績效評價(jià)企業(yè)績效與影響因素宏觀經(jīng)濟(jì)形勢政府、機(jī)構(gòu)待遇和其它不可抗力事件行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r領(lǐng)導(dǎo)班子貢獻(xiàn)企業(yè)績效T0期T1期企業(yè)績效P0企業(yè)績效P1前期領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績企業(yè)績效變化ΔP本期領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績相對于行業(yè)相對于歷史ΔT時(shí)段（一）如何進(jìn)行定量評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值選擇（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)專家評議調(diào)查問卷（三）財(cái)務(wù)審計(jì)組如何協(xié)助開展評價(jià)工作（四）中央企業(yè)開展評價(jià)工作的建議4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)以財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果為依據(jù)運(yùn)用規(guī)定的評價(jià)體系和評價(jià)程序采用行業(yè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)多年度評價(jià)對比分析4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（一）如何進(jìn)行定量評價(jià)定量評價(jià)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整資產(chǎn)重組事項(xiàng)的調(diào)整社會負(fù)擔(dān)的調(diào)整歷史遺留的調(diào)整政策性因素的調(diào)整注：績效評價(jià)調(diào)整與審計(jì)調(diào)整的區(qū)別4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（一）如何進(jìn)行定量評價(jià)定量評價(jià)中評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇集團(tuán)性企業(yè)重要性原則可比性原則（縱向、橫向）4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（一）如何進(jìn)行定量評價(jià)1、開展專家評議專家評議的作用專家來源如何組織專家評議工作專家評議報(bào)告的內(nèi)容和具體要求2、開展問卷調(diào)查4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)1、開展專家評議專家評議咨詢的作用定性指標(biāo)評分評議咨詢報(bào)告利用專家智慧

4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)1、開展專家評議專家來源政府綜合管理部門、國資委及企業(yè)主管部門派出的代表；企業(yè)或行業(yè)協(xié)會推薦的行業(yè)管理專家；有關(guān)經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等方面的專家；從事宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策研究的大專院校、研究機(jī)構(gòu)的專家學(xué)者。4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)1、開展專家評議如何組織專家評議工作選擇評議專家。準(zhǔn)備專家評議資料。召開專家評議會，開展評議工作。財(cái)務(wù)審計(jì)組介紹財(cái)務(wù)審計(jì)情況及結(jié)果；績效評價(jià)組介紹企業(yè)財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)情況；評議專家現(xiàn)場評議，獨(dú)立打分專家集中評議，出具專家評議咨詢報(bào)告。4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)1、開展專家評議專家咨詢報(bào)告的內(nèi)容及具體要求：評議咨詢意見包括任職期間企業(yè)的主要業(yè)績、企業(yè)存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)及有關(guān)建議，專家咨詢報(bào)告正文編寫的基本要求：結(jié)論要清晰、明確、真實(shí)。內(nèi)容要簡明、直觀。咨詢報(bào)告語言要簡潔規(guī)范，報(bào)告正文的字?jǐn)?shù)最好控制在1500字左右。要針對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題提出參考性建議。注重報(bào)告的表述方式。專家咨詢報(bào)告應(yīng)采用正面的、建設(shè)性的表達(dá)方式，應(yīng)以事實(shí)分析說明取代批評性的意見。4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)一、任職期間企業(yè)的主要業(yè)績1、建立了適應(yīng)市場的手機(jī)銷售體系，找準(zhǔn)了企業(yè)定位。2、企業(yè)規(guī)模效益得到較快增長，增強(qiáng)了企業(yè)實(shí)力。3、加強(qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)了企業(yè)的防范能力。4、推進(jìn)了企業(yè)化進(jìn)程和企業(yè)改革。二、企業(yè)存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)1、公司改制上市的研究和準(zhǔn)備不充分，2、基礎(chǔ)管理較為薄弱。集團(tuán)缺乏有效的管理制度，對子公司的監(jiān)督管理不到位3、集團(tuán)不良資產(chǎn)有一定增加，會計(jì)信息有待提高。三、有關(guān)建議1．加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研究，統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)發(fā)展方向，尋找新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。2．完善公司治理結(jié)構(gòu)，整合集團(tuán)公司的資源，盡快理順內(nèi)部關(guān)系，加強(qiáng)對子企業(yè)財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。3．進(jìn)一步建立健全激勵(lì)與約束機(jī)制，完善人力資源管理制度，積極培育健康良好的企業(yè)文化，發(fā)揮全體員工的積極性和創(chuàng)造性。4．加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)一步拓寬融資渠道，加快對不良資產(chǎn)的清理，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2、開展問卷調(diào)查：對被審計(jì)對象的看法，包括敬業(yè)精神、管理能力、重大決策、民主意識、決策風(fēng)格、創(chuàng)新理念、廉潔奉公、用人特點(diǎn)等；對被審計(jì)企業(yè)的看法，包括經(jīng)營狀況、組織機(jī)構(gòu)、基礎(chǔ)管理、發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)裝備水平、市場競爭力、安全生產(chǎn)、工作環(huán)境、員工向心力、環(huán)境保護(hù)等；問卷調(diào)查人的情況，如培訓(xùn)情況、對企業(yè)的信心程度、本人身份、年齡、對被審計(jì)對象打分等。調(diào)查問卷要求符合企業(yè)的實(shí)際情況，要將審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題充實(shí)到調(diào)查問卷中去，以便于問題的印證。4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)2、開展問卷調(diào)查：對被審計(jì)對象的看法，包括敬業(yè)精神、管理能力、重大決策、民主意識、決策風(fēng)格、創(chuàng)新理念、廉潔奉公、用人特點(diǎn)等；對被審計(jì)企業(yè)的看法，包括經(jīng)營狀況、組織機(jī)構(gòu)、基礎(chǔ)管理、發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)裝備水平、市場競爭力、安全生產(chǎn)、工作環(huán)境、員工向心力、環(huán)境保護(hù)等；問卷調(diào)查人的情況，如培訓(xùn)情況、對企業(yè)的信心程度、本人身份、年齡、對被審計(jì)對象打分等。調(diào)查問卷要求符合企業(yè)的實(shí)際情況，要將審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題充實(shí)到調(diào)查問卷中去，以便于問題的印證。4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（二）如何進(jìn)行定性評價(jià)

調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果10、總體來看，您對審計(jì)對象的工作是否滿意？滿意23票32.86%比較滿意26票37.14%一般18票25.71%不滿意3票4.29%15、您認(rèn)為審計(jì)期間本企業(yè)（集團(tuán)）的經(jīng)營狀況是否有所改善？顯著改善18票25.71%有所改善32票45.71%還是老樣子18票25.71%比以前還差2票2.86%40、假如由您給審計(jì)對象打分（100分為滿分），您會打多少分？80分以上30票42.86%70-80分22票31.43%60-70分17票24.29%60分以下1票1.43%設(shè)計(jì)并收集調(diào)查問卷財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的審計(jì)與核實(shí)實(shí)施定量評價(jià)協(xié)助組織定性評議協(xié)助撰寫評價(jià)報(bào)告4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（三）財(cái)務(wù)審計(jì)組協(xié)助評價(jià)工作建立適合本企業(yè)評價(jià)的體系組織適合企業(yè)的專家評議專家來源：集團(tuán)職能部門、相似企業(yè)負(fù)責(zé)人、行業(yè)采取靈活多樣的評價(jià)方式

調(diào)查問卷、訪談、網(wǎng)上評議4.企業(yè)績效評價(jià)

4.4如何開展績效評價(jià)（四）企業(yè)開展評價(jià)工作的建議106目錄1.概述2.審計(jì)程序3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)4.績效評價(jià)5.審計(jì)工作報(bào)告第二部分審計(jì)工作報(bào)告

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作報(bào)告二、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告三、績效評價(jià)報(bào)告四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用（一）概念（二）三個(gè)報(bào)告之間的關(guān)系5審計(jì)工作報(bào)告5.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作報(bào)告是指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后撰寫的工作報(bào)告。主要包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)報(bào)告、績效評價(jià)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告三個(gè)報(bào)告。5審計(jì)工作報(bào)告5.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作報(bào)告（一）概念1.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是績效評價(jià)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ);

2.績效評價(jià)報(bào)告是企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的階段性分析報(bào)告;3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作最終的工作報(bào)告。

5審計(jì)工作報(bào)告5.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作報(bào)告（二）三個(gè)報(bào)告之間的關(guān)系

（一）報(bào)告基本結(jié)構(gòu)（二）報(bào)告主要內(nèi)容（三）報(bào)告編寫要求5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告1.基本情況

2.審計(jì)實(shí)施情況

3.被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況

4.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題

5.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)

6.審計(jì)建議

7.其他情況

8.相關(guān)附件5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu)

1.基本情況被審計(jì)企業(yè)基本情況被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容

2.審計(jì)實(shí)施情況審計(jì)范圍的實(shí)施審計(jì)人員組成審計(jì)分工實(shí)施5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容3.被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因?qū)徲?jì)任期內(nèi)各年企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及變化原因?qū)徲?jì)任期內(nèi)各年經(jīng)營成果審計(jì)后主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容

4.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題會計(jì)信息重大經(jīng)營決策活動(dòng)內(nèi)部控制改組改制不良資產(chǎn)情況5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容4.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題會計(jì)信息方面:主要反映財(cái)務(wù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)企業(yè)會計(jì)信息是否真實(shí)、完整，財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范，賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符，有無報(bào)表合并問題，有無隱瞞或者夸大利潤等問題。

5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容

4.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題重大經(jīng)營決策方面:主要反映財(cái)務(wù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)企業(yè)重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策過程是否遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否違反公司內(nèi)部的有關(guān)規(guī)定，是否存在國有資產(chǎn)流失的問題，決策過程是否科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，前期調(diào)研是否充分，決策項(xiàng)目的后期管理是否到位，是否有重大虧損等問題。

5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容4.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題內(nèi)部控制方面:主要反映被審計(jì)企業(yè)是否重視內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制制度是否健全，內(nèi)部控制措施執(zhí)行是否到位、是否流于形式，有沒有嚴(yán)重違反內(nèi)部控制制度給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失的行為等方面的問題。

5審計(jì)工作報(bào)告5.2財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（二）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)