第四節(jié) 銀行本票

第四節(jié)

銀行本票業(yè)務

一、銀行本票及基本規(guī)定二、銀行本票出票的處理手續(xù)三、銀行本票付款的處理手續(xù)四、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)五、持票人、申請人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手續(xù)六、銀行本票退款、超過付款期限和掛失的處理手續(xù)七、喪失銀行本票付款或退款的處理手續(xù)一、銀行本票及基本規(guī)定(一)銀行本票的概念(二)銀行本票的基本規(guī)定(一)銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票又分為定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票由中央銀行發(fā)行，委托各商業(yè)銀行代辦簽發(fā)和兌付；不定額銀行本票由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和兌付。(二)銀行本票的基本規(guī)定1.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。

[存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來]2.銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理銀行本票業(yè)務的銀行機構(gòu)。3.簽發(fā)銀行本票必須記載的事項有：表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。4.定額銀行本票(表5-6)的面額為1000元、5000元、10000元和50000元四種。5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。逾期的銀行本票，代理付款人不予受理。6.申請人使用銀行本票應向銀行填寫“銀行本票申請書”，詳細填寫有關(guān)內(nèi)容。申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，應在“支付金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，然后填寫支付金額。7.出票銀行受理申請書，收受款項后簽發(fā)銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；用于支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。銀行本票上未劃去“現(xiàn)金”和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一律按照轉(zhuǎn)賬辦理。不定額銀行本票用壓數(shù)機壓印出票金額，簽章后給申請人。8.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或代理付款人掛失止付。銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。9.持票人對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票需要委托他人向出票銀行提示付款的，應在背面簽章，記載“委托收款”字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。10.跨系統(tǒng)銀行本票的兌付，持票人開戶行可根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的金融機構(gòu)同業(yè)往來利率向出票銀行收取利息。二、銀行本票出票的處理手續(xù)(一)申請人申請銀行本票的處理(二)出票行簽發(fā)銀行本票的處理(一)申請人申請銀行本票的處理申請人需要使用銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書(同銀行匯票申請書)”。申請書(表5—7)一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。交現(xiàn)金辦理本票的，第二聯(lián)注銷。銀行要對申請書認真審查。經(jīng)審查無誤后，才能簽發(fā)銀行本票。

銀行受理申請人提交的第二、三聯(lián)申請書時，應認真審查其填寫的內(nèi)容是否齊全、清晰；申請書填明“現(xiàn)金”字樣的，經(jīng)審查申請人和收款人是否為個人，經(jīng)審查無誤后，才能受理其簽發(fā)銀行本票的申請。轉(zhuǎn)賬交付的，以申請書第二聯(lián)作借方憑證，第三聯(lián)作貸方憑證。會計分錄為：借：活期存款——申請人戶

貸：開出本票

以現(xiàn)金辦理本票的，第二聯(lián)作廢，以第三聯(lián)申請書作貸方憑證。會計分錄為：

借：現(xiàn)金

貸：應解匯款

借：應解匯款

貸：開出本票(二)出票行簽發(fā)銀行本票的處理

出票行在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)銀行本票。不定額銀行本票一式兩聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)本票。定額銀行本票分為存根聯(lián)和正聯(lián)。

簽發(fā)本票時應注意下列問題：1．簽發(fā)不定額本票的出票日期和出票金額必須大寫，大寫的金額數(shù)字要用正楷或行書填寫，如果填寫錯誤應將本票作廢重新簽發(fā)；2．用于轉(zhuǎn)賬的本票，須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，用于支取現(xiàn)金的本票須在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣；3．申請書的備注欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票行應在本票正面予以注明；4.填寫的本票經(jīng)復核無誤后，在不定額本票的第二聯(lián)或定額本票的正聯(lián)上加蓋本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或簽章。定額本票正聯(lián)交給申請人，不定額本票第二聯(lián)需用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機在“人民幣大寫”欄右端壓印小寫金額后交給申請人，第一聯(lián)卡片或存根聯(lián)上加蓋經(jīng)辦、復核人員名章后留存，專夾保管。5.在不能簽發(fā)銀行本票的銀行開戶的申請人需要使用本票，應將款項交附近能夠簽發(fā)本票的銀行辦理。

申請人接到簽妥的銀行本票，在票據(jù)交換區(qū)域購貨后，將本票交給收款人。在提示付款期內(nèi)，收款人可以將本票背書轉(zhuǎn)讓。三、銀行本票付款的處理手續(xù)不在同一行處的代理付款行受理持票人交來轉(zhuǎn)賬本票的處理

代理付款行接到在本行開立賬戶的持票人直接交來的本票和兩聯(lián)進賬單時，應認真審查：1.本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實，提示付款期限是否超過。2.本票填明的持票人是否在本行開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否相符。

3.出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的本票專用章是否與印模相符。4.不定額本票是否有壓數(shù)機壓印的金額，與大寫出票金額是否一致。5.本票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改；其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。6.持票人是否在本票的背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否在規(guī)定范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定。背書使用粘單的是否按規(guī)定在黏接處簽章。

審查無誤后，如果是他行簽發(fā)的本票，則應通過票據(jù)交換，待退票時間過后辦理轉(zhuǎn)賬。第二聯(lián)進賬單作貸方憑證。轉(zhuǎn)賬支付的處理會計分錄為：借：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來貸：活期存款——持票人存款戶第一聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交持票人。本票加蓋轉(zhuǎn)訖章，通過票據(jù)交換向出票行提出交換。四、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)(一)出票行收到票據(jù)交換提入的本票(二)出票行受理收款人交來注明“現(xiàn)金”字樣本票的處理(三)若本票上未劃去“現(xiàn)金”字樣和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一律按轉(zhuǎn)賬處理。(一)出票行收到票據(jù)交換提入的本票出票行收到票據(jù)交換提入的本票時，抽出專夾保管的本票卡片或存根，經(jīng)核對相符，確屬本行出票，本票作借方憑證，本票卡片或存根聯(lián)作附件。會計分錄為：

借：開出本票

貸：存放中央銀行款項

或轄內(nèi)往來(二)出票行受理收款人交來注明“現(xiàn)金”字樣本票的處理出票行接到收款人交來的注明“現(xiàn)金”字樣的本票時，應抽出專夾保管的本票卡片或存根，經(jīng)核對相符，確屬本行簽發(fā)，同時還必須認真審查本票上填寫的申請人和收款人是否均為個人，收款人的身份證件，收款人在本票的背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否簽章和注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，并要求提交收款人的身份證件復印件留存?zhèn)洳?。收款人委托他人向出票行提示付款的，必須查驗收款人和被委托人的身份證件，在本票背面是否作委托收款背書，是否注明收款人和被委托人的身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，并要求提交收款人和被委托人的身份證件復印件留存?zhèn)洳椤徍藷o誤后，辦理付款手續(xù)，本票作借方憑證，卡片或存根聯(lián)作附件。現(xiàn)金支付處理的會計分錄為：

借：開出本票

貸：現(xiàn)金(三)若本票上未劃去“現(xiàn)金”字樣和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一律按轉(zhuǎn)賬處理。五、持票人、申請人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手續(xù)出票行收到本行簽發(fā)的本票，除不通過票據(jù)交換外，比照前述銀行本票結(jié)清手續(xù)處理。會計分錄為：借：開出本票

貸：活期存款——持票人存款戶

或現(xiàn)金六、銀行本票退款、超過付款期限和掛失的處理手續(xù)(一)退款的處理

申請人因本票超過付款期限或其他原因要求出票行退款時，應填制一式兩聯(lián)進賬單連同本票交出票行，并按照支付結(jié)算辦法規(guī)定提交證明或身份證件。出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片或存根聯(lián)審核無誤后，即在本票上注明“未用退回”字樣，本票作借方憑證，本票卡片或存根聯(lián)作附件，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證(如系退付現(xiàn)金，本聯(lián)作借方憑證附件)。會計分錄為：

借：開出本票

貸：活期存款——申請人存款戶

或現(xiàn)金第一聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給申請人。(二)超過付款期限付款的處理持票人超過付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)請求付款時，應向出票行說明原因，并將本票交給出票行。持票人為個人的，還應交驗本人的身份證件。出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片或存根聯(lián)審核無誤后，即在本票上注明“逾期付款”字樣，辦理付款手續(xù)。1．持票人在本行開戶的處理。持票人在本出票行開戶的，應填制二聯(lián)進賬單，本票作借方憑證，本票卡片或存根聯(lián)作附件，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證。會計分錄為：借：開出本票

貸：活期存款——持票人存款戶第一聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人。2．持票人未在本行開戶的處理。持票人未在本出票行開戶的，應填制三聯(lián)進賬單，本票作借方憑證，本票卡片或存根聯(lián)作附件。會計分錄為：借：開出本票

貸：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來

第一聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章交給持票人，第二、三聯(lián)進賬單按票據(jù)交換的規(guī)定提出交換。持票人開戶行收到票據(jù)交換提入的進賬單，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章交持票人。會計分錄為：借：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來

貸：活期存款——持票人存款戶3．持票人提交現(xiàn)金本票的處理。持票人提交注明“現(xiàn)金”字樣本票的，本票作借方憑證，本票卡片或存根聯(lián)作附件。會計分錄為：借：開出本票

貸：現(xiàn)金(三)掛失的處理確系填明“現(xiàn)金”字樣的本票喪失，失票人到出票行掛失時，應提交第一、二聯(lián)“掛失止付通知書”。出票行收到掛失止付通知書后應按規(guī)定進行審核，抽出原專夾保管的本票卡片或存根聯(lián)進行核對，確屬本行簽發(fā)并未注銷時，方可受理。第一聯(lián)“掛失止付通知書”加蓋業(yè)務公章作為受理回單交給失票人，第二聯(lián)于登記本票掛失登記簿后，與原本票卡片或存根一并專夾保管，憑以控制付款或退