會(huì)計(jì)核算程序設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)核算程序設(shè)計(jì)——東風(fēng)汽車——成員：文俐茗張鴻杰劉楨舟何裕目錄1、汽車公司簡(jiǎn)介2、公司會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)3、公司核算程序設(shè)計(jì)4、結(jié)束語一、東風(fēng)汽車簡(jiǎn)介

中國(guó)四大汽車集團(tuán)之一，是由國(guó)務(wù)院國(guó)資委直接監(jiān)督管理的中央企業(yè)。東風(fēng)汽車公司始建于1969年，是中國(guó)汽車行業(yè)骨干企業(yè)之一。公司主要業(yè)務(wù)分布在十堰、襄陽、武漢、廣州四大基地，形成了“立足湖北，輻射全國(guó)，面向世界”的事業(yè)布局。公司總部設(shè)在“九省通衢”的武漢。主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋全系列商用車、乘用車、發(fā)動(dòng)機(jī)及汽車零部件和汽車水平事業(yè)。公司現(xiàn)有總資產(chǎn)732.5億元，員工12.4萬人。2008年銷售汽車261.5萬輛，實(shí)現(xiàn)銷售收入2691.59億元，綜合市場(chǎng)占有率達(dá)到14.08%。在國(guó)內(nèi)汽車細(xì)分市場(chǎng)，中重卡、SUV、中客排名第一位，輕卡、輕客排名第二位，轎車排名第三位。2010年公司位居中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)第13位，中國(guó)制造企業(yè)500強(qiáng)第2位。一、東風(fēng)汽車簡(jiǎn)介東風(fēng)汽車是中國(guó)四大汽車集團(tuán)之一，公司現(xiàn)有總資產(chǎn)732.5億，員工12.4萬，旗下生產(chǎn)多種型號(hào)的汽車。公司規(guī)模大，業(yè)務(wù)繁多。公司經(jīng)營(yíng)范圍為：汽車（小轎車除外）、汽車發(fā)動(dòng)機(jī)及零部件、鑄件的開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售；機(jī)械加工、汽車修理及技術(shù)咨詢服務(wù)。二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)圖二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)三、公司核算程序設(shè)計(jì)審核原始憑證填制和復(fù)核記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬登記明細(xì)賬和總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂會(huì)計(jì)憑證3.1、審核原始憑證外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù)，并有經(jīng)手人、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字（負(fù)責(zé)人必須是學(xué)?；蚋鲉挝徽莆召Y金項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)），購(gòu)貨還須有驗(yàn)收人簽字；符合固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的要有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，維修工作要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備，單據(jù)和表格要清晰整法，內(nèi)容齊全。對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定，手續(xù)不全的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告處領(lǐng)導(dǎo)。

正確地反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、正確和合法，必須對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。審核外來憑證

東風(fēng)汽車公司涉及的外來憑證主要來自采購(gòu)時(shí)取得的發(fā)貨票、出差人員報(bào)賬時(shí)提供的車船、住宿票、稅務(wù)單、貨物運(yùn)單、銀行的收賬通知單等。

以下我們以增值稅專用發(fā)票為例，簡(jiǎn)單的介紹外來憑證的審核3.1.1、外來憑證審核自制憑證東風(fēng)汽車公司設(shè)計(jì)的自制憑證主要是“工資表”、“入庫單”、“領(lǐng)料單”等合資公司員工數(shù)達(dá)到70000人，是目前國(guó)內(nèi)汽車行業(yè)人數(shù)最多的合資企業(yè).工資支出企業(yè)內(nèi)成本計(jì)算很重要的一部分3.1.2自制憑證審核原始憑證

審核的內(nèi)容主要包括下述兩方面：（一）審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)主要核實(shí)憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符：憑證必須具備的基本內(nèi)容是否填寫齊全；文字和數(shù)字是否填寫正確、清楚；有關(guān)人員是否簽字蓋章。審核中若發(fā)現(xiàn)不符合實(shí)際情況、手續(xù)不完備或數(shù)字計(jì)算不正確的原始憑證，應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦部門或人員，要求他們予以補(bǔ)辦手續(xù)。（二）審核原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合理、合法主要查明發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的政策、法令和制度，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等違法亂紀(jì)的行為。（三）技術(shù)性審核根據(jù)原始憑證的填寫要求，審核原始憑證的摘要和數(shù)字及其他項(xiàng)目是否填寫正確、數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)是否填寫正確、大、小寫金額是否相符。若有差錯(cuò)，應(yīng)退回經(jīng)辦人員予以更正記賬憑證東風(fēng)汽車集團(tuán)涉及材料采購(gòu)、汽車制造、汽車銷售、售后服務(wù)等業(yè)務(wù)。據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證登記記賬憑證登記記賬憑證時(shí)實(shí)行權(quán)責(zé)分離的會(huì)計(jì)制度3.2.1、記賬憑證3.3、登記現(xiàn)金日記賬

出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續(xù)，并隨時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，結(jié)出當(dāng)日余額，現(xiàn)金出納要每日核對(duì)庫存。銀行出納要每日結(jié)出銀行存款余額，定期與銀行核對(duì)，月末與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及時(shí)查詢未達(dá)賬款。出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會(huì)計(jì)憑證，登賬后傳給記賬崗位（集中報(bào)銷的特殊情況例外，但要限期整理、及時(shí)傳遞）?，F(xiàn)金日記賬

針對(duì)東風(fēng)汽車集團(tuán)每天的現(xiàn)金支出情況設(shè)立現(xiàn)金日記賬

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。3.3.1、現(xiàn)金日記賬登記明細(xì)賬和總賬記賬崗位人員根據(jù)審核無誤的記賬憑單登記有關(guān)明細(xì)賬，明細(xì)賬按記賬憑證和原始憑證內(nèi)容逐筆登記。記賬人員在記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤要重填，記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤或賬薄記載錯(cuò)誤要用規(guī)定方法更正?？傎~會(huì)計(jì)要定期編制“科目匯總表”并定期登記總賬（于少每旬匯總一次）。各類賬戶要按月結(jié)賬，根據(jù)需要結(jié)出余額或累計(jì)發(fā)生額。明細(xì)賬

東風(fēng)汽車業(yè)務(wù)范圍不僅涉及雙方的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，而且還包括產(chǎn)品規(guī)劃、采購(gòu)、物流、質(zhì)量控制、品牌管理、市場(chǎng)開拓、銷售網(wǎng)絡(luò)、金融服務(wù)等各個(gè)方面

三欄式明細(xì)賬，在此，我們主要選用三欄式明細(xì)賬來反映平時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。明細(xì)賬總賬登記科目匯總表

科目匯總表（亦稱記賬憑證匯總表、賬戶匯總表），是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)所有的記賬憑證定期加以匯總而重新編制的記賬憑證，其目的是簡(jiǎn)化總分類賬的登記手續(xù)。

科目匯總表的編制時(shí)間可以是五天、十天、十五天、一個(gè)月匯總一次，具體情況視單位的業(yè)務(wù)量而定。

登記科目匯總表

東風(fēng)汽車是中國(guó)四大汽車集團(tuán)之一，公司現(xiàn)有總資產(chǎn)732.5億，員工12.4萬，旗下生產(chǎn)多種型號(hào)的汽車。公司規(guī)模大，業(yè)務(wù)繁多，因此我們采用科目匯總表的形式來核算公司業(yè)務(wù)。起到了試算平衡的作用，保證了登記總賬的正確性以及核算工作的質(zhì)量。此外，科目匯總表的編制方法也很簡(jiǎn)單，方便核算。3.4、科目匯總表編制會(huì)計(jì)報(bào)表月末各類賬戶試算平衡后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)上級(jí)的要求編制，要求表格齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由主要領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱簽章，按規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門。暫付款明細(xì)賬要多寫一份交給出納等崗位以便即使催收應(yīng)收款。編制會(huì)計(jì)報(bào)表東風(fēng)汽車集團(tuán)股份有限公司是東風(fēng)汽車公司下屬在香港聯(lián)交所上市的控股子公司，是東風(fēng)汽車公司主要的資本運(yùn)作平臺(tái)，也是中國(guó)汽車行業(yè)目前最大的上市公司。為了將一定時(shí)期內(nèi)，東風(fēng)汽車集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，反映給社會(huì)各界。各單位會(huì)計(jì)必須定期提供“通用”的財(cái)務(wù)報(bào)告（會(huì)計(jì)報(bào)表），以滿足各有關(guān)方面及時(shí)、全面地了解會(huì)計(jì)單位財(cái)務(wù)信息的需要。該會(huì)計(jì)報(bào)表主要是以東風(fēng)汽車的賬簿核算資料為依據(jù)編制的。會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等會(huì)計(jì)信息，對(duì)于公司的投資者、債權(quán)人以及政府管理部門等都有重要的作用。利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)憑證保管

會(huì)計(jì)憑證的保管，是指會(huì)計(jì)憑證登賬后的整理、裝訂和歸檔存查。會(huì)計(jì)憑證是記賬的依據(jù)，是重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料，所以對(duì)會(huì)計(jì)憑證必須妥善整理和保管，不得丟失或任意銷毀。

月末報(bào)完表后，要及時(shí)整理記賬憑單和會(huì)計(jì)報(bào)表，并裝訂成冊(cè)，人柜妥善管理。結(jié)束語

會(huì)計(jì)核算程序是以貨幣為主要量度，對(duì)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或預(yù)算執(zhí)