課件分析教案

第4單 一般的進項稅本單考點1：進項稅額確定的一般規(guī)定取得的扣稅憑證不符合法律行政或者稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)（2）進口繳款書【解釋】“代扣代繳的完稅憑證”是指從單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，自或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證。、用（含稅控機動車銷售統(tǒng)一）進口繳款書、代扣代繳的完稅憑證的，按憑證上注明的稅額，依法從銷項稅額中抵扣。、【例題?多選題】甲建筑公司為一般，其2018年11月發(fā)生的下列 【答案】4-用于集體福視同銷售同類平均價——市場價——視同銷售同類平均價——市場價——用于集體福不視同銷不確認稅額亦 ）。（2013年） 【答案】工活動，該房屋對應(yīng)的進項稅額可以依法分2年全部抵扣?！咎崾?】自2018年1月1日起，租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。（2019））（1損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通服務(wù)，不得抵扣）配勞務(wù)和交通服務(wù)，不得抵扣進項稅額；【提示】損失，是指因管理不善造成、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及因【案例】甲公司是一般，2018年9月從外地購入一批原材料，取得注明金額10萬元、稅額1.6萬元，該批原材料在運回甲公司途中因管理不善丟失5%，30%。、、接受服務(wù)向方支付的與該筆直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、 ）。（2018年）農(nóng)產(chǎn)品收購B.客運C.進口繳款【答案】 ）。（2018年）D.購進服【答案】選項【例題3·多選題】根據(jù)營業(yè)征試點相關(guān)規(guī)定，一般購進的下列服務(wù) ）。（2017年）C.D.服【答案】考點2：購進固定資產(chǎn)的進項稅額（★★）（P134、自2009年1月1日起，一般外購的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)，作為自用消費品的汽車、摩托車、游艇除外），其進項稅額可以抵扣。自2013年8月1日起，購進應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵3.201651后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不2016560%40%。2】融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額2（在購入當(dāng)期一次抵扣）?！纠}·單選題】一般取得的下列不動產(chǎn)中，進項稅額不能分2年抵扣的 【答案】【相關(guān)2】自2018年1月1日起，租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。（2019）考點3：購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額（★）（2019年調(diào)整【案例1】2018年9月，甲公司（一般）向農(nóng)民收購一批玉米用于加工成瓶裝“椰“3000【案例2】2018年9月，甲公司（一般）向乙批發(fā)公司（一般）一批3000具注明金額1000元、稅額100元。稅繳款書上注明的額為進項稅額。【案例3】2018年9月，甲超市（一般）從乙批發(fā)商（一般）處購進蘋果一批，取得乙批發(fā)商開具的注明金額1000元、稅額為100元。當(dāng)月，甲超市將該批蘋果直接分裝后全部銷售，取得含入2200元。甲超市進該批果取了以抵扣的項稅額票面注的100（2，）【案例4】2018年9月，甲面粉廠（一般）向農(nóng)民收購玉米一批用于生產(chǎn)面粉，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價為1000元，并將該批玉米驗收入庫?！窘馕觥坑捎诿娣廴匀粸檫m用10%稅率的初級農(nóng)產(chǎn)品，甲面粉廠本月就購進的該批玉米可以抵扣的進項稅額=1000×10%=100（元）。（1，參考下圖）考點4：進項稅額的“扣減、轉(zhuǎn)增與留抵”（★）（P135、【案例】甲企業(yè)為一般，2018年8月外購一批涂料擬用于銷售，取得增值稅注明價款100萬元，稅額16萬元，當(dāng)月通過認證并抵扣了進項稅額。2018年9月，甲企業(yè)將該批涂料中的50%用于職工裝修。【案例】甲公司是一般，2018年9月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利。該批電腦2018年6月購入時取得并經(jīng)過認證抵扣，增值稅上注明的價款為10萬元，稅額為1.6萬元。已知，該批電腦已經(jīng)計提符合規(guī)定的折舊額0.5萬元，電腦的稅率為16%。售額+免征項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額【案例】甲公司（一般）本月購進一批原材料用于生產(chǎn)藥品并全部銷售，其中A48【案例】甲公司是一般，2018年9月將職工房里的一批電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購進時取得了注明價款為10萬元、稅額為1.6萬元。已知，截至20189月