投資銀行業(yè)務(保薦代表人考試)歷年真題及答案解析

【20211101:（2021年選擇）】以下關于阻礙長期償債能力的說法正確的選項是（）A、長期經(jīng)營租賃不阻礙資產(chǎn)欠債率”但阻礙公司的長期償債能力B、 融資租賃阻礙資產(chǎn)欠債率,也阻礙長期償債能力C、 債務擔保必然會阻礙長期償債能力D、 在評判長期償債能力時,要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在阻礙答案：ABD【20211102:（2021年12月選擇）】以下說法中,在其他情形不變的情形下,致使平安邊際量和盈虧平穩(wěn)銷量同時變更的是（）A、銷售價錢提高B、 變更本錢降低C、 產(chǎn)銷量增加D、 降彳氐固定本錢答案：ABD解析:盈虧平穩(wěn)點銷售量Q0二F/（P-V）,平安邊際量二正常銷售量-盈虧臨界點銷售量二Q-Q0A,其他條件不變時,銷售價錢提高_Q0!,在其他條件不變的時候平安邊際量T;B,其他條件不變時,變更本錢降低一Q0J,在其他條件不變的時候平安邊際量T;C,產(chǎn)銷量增加在其他條件都不變的情形下能夠增加平安邊際量，但可不能引發(fā)盈虧平穩(wěn)點銷售量Q0的轉變；D,其他條件不變時，降低固定本錢一Q0!,全邊際量匸[20211103:（2021年選擇）】以下關于持續(xù)經(jīng)營假設的說法正確的有（）A、審計時覺察企業(yè)持續(xù)經(jīng)營假設不適當,治理層仍然依照該假設編制財務報表,CPA應出具否定意見審計報告；B、 企業(yè)不符合持續(xù)經(jīng)營假設前提,企業(yè)財務報表依照其他假設編制并說明,會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見；C、 企業(yè)對持續(xù)經(jīng)營的估量應很多于12個月;D、 若是少于12個月,會計師應當要求延長。答案:ABCD【20211104:（2021年選擇）】甲母公司有一個子公司乙,甲公司長期股權投資以本錢法核算,因乙公司公平價值無法取得，甲公司在期末編制歸并報表時沒有把乙公司納入并表范圉，本領項對多個會計科目阻礙重大，CPA審計時審計范圉沒有受到限制。那么CPA應岀具審計報告的意見類型為（）A、帶強調(diào)段無保留B、 保留意見C、 否定意見D、 無;4^不意見答案：C解析:報表層次重大錯報，且阻礙普遍，否定。[20211105:（2021年選擇）】關于審計函證的說法正確的選項是（）A、函證應以被審計單位的名義發(fā)出;B、 假設被函證方以的方式回函，注冊會計師應直接接收，并要求被函證方及時寄回詢證函原件；C、 除非有充分證聽說明應收賬款對被審計單位財務報表不重要或函證極可能無效,不然應進行函證；D、 函證一樣應采取踴躍式函證。答案：A（B）CD解析：A,函證應由被審計單位加蓋公章，以被審計單位的名義發(fā)出。B,依照2021年《中國注冊會計師審計準那么第1312號——函證》規(guī)定取消了"假設被函證方以的方式回函,注冊會計師應直接接收,并要求被詢證方及時寄回詢證函原件”的規(guī)定。C,除非有充分證聽說明應收賬款對被審計單位財務報表不重要或函證極可能枝,不然應逬行函證。D,注冊會計師可采用踴躍的或肖極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結合利用?！?0211106:2021年11月選擇）】以下關于銀行詢證函的說法正確的選項是（）A、銀行詢證函能夠用踴躍方式,也能夠用消極方式B、 銀行詢證函函證內(nèi)容包括本期內(nèi)已銷戶的銀行賬戶C、 銀行詢證函函證內(nèi)容包括余額為零的銀行賬戶D、 銀行詢證函函證內(nèi)容包括或有事項答案:BCD【20211107:（2021年11月選擇）】以下關于銀行詢證函的說法正確的選項是（）A、銀行詢證函能夠用踴躍方式,也能夠用消極方式B、 銀行詢證函函證內(nèi)容包括本期內(nèi)已銷戶的銀行賬戶C、 銀行詢證函函證內(nèi)容包括余額為零的銀行賬戶D、 銀行詢證函函證內(nèi)容包括或有事項答案:BCD[20211108:（2021年6月選擇）.2021年11月類似】以下關于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）A、利用重置本錢法進行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)利用狀態(tài),或被假定處于繼續(xù)利用狀態(tài),被評估資產(chǎn)的預期收益能夠支持其重置價值B、 恢復重置本錢是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規(guī)格及技術等,以現(xiàn)時（基準日）價錢水平從頭購建與鑒證標的相同的全新物品所發(fā)生的費用C、 利用不同評估方式的前提假設能夠不一樣D、 利用市場法一樣要選3個參照物,可是若是有一樣的參照物也能夠只選一個答案：AB【20211109:（2021年11月選擇）】以下要征企業(yè)所得稅的是（）A、有限責任公司B、 個人獨資企業(yè)C、 合股企業(yè)D、 月盼答案：AD解析:在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)、合股企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人?！?0211110:（2021年6月選擇）］關于創(chuàng)業(yè)板，以下說法正確的有（）A、發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務B、 發(fā)行人最近三年主營業(yè)務沒發(fā)生變更C、 發(fā)行人最近兩年錚、高管沒發(fā)生重大轉變D、 發(fā)行人最近兩年實際操縱人沒發(fā)變變更答案：CD解析:《第一次發(fā)布發(fā)行股票并上市治理方式》及《第一次發(fā)布發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市治理方式》關于發(fā)行條件之主體資格的規(guī)定?！?0211111:（2021年12月選擇）】以下系第一次發(fā)布發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）A、發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務B、 發(fā)行人最近三年主營業(yè)務未發(fā)生重大轉變C、 發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大轉變D、 發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生生變更E、 發(fā)行人實際操縱人未發(fā)生變更答案：CE解析:創(chuàng)業(yè)板IPO條件之主體資格規(guī)定,發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級治理人員均沒有發(fā)生重大轉變,實控人沒有發(fā)生變更。D,規(guī)定說是實際操縱人未發(fā)生變更,并未禁止控股股東發(fā)生轉變”假設轉變前后的控股股東屬于同一實際操縱人操縱,并非組成發(fā)行障礙。【20211112:（2021年6月選擇）】第一次發(fā)布發(fā)行并上市的公司,以下倩形對獨立性不組成實庾阻礙的是（）A、甲公司產(chǎn)品應用的核心技術嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B、 乙公司為化學原料制造企業(yè),其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，由其作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C、 丙公司是金屬加工企業(yè),其原料由控股股東的關聯(lián)企業(yè)提供D、 機械加工企業(yè)丁公司的職工宿舍用地系向無關聯(lián)關系的第三方租賃,且租賃價錢依照市場價錢確信答案：D【20211113:（2021年6月選擇）】擬首發(fā)的企業(yè),股東張持股60%,其妻持股10%，但其重要的原材料供給商是張某之妻持股100%的公司,為排除阻礙獨立性因養(yǎng)，以下可行的做法是（）A、張某之妻轉讓全數(shù)股權給無關聯(lián)關系第三方，但擔任總領導職務B、 張某之妻轉讓80%股權給擬上市公司C、 張某之妻以100%股權增資擬上市公司答案：C【20211114:（2021年選擇）］以下召募資金利用符合規(guī)定的情形有（）A、公司為一個機械生產(chǎn)企業(yè),發(fā)布發(fā)行召募資金全數(shù)用于補充流動資金；B、公司為制藥企業(yè)，召募資金用于藥品產(chǎn)但沒有拿到相關藥品生產(chǎn)的批文;C、企業(yè)生產(chǎn)2.5MW以上的風電設備及軸承制造，召募資金用于擴大產(chǎn)能；D、企業(yè)生產(chǎn)家電企業(yè)，召募資金用于生產(chǎn)汽車零配件。答案：C【20211115:（2021年11月選擇）】以下說法符合《關于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的謹知》相關要求的有（）A、保薦機構應當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍,通過征信平臺取得企業(yè)大體信用信息報告B、 保薦機構應當對企業(yè)大體信用信息報告的信息進行核查,包括大體信息、社會保險參保繳費情形、被行政懲罰情形等C、 如企業(yè)大體信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容”保薦機構應將取得的企業(yè)大體信用信息報告與招股說明書披露信息對照分析，并說明不同產(chǎn)生的緣故D、 如企業(yè)大體信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構不需要分析說明答案:ABC解析:《關于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的口》（2021年U月14日中國證監(jiān)會創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2021]135號）【20211116:（2021年6月選擇）】以下屬于工作草稿的內(nèi)容及關于工作草稿的說法正確的有（）A、保薦機構對發(fā)行人客戶、供給商、工商、等部門進行相關訪談的訪談記錄B、保代為保薦項目成立的盡調(diào)日記C、發(fā)行進程中的詢價記錄D、工作草稿應至少保留10年答案:ABCD【20211116:（選擇題）】以下項目中,屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。以下項目中,屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。企業(yè)擁有并自行經(jīng)營的酒店企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的建筑物房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有的預備岀售的衡宇已出租的投資性房地產(chǎn)租賃期滿，因臨時空置但繼續(xù)用于出租的答案:D;選項A,屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)；選項B”企業(yè)^寸經(jīng)營租入的建筑物不擁有產(chǎn)權,不屬于企業(yè)的資產(chǎn),更不能確以為投資性房地產(chǎn)；選項C”屬于房地產(chǎn)企業(yè)的存貨,不屬于該企業(yè)的投資性房地產(chǎn)。[20211116:（選擇題）】某公司經(jīng)營杠桿系數(shù)為2r財努杠軒系數(shù)為1.5，該公司目前每股收益為2元■假設使息稅前利潤増加8%,那么每股收益將増加為（）元。2.242.322.162.48答案：A解題分析:財務杠桿系數(shù)二每股收益增加率/息稅前利潤增加率二1.5,由此可知,每股收益增加率二1.5x8%二12%，答案為2x（1+12%）=2.24（元）?！?0211117:（2021年6月選擇）】以下關于發(fā)行保薦工作報告的要求和要緊內(nèi)容說法正確的有（）A、核查證券效勞機構出具專業(yè)意見的情形,說明證券效勞機構出具專業(yè)意見與保薦機構所作判定存在的不同，對其中的重大不同，應詳細說明硏究并予以解決的進程；B、保薦機構應腳說明項目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查進程中覺察和關注的要緊問題和對要緊問題的研究、分析與處置情形，重點說明對要緊問題的解決情形，并全面披露風險。答案：A解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準那么第27號一發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（2021.3.27,證監(jiān)會公告[2021]4號）[20211120:（2021年11月選擇）】以下關于中國證監(jiān)會對第一次發(fā)布發(fā)行股票并上市申請文件的核準程陰的說法正確的有（）A、申請文件一經(jīng)受理,發(fā)行人及其中介機構應當承擔法律責任。不得擅自改動已提交的文件B、 中止審查項目申請恢復審查的，視同新申報企業(yè)依照出具恢復審查通知時刻排隊安排有關審核工作C、 恢復審查時,如發(fā)行人對財務報告的調(diào)整達到或超過f以上會計年度的,審核部門可再次出具反饋意見、發(fā)行人及保薦機構應在規(guī)定的時刻內(nèi)提交反饋意見回答材料，未能在規(guī)按時刻提交反饋意見回答材料申請延期的，在延期回答時刻內(nèi)仍不能提交反饋意見回答材料的，將予以終止審查答案：AC解析：△《關于第一次發(fā)布發(fā)行股票預先披露等問題的通知》（2021年12月13日證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管函[2021]328號）【20211121:（2021年11月選擇）】某上市公司擬實施配股，前3年歸并報表實現(xiàn)的歸屬于母公司的可分派利潤別離為2000萬、3000萬、4000萬。那么公司最近3年累計現(xiàn)金分紅最低為（）A、 900萬TOC\o"1-5"\h\zB、 600萬C、 2700萬D、 300萬答案：A、解析：（2000+3000+4000）/3x30%二900萬【20211122:（2021年12月選擇）】甲上市公司股本4000萬,擬進行配股,10股配3股,招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）A、控股股東認購了1100萬股,可是許諾認購1200萬股,發(fā)行失敗B、原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量70%方配股成功C、只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行D、 配股價能夠為5.5元/股E、 控股股東能夠認購其他股東沒有認購的部份答案：ABCD解析：A、B,控股股東不履行認配股分的許諾,或代銷期限屆滿,原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的,發(fā)行人應當依照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東,即發(fā)行失敗。D,配股價錢由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確信。E,依照保代培訓的規(guī)定，配股，配售對象能夠舍棄認購（控股股東發(fā)布許諾認配股數(shù)的除外），但不得逾額認購?！?0211123:（2021年12月）】甲上市公司發(fā)布増發(fā)股票,公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股r那么以下發(fā)布發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）A、7元TOC\o"1-5"\h\zB、 8.5元C、 5.5元D、 6元E、 8元答案:ABDE解析：發(fā)布增發(fā)的發(fā)行價錢應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價?！?0211124:（2021年6月選擇）］以下不組成非發(fā)布發(fā)行障礙的是（）A、最近2年虧損;B、上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H操縱人嚴峻損害且未排除C、最近一年被岀否定意見的審計報告,可是阻礙已排除D、現(xiàn)任董事被立案調(diào)查答案：AC解析：《上市公司證券發(fā)行治理方式》第39條：上市公司存在以下情形之一的，不得非發(fā)布發(fā)行股票:（-）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；（二） 上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H操縱人嚴峻損害且尚未排除；（三） 上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；（四） 現(xiàn)任董事、高級治理人員最近三十六個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政懲罰，或最近十二個月內(nèi)受至!I過證券交易所發(fā)布譴責;（五） 上市公司或其現(xiàn)任董事、高級治理人員因涉嫌犯法正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;（六） 最近一年及_期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大阻礙已經(jīng)排除或本次發(fā)行涉及重大重組的除外;（七） 嚴峻損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。【20211125:（2021年11月選擇）】以下非發(fā)布發(fā)行股票的對象中,取得股票36個月不得轉讓的有（）A、實際操縱人操縱的關聯(lián)人B、 董事會擬引入的戰(zhàn)略投資者C、 上市公司控股股東D、 通過認購本次發(fā)行的股分成為上市公司的控股股東答案:ABCD解析：《上市公司非發(fā)布發(fā)行股票實施細那么》第9條:發(fā)行對象屬于以下情形之一的,具體發(fā)行對象及其認購價錢或定價原那么應當由上市公司董事會的非發(fā)布發(fā)行股票決議確信，并經(jīng)股東大會批準；認購的股分自發(fā)行終止之日起36個月內(nèi)不得轉讓:（—）上市公司的控股股東、實際操縱人或其操縱的關聯(lián)人；（二） 通過認購本次發(fā)行的股分取得上市公司實際操縱權的投資者；（三） 董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。第10條：發(fā)行對象屬于本細那么第九條規(guī)定之外的情形的,上市公司應當在取得發(fā)行核準批文后，依照本細那么的規(guī)定以競價方式確信發(fā)行價錢和發(fā)行對象。發(fā)行又嫌認購的股分自發(fā)行終止之日起12個月內(nèi)不得轉讓?！?0211126:（2021年12月選擇）】以下非發(fā)布發(fā)行的對象,應當鎖定36個月的有（）A、控股股東操縱的公司B、 通過本次非發(fā)布發(fā)行取得上市公司操縱權的C、 境外戰(zhàn)略投資者D、 員工持股打算E、 上市公司董事答案:ABC解析:非發(fā)布發(fā)行的股分,自發(fā)行終止之日起,12個月內(nèi)不得轉讓;控股股東、實際操縱人及其操縱的企業(yè)認購的股分,36個月內(nèi)不得轉讓；關于非發(fā)布發(fā)行的戰(zhàn)略投資者,無論是境內(nèi)仍是境外，均應鎖定36個月。【20211127:（2021年6月）】發(fā)行公司債券,股東大會應決議的事頂有（）A、分期發(fā)行事項B、 召募資金用途C、 發(fā)行數(shù)量D、 發(fā)行價錢E、 決定托管人答案：BC解析:《公司債發(fā)行試點方式》第12條：申請發(fā)行公司債券，應當由公司董事會制定方案，由股東會或股東大會對以下事項做出決議：（—）發(fā)行債券的數(shù)量；（二） 向公司股東配售的安排；（三） 債券期限；（四） 召募資金的用途；（五） 決議的有效期；（六） 對董事會的授權事項；（七） 其他需要明確的事項?！?0211128:（2021年12月）】以下哪些主體能夠擔任公司債券的受托治理人（）A、保薦人B、律師C、銀行D、提供擔保的公司答案:ABC解析:《公司債券發(fā)行試點方式》第24條規(guī)定：債券受托治理人由本次發(fā)行的保薦人或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的朋擔任。為本次發(fā)行提供擔保的機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托治理人。[20211129:（2021年12月選擇）】第一次發(fā)布發(fā)行股票網(wǎng)下配售時.發(fā)行人和主承銷商不得向以下對象配售股票（）A、主承銷商治理的公募基金B(yǎng)、 持有發(fā)行人3%股分的股東C、 持有主承銷商5%股分的股東D、 持有分銷商5%股分的股東（不組成控股）E、 在過去6個月內(nèi)和主承銷商達到IPO保薦、承銷意向’但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司答案：BC解析:第一次發(fā)布發(fā)行股票網(wǎng)下配售時,發(fā)行人和主承銷商不得向以下對象配售股票：（1）發(fā)行人相關主體發(fā)行人及其股東、實際操縱人、董監(jiān)高和其他員工（A）;A'操縱、一路操縱、重大阻礙的公司（B）B的控股股東、控股子公司和控股股東操縱的其他子公司【注】A'二A-其他員工（即發(fā)行人及其股東、實際操縱人、董監(jiān)高）（2）主承銷商相關主體主承銷商及5%以上的股東、董監(jiān)高和其他員工（X）X'操縱