保險(xiǎn)股份公司財(cái)務(wù)管理辦法

某保險(xiǎn)股份財(cái)務(wù)治理方法目 錄第一章其次章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章

總則財(cái)務(wù)治理體制和財(cái)務(wù)會計(jì)部門職責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算治理資金治理與資金運(yùn)用資產(chǎn)治理資產(chǎn)與負(fù)債匹配治理本錢與費(fèi)用治理收入及利潤治理財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析附則1/1010/10財(cái)務(wù)治理方法第一章 總則第一條 某保險(xiǎn)股份〔以下簡稱公司〕是經(jīng)批準(zhǔn)可經(jīng)營全國壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的股份。為標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)行為，全面強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)治理，嚴(yán)峻財(cái)經(jīng)紀(jì)范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際狀況制定本制度。其次條 本制度適用于公司各全局部支機(jī)構(gòu)，包括總公司、分公司、支公司及全部營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。第三條 公司財(cái)務(wù)治理的目的是提高經(jīng)濟(jì)效益和掌握風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全、完整和保值增值，不斷增加公司積存，提高公司償付力量，制造公司價(jià)值。第四條 公司財(cái)務(wù)治理任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和制照實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，施行財(cái)務(wù)監(jiān)視和考核，嚴(yán)格掌握風(fēng)險(xiǎn)。第五條公司留意財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度的建設(shè)。各級財(cái)務(wù)會計(jì)部門是完善公司內(nèi)部公司安康地進(jìn)展。其次章 財(cái)務(wù)治理體制和財(cái)務(wù)會計(jì)部門職責(zé)第六條公司實(shí)行“統(tǒng)一治理，分級經(jīng)營、逐級核算”的財(cái)務(wù)治理體系。總下高質(zhì)量地完成會計(jì)核算工作。第七條總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門為各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)部門的上級領(lǐng)導(dǎo)部門，統(tǒng)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，并有權(quán)依據(jù)特別狀況制定相應(yīng)政策和實(shí)行相應(yīng)措施。第八條各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)展領(lǐng)導(dǎo)，重點(diǎn)指導(dǎo)、實(shí)施細(xì)則，在報(bào)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門審批后實(shí)施。第九條各級機(jī)構(gòu)要充分重視財(cái)務(wù)會計(jì)部門在經(jīng)營治理中的重要作用，機(jī)構(gòu)的人員配備，并為財(cái)務(wù)人員供給培訓(xùn)。第十條公司財(cái)務(wù)會計(jì)人員的職責(zé)是：遵守職業(yè)道德，遵守法紀(jì)法規(guī)，聽從務(wù)素養(yǎng)和學(xué)問水平，為公司的進(jìn)展奉獻(xiàn)力氣。第十一條公司實(shí)行“財(cái)務(wù)經(jīng)理任命制”，所任命的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承受上級任免必需經(jīng)上級財(cái)務(wù)會計(jì)部門批準(zhǔn)。第十二條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員回避制度。各級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)主管的親擔(dān)當(dāng)所治理單位內(nèi)的財(cái)務(wù)工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第十三條 財(cái)務(wù)工作實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制。對各級財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行年終述職報(bào)告制度、年審制度、定期匯報(bào)制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。第十四條 總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)適用于全公司的財(cái)務(wù)軟件的治理，各機(jī)構(gòu)均不得擅自修改財(cái)務(wù)軟件設(shè)置。第十五條 各級財(cái)務(wù)會計(jì)部門應(yīng)與公司其他治理部門合理分工，相互促進(jìn)，以提高工作效率，共同為提高公司的治理水平而努力。第十六條 各級財(cái)務(wù)會計(jì)部門要協(xié)調(diào)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，共同促進(jìn)公掌握體系，保證公司內(nèi)部運(yùn)作程序的完善、科學(xué)和高效。第十七條 各級財(cái)務(wù)會計(jì)部門要加強(qiáng)對下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的檢查、催促，其進(jìn)展工作指導(dǎo)，培訓(xùn)其財(cái)務(wù)人員，對財(cái)務(wù)狀況較差或會計(jì)根底工作較弱的單位要進(jìn)展整改，并協(xié)調(diào)好下級財(cái)務(wù)會計(jì)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。第十八條 公司各級財(cái)務(wù)會計(jì)部門要協(xié)調(diào)好與各級監(jiān)管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，保持良好的關(guān)系，爭取其工作上的支持。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算治理第十九條預(yù)算治理是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及既定的經(jīng)營目標(biāo)。其次十條公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算必需依據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)展，并遵循以下根本原則和要求：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)展全面預(yù)算治理；堅(jiān)持樂觀穩(wěn)健原則，確保資產(chǎn)與負(fù)債匹配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。其次十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)展。并依據(jù)“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)展。其次十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必需認(rèn)真組織實(shí)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。其次十三條公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行程序調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。其次十四條建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)問題的政策措施，訂正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。其次十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績評價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合年度內(nèi)資源治理的參考。第四章 資金治理與資金運(yùn)用其次十六條公司的資金治理實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)撥、集中治理”的原則，在保證水平。其次十七條總公司財(cái)務(wù)會計(jì)部門設(shè)立資金治理中心負(fù)責(zé)全系統(tǒng)資金的調(diào)撥保費(fèi)資金應(yīng)逐日上劃。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)在當(dāng)?shù)囟ù尜Y金。其次十八條各分支機(jī)構(gòu)，如因大額賠款等需要從總公司調(diào)撥資金的，應(yīng)提經(jīng)總公司按授權(quán)審批制度批準(zhǔn)后下?lián)苜Y金。其次十九條公司實(shí)行銀行賬戶的收支兩條線治理模式。各經(jīng)營單位應(yīng)將銀行出賬戶余額。第三十條 公司的資金運(yùn)用嚴(yán)格依據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。資金形式的資金運(yùn)用。第五章 一流淌資產(chǎn)治理第三十一條公司流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金和各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、低值易耗品等。第三十二條公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)遵照國務(wù)院《現(xiàn)金治理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金治理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。第三十三條現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金治理規(guī)定、現(xiàn)金收支程序詳見《某保險(xiǎn)股份資金治理方法》。第三十四條按《現(xiàn)金治理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金范圍的款項(xiàng)外，均應(yīng)通過銀行賬戶辦理結(jié)算。第三十五條銀行賬戶和銀行存款的治理規(guī)定詳見《某保險(xiǎn)股份資金治理方法》。第三十六條應(yīng)收及預(yù)付款包括墊交保費(fèi)、應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬對賬制度。第三十七條公司承受備抵法進(jìn)展壞賬損失的會計(jì)處理。依據(jù)財(cái)政部公布的3‰提取壞賬預(yù)備金，銷的壞賬損失，增加壞賬預(yù)備金。第三十八條低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具、工具責(zé)任。二 固定資產(chǎn)治理第三十九條固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上、單位價(jià)值在2023元以上，在設(shè)備等。第四十條公司固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一打算、分級治理、逐級核算”的治理原。第四十一條公司固定資產(chǎn)年度購置打算，由總公司辦公室依據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展的要求，結(jié)合公司進(jìn)展規(guī)劃和經(jīng)營打算統(tǒng)一編制。第四十二條各級機(jī)構(gòu)必需依據(jù)總公司下達(dá)的固定資產(chǎn)打算合理安排所屬的固承受力量以及公司的購置力量，防止盲目購置，造成資金鋪張，影響公司效益。第四十三條 各級機(jī)構(gòu)均應(yīng)當(dāng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，定期進(jìn)展實(shí)物盤到賬、卡、物三者相符。應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)使用人的責(zé)任，加強(qiáng)對實(shí)物的治理，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。第四十四條 構(gòu)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的內(nèi)部治理制度，要會同有關(guān)部門建立固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)和修理等的治理方法，使用期滿需要清理報(bào)廢的固定資按規(guī)定報(bào)上級財(cái)務(wù)會計(jì)部門審批。對損壞公司固定資產(chǎn)的，要依據(jù)責(zé)任大小全部或部份賠償。第四十五條對大型固定資產(chǎn)購置，如辦公用房、電腦系統(tǒng)等應(yīng)事先做好工程流程進(jìn)展治理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按“多家比較，擇優(yōu)選購”的原則進(jìn)展。第四十六條公司承受平均年限法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。三 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的治理第四十七條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、租賃權(quán)、土地使用譽(yù)、非專利技術(shù)、軟件使用權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷時(shí)依據(jù)規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷，無規(guī)定期限的按十年期限平均攤銷。第四十八條 括以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出及原有固定資產(chǎn)進(jìn)展裝修、裝璜的凈支出等。第四十九條 加強(qiáng)對無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的治理，無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)的會計(jì)規(guī)定執(zhí)行。四 資產(chǎn)減值預(yù)備第五十條 公司在每年年度終了，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)資產(chǎn)面檢查，并依據(jù)慎重性原則的要求，合理的估量各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提減值預(yù)備。第六章 資產(chǎn)與負(fù)債匹配治理第五十一條 資產(chǎn)與負(fù)債匹配治理是公司財(cái)務(wù)治理的重要內(nèi)容，它對于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的治理，提高公司的償付力量、盈利力量，建立并保持公司長遠(yuǎn)持續(xù)進(jìn)展的動力有著重要的意義。第五十二條 資產(chǎn)與負(fù)債匹配治理是對利率變化、投資收益變動、投資環(huán)境業(yè)務(wù)收入的影響、壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金變動等因素作出不同狀況的假設(shè)，構(gòu)成數(shù)模型，就不同狀況對公司的價(jià)值及資本需求作出分析，并提出以風(fēng)險(xiǎn)最小化及利潤最大化的經(jīng)營方向。第七章 本錢與費(fèi)用治理第五十三條 治理是公司財(cái)務(wù)治理的重要內(nèi)容，它對于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，建立并保持公司的競爭優(yōu)勢都有著重要的意義。第五十四條 依據(jù)國家和公司規(guī)定的本錢費(fèi)用核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格區(qū)分本與下期本錢、本錢支出與營業(yè)外支出的界限，加強(qiáng)本錢核算，節(jié)約費(fèi)用，努力降低本錢費(fèi)用。第五十五條 公司的費(fèi)用治理主要運(yùn)用預(yù)算治理方法。第五十六條 費(fèi)用預(yù)算治理是公司費(fèi)用治理的重要方法。它是指在設(shè)定的總用額度之內(nèi)，依據(jù)經(jīng)審核的工作打算按各費(fèi)用工程準(zhǔn)時(shí)間進(jìn)程安排費(fèi)用支出。各級機(jī)構(gòu)和營業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)建立費(fèi)用的預(yù)算制度，費(fèi)用預(yù)算應(yīng)報(bào)上級財(cái)務(wù)。除特別工程外，費(fèi)用預(yù)算之內(nèi)的開支由費(fèi)用執(zhí)行單位自行掌握，增加費(fèi)用依據(jù)規(guī)定的程序報(bào)批。各級治理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對招待費(fèi)，旅差費(fèi)、會議費(fèi)等工程的預(yù)算治理。第五十七條 公司對重要的費(fèi)用工程實(shí)行重點(diǎn)治理和統(tǒng)一治理。1、租賃費(fèi)用是各級公司租賃辦公職場所開支的費(fèi)用，各級機(jī)構(gòu)應(yīng)在總公司規(guī)賃合同；2、印刷費(fèi)是公司經(jīng)營的重要本錢工程。各二級機(jī)構(gòu)應(yīng)集中治理本機(jī)構(gòu)的全部有價(jià)單證的有關(guān)規(guī)定。3、職工工資是公司重點(diǎn)掌握的費(fèi)用工程。各級機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)總公司人事部機(jī)構(gòu)的經(jīng)營利潤增長幅度。4、手續(xù)費(fèi)、傭金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等是財(cái)政部門和公司實(shí)行費(fèi)大或縮少其核算范圍，也不得超支。第五十八條各級機(jī)構(gòu)的費(fèi)用開支應(yīng)遵循“勤儉節(jié)省”的原則，充分發(fā)揮總公司物料控購中心的作用，盡可能地對各種物資的選購承受公開招標(biāo)的方法。第五十九條公司執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于營業(yè)費(fèi)用的專戶支出制度。各級機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)治理該專戶，并確保營業(yè)費(fèi)用的開支合理合規(guī)。第六十條費(fèi)用的支出和報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的授權(quán)費(fèi)用審批制度，對超出權(quán)限的費(fèi)用和其他支出應(yīng)上報(bào)上級財(cái)務(wù)會計(jì)部門批準(zhǔn)。第八章 收入及利潤治理第六十一條 包括營業(yè)收入、其他收入和營業(yè)外收入，無論上述何種性質(zhì)的收入，都應(yīng)按會計(jì)核算原則和要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理。第六十二條 公司依據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定充分地提取各項(xiàng)預(yù)備金提取的具體方法由各專業(yè)系列在規(guī)定的范圍內(nèi)自行設(shè)定，所需提取的預(yù)備金有：1、壞帳預(yù)備2、貸款呆帳預(yù)備3、保險(xiǎn)保障基金4、未決賠款預(yù)備金5、未到期責(zé)任預(yù)備金6、壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金7、長期安康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金第六十三條 公司實(shí)行分保制度，分保的具體方法由總公司精算部制定。第六十四條 收入實(shí)行預(yù)算治理，每年末制定末來一年度的收入預(yù)算，逐級分解，并逐級考核收入預(yù)算完成狀況。第六十五條 有關(guān)的營業(yè)稅金及附加，由各級機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)亟患{。第六十六條 的最終經(jīng)營成果，在每年決算完畢后，總公司合并構(gòu)的稅后利潤，并依據(jù)規(guī)定的流程進(jìn)展利潤安排。第六十七條 公司稅后利潤的安排挨次為：1、支付需在稅后列支的損失，罰沒款項(xiàng)等；2、彌補(bǔ)以前年度虧損；3、提取法定公積金和公益金4、提取任意盈余公積金；5、向股東安排利潤第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第六十八條 收集、整理、審核與公司財(cái)務(wù)活動有關(guān)的信息為起司的償債力量和盈利力量為分析重點(diǎn)，正確評價(jià)公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和，推測公司將來的進(jìn)展趨勢，準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確地為決策者供給有效的財(cái)務(wù)信息。第六十九條 公司定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)監(jiān)管部門及政府部門報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)狀況說明及其他資料。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金中國保險(xiǎn)監(jiān)視治理委員會〔以下簡稱保監(jiān)會〕要求報(bào)送的各類報(bào)表及其他附表。所擁有的凈資產(chǎn)等狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。表?，F(xiàn)金流量表反映分公司在肯定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。第七十條 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)為核心的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，用于實(shí)時(shí)監(jiān)測公司及各級機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營狀況，并為公司經(jīng)營決策供給參考和依據(jù)。第七十一條 財(cái)務(wù)分析的主要任務(wù)是：1、正確評價(jià)公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀