商業(yè)保理公司財(cái)務(wù)管理制度

98989附近四泓信商業(yè)保理有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作， 規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為， 維護(hù)股東的權(quán)益， 根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定， 結(jié)合公司實(shí)際情況， 制定本財(cái)務(wù)管理制度。第三條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度， 在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。第四條公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事的檢查和監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、 分級(jí)負(fù)責(zé)原則， 在公司按照本制度規(guī)定對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、 統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上， 財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、 各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)， 承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第六條公司的法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第七條 公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司股東決定：（一）決定公司的投資計(jì)劃。（二）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四）股份公司增加或減少注冊(cè)資本。（五）發(fā)行公司債券。98989（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。（七）聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（八）達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定的重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售。（九）達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定的交聯(lián)交易。（十）達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定的擔(dān)保行為。（十一）變更募集資金用途。（十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東決定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第八條公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司執(zhí)行董事決定，務(wù)事項(xiàng)在執(zhí)行董事審查同意后需報(bào)股東決定：

其中涉及股東權(quán)限的財(cái)（一）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或其他證券。（五）擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。（六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由執(zhí)行董事決定的項(xiàng)目投資、大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。

股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重（七）達(dá)到規(guī)定條件需由執(zhí)行董事決定的關(guān)聯(lián)交易。（八）提請(qǐng)聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。露的財(cái)務(wù)報(bào)告。（十）法律法規(guī)及公司章程、 本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由執(zhí)行董事決定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十條公司總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)

向公司執(zhí)行董事報(bào)告98989預(yù)案，組織落實(shí)執(zhí)行董事相關(guān)財(cái)務(wù)決定，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。第三章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)第十一條公司原則上設(shè)置在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，部，財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)主管和出納，按照公司的人事制度規(guī)定任免。

下設(shè)財(cái)務(wù)部、投融資第十二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人， 具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。第十三條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：（一）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。（二）負(fù)責(zé)組織所在單位的會(huì)計(jì)核算， 按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表， 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性， 會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任， 對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司業(yè)務(wù)開(kāi)展和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要， 有效降低資金成本， 提高資金的使用效率。（五）負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理， 確保公司資產(chǎn)的安全與完整， 促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）參與所在單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見(jiàn)。（七）負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；本。

與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)做好各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)98989（九）負(fù)責(zé)對(duì)所在單位財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（十）管理和監(jiān)督下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合上級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算及結(jié)算工作，職能如下：（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財(cái)務(wù)管理制度，按照《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，組織本部門的財(cái)務(wù)人員，正確、及時(shí)、完整地完成日常會(huì)計(jì)核算任務(wù)，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性。（二）組織編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和有關(guān)成本費(fèi)用預(yù)算。（三）按照公司經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)，制定本部門（指定負(fù)責(zé)項(xiàng)目）計(jì)劃及主作重點(diǎn)，并組織貫徹實(shí)施。（四）定期（月、季、年）組織編報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，考核評(píng)價(jià)公司（項(xiàng)目）經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況。針對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)控制、調(diào)整，定期不定期地總結(jié)工作，向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。（五）在組織實(shí)施計(jì)劃、完成財(cái)會(huì)任務(wù)中，堅(jiān)持原則，執(zhí)行政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)法規(guī)，不定期對(duì)公司的財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)工作秩序狀況進(jìn)行一次自查。（六）協(xié)同公司有關(guān)部門審查保理項(xiàng)目，包括保理業(yè)務(wù)的合同、協(xié)議、預(yù)算、決算；對(duì)重要投資方案進(jìn)行決策前的可行性研究及預(yù)測(cè)。（七）按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《具體準(zhǔn)則》、《行業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，組織本部門的會(huì)計(jì)人員，正確、及時(shí)、完整地完成記帳、算帳、對(duì)帳、結(jié)帳、報(bào)帳等日常會(huì)計(jì)核算任務(wù)，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、報(bào)告及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、制度完備、合乎規(guī)范，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性。（八）負(fù)責(zé)辦理投入資本、變更資本的驗(yàn)證以及公司資產(chǎn)的評(píng)估、財(cái)產(chǎn)清算、年度會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)等事宜。（九）會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)、低值易耗品材料、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作， 處理盤盈、盤虧問(wèn)題，監(jiān)督帳帳、帳實(shí)相符。同時(shí)督促有關(guān)部門清理債權(quán)、債務(wù)，防止資產(chǎn)流失。98989（十）不定期進(jìn)行會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（十一）協(xié)調(diào)其他相關(guān)部門，作本部門的財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。（十二）辦理各種結(jié)算工作，保證資金安全。第十五條 公司投融資部負(fù)責(zé)投資及融資工作，職能如下：（一）分析投資效益，配合相關(guān)部門進(jìn)行投資可行性分析。（二）負(fù)責(zé)公司融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司之間關(guān)系。（三）作好資金計(jì)劃工作，保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。（四）根據(jù)公司與銀行等資金方的要求，對(duì)有關(guān)報(bào)表進(jìn)行整理。（五）公司對(duì)外擔(dān)保的管理工作。（六）及時(shí)報(bào)送、登記有關(guān)報(bào)表、臺(tái)帳，并對(duì)有關(guān)報(bào)表、文件、資料進(jìn)行整理、歸檔和保存。（七）月末做融資匯總報(bào)表，及當(dāng)月融資工作分析，并提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。第十六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）匯總、審核公司資金計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行并對(duì)其執(zhí)行進(jìn)度及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；（二）負(fù)責(zé)編制相關(guān)業(yè)務(wù)的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本計(jì)劃，以及月、年度會(huì)計(jì)核算報(bào)表。（三）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)核算內(nèi)部與各部門的關(guān)系。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)處理日常資金結(jié)算工作。（四）監(jiān)督執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算制度，貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制進(jìn)行人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查和業(yè)務(wù)考核工作；（五）嚴(yán)格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對(duì)物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督；（六）正確提供財(cái)務(wù)管理上所需的各種資料，及時(shí)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的臨98989時(shí)工作；（七）處理日常稅務(wù)工作；（八）維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行；（九）審計(jì)會(huì)計(jì)憑證，編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（十）統(tǒng)籌兼顧，合理安排財(cái)務(wù)核算工作及財(cái)務(wù)資料的整理歸檔；（十一）對(duì)賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督；（十二）協(xié)助投融資部編制融資資料；（十三）保管公司財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章。第十七條 投融資經(jīng)理在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)公司投融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司關(guān)系。（二）提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。（三）分析投資效益，配合相關(guān)部門進(jìn)行投資可行性分析。第十八條 會(huì)計(jì)主管在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）執(zhí)行財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作安排。（二）統(tǒng)籌兼顧，合理安排相關(guān)業(yè)務(wù)的核算工作及資料的整理歸檔。（三）根據(jù)相關(guān)核算業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃，實(shí)行資金分級(jí)歸口管理，下達(dá)費(fèi)用指標(biāo)，資金定額，組織成本核算和管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)成本分析。（四）辦理相關(guān)業(yè)務(wù)范圍具體稅務(wù)事宜。（五）維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（六）嚴(yán)格相關(guān)核算業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理， 建立健全固定資產(chǎn)的核算，發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督。

使用、保管制度，對(duì)物資收、（七）負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)范圍的財(cái)務(wù)處理，做好記帳，算帳，報(bào)帳，查帳工作，及時(shí)清算各種債權(quán)、債務(wù)。（八）負(fù)責(zé)相關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)合同保管。98989第十九條 出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度以及公司的有關(guān)規(guī)定，辦理本公司貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。（二）按照規(guī)定的財(cái)務(wù)審批程序、審核無(wú)誤的收款憑證和付款憑證，辦理款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)。收付款后要在收付款憑證及附件上加蓋“收訖”、“付訖”和“附件”等戮記，并序時(shí)地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出本日余額，保證出納工作的日清月結(jié)。（三）每日下午將當(dāng)日現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，保持合理、合法的庫(kù)存。不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)公款私存。（四）及時(shí)清理票據(jù)，當(dāng)日的收入、支出，當(dāng)日必須過(guò)帳，不允許存在壓票現(xiàn)金，保證會(huì)計(jì)信息的可比性、及時(shí)性。（五）保證銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單及時(shí)核對(duì)、及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，要求每月十日前做出上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并于月末前負(fù)責(zé)核對(duì)，催要。以保證公司正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。（六）保管除財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章以外的有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票和銀行匯票等憑證，并登記各種票據(jù)領(lǐng)用簿。（七）負(fù)責(zé)辦理各種稅款的申報(bào)、繳納業(yè)務(wù)，整理和保管納稅資料年終歸入會(huì)計(jì)檔案。（八）支付職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼，支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬，各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，銀行所規(guī)定的支付現(xiàn)金的其他支出。（九）負(fù)責(zé)銀行貸款手續(xù)的辦理工作， 并按貸款銀行詳細(xì)登記種類、 期限、金額等內(nèi)容。第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第二十一條各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。98989第二十二條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。第二十三條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，

必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。第四章 會(huì)計(jì)政策和科目第二十四條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

會(huì)公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第二十五條 公司保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。（一）有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“貸款” 、“其他應(yīng)收款”、“貸款損失準(zhǔn)備” 、“吸收存款”、“應(yīng)收利息”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入” 、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中：“貸款”科目與“吸收存款”科目相對(duì)應(yīng)，用于核算保理業(yè)務(wù)實(shí)際支付給銷售商的款項(xiàng)， 它已扣除了應(yīng)收取的賬戶管理費(fèi)、 資信調(diào)查費(fèi)、 額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)以及融資利息費(fèi)用等； “其他應(yīng)收款”科目核算應(yīng)收取的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金； “應(yīng)收利息”科目核算應(yīng)收取的融資利息費(fèi)用，按直線法攤銷計(jì)入，到期一次收取； “手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目與“其他應(yīng)收款”科目相對(duì)應(yīng)； “利息收入”科目與“應(yīng)收利息”科目相對(duì)應(yīng)；“資產(chǎn)減值損失”科目與“貸款損失準(zhǔn)備”科目相對(duì)應(yīng)，核算保理商估計(jì)的即使向銷售商追償后仍會(huì)發(fā)生的壞賬損失。（二）無(wú)追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“銀行存款” 、“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值”、“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息” 、“壞賬準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中： “其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值” 科目核算扣除銷售商估計(jì)的銷售折讓及退回金額后的應(yīng)收賬款余額；“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”科目核算收取的貿(mào)易融資利息98989和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保費(fèi)用，按直線法攤銷計(jì)入利息收入； “手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目核算收取的賬戶管理費(fèi)、 資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金；“利息收入”科目與“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”科目相對(duì)應(yīng)； “壞賬準(zhǔn)備”科目核算預(yù)期無(wú)法從購(gòu)貨商處收回的款項(xiàng)，作為“其他應(yīng)收款”科目的抵減項(xiàng)；“資產(chǎn)減值損失”科目與“壞賬準(zhǔn)備”科目相對(duì)應(yīng)。第二十六條公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。第二十七條 公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，檔案的安全和完整， 嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)第二十八條 公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制， 并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 （會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司投資、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。第二十九條 公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。 除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋。第三十條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)執(zhí)行董事審查。第五章 會(huì)計(jì)憑證管理第三十一條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。公司各部門及下屬單位處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。

都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證，98989第三十二條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。（一）憑證名稱。（二）填制憑證的日期。（三）填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。（四）接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。（五）數(shù)量、單價(jià)、金額。第三十三條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。（一）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。（二）從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。（三）自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。第三十四條 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確，具體要求如下。（一）憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。（二）憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。（三）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。（四）品種、數(shù)量、單價(jià)填寫正確。（五）大寫和小寫金額相符等。第三十五條 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。 分割單應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容。（一）原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)。（二）填制原始憑證單位的名稱和日期。（三）填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。（四）填制單位的財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。第三十六條 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。第三十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證98989時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。 向外單位提供的原始憑證復(fù)印件， 應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第三十八條 原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，該證明才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第三十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。第四十條 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容。（一）填制憑證的日期。（二）填制憑證單位名稱。（三）憑證的名稱和編號(hào)。（四）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要。（五）會(huì)計(jì)科目。（六）金額及其合計(jì)數(shù)。（七）附件張數(shù)。（八）填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。（九）現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖” 、“付訖”戳記。第四十一條 記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證， 需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。第四十二條 記賬憑證編號(hào)的填寫。記賬憑證的編號(hào)可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號(hào)。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。第四十三條 記賬憑證摘要的填寫。（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要，購(gòu)買多種物品時(shí)應(yīng)寫明主要物品的名稱。（二）往來(lái)業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)98989人姓名及所屬部門。（三）向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。（四）收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。第四十四條 記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證， 應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。第四十五條 記賬憑證的更正。（一）在過(guò)賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制。（二）在過(guò)賬后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證， 同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。 如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。（三）若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的， 應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字， 發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。第四十六條 記賬憑證連同其原始憑證， 應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)， 加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第四十七條 公司實(shí)行預(yù)算管理制度， 通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、 審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開(kāi)支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。

對(duì)第四十八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。公司應(yīng)按照統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。第四十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則， 從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司執(zhí)行董事審批。第五十條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。98989第五十一條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中， 由于客觀環(huán)境變化、 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見(jiàn)，按規(guī)定報(bào)批后修訂。第七章 籌資管理第五十二條本公司資金籌集主要由投融資部負(fù)責(zé)，具體職責(zé)劃分為：（一）協(xié)調(diào)解決短期資金需求，洽談、辦理長(zhǎng)期、短期籌資涉及財(cái)務(wù)手續(xù)方面的業(yè)務(wù)。（二）核準(zhǔn)短期籌資文件，辦理籌資擔(dān)保手續(xù)。（三）吸引投資人投資；（四）辦理企業(yè)債券、信托資金、資產(chǎn)證券化等中長(zhǎng)期籌資業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、核準(zhǔn)、報(bào)批工作。第五十三條 籌資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離本公司應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、 權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）籌資方案的擬定與決策。（二）籌資合同或協(xié)議的訂立與審核。（三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行。（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（五）任何情況下，不得由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五十四條 籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長(zhǎng)期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對(duì)原有借款、 債券的還本付息、 股票的股利支付等所編制的預(yù)算。第五十五條投融資部應(yīng)當(dāng)依據(jù)全面預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)編制籌資預(yù)算，并報(bào)送執(zhí)行董事審批。 該籌資預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后， 由投融資部在批準(zhǔn)的貸款額度內(nèi)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第五十六條 籌資預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)；98989（二）籌資預(yù)算選擇適合企業(yè)的籌資方式；（三）籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本；（四）籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（五）籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對(duì)本期預(yù)算的影響。第五十七條 籌資方案是指針對(duì)具體的資金需要所設(shè)計(jì)的具體程序或具體的籌資活動(dòng)安排與計(jì)劃實(shí)施的相關(guān)說(shuō)明。投融資部應(yīng)當(dāng)組織公司應(yīng)編制兩種以上籌資方案，為管理層決策的提供充分依據(jù)。第五十八條 籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)：（一）籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。（二）籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。（三）籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。（四）籌資方案需分析各種方案的可行性。（五）籌資方案需具體說(shuō)明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。第五十九條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)（一）籌資方案符合《公司法》 、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。（二）籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。（三）籌資方案的籌資成本最小，利益最大。（四）籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，籌集資金額的多少適宜。第六十條籌資方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，重大的籌資決策需企業(yè)的高級(jí)管理層集體審批。審批通過(guò)后由投融資部組織執(zhí)行。第六十一條籌資預(yù)算與籌資方案在決策時(shí)需有完整的書面記錄，出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員第六十二條籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰(shuí)出事，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。第六十三條籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核：（一）擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案的內(nèi)容撰寫。（二）擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。98989（三）逐級(jí)審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書面記錄，否則視為瀆職。（四）企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的， 需按照原程序?qū)徍恕?批示并做好書面記錄。第六十四條收取資產(chǎn)（一）出納人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議， 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。（二）籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)匯報(bào)，否則出納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（三）籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第六十五條 保管資產(chǎn)保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價(jià)證券部分。（一）企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險(xiǎn)柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。（二）資產(chǎn)若交予其他機(jī)構(gòu)代管：（1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封， 雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)；2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)手人等并定期核對(duì)。第六十六條記賬與對(duì)賬（一）會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證， 及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬，確?；I資信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后， 雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)， 確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠。第六十七條監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對(duì)籌集資金的使用要求，投融資主管應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督籌資資金的使用情況，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。第六十八條籌資償付的申請(qǐng)（一）會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款， 在發(fā)放股利或繳納利息的98989規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請(qǐng)。（二）籌資償付申請(qǐng)需經(jīng)投融資部主管、總經(jīng)理逐級(jí)審核、批示，并就此過(guò)程做好書面記錄。第六十九條 編制記賬憑證（一）籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤(rùn)）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。（二）股票與債券若由承銷商代理發(fā)放， 則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第七十條 審核記賬憑證（一）稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。（二）稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊(cè)中應(yīng)付股利總額與單個(gè)股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。（三）稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。（四）稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。（五）財(cái)務(wù)主管再次復(fù)核記賬憑證的會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊(cè)的真實(shí)性、合法性和正確性， 審核后簽字， 指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。（六）記賬憑證的審核過(guò)程需做成書面記錄，禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。第七十一條 籌資償付的發(fā)放（一）出納人員在接到發(fā)放清冊(cè)和記賬憑證后，需認(rèn)真核對(duì)發(fā)放清冊(cè)上的金額，確保清冊(cè)上的明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。（二）出納人員在支付利息或股利時(shí)，需做繳納或發(fā)放記錄。（三）出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時(shí)，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。（四）籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、 債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。（五）出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。98989（六）出納人員在籌資償付中的錯(cuò)誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理， 造成特別嚴(yán)重后果的交由司法機(jī)關(guān)處理。第七十二條 記賬與對(duì)賬（一）會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、 發(fā)放清冊(cè)與所附的原始憑證， 及時(shí)登記短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。（二）每月月底，會(huì)計(jì)需核對(duì)總賬與明細(xì)賬記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)， 確?；I資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、 可靠。第八章 資產(chǎn)管理第七十三條 公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由投融資部門負(fù)責(zé)管理， 固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理， 各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門核算，各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第七十四條 公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的需經(jīng)股批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第七十五條公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié) 資金管理第七十六條公司可以通過(guò)增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化、銀行貸款、發(fā)行信托基金、引進(jìn)私募投資基金、再保理、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)等方式籌集經(jīng)營(yíng)所需的資金， 并按規(guī)定的權(quán)限分別向執(zhí)行董事、股東履行審批和備案手續(xù)。 資金的籌集應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資金需求進(jìn)行， 盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第七十七條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、 資金保障計(jì)劃提出可行方案， 報(bào)執(zhí)行董事審批后執(zhí)行。第七十八條資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排。第七十九條 公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算， 不得坐收坐支， 嚴(yán)98989禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”。公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。第八十條公司的會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開(kāi)具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第八十一條 公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。第八十二條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。第八十三條除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)執(zhí)行董事審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。公司資金不得外借給公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。第八十四條 未經(jīng)公司執(zhí)行董事在其權(quán)限范圍內(nèi)審批， 公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)， 或從事其他任何形式的委托理財(cái)、 風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。第八十五條公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

保證第八十六條公司的所有銀行賬戶必須由公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，門不得以任何名其他部義開(kāi)立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本單位的名義開(kāi)立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開(kāi)立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。第八十七條 資金收支必須及時(shí)入賬， 做到日清月結(jié)。 公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金， 保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情98989形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理第八十八條公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。第八十九條 公司應(yīng)按照商業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范的相關(guān)要求， 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、付款單位、金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外， 還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入， 在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款， 但根據(jù)合同約定應(yīng)收的應(yīng)收賬款及其他收入。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收， 并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)， 采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收