第五章巴塞爾資本協(xié)議

第5章商業(yè)銀行的監(jiān)管與

新巴塞爾協(xié)議商業(yè)銀行監(jiān)管包括哪些內(nèi)容？巴塞爾協(xié)議是如何產(chǎn)生的？巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行進行監(jiān)管的具體內(nèi)容是什么？新巴塞爾協(xié)議與舊巴塞爾協(xié)議有什么不同？2010年12月，由27個國家銀行業(yè)監(jiān)管部門和中央銀行高級代表組成的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會2010年12日宣布，一致通過《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》規(guī)定，截至2015年1月，全球各商業(yè)銀行的一級資本充足率下限將從4%提高到6%，核心一級資本占銀行風險資產(chǎn)的下限從2%提高到4.5%。資本防護緩沖資金總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%。這是近幾十年來對銀行監(jiān)管領域的最大規(guī)模改革。——來源：財新網(wǎng)5.1商業(yè)銀行監(jiān)管的主要內(nèi)容市場準入的監(jiān)管日常經(jīng)營的監(jiān)管市場退出的監(jiān)管5.1.1市場準入監(jiān)管市場準入指對于銀行業(yè)注冊登記的嚴格程序和開業(yè)條件的具體要求，以防不合格的金融機構進入金融市場，保持合理的機構數(shù)量，避免惡性競爭各國對于市場準入的要求和條件合格的經(jīng)營管理隊伍自有資本應達到法定標準法人資格應符合法定形式申請程序應遵循法定程序等我國金融機構的設立采用特許制度《商業(yè)銀行法》規(guī)定：設立商業(yè)銀行，應當經(jīng)過中國人民銀行審查批準。未經(jīng)中國人民銀行批準，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務，任何單位不得在其名稱中使用“銀行”名稱。思考：見教材第99頁5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管1）對銀行業(yè)務范圍的限制。主要是指對銀行涉及證券、保險和投資領域的限制。近年來出現(xiàn)對銀行業(yè)務限制逐步放松的趨勢，表明監(jiān)管當局支持商業(yè)銀行追求規(guī)模效應和資產(chǎn)多元化以分散風險的政策意圖5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管2）風險控制。銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容之一是分散風險。其一，貸款集中風險控制。各國對大額貸款風險的監(jiān)管十分重視，中國商業(yè)銀行法規(guī)定對單一客戶發(fā)放的貸款不能超過銀行資本的10%，對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的50%。其二，風險集中還表現(xiàn)在地區(qū)、行業(yè)、國家，表內(nèi)表外業(yè)務，以及證券、外匯業(yè)務等各種金融工具和支付手段的集中，需要加以監(jiān)控。5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管3）流動性要求。流動性被視為商業(yè)銀行的生命線，當流動性不足時，銀行無法及時得到足夠的資金，不能及時滿足客戶提款借款要求，容易引發(fā)支付危機。我國商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行的流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不得低于25%，還有若干指標規(guī)定：存貸比（本外幣貸款占存款的比例不得超過75%），中長期貸款指標（余期超過一年的中長期貸款占相應存款的比例不得超過120%，外匯余期一年以上的中長期貸款與貸款余額的比例不得超過60%），拆借資金比例指標（拆入資金余額占存款余額的比例不得超過4%，拆出資金余額占存款余額的比例不得超過8%）5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管4）資本充足率。資本充足率是自有資本占銀行總資產(chǎn)的比例，該比例不得低于8%，是衡量銀行清償能力和流動性的一個重要指標。我國規(guī)定資本充足率不得低于8%（資本凈額與表內(nèi)外風險加權資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資產(chǎn)不得低于4%，附屬資產(chǎn)不得超過核心資產(chǎn)的100%）。5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管5）盈利能力。盈利能力是抵補損失的第一道防線近年來我國商業(yè)銀行盈利能力迅速提高，截至2011年末，我國商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率為1.28%，銀行業(yè)金融機構在2011年實現(xiàn)了稅后利潤1.25萬億元，占全球2011年銀行業(yè)利潤總額的20%以上5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管6）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制管理是以銀行的內(nèi)部控制、業(yè)務正常、經(jīng)營計劃、管理人員的經(jīng)歷與經(jīng)驗、職員的素質(zhì)等一些非定量因素做參考。一般來說，銀行管理水平的判斷依據(jù)是銀行的實際經(jīng)營狀況以及資本充足率、流動性比率、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利水平等相關因素大和銀行虧損事件大和銀行是日本名列第12位的大型國際性商業(yè)銀行。1995年9月25日，該行紐約分行主管交易的執(zhí)行副總裁井口俊英坦言自己在長達11年的時間中累計隱瞞了高達11億美元的巨額虧損；隨即，大和銀行被迫對外宣布其虧損。井口俊英成為繼巴林銀行交易員里森之后又一個令國際銀行界為之震驚的人物。早在二戰(zhàn)結(jié)束時，日本就通過了《證券和交易法》，其中第65條嚴令禁止日本的銀行參與國內(nèi)證券業(yè)。該法案類似于美國的《格拉斯一斯蒂格爾法案》（Glass—SteagallAct），旨在保證存款人利益不受證券市場大幅度波動的影響。然而，日本銀行業(yè)的利潤來源因此大受限制，在與非銀行金融機構的業(yè)務競爭中也顯然處于不利地位。于是，日本銀行業(yè)紛紛積極拓展國際證券業(yè)務，通過國際渠道進行國內(nèi)證券投資，以此增加利潤，積累經(jīng)驗，等待國內(nèi)金融管制的放松。許多日本銀行將其海外分支機構作為對國內(nèi)人員進行證券交易培訓的基地。由于膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養(yǎng)和經(jīng)驗，交易機構又缺乏必要的風險管理機制，這就為惡性事件的發(fā)生埋下了隱患。井口俊英1976年始在大和銀行紐約分行工作，三年后被提升為交易部主任，從此負責前臺交易、后線結(jié)算和債券保管。如此三權集于一身，顯然違背了資金交易中前線和后線相互分離、相互監(jiān)督的風險管理原則，為井口俊英的違規(guī)交易提供了機會。自從1984年井口在美國的政府債券市場上虧損20萬美元后，他便開始利用職務之便篡改客戶賬目，把客戶賬上的債券出售，再造假賬說明這些債券并未賣掉。年復一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國聯(lián)邦儲備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問題，直到井口俊英自感難以為繼才主動坦白。大和銀行事件實際上是自80年代以來日本向國際證券市場擴張的失敗。日本在“泡沫經(jīng)濟”崩潰后，各大銀行大面積虧損，紛紛為巨額呆賬所困，為了擺脫危機，日本已加快了金融改革步伐。1993年出臺了日本金融制度改革法，銀行與證券業(yè)可以混合經(jīng)營。但是，國際證券經(jīng)營的風險仍是日本銀行業(yè)面臨的長期挑戰(zhàn)。我國商業(yè)銀行要求建立三道監(jiān)控防線①建立一線崗位，雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線，屬于單人單崗的處理業(yè)務，必須有相應的后續(xù)監(jiān)督機制②建立相關部門、相關崗位之間相互制納的工作程序作為第二道防線③建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位、各部門、各項業(yè)務全面實施監(jiān)督反饋的第三道防線。5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管現(xiàn)場稽核與非現(xiàn)場稽核1）現(xiàn)場稽核。現(xiàn)場稽核是監(jiān)管當局對銀行的現(xiàn)場檢查，一般檢查的主要內(nèi)容是資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、清償能力、流動性、管理水平和內(nèi)部控制等我國是由銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行進行現(xiàn)場稽核。按檢查內(nèi)容分為全面稽核和專項稽核。全面稽核主要包括：業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性、業(yè)務經(jīng)營風險性、財務收支與盈利水平、內(nèi)部控制制度與經(jīng)營管理5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管現(xiàn)場稽核與非現(xiàn)場稽核2）非現(xiàn)場稽核。監(jiān)管當局通常使用一套銀行統(tǒng)一經(jīng)營報表來進行非現(xiàn)場監(jiān)督。我國《商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管報表報告書》和《商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標報表填表說明》規(guī)定：各銀行必須向監(jiān)管當局報送會計月報表、資產(chǎn)負債表、損益表、非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充報表和其他報表等。監(jiān)管報表格式的內(nèi)容涉及銀行經(jīng)營管理的各個方面，基本體現(xiàn)了表內(nèi)外、本外幣、現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查、合規(guī)性與風險性統(tǒng)一的監(jiān)管及全方位監(jiān)管原則。5.1.2日常經(jīng)營的監(jiān)管市場退出監(jiān)管市場退出監(jiān)管是指對出現(xiàn)問題的銀行進行及時處理，當銀行的業(yè)務經(jīng)營不善，瀕臨破產(chǎn)倒閉時，監(jiān)管者采取有效的方式加以妥善處理，從而既保持了社會金融機制的高效率運行，又不影響金融體系的穩(wěn)定我國商業(yè)銀行法規(guī)定：商業(yè)銀行的解散經(jīng)央行批準，央行監(jiān)督其清算過程，對于商業(yè)銀行因被吊銷經(jīng)營許可證而被撤銷的，由央行依法組織清算，對因不能支付到期債務而經(jīng)央行同意破產(chǎn)的，由法院負責破產(chǎn)，組織清算機構清算海南發(fā)展銀行倒閉事件（一）1998年6月21日，中國人民銀行發(fā)表公告，關閉剛剛誕生2年零10個月的海南發(fā)展銀行。這是新中國金融史上第一次由于流動性危機而關閉一家銀行。海南發(fā)展銀行成立于1995年8月，是在合并原海南省5家信托投資公司的基礎上，吸收了40多家新股東后成立的。成立時的總股本為16.77億元，海南省政府以出資3.2億元成為其最大股東。關閉前有員工2800余人，資產(chǎn)規(guī)模達160多億元。海南發(fā)展銀行倒閉事件（二）合并后成立的海南發(fā)展銀行，并沒有按照規(guī)范的商業(yè)銀行機制進行運作，而是大量進行違法違規(guī)的經(jīng)營。其中最為嚴重的就是向股東發(fā)放大量無合法擔保的貸款。許多代款的用途根本不明確，實際上是用于歸還用來入股的臨時拆借資金，許多股東的貸款發(fā)生在其資本到賬后的一個月，入股單位實際上是剛拿來，又拿走。股東貸款實際上成為股東抽逃資本金的重要手段。海南發(fā)展銀行倒閉事件（三）1998年春節(jié)過后，公眾逐漸意識到問題的嚴重性，出現(xiàn)了擠兌行為。持續(xù)幾個月的擠兌耗盡了海南發(fā)展銀行的準備金，而其貸款又無法收回。國家曾緊急調(diào)撥34億人民幣抵御這場危機，但無濟于事。為控制局面，化解金融風險，國務院和中國人民銀行宣布關閉海南發(fā)展銀行。5.2新巴塞爾協(xié)議《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生于全球銀行業(yè)經(jīng)歷重大變革的時期1975年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會成立，主要目的是對國際銀行業(yè)進行監(jiān)管,維護國際銀行業(yè)和國際金融市場的安全和穩(wěn)定，頒布了第一個巴塞爾協(xié)議，即《對銀行的外國機構的監(jiān)管》1988年7月，巴塞爾委員會正式頒布了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》美國英國法國德國意大利日本荷蘭比利時加拿大瑞典盧森堡瑞士阿根廷印度尼西亞沙特阿拉伯南非土耳其中國中國香港澳大利亞巴西印度俄羅斯新加坡韓國墨西哥西班牙1988年，正式頒布《統(tǒng)一資本計量與資本標準的國際協(xié)議》或《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》2004年，《在國際上統(tǒng)一資本計量和資本標準：修訂框架》或《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》2010年，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》兩個目標一是通過制定銀行的資本與風險加權資產(chǎn)的比率，規(guī)定出資本充足率的計算方法和計算標準，以保障國際銀行體系健康而穩(wěn)定地運行二是制定統(tǒng)一的標準，以消除國際金融市場上各國銀行之間的不平等競爭5.2.1巴塞爾協(xié)議Ⅰ巴塞爾協(xié)議Ⅰ內(nèi)容1）資本的組成2）資產(chǎn)風險加權的計算3）標準化比率的目標和過渡期安排1）資本的組成銀行資本由核心資本和附屬資本組成。核心資本占銀行資本的比例應高于50%，附屬資本不能超過核心資本2）資產(chǎn)風險加權的計算（1）表內(nèi)項目對風險劃分為四級：見教材第106頁表5-4（2）表外項目按信用換算系數(shù)劃分為四級3）標準化比率的目標和過渡期安排標準化比率的目標是資本與加權風險資產(chǎn)的比率為8%（其中核心資本至少為4%）銀行的業(yè)務活動分為正常的銀行業(yè)務活動和交易活動：前者指表內(nèi)和表外正常的業(yè)務活動，銀行在經(jīng)營這些業(yè)務時要滿足《巴塞爾資本協(xié)議》要求；后者指諸如衍生品交易等交易活動，銀行在參與這些活動時會遭受各種市場風險，必須保持適當?shù)馁Y本保險金以應對風險5.2.2巴塞爾協(xié)議Ⅱ《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》或《新巴塞爾協(xié)議》全面繼承《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，并從單一的資本充足約束轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風險監(jiān)管。巴塞爾新資本協(xié)議的結(jié)構1）第一支柱：最低資本金要求新資本協(xié)議在第一支柱中維持了原有資本的范圍和計算方法，但通過并表的方式在最大限度上涵蓋銀行集團內(nèi)部所有的銀行業(yè)務和其他有關金融業(yè)務考慮了信用風險、市場風險和操作風險，總資本的比率的分母由所有信用風險加權資產(chǎn)以及12.5倍的市場風險和操作風險的資本提出了兩種信用風險的基本計量方法：標準法和內(nèi)部評級法將操作風險的資本準備列入資本監(jiān)管的第一支柱，并保有相應的最低資本金。這是新資本協(xié)議不同于舊協(xié)議的重要特點之一。對操作風險的計算提出了三種計算方式：基本指標法、標準法和內(nèi)部計量法，銀行要增加12%的資本作為操作風險的資本金配置標準法風險權重標準初級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法的區(qū)別2）第二支柱：外部監(jiān)管監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀律的重要補充，包括以下三個方面：（1）遵循監(jiān)督檢查的四大原則（2）檢查各項最低標準的遵守情況（3）監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容包括監(jiān)督檢查的透明度以及對銀行賬簿利率風險的處理3）第三支柱：市場約束市場約束具有強化資本監(jiān)管，幫助監(jiān)管當局提高金融體系安全、穩(wěn)健的潛在作用。新資本協(xié)議增加了信息披露的有關強制性規(guī)定和建議，并在4個領域制定了更為具體的定量和定性的信息披露內(nèi)容，包括使用范圍、資本構成、風險暴露的評估和管理程序以及資本充足率5.2.3巴塞爾協(xié)議Ⅲ《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是以《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》為基礎制定了一套全面的改革措施主要包括提高資本的標準和過渡期的安排1.提高資本