《某公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及改進(jìn)措施分析案例》13000字

某公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及改進(jìn)措施分析案例310771緒論 466001.1選題背景 4220591.2文獻(xiàn)綜述 4227982相關(guān)概念和理論基礎(chǔ) 7138772.1財(cái)務(wù)管理的概念 78952.2財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容 7273442.3財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ) 838422.3.1資本結(jié)構(gòu)理論 8319782.3.2內(nèi)部控制理論 8104693新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析 9297773.1新時(shí)代公司概況 9211603.2新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 9106883.2.1籌資管理現(xiàn)狀 10292693.2.2投資管理現(xiàn)狀 126193.2.3營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀 13231284新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及原因分析 16104834.1新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 16115614.1.1籌資管理存在的問(wèn)題 16140534.1.2投資管理存在的問(wèn)題 17254224.1.3營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題 1869524.2新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的原因分析 19119124.2.1籌資管理存在問(wèn)題的成因 19115414.2.2投資管理存在問(wèn)題的成因 2028384.2.3營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的成因 2164085新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的改進(jìn)措施 2362715.1提高籌資管理能力，擴(kuò)大資金來(lái)源 23313975.1.1健全資金使用機(jī)制 23238745.1.2提高管理者的綜合素質(zhì) 23230865.2進(jìn)行有效的投資管理 24300355.2.1提高企業(yè)資金投資效率 24116715.2.2提高理性投資意識(shí) 24269745.2.3提升投資決策的科學(xué)性 24172195.3提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理 2574465.3.1建立健全的營(yíng)運(yùn)資金管理體系 25275275.3.2增強(qiáng)融資能力 25299905.3.3提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平 268039六結(jié)論 276521參考文獻(xiàn) 281緒論1.1選題背景改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展迅速，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)進(jìn)入了加速發(fā)展的新階段，但由于受外部財(cái)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部管理特點(diǎn)的限制，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏深刻的認(rèn)識(shí)和能力。此外，近年來(lái)，國(guó)際市場(chǎng)萎縮，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)不確定，金融市場(chǎng)的不完善，給我國(guó)許多中小企業(yè)帶來(lái)了困難[1]。在當(dāng)前信息技術(shù)不斷發(fā)展和升級(jí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)有必要認(rèn)真考慮公司未來(lái)發(fā)展方向，最重要的是要建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理。在當(dāng)今社會(huì)，中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參與者，也是社會(huì)生產(chǎn)和服務(wù)的主要載體。企業(yè)可以將國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一部分促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)進(jìn)步，公司扮演著越來(lái)越重要的角色。[2]1.2文獻(xiàn)綜述基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，這讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作所處的氛圍出現(xiàn)了很大的改變，從最開(kāi)始的只要進(jìn)行企業(yè)基礎(chǔ)賬目記錄以及資金管理的工作轉(zhuǎn)變成了要對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中潛藏的內(nèi)容進(jìn)行挖掘，同時(shí)找到從中獲取信息的方式，作為管理者決策時(shí)的依據(jù)。一方面，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的形式在如今已經(jīng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)步的訴求。學(xué)者展開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)管理的形式和策略研究，構(gòu)建精準(zhǔn)有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，最大程度上避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，達(dá)到企業(yè)效益最大化的目的，在我國(guó)財(cái)務(wù)管理理論發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理研究也實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，不過(guò)不可否認(rèn)的是當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理事業(yè)還是存在著這樣那樣的不足。所以，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中問(wèn)題的研究顯得更有必要。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)研究，學(xué)界認(rèn)為更具爭(zhēng)議性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是產(chǎn)值最大化，股東利益最大化，企業(yè)利潤(rùn)最大化和企業(yè)價(jià)值最大化。目前，在財(cái)務(wù)管理中實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)得到了廣泛學(xué)者的支持。主要優(yōu)點(diǎn)在于：其一，考慮了取得報(bào)酬時(shí)間的影響，對(duì)價(jià)值進(jìn)行計(jì)量時(shí)也考慮到時(shí)間因素（朱開(kāi)悉（2017））；其二，充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)報(bào)酬的影響（常國(guó)華（2018））；其三，與傳統(tǒng)目標(biāo)相比最大限度地提高企業(yè)利潤(rùn)，最大限度地避免了短期盈利活動(dòng)對(duì)項(xiàng)目的投資將對(duì)本年度的利潤(rùn)產(chǎn)生不利影響，從而擴(kuò)大企業(yè)后續(xù)利潤(rùn)產(chǎn)出（宋英慧（2016））。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)成本研究，謝江道（2017）在一項(xiàng)關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的研究中認(rèn)為，一些公司，特別是中小型企業(yè)，目前正面臨巨大的財(cái)務(wù)困難。尤其是在制造業(yè)中，盲目地認(rèn)為降低工人的工資是降低產(chǎn)品成本的有效方法是錯(cuò)誤的。財(cái)務(wù)管理措施。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要關(guān)注每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，采用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，分析產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)，并采用復(fù)雜的管理方法。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)融資研究，考察了公司財(cái)務(wù)管理流程的相關(guān)性之后，在20世紀(jì)初期，外國(guó)研究員Meade發(fā)表了一篇有關(guān)《公司財(cái)務(wù)》的文章，他在其中詳細(xì)分析了公司如何進(jìn)行籌資和籌資活動(dòng)。后來(lái)，在里昂和迪因大學(xué)的研究人員對(duì)公司財(cái)務(wù)理論進(jìn)行研究之后，他們認(rèn)為融資是公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的組成部分，并且在公司財(cái)務(wù)管理中起著重要作用。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算研究，外國(guó)研究員Joer發(fā)表了一篇論文《資本預(yù)算》，在其中他解釋了他對(duì)財(cái)務(wù)管理的看法。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)主要是分析公司財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理能力之間的關(guān)系。馬孟夏（2019）和李心合（2020）認(rèn)為有必要繼續(xù)改善現(xiàn)有公司的財(cái)務(wù)管理模型和方法，將新的財(cái)務(wù)要素納入公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并建立一個(gè)全面的預(yù)算管理機(jī)制。公司財(cái)務(wù)管理方法不斷更新，以維持高水平的公司財(cái)務(wù)管理。劉懷珍和歐陽(yáng)令南（2018）、蔡維燦（2019）等學(xué)者認(rèn)為，預(yù)算管理的實(shí)施是必不可少的，在公司財(cái)務(wù)中實(shí)施整個(gè)預(yù)算管理過(guò)程是必不可少的。[10]綜上所述，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究主要集中在：財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)成本、財(cái)務(wù)融資、財(cái)務(wù)預(yù)算等方面。因此，從管理目標(biāo)出發(fā)，針對(duì)需要當(dāng)下中小企業(yè)滿足新型財(cái)務(wù)管理和價(jià)值管理的需求，而在財(cái)務(wù)成本管理中，應(yīng)采用科學(xué)的分析手法對(duì)產(chǎn)品成本的構(gòu)成進(jìn)行研究，從而進(jìn)行成本精細(xì)化管理。在財(cái)務(wù)融資相關(guān)研究當(dāng)中，企業(yè)發(fā)展必須考慮到如何籌資和籌資管理，并在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中起到重要作用。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)行分析，從而對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算管理，使企業(yè)始終保持動(dòng)態(tài)更新的狀態(tài)，為企業(yè)發(fā)展提供參考。因此，本文從財(cái)務(wù)管理理論的角度，對(duì)中小企業(yè)的社會(huì)環(huán)境和內(nèi)部小環(huán)境進(jìn)行了比較和探討，為財(cái)務(wù)管理的制定提供了一個(gè)更加可靠和系統(tǒng)的方向。本文主要以新時(shí)代公司為研究對(duì)象，研究中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在哪些問(wèn)題，為其他中小企業(yè)提供一定的借鑒作用。

2相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)2.1財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在生產(chǎn)中實(shí)際的財(cái)務(wù)互動(dòng)以及期間的聯(lián)系，是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)值、效益和股東收益的最大化，是一種組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)也是應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)管理的作用非比尋常。像是對(duì)于現(xiàn)金流量、庫(kù)存、應(yīng)收賬款的管理的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)主要是對(duì)于企業(yè)流動(dòng)資金的管理，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；存貨管理能夠增加企業(yè)資金利用率，防止資金占用；會(huì)計(jì)信息管理可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，優(yōu)化企業(yè)資源的配置，增加資金的利用率，長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，這對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展意義非凡。2.2財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容主要包括籌資管理、投資管理、運(yùn)營(yíng)資金管理等。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是為了能夠合理科學(xué)的進(jìn)行預(yù)算，并且按照預(yù)算嚴(yán)格落實(shí)，展現(xiàn)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)情況，構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制、進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理，增加行政單位部門對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管控，提高資產(chǎn)管理和配置的合理性。規(guī)范資產(chǎn)處置，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況；按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，展開(kāi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的研究，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)管。2.3財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)2.3.1資本結(jié)構(gòu)理論資本結(jié)構(gòu)理論是近代財(cái)務(wù)管理理論中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其經(jīng)歷了不斷完善和發(fā)展的過(guò)程。最初的資本結(jié)構(gòu)理論認(rèn)為，基于某種假設(shè)的企業(yè)套利活動(dòng)，不會(huì)因?yàn)橘Y本結(jié)構(gòu)的改變而影響其價(jià)值的發(fā)揮。也就是說(shuō)，從企業(yè)價(jià)值的角度看看，資本結(jié)構(gòu)是與之無(wú)關(guān)的。但是隨著研究的不斷深入，相關(guān)的學(xué)者發(fā)展，唐人綜合考慮企業(yè)所得稅以及債息抵稅方面的內(nèi)容，企業(yè)的價(jià)值會(huì)出現(xiàn)隨著負(fù)債提升而增加的現(xiàn)象。換言之，也就是企業(yè)的負(fù)債水平越高，則企業(yè)的價(jià)值越高。以上相關(guān)的理論內(nèi)容，因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中并不存在類似假設(shè)，所以其并不存在。進(jìn)而，一些學(xué)者放寬了假設(shè)值的條件，將個(gè)人所得稅納入其中，認(rèn)為，負(fù)債企業(yè)所能夠帶來(lái)的價(jià)值與無(wú)負(fù)債企業(yè)相比，其主要是節(jié)稅利益。這些理論進(jìn)而引發(fā)了“信息不對(duì)稱”和“權(quán)衡理念”的探究。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，其個(gè)人所得稅以及負(fù)債結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生變化，因而其企業(yè)價(jià)值也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變動(dòng)，故而，在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，必須做好相關(guān)的調(diào)整工作。2.3.2內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論由來(lái)已久，基本上分為三個(gè)階段：萌芽期（內(nèi)部牽制），發(fā)展期（初步形成）和成熟期（框架成型）。內(nèi)部管理機(jī)制是受董事會(huì)，理事機(jī)構(gòu)和其他員工影響的過(guò)程，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，效率和有效性以及是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部控制的總體框架主要由五個(gè)要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、

3新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析3.1新時(shí)代公司概況新時(shí)代公司是一家集科研、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)服務(wù)于一體的高科技公司，是一家在IT領(lǐng)域不斷發(fā)展壯大的以軟件為基礎(chǔ)的軟件公司，是領(lǐng)先的技術(shù)型中小企業(yè)，成立于2001年12月28日。企業(yè)開(kāi)發(fā)的軟件為企業(yè)、政府和其他組織提供安全、穩(wěn)定、可靠的維護(hù)產(chǎn)品和服務(wù)，提高客戶的整體業(yè)務(wù)水平，它們可以為成千上萬(wàn)的政府和企業(yè)客戶提供穩(wěn)定的信息技術(shù)系統(tǒng)，并廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)。公司通過(guò)開(kāi)發(fā)先進(jìn)的高科技產(chǎn)品來(lái)開(kāi)發(fā)核心產(chǎn)品，以贏得市場(chǎng)，新時(shí)代公司不斷開(kāi)發(fā)新技術(shù)，以響應(yīng)市場(chǎng)需求和客戶需求。3.2新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀新時(shí)代公司作為一家以技術(shù)為基礎(chǔ)的中小企業(yè)，該公司主要將其研發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為技術(shù)成果，從而形成自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。由于公司規(guī)模很小，因此新時(shí)代公司沒(méi)有很多財(cái)務(wù)人員，在財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等方面，既沒(méi)有專業(yè)庫(kù)存管理人員，也沒(méi)有相關(guān)崗位。目前，新時(shí)代公司有兩名財(cái)務(wù)人員，出納負(fù)責(zé)處理現(xiàn)金支付、銀行存款等事宜，并監(jiān)督新時(shí)代公司的庫(kù)存管理，主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理、商品、固定資產(chǎn)及辦公用品的查詢和訂購(gòu)。目前，新時(shí)代公司財(cái)務(wù)部滿足會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)收支的基本業(yè)務(wù)需求，對(duì)于關(guān)鍵的財(cái)務(wù)決策問(wèn)題，公司的高級(jí)管理層做出最重要的財(cái)務(wù)決策。因此，新時(shí)代公司在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在許多問(wèn)題，尤其在存貨管理及應(yīng)收賬款管理方面存在的問(wèn)題尤為明顯，這些問(wèn)題是制約新時(shí)代公司成長(zhǎng)的重要因素。企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理等方面，文章以新時(shí)代公司為例，分別對(duì)新時(shí)代公司籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)管理等方面的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。圖3-1新時(shí)代公司組織結(jié)構(gòu)圖3.2.1籌資管理現(xiàn)狀目前，新時(shí)代公司雖然在中國(guó)市場(chǎng)取得了較好的成績(jī)，但是其經(jīng)營(yíng)規(guī)模在行業(yè)當(dāng)中還屬于中小企業(yè)范圍，所以其在財(cái)務(wù)管理中還存在許多問(wèn)題，導(dǎo)致在籌資方面，對(duì)外資沒(méi)有強(qiáng)大的吸引力。圖3-22015-2019年募集資金活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：萬(wàn)元)根據(jù)圖3-2可以看出，新時(shí)代公司2015-2019年籌資資金過(guò)程中，在現(xiàn)金流入中，大多都是通過(guò)借款收到的現(xiàn)金，占比達(dá)到近88%，內(nèi)部投資和其他籌資活動(dòng)而來(lái)的現(xiàn)金非常少。在現(xiàn)金流出中，用于股利分配、利潤(rùn)以及償還利息較多，這是因?yàn)椋聲r(shí)代公司近些年來(lái)，每年都進(jìn)行分紅，帶來(lái)了大量的現(xiàn)金流出，用于償還債務(wù)和其他籌資活動(dòng)的現(xiàn)金占比也較大，總體來(lái)看，新時(shí)代公司現(xiàn)金流出要比現(xiàn)金流入多得多，特別是2018年和2019年，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量一直為負(fù)，這就導(dǎo)致新時(shí)代公司在營(yíng)運(yùn)中比較缺乏資金支撐，籌資活動(dòng)的壓力非常大。圖3-3新時(shí)代公司2015-2019年資產(chǎn)負(fù)債率通常，資產(chǎn)負(fù)債率越低，償還債務(wù)就越容易，其長(zhǎng)期償付能力也就越強(qiáng)。但是該比率并不是越低越好，如果低于正常水平，表明該公司缺乏良好的融資能力。在2018年，新時(shí)代公司由于購(gòu)買了大量的固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，導(dǎo)致的資產(chǎn)負(fù)債率開(kāi)始下降至18.8%。由于產(chǎn)量增加，它在2019年增加到20.50%。新時(shí)代公司的資產(chǎn)負(fù)債率于2015年-2019年間呈現(xiàn)起伏不定的狀態(tài)，說(shuō)明新時(shí)代公司的長(zhǎng)期償債能力較為不穩(wěn)。資產(chǎn)負(fù)債率之所以會(huì)起伏不定，是因?yàn)樾聲r(shí)代公司在過(guò)去五年投資機(jī)會(huì)以及盈利水平都不穩(wěn)定，這就讓公司各方面都受到了影響，自然也包括公司的長(zhǎng)期償債能力，長(zhǎng)此以往，很可能會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生影響。另外，由表中數(shù)據(jù)看出，借款收入大部分來(lái)自內(nèi)部融資。其主要原因是：從間接貸款的角度來(lái)看，由于公司規(guī)模小，難以抵押和擔(dān)保貸款。從直接貸款的角度來(lái)看，由于新時(shí)代公司貸款的范圍有限，證明新時(shí)代公司沒(méi)有豐富的融資方式，無(wú)法讓資金充分流動(dòng)起來(lái)。現(xiàn)在，新時(shí)代公司資金主要來(lái)源于公司內(nèi)部，這并不足以支撐公司發(fā)展，會(huì)導(dǎo)致后續(xù)乏力，依靠外部資源又會(huì)增加公司的債務(wù)，很難改善影響公司余額的公司內(nèi)部資金籌措機(jī)制。不合理的融資機(jī)制增加了公司風(fēng)險(xiǎn)，并且影響公司的長(zhǎng)期發(fā)展。最終當(dāng)前的資金狀況不能令人滿意，導(dǎo)致新時(shí)代公司早期快速發(fā)展，中期缺乏動(dòng)力以及后期無(wú)法轉(zhuǎn)型。3.2.2投資管理現(xiàn)狀從圖中可以看出，新時(shí)代公司在對(duì)外投資的總體投資方面仍有提高的空間。該公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)不夠重視，從圖3-4可以看出，新時(shí)代公司沒(méi)有任何對(duì)人力、技術(shù)等方面的投資。新時(shí)代公司缺乏一套科學(xué)的投資管理方法，無(wú)法對(duì)投資進(jìn)行全面有效的管理。甚至在新時(shí)代公司都沒(méi)有專門的投資管理人員，在開(kāi)展項(xiàng)目投資之前，沒(méi)有專人對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展可行性分析，而只是由公司的經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行粗略評(píng)估，這就導(dǎo)致了，在面對(duì)要進(jìn)行的投資項(xiàng)目時(shí)，很容易根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)做出直接的決定。這具有快速?zèng)Q策和快速響應(yīng)的優(yōu)點(diǎn)，但是缺點(diǎn)也很明顯。此外，公司在對(duì)投資的項(xiàng)目是否取得成功進(jìn)行分析時(shí)，僅僅是分析該項(xiàng)目的獲利能力，而不能全方位總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，缺乏健全完善的投資管理制度。圖3-42015-2019年新時(shí)代公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流（單位：萬(wàn)元）3.2.3營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀（1）應(yīng)收賬款賬齡分析表3-1新時(shí)代公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目2015年2016年2017年2018年2019年流動(dòng)資產(chǎn)12631300132118611959應(yīng)收賬款436497452422395占比34.52%38.23%34.22%22.68%20.16%表3-2新時(shí)代公司應(yīng)收賬款賬齡表（單位：元）賬齡2015年占比2016年占比2017年占比2018年占比2019年占比1年以內(nèi)291080166.76%341637768.77%294922465.30%269452263.80%245896962.33%1-2年81347618.66%84098016.93%88353719.56%83028319.66%85302921.62%2-3年915422.10%718681.45%377790.84%465891.10%548291.39%3-4年214580.49%680241.37%750241.66%684901.62%628921.59%4-5年2094344.80%2553185.14%2953156.54%2578946.11%2165485.49%5年以上3132017.18%3151396.34%2756396.10%3253457.70%2987427.57%合計(jì)4359912100.00%4967706100.00%4516518100.00%4223123100.00%3945009100.00%從表3-1可以看出，新時(shí)代公司的流動(dòng)資產(chǎn)自2015年開(kāi)始，到2019年是不斷增加的，在2015年，新時(shí)代公司流動(dòng)資產(chǎn)額為1263萬(wàn)元，到2019年達(dá)到1959萬(wàn)元，增長(zhǎng)了近七百萬(wàn)元。應(yīng)收賬款額呈現(xiàn)波動(dòng)的趨勢(shì)，2015年到2016年呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，并且在2016年達(dá)到最高，為497萬(wàn)元，其中一年以內(nèi)應(yīng)收賬款達(dá)到341萬(wàn)元，數(shù)額較大。之后的三年不斷下降，2019年達(dá)到最低，為395萬(wàn)元，其中一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款額近246萬(wàn)元，在應(yīng)收賬款總額中占比也高達(dá)60%以上。根據(jù)表3-1和表3-2的數(shù)據(jù)，你能夠看出，在新時(shí)代公司的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款占據(jù)著非常大的一部分比例，雖然在2019年有所減少，但是占比仍然高達(dá)20%以上。我們更應(yīng)該看到的是，超過(guò)一年的收款帳戶僅占所有收款帳戶的60%以上。這種現(xiàn)象主要是新時(shí)代公司缺乏應(yīng)收賬款管理所導(dǎo)致的。（2）短期償債能力分析=1\*GB3①流動(dòng)比率圖3-52015-2019年新時(shí)代公司企業(yè)近五年流動(dòng)比率流動(dòng)比率值體現(xiàn)著資產(chǎn)的流動(dòng)性，數(shù)值越高，說(shuō)明資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，那么企業(yè)就具備強(qiáng)勁的短期償還債務(wù)能力。數(shù)值越低則償債能力越弱。通常認(rèn)為該比率應(yīng)保持在2以上。從圖3-5中可以看出，2015-2019年新時(shí)代公司的流動(dòng)比率由155.64降低到109.37。這個(gè)比率并不是那么高，并逐年下降，表明短期還款能力逐年下降。②速動(dòng)比率圖3-62015-2019年企業(yè)近五年速動(dòng)比率一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的速動(dòng)比率應(yīng)維持在1左右，只有這樣，才能確保企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)。如果該數(shù)值高于1過(guò)多，那么速動(dòng)資產(chǎn)就會(huì)占據(jù)過(guò)多資金，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，機(jī)會(huì)成本會(huì)大大提高；但如果該數(shù)值過(guò)低，企業(yè)則可能沒(méi)有足夠的資金償還短期負(fù)債。圖3-6顯示，2017年至2018年，新時(shí)代公司的速動(dòng)比率大幅下降，表明公司流動(dòng)性較差，流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)性較低。2019年的速動(dòng)比率開(kāi)始緩慢增加到0.9251，但它仍然沒(méi)有超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，足以證明2019年企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況較差，短期內(nèi)還款能力弱。在2018年和2019年，新時(shí)代公司的速動(dòng)比率都比較不理想，面臨著無(wú)法償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，2019年速動(dòng)比率有所提升，新時(shí)代公司在不斷努力改善，但是公司的總資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)占比較低，那么公司的資金流動(dòng)性也就相對(duì)較差，在短期債務(wù)的償還方面存在著不小的壓力。

4新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及原因分析新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，從籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理三個(gè)方面進(jìn)行分析，在籌資管理方面主要存在：外部融資困難，資金使用效率低，資金管理水平不高的問(wèn)題，在投資管理方面主要存在投資觀念落后、投資能力低的問(wèn)題，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面主要存在現(xiàn)金管理制度不健全、資金管理信息化程度低。4.1新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題4.1.1籌資管理存在的問(wèn)題（1）外部融資困難首先，當(dāng)前我國(guó)所出臺(tái)的一系列融資政策，更多的是偏向于對(duì)大型公司的支持，而四家國(guó)有商業(yè)銀行很少投資于中小企業(yè)?；緦①Y金渠道從這些公司中分離出來(lái)。其次，盡管為了支撐中小企業(yè)發(fā)展，我國(guó)專門建立了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，但是中小企業(yè)畢竟是中小企業(yè)，他們的資金非常匱乏，規(guī)模不足，提供擔(dān)保的時(shí)候非常困難。而且，新時(shí)代公司作為中小企業(yè)，在資金的使用過(guò)程中會(huì)面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，想要獲取額外的發(fā)展資金是非常困難的。最后，由于企業(yè)內(nèi)部管理不足，中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度也很不完善，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)信息不對(duì)稱的情況。外部融資可確保公司資本鏈的平穩(wěn)流動(dòng)。（2）資金管理水平不高首先，資金需求大，周轉(zhuǎn)難。新時(shí)代公司缺乏對(duì)資金的有效管理，企業(yè)從事高科技設(shè)備生產(chǎn)，通過(guò)銷售產(chǎn)品的形式賺取中間利潤(rùn)，為企業(yè)提供資金流動(dòng)和運(yùn)營(yíng)。但是，很容易受到整體行業(yè)環(huán)境而導(dǎo)致銷量受到影響。因此，一旦客戶提供的30%的證券資金無(wú)法彌補(bǔ)期貨，出現(xiàn)資金缺口。有時(shí)企業(yè)會(huì)選擇轉(zhuǎn)移其他貸款來(lái)填補(bǔ)資金缺口，但只能滿足短期資金需求，不能保證長(zhǎng)期資金風(fēng)險(xiǎn)的緩解，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和擴(kuò)張。其次，不良的信用使籌集資金變得困難。企業(yè)的發(fā)展是規(guī)模相對(duì)較小的中小型企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)缺乏信用，無(wú)法進(jìn)行快速融資。特別是融資活動(dòng)不能通過(guò)銀行貸款渠道進(jìn)行。只有在壓力下才能向第三方民間借貸組織進(jìn)行融資，這就導(dǎo)致了大量債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，長(zhǎng)期債務(wù)導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力、風(fēng)險(xiǎn)的增加。最后，這個(gè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，很難吸引外來(lái)投資。從目前市場(chǎng)發(fā)展情況來(lái)看，該行業(yè)供大于求，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，價(jià)格優(yōu)勢(shì)難以保持，作為中小企業(yè)，很難在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，在吸引外來(lái)投資方面存在一定的困難。4.1.2投資管理存在的問(wèn)題（1）投資觀念落后中小企業(yè)的規(guī)模普遍較小，那么相對(duì)來(lái)說(shuō)，其貸款比例要比大型企業(yè)大的多，所以，其在進(jìn)行投資時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就更高。很多中小企業(yè)為了維護(hù)自身的利益，在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，會(huì)偏向于那些規(guī)模小、時(shí)間短的項(xiàng)目，沒(méi)有先進(jìn)的投資理念。新時(shí)代公司從2015年開(kāi)始，直到2019年每年的投資額呈現(xiàn)一個(gè)整體上漲的趨勢(shì)，從2015年的12.52萬(wàn)元增加到2019年的60.54萬(wàn)元，說(shuō)明新時(shí)代公司是有投資意識(shí)的，但整體來(lái)說(shuō)，投資金額還是較低，投資規(guī)模過(guò)小，而且投資的項(xiàng)目都是和企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，甚至出現(xiàn)了很多重復(fù)投資，沒(méi)有運(yùn)用多元化的投資方式，后期對(duì)相關(guān)投資缺乏科學(xué)的管理與監(jiān)督，導(dǎo)致投資回報(bào)非常低，與投資支出不成正比，大大浪費(fèi)了投資資源。這種落后的投資理念，讓新時(shí)代公司投資風(fēng)險(xiǎn)大大增加，并且由于公司員工專業(yè)性不強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與規(guī)避無(wú)法有效掌控，讓投資的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)又有所提高。（2）投資回報(bào)率低良好的投資能力體現(xiàn)在要具備先進(jìn)的市場(chǎng)研究意識(shí)，可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行一個(gè)全面科學(xué)的分析與調(diào)研，相反，如果做不到這些，則說(shuō)明投資能力較低，較低的投資能力會(huì)讓收集到的市場(chǎng)數(shù)據(jù)存在較大的誤差，最終導(dǎo)致做出錯(cuò)誤的投資決策。新時(shí)代公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行縝密的分析，沒(méi)有健全的投資規(guī)劃，無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)需求，也沒(méi)有充分考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本與價(jià)格可能對(duì)自身投資產(chǎn)生的影響。以上種種都使新時(shí)代公司的投資項(xiàng)目時(shí)刻處于風(fēng)險(xiǎn)之中。一旦外部環(huán)境出現(xiàn)任何變動(dòng)，新時(shí)代公司便無(wú)法應(yīng)對(duì)，使投資決策失效。4.1.3營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題（1）現(xiàn)金管理制度不健全新時(shí)代公司對(duì)現(xiàn)金管理非常松懈，可以輕松地從任何支出中提取現(xiàn)金。新時(shí)代公司作為中小企業(yè)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常常出現(xiàn)不執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金管理，留存過(guò)多現(xiàn)金庫(kù)存，過(guò)多運(yùn)用現(xiàn)金交易，導(dǎo)致很多現(xiàn)金都被閑置起來(lái)；新時(shí)代公司還會(huì)用現(xiàn)金去購(gòu)買互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，這種不加以規(guī)劃的行為，讓新時(shí)代公司的成本大大增加。而且，種種行為讓新時(shí)代公司庫(kù)存現(xiàn)金告急，在遇到現(xiàn)金投資機(jī)會(huì)時(shí)也被迫放棄，讓公司無(wú)法正常開(kāi)展借貸活動(dòng)，進(jìn)而，對(duì)公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，讓公司無(wú)法取得良好效益。所以，由于新時(shí)代公司不完善的現(xiàn)金管理系統(tǒng)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的外部環(huán)境，營(yíng)運(yùn)資金管理仍然存在許多缺陷。（2）資金管理信息化程度低我國(guó)的中小企業(yè)普遍業(yè)務(wù)種類較少，而且規(guī)模有限，所以企業(yè)的資金管理信息化成都也普遍比較低。新時(shí)代公司作為中小企業(yè)也是如此。目前，新時(shí)代公司在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，主要是財(cái)務(wù)部門員工手工或計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)。這種做法對(duì)公司降低成本起到了一定作用，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，它們將降低管理資金的效率，并且無(wú)法為業(yè)務(wù)決策者提供精準(zhǔn)、高效的財(cái)務(wù)需求信息。此外，新時(shí)代公司還在用古老的手動(dòng)記賬方式來(lái)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，這種方法常常造成數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，讓現(xiàn)金管理工作變得混亂。（3）資金使用效率低新時(shí)代公司沒(méi)有足夠的自有資金，那么公司管理者對(duì)其得來(lái)不易的這些自由資金就會(huì)異常珍惜，對(duì)其充足性與安全性非常看重。但也正是這種狀態(tài)，導(dǎo)致公司無(wú)法將資金充分利用起來(lái)，不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)讓資金利用效率嚴(yán)重低下。首先，在新時(shí)代公司的流動(dòng)資產(chǎn)中，資金缺乏良好的流動(dòng)性，過(guò)多的不良資產(chǎn)占據(jù)著位置。從2015年到2019年，新時(shí)代公司的流動(dòng)比率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，新時(shí)代公司負(fù)債越來(lái)越多，而且，公司內(nèi)庫(kù)存也越來(lái)越多，占據(jù)過(guò)多流動(dòng)資金，讓短期償債能力越發(fā)不足。種種情況，導(dǎo)致新時(shí)代公司的資金無(wú)法充分流動(dòng)起來(lái)，使用效率非常低下，公司的營(yíng)運(yùn)能力也受到的拖累。其次，新時(shí)代公司沒(méi)有一套專門的資金管理系統(tǒng)，公司管理層對(duì)現(xiàn)代公司管理的概念也沒(méi)有深入的了解。這也阻止了公司有效地使用各種資金。4.2新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的原因分析4.2.1籌資管理存在問(wèn)題的成因（1）外部融資環(huán)境惡劣當(dāng)前，我國(guó)中小企業(yè)的融資環(huán)境相對(duì)困難。首先，許多銀行對(duì)放貸都非常嚴(yán)格，他們恪守操作安全，流動(dòng)性和效率的理念。因此，在貸款方面，致力于大公司，以避免給銀行自身帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。此外，當(dāng)前銀行的利率與市場(chǎng)變化并不完全掛鉤，國(guó)家對(duì)銀行利率進(jìn)行直接規(guī)定，那么銀行無(wú)論借出多少資金，給自身帶來(lái)的成本是固定的，所以銀行更希望將資金借給信用好、規(guī)模大、借款金額高的企業(yè)。新時(shí)代公司對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化無(wú)法適應(yīng)，并且對(duì)環(huán)境預(yù)知較差。在市場(chǎng)開(kāi)放程度不斷加深的情況下，新時(shí)代公司也面臨著國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，融資更加困難。（2）資金使用機(jī)制有缺失從目前的狀況來(lái)看，新時(shí)代公司本身規(guī)模較小，資產(chǎn)較少，社會(huì)認(rèn)可度不高，能夠獲得資金的來(lái)源較少，并且，公司自身對(duì)資金的使用與管理機(jī)制存在較多問(wèn)題，無(wú)法抵抗各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在新時(shí)代公司的日常經(jīng)營(yíng)中，上游有供應(yīng)商，下游有銷售方，三方形成一個(gè)完整的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)。由于包裝項(xiàng)目的特殊性，新時(shí)代公司與供應(yīng)商在交易時(shí)，基本都是現(xiàn)結(jié)資金。但是該批貨物的銷售方卻并不會(huì)將資金立即交付到新時(shí)代公司，所以，新時(shí)代公司會(huì)面臨較大的資金投入時(shí)間成本和客戶資金的積壓成本。這就導(dǎo)致新時(shí)代公司常常出現(xiàn)資金短缺的情況。4.2.2投資管理存在問(wèn)題的成因（1）投資管理制度不規(guī)范新時(shí)代公司的集中式組織模型基于以人為中心的系統(tǒng)支持管理模式，該模式更加關(guān)注家庭關(guān)系。因此，新時(shí)代公司的財(cái)務(wù)管理沒(méi)有制度化的結(jié)構(gòu)，在財(cái)務(wù)運(yùn)作中沒(méi)有詳細(xì)的科學(xué)分工；金融活動(dòng)沒(méi)有機(jī)構(gòu)限制或標(biāo)準(zhǔn)；未建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，公司的業(yè)務(wù)和投資風(fēng)險(xiǎn)呈指數(shù)增長(zhǎng)；此外，由于生產(chǎn)線的限制，某些客戶無(wú)法在指定時(shí)間內(nèi)交付產(chǎn)品，并且加工后的產(chǎn)品無(wú)法及時(shí)退還。上述情況，導(dǎo)致新時(shí)代公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)都呈現(xiàn)不斷下降的態(tài)勢(shì)。在2019年，新時(shí)代公司就出現(xiàn)了很多產(chǎn)能供不上訂單的情況。（2）機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全家族企業(yè)是小型企業(yè)管理初期的一種常見(jiàn)商業(yè)模式。在此模式中，新時(shí)代公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)就比較混亂，各部門與員工沒(méi)有明確的職責(zé)。新時(shí)代公司沒(méi)有建立一個(gè)專門的金融機(jī)構(gòu)，由于資金較少，為了降低企業(yè)的成本，新時(shí)代公司采取了任命會(huì)計(jì)師，只任命親屬的原則，每個(gè)人都有多個(gè)職位。但是，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，產(chǎn)品種類越來(lái)越多，對(duì)會(huì)計(jì)師的要求也越來(lái)越高，任命的會(huì)計(jì)師由于專業(yè)性不足，無(wú)法給公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，導(dǎo)致公司很多信息和業(yè)務(wù)無(wú)法做出準(zhǔn)確判斷，對(duì)公司的發(fā)展極為不力，很容易在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。（3）職位分工不明確中小企業(yè)相對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)活動(dòng)較為簡(jiǎn)單，所以很多時(shí)候中小企業(yè)不設(shè)立專門的人員來(lái)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)，而是由管理者負(fù)責(zé)。新時(shí)代公司也是如此，但是管理者往往不是財(cái)務(wù)專業(yè)人員，對(duì)財(cái)務(wù)管理并不精通，甚至意識(shí)不到財(cái)務(wù)管理的重要性。所以，新時(shí)代公司沒(méi)有建立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略管理決策層面，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，有很大的隨意性。4.2.3營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的成因（1）營(yíng)運(yùn)資金管理體制和運(yùn)營(yíng)模式不科學(xué)新時(shí)代公司作為中小企業(yè)，企業(yè)的內(nèi)部管理存在諸多紕漏，沒(méi)有專業(yè)的管理系統(tǒng)對(duì)資金進(jìn)行管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理包含的范圍非常廣泛，如營(yíng)運(yùn)資金管理、薪酬管理等。但是，對(duì)于新時(shí)代公司來(lái)說(shuō)，它們之間沒(méi)有特殊區(qū)別，它們反映在賬簿中混亂。此外，從運(yùn)營(yíng)模式的角度來(lái)看，新時(shí)代公司通常僅在使用營(yíng)運(yùn)資金時(shí)看到短期產(chǎn)品收益，而沒(méi)有對(duì)資本投資和融資進(jìn)行合理安排。例如，除了投資產(chǎn)品生產(chǎn)外，利用剩余的營(yíng)運(yùn)資金也非常重要。但是新時(shí)代公司由于缺乏科學(xué)的運(yùn)營(yíng)模式，只知道擴(kuò)大生產(chǎn)，將資金大部分用于此，在商業(yè)融資方面沒(méi)有給予充分重視。（2）營(yíng)運(yùn)資金效率低在公司的發(fā)展中，營(yíng)運(yùn)資金的使用效率是判斷公司營(yíng)運(yùn)資金管理的標(biāo)準(zhǔn)之一。從目前的情況來(lái)看，新時(shí)代公司傾向于在發(fā)展過(guò)程中追求短期的時(shí)效性，缺乏對(duì)投資項(xiàng)目全面的調(diào)查，新時(shí)代公司只知道擴(kuò)大生產(chǎn)與銷售，他們認(rèn)為如果不能出售所生產(chǎn)的包裝機(jī)，則會(huì)出現(xiàn)積壓的訂單，資金無(wú)法有效流動(dòng)，而營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)營(yíng)效率將變得低下，并且將發(fā)生商業(yè)危機(jī)。無(wú)論從哪個(gè)方面來(lái)看，這都很容易隨時(shí)讓新時(shí)代公司陷入危險(xiǎn)之中。（3）應(yīng)收賬款管理缺失當(dāng)前新時(shí)代公司的流動(dòng)資產(chǎn)中，很多一部分都是應(yīng)收賬款。這種現(xiàn)象很可能讓新時(shí)代公司面臨無(wú)法回收應(yīng)收款的情況。對(duì)于一個(gè)公司的發(fā)展來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款管理如果缺失，會(huì)讓公司經(jīng)營(yíng)變得非常困難。而新時(shí)代公司企業(yè)為了不斷搶占市場(chǎng)份額，產(chǎn)生了大量應(yīng)收賬款，在賒銷過(guò)程中，沒(méi)有對(duì)客戶進(jìn)行完善的信用調(diào)查，更沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就急于批準(zhǔn)賒銷。在應(yīng)收賬款產(chǎn)生以后，新時(shí)代公司也沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行跟蹤與監(jiān)控。事后也缺乏強(qiáng)有力的回收手段與策略，讓?xiě)?yīng)收賬款的回收變得十分困難。通過(guò)以上分析可以發(fā)現(xiàn)，新時(shí)代公司對(duì)應(yīng)收賬款在事前，事中和事后階段都缺乏管理。5新時(shí)代公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的改進(jìn)措施5.1提高籌資管理能力，擴(kuò)大資金來(lái)源5.1.1健全資金使用機(jī)制當(dāng)前新時(shí)代公司面臨著資金不足的問(wèn)題，所以公司亟需健全資金使用機(jī)制。為此，可以從以下兩方面努力：首先，新時(shí)代公司加強(qiáng)客戶需求調(diào)查，力求做出的包裝機(jī)能夠最大程度被客戶接受。其次，新時(shí)代公司要時(shí)刻關(guān)注資金使用情況，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的管控，控制現(xiàn)金的流出。同時(shí)也不斷提高公司信用，在銀行心目中有一個(gè)良好的形象，以便于加強(qiáng)與銀行的合作，獲得更多的資金。在債務(wù)方面，公司需要充分利用其商業(yè)信貸。5.1.2提高管理者的綜合素質(zhì)提高管理人員的整體素質(zhì)將有助于提高新時(shí)代公司的資金管理水平。首先，新時(shí)代公司要加強(qiáng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)，專門設(shè)立針對(duì)管理人員的培訓(xùn)計(jì)劃，提高其管理能力。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，相關(guān)專業(yè)人員最為重要，新時(shí)代公司要招聘高素質(zhì)金融專業(yè)人才，并且在內(nèi)部對(duì)其進(jìn)行不斷的培訓(xùn)，打造一個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。5.2進(jìn)行有效的投資管理5.2.1提高企業(yè)資金投資效率首先，新時(shí)代公司對(duì)閑置的資金數(shù)目要有一個(gè)預(yù)算。從目前來(lái)看，新時(shí)代公司在進(jìn)行投資時(shí)，會(huì)出現(xiàn)超過(guò)20%的資金處于閑置狀態(tài)的情況，這大大降低了公司資金投資效率。所以，新時(shí)代公司需要在開(kāi)展投資項(xiàng)目前，更科學(xué)地計(jì)算公司可用于投資的閑置資金量。但是必須保證持有足夠的資金來(lái)彌補(bǔ)公司生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的緊急資金缺口。只有通過(guò)科學(xué)的計(jì)算和合理的規(guī)劃，弄清公司可用于投資的閑置資金的數(shù)量，對(duì)這些資金加以利用，以便于其可以為公司帶來(lái)更高的效益。其次，在開(kāi)展投資之前必須仔細(xì)注意并進(jìn)行分析，以最大程度地利用資本并提高公司的利潤(rùn)。5.2.2提高理性投資意識(shí)首先，新時(shí)代公司需要仔細(xì)分析投資環(huán)境和其他因素并詳細(xì)調(diào)查當(dāng)前的投資狀況，準(zhǔn)確地分析投資的內(nèi)部和外部環(huán)境，合理地評(píng)估投資的收益，需要制定投資政策。其次，在進(jìn)行投資項(xiàng)目的選擇時(shí)，要仔細(xì)斟酌。開(kāi)展投資之前，要密切考察該項(xiàng)目是否能夠給公司帶來(lái)預(yù)期的效益，是否能夠促進(jìn)公司的發(fā)展。最后，新時(shí)代公司要不斷提高投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。新時(shí)代公司管理層需要認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，接納投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，根據(jù)即時(shí)收益或有價(jià)值的收益盲目進(jìn)行投資。5.2.3提升投資決策的科學(xué)性在做出投資決定之前，新時(shí)代公司需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的考察與評(píng)估，特別是投資風(fēng)險(xiǎn)，要力求達(dá)到平衡狀態(tài)。只有這樣，才能讓新時(shí)代公司做出更為科學(xué)的投資決策，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)研究的認(rèn)識(shí)，并以此法對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步控制。首先，新時(shí)代公司根據(jù)金融部門提供的準(zhǔn)確可靠的指標(biāo)來(lái)確定投資方案。只有這樣，才能從根本上提高新時(shí)代公司的投資管理水平。其次，新時(shí)代公司需要根據(jù)實(shí)際需要準(zhǔn)備預(yù)算。最后，新時(shí)代公司需要聘請(qǐng)更多專業(yè)人才來(lái)改善其投資專業(yè)知識(shí)。這解決了新時(shí)代公司在多個(gè)職位上只有一位財(cái)務(wù)管理主管的當(dāng)前情況。5.3提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理5.3.1建立健全的營(yíng)運(yùn)資金管理體系建立與新時(shí)代公司兼容的健全，科學(xué)，合理的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，提高抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)公司健康快速發(fā)展。公司的資本風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)可以分為內(nèi)部部分和外部部分。關(guān)于外部環(huán)境，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，新時(shí)代公司通過(guò)對(duì)外部投資環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行良好的數(shù)據(jù)分析，并擁有專業(yè)的技術(shù)人員。還按照數(shù)據(jù)的變動(dòng)對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效的指導(dǎo)，讓預(yù)算、管理等各個(gè)方面平穩(wěn)運(yùn)行。要建設(shè)新時(shí)代公司內(nèi)部現(xiàn)金管理系統(tǒng)，勞動(dòng)力資本是公司可持續(xù)發(fā)展的血液，因此有必要科學(xué)合理地構(gòu)建內(nèi)部結(jié)構(gòu)，建立合理的資本管理和保障體系。5.3.2增強(qiáng)融資能力對(duì)于新時(shí)代公司，缺乏資金表明固定資產(chǎn)投資在很大程度上依賴于流動(dòng)性融資，例如短期貸款，這可能難以操作并增加資本儲(chǔ)備。是新時(shí)代公司儲(chǔ)備需要分類和管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要完全控制流動(dòng)性。對(duì)公司內(nèi)部各項(xiàng)流動(dòng)資金的運(yùn)用給予全面的監(jiān)督，整理一套完善的流動(dòng)資金計(jì)劃。新時(shí)代公司的物料部門不僅確保正常的生產(chǎn)和供應(yīng)，而且根據(jù)計(jì)劃在自己的控制下保留營(yíng)運(yùn)資金，以便合理地儲(chǔ)備和確認(rèn)各生產(chǎn)部門是否合理的使用各類物料。物資部門則要把分配下去的物料額度準(zhǔn)確的分配到負(fù)責(zé)人員手中，對(duì)物料的質(zhì)量與數(shù)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，在滿足生產(chǎn)需求的同時(shí)保證不浪費(fèi)。5.3.3提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平首先從全公司的角度出發(fā)，設(shè)定目標(biāo)，建立科學(xué)的預(yù)測(cè)系統(tǒng)，及時(shí)獲取各種資本信息和資料，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高運(yùn)作效率。其次，調(diào)整公司不同部門的工作進(jìn)度，并提高內(nèi)