第八課財(cái)政與稅收

第八課

財(cái)政與稅收思考：實(shí)現(xiàn)漫畫一中雙贏的目標(biāo)，應(yīng)實(shí)行的直接措施是什么？漫畫二中將實(shí)際收入化整為“零”的行為是什么行為？_________⒃促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收利潤(rùn)債務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策強(qiáng)制性無(wú)償性固定性增值稅個(gè)人所得稅基本義務(wù)偷稅、騙稅、欠稅、抗稅經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出

考點(diǎn)一：財(cái)政及其作用考點(diǎn)二：財(cái)政收入與支出考點(diǎn)三：稅收及其種類考點(diǎn)四：依法納稅課標(biāo)要求考點(diǎn)突破一、財(cái)政及其作用1、財(cái)政的含義：國(guó)家的收入和支出2、財(cái)政的實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)：全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)財(cái)政部長(zhǎng)上一年度的財(cái)政收支情況下一年度的財(cái)政收支計(jì)劃國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算預(yù)算和決算考點(diǎn)突破一、財(cái)政及其作用3、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）①財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。②

財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。③

財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。方法歸納：如何區(qū)分財(cái)政的三點(diǎn)作用

（關(guān)鍵詞識(shí)別法）1、民生問(wèn)題：國(guó)民收入的再分配、收入差距、教育公平、社會(huì)保障體系、基本醫(yī)療衛(wèi)生制度、生活水平、和諧社會(huì)建設(shè)、免費(fèi)義務(wù)教育、抗震救災(zāi)、幫助困難群眾和下崗失業(yè)職工等。2、資源配置：某些行業(yè)：能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利、農(nóng)業(yè)、自主創(chuàng)新、航天事業(yè)、節(jié)能減排某些地區(qū)：山區(qū)、貧困地區(qū)、西部、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)3、平穩(wěn)運(yùn)行：政策舉措：財(cái)政收支、國(guó)債、稅收、擴(kuò)大內(nèi)需經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：通貨膨脹、通貨緊縮、過(guò)冷、過(guò)熱、防止經(jīng)濟(jì)大起大落、經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、供求平衡1．下列選項(xiàng)中能說(shuō)明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保證的是(

)①我國(guó)建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度②我國(guó)投資建立三峽工程③全國(guó)財(cái)政從2006年到2010年累計(jì)新增農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)達(dá)2182億元④建立最低生活保障制度

A．①③④ B．①②③

C．②③④ D．①②④A練習(xí)鞏固

2、(2011年濟(jì)南模擬)隨著嫦娥二號(hào)2010年10月1日18時(shí)59分57秒在西昌衛(wèi)星發(fā)射中心成功升空，中國(guó)探月工程二期揭開序幕?！版隙鸲?hào)”耗資約9億元人民幣，全部資金由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)。這充分說(shuō)明(

)A．國(guó)家宏觀調(diào)控在資源配置中起基礎(chǔ)性作用B．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用C．財(cái)政是提高人民生活水平的物質(zhì)保證D．加強(qiáng)宏觀調(diào)控是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征練習(xí)鞏固B

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2011年要實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，發(fā)揮財(cái)政政策的巨大作用。堅(jiān)持把支持“三農(nóng)”作為預(yù)算安排和財(cái)政工作的重點(diǎn)，大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等社會(huì)建設(shè)，加大對(duì)科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對(duì)基礎(chǔ)研究和高新技術(shù)研究的投入。結(jié)合材料說(shuō)明財(cái)政發(fā)揮了什么樣的作用?（9分）練習(xí)鞏固

①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等社會(huì)建設(shè)，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。

②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。把支持“三農(nóng)”作為預(yù)算安排和財(cái)政工作的重點(diǎn)，加大對(duì)科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對(duì)基礎(chǔ)研究和高新技術(shù)研究的投入，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。

③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，避免出現(xiàn)大起大落，體現(xiàn)了這一點(diǎn)。[答案]

3．2009年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2010年我國(guó)要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，把握好政策實(shí)施的力度、節(jié)奏、重點(diǎn)。下列舉措體現(xiàn)積極的財(cái)政政策的是(

)①中央銀行下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率②運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼支持“家電下鄉(xiāng)”，啟動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局提高勞動(dòng)密集型和高技術(shù)含量、高附加值商品的出口退稅率④國(guó)家發(fā)改委發(fā)出通知，決定自2009年11月10日零時(shí)起將汽、柴油價(jià)格每噸均提高480元A．①②

B．②③

C．①③

D．③④練習(xí)鞏固B逆風(fēng)向

4．中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定2012年保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，根據(jù)新形勢(shì)新情況著力提高政策的針對(duì)性和靈活性。下列屬于積極財(cái)政政策內(nèi)容的是(

)①下調(diào)存貸款利率②減少稅收③增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出④增加稅收⑤擴(kuò)大政府公共投資

A．①②③⑤ B．②③⑤

C．①③④ D．③④⑤練習(xí)鞏固B5．[2012·福州模擬]2011年8月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對(duì)這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是(

)A．提高存貸款利率

B．增加稅收，減少財(cái)政支出

C．增加稅收和財(cái)政支出

D．大量發(fā)行國(guó)債，加大對(duì)公共基礎(chǔ)建設(shè)的支出

練習(xí)鞏固B考點(diǎn)突破二、財(cái)政收入與支出1、財(cái)政收入（1）含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。（2）構(gòu)成：（3）影響因素：（1）含義：國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。（2）構(gòu)成：2、財(cái)政支出3、收入與支出的關(guān)系（1）財(cái)政盈余（2）財(cái)政赤字（3）財(cái)政收支平衡稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。D

【誤區(qū)2】財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有弊無(wú)利

分析：適度的財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有利的，國(guó)家可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債，增加財(cái)政收入，擴(kuò)大投資，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。但是財(cái)政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)，否則會(huì)引起通貨膨脹。注意：財(cái)政盈余的利與弊。利，充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊，表明本年度財(cái)政收入沒有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。

6．“國(guó)富”到“民富”的轉(zhuǎn)變是當(dāng)前最大亮點(diǎn)。要做到從“國(guó)富”到“民富”的成功轉(zhuǎn)型，必須適當(dāng)降低財(cái)政收入在GDP中的比重。對(duì)于“當(dāng)前適當(dāng)降低財(cái)政收入在GDP中的比重”，下列說(shuō)法正確的是(

)①會(huì)影響財(cái)政在資源配置中基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮②最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加③一定程度上影響財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度④可以為經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變創(chuàng)造有利條件

A．①② B．①③

C．②④ D．③④D練習(xí)鞏固練習(xí)鞏固C考點(diǎn)突破三、稅收及其種類

1、稅收及其基本特征（1）含義：（2）基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。8、納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁。這與稅收特征有聯(lián)系的是(

)A．稅收的強(qiáng)制性 B．稅收的無(wú)償性

C．稅收的固定性 D．稅收體現(xiàn)國(guó)家意志A練習(xí)鞏固

10．2011年5月31日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)來(lái)源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。這表明稅收具有（）A.隨意性C.強(qiáng)制性B.固定性D.無(wú)償性

練習(xí)鞏固B考點(diǎn)突破三、稅收及其種類

2、稅收的種類根據(jù)征稅對(duì)象，目前我國(guó)稅收分為五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象主要稅種增殖稅關(guān)稅企業(yè)、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅作用按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率基本稅率為17％計(jì)稅方法在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人納稅人個(gè)人所得額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額征稅對(duì)象個(gè)人所得稅增值稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段①可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；②可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為；③有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；④有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)

11．國(guó)務(wù)院決定從2012年1月1日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。這是因?yàn)檎魇赵鲋刀?)①可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅②有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)③可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配④有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平A.①②B．①③C．②④D．③④練習(xí)鞏固A考點(diǎn)突破四、依法納稅

1、公民為什么要依法納稅？①我國(guó)稅收的性質(zhì)：在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。②稅收的作用：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴以生存和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。③從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看：公民在享受國(guó)家提供各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。14、(2010年高考江蘇卷)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)?

)①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ)③國(guó)家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無(wú)償性、固定性A．①③

B．②③C．②④

D．③④練習(xí)鞏固A2.違反稅法的行為

考點(diǎn)突破四、依法納稅[點(diǎn)撥]偷稅和騙稅比較：手段相似，都采用欺騙手段；對(duì)象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。欠稅和抗稅比較：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威脅；結(jié)果一樣，拒不繳稅。偷稅（逃稅）、騙稅、欠稅、抗稅12．漫畫中富翁的行為屬于(

)

A．偷稅B．欠稅

C．騙稅D．抗稅練習(xí)鞏固A13.發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。下圖（）A.是騙稅行為B.表明商家有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)C.是偷稅行為D.能夠使消費(fèi)者得到實(shí)惠，因而是可以原諒的行為練習(xí)鞏固C3、增強(qiáng)納稅人意識(shí)（P72）

考點(diǎn)突破四、依法納稅①公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)：自覺納稅，發(fā)對(duì)任何違反稅法的行為。②公民還要行使權(quán)力：要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和艱巨，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。15．(2011年福建卷)“拉弗曲線”描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是()①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B．①②④C.①④D．③④練習(xí)鞏固C答案（1）圖表1表明近年來(lái)江蘇省地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）不斷增長(zhǎng)，財(cái)政收入隨之逐年增多；圖表2表明江蘇省財(cái)政支出逐年增多，對(duì)教育、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域的投