審計名詞解釋

審計產(chǎn)生的動因：受托經(jīng)濟責任關(guān)系是審計產(chǎn)生的社會基礎(chǔ)。受托經(jīng)濟責任是指由于委托或受托經(jīng)營管理經(jīng)濟資源而產(chǎn)生的受托人對委托人所承擔的責任，它包括經(jīng)管責任和報告責任兩方面。當財產(chǎn)的所有者將其財產(chǎn)委托他人代管或代為經(jīng)營時，委托出于對其財產(chǎn)的安全與完整的關(guān)心，需要經(jīng)常對受托人進行經(jīng)濟監(jiān)督。由于時間，地點和條件的限制，受托人很難親自對具體業(yè)務(wù)執(zhí)行經(jīng)濟監(jiān)督，于是便產(chǎn)生了審計意識，委派或授權(quán)第三者-審計組織或?qū)徲嬋藛T對受托人履行受托經(jīng)濟責任的情況進行審核檢查。審計對象：審計的對象可概括為被審計單位的受托經(jīng)濟責任；也可以表述為被審計單位與受托經(jīng)濟履行相關(guān)的財務(wù)收支活動及其經(jīng)營管理活動以及作為這些經(jīng)濟活動信息載體的財務(wù)報表和其它相關(guān)資料。審計職能：是指審計本身所固有的內(nèi)在功能，它決定于社會經(jīng)濟條件和經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要，并隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展。審計具有經(jīng)濟監(jiān)督，經(jīng)濟鑒證，經(jīng)濟評價職能。審計定義：審計是由具有勝任能力的獨立人員對特定主體財務(wù)報表和其他相關(guān)資料進行審查，兵將結(jié)果傳達給利害關(guān)系人，以監(jiān)督、鑒證、評價并促進受托經(jīng)濟責任履行的活動?？冃徲嫞阂卜Q為經(jīng)濟效益審計，是指對被審計單位財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性，效益性和效果性所進行的審計。國家審計機關(guān)：是代表國有資源所有者依法行使審計監(jiān)督權(quán)的行政機關(guān)，它具有國家法律賦予的獨立性和權(quán)威性。不僅是最早的審計組織形式，而且也是現(xiàn)代各國審計機構(gòu)體系中最重要的組成部分。主要類型有立法型模式、司法型、行政、獨立。職業(yè)道德基本原則：誠信，獨立性，客觀和公正，專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，保密，良好的職業(yè)形象。審計準則：是審計人員從事審計工作時必須遵循的行為規(guī)范，是衡量審計工作質(zhì)量的尺度或標準。審計質(zhì)量控制的基本要素：對審計質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任，相關(guān)職業(yè)道德要求，客戶關(guān)系和審計業(yè)務(wù)的接受與保持，項目組的工作委派，業(yè)務(wù)執(zhí)行，監(jiān)控。審計報告：是審計師根據(jù)審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位受托經(jīng)濟責任履行情況做出審計結(jié)論，發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告是審計工作的最終結(jié)果，具有法定證明效力。管理層認定及其主要內(nèi)容：管理層認定是被審計單位管理層對財務(wù)報表各組成要素的確認、計量、列報和披露所做出的明確或隱含的表達。包括存在或發(fā)生認定、完整性認定、權(quán)利和義務(wù)人定、估價或分攤認定、列報與披露認定。審計目標:注冊會計師審計的總體目標明確規(guī)定為對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。合法性是被審計單位財務(wù)報表的編制是否符合使用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定；公允性是指被審計單位財務(wù)報表在所有重大方面是否公允的反應(yīng)器財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流情況。審計風險：審計風險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。等于重大錯報風險乘以檢查風險?？傮w審計策略：用以確定審計業(yè)務(wù)范圍、審計工作的時間安排和方向，并指導(dǎo)更為詳細的審計計劃的的制定。審計證據(jù)及其獲取程序：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，為正式審計事項、得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。獲取程序為檢查記錄或文件，檢查有形資產(chǎn)，觀察，詢問，函證，重新計算，重新執(zhí)行，分析程序。審計工作底稿:審計工作底稿是審計師在審計過程中所形成的全部工作記錄和獲取的各種資料，包括指定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)以及得出的審計結(jié)論。內(nèi)部控制及其內(nèi)容：現(xiàn)代內(nèi)部控制理論認為，內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。其主要內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。實質(zhì)性程序：實質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。為何要計算離散系數(shù)：數(shù)據(jù)分散的絕對程度是以絕對數(shù)的形式來表現(xiàn)的，其絕對數(shù)數(shù)值的大小取決于原變量值本身水平高低的影響，還與原變量值的計量單位相同。對于不同水平或不同計量單位的數(shù)據(jù)，就需要計算變異系數(shù)來度量其相對離散程度，以便進行比較?；貧w系數(shù)的顯著性檢驗是對回歸系數(shù)進行是否等于0或等于某個常數(shù)的假設(shè)檢驗;而回歸方程的顯著性檢驗是指方程是否顯著存在假設(shè)檢驗；在一元線性回歸中，回歸系數(shù)的顯著性檢驗和回歸方程的顯著性檢驗是等價的，而在多元線性回歸中兩者不同。均值的計算是建立在每個觀測值之上的，因此均值受極端值的影響很大。在這種時候，均值歪曲了數(shù)據(jù)實際傳遞的信息，因此，當數(shù)據(jù)集有極端值時，均值并不是集中趨勢的最好的描述。眾數(shù)、中位數(shù)和均值各自具有不同的特點，在實際應(yīng)用中，應(yīng)選擇合理的測度值來描述數(shù)據(jù)的集中趨勢。當數(shù)據(jù)呈對稱分布或接近對稱分布時，三個代表值相等或接近相等，選擇用均值比較好，因為均值包含了全部數(shù)據(jù)的信息，易被大多數(shù)人所理解和接受；當數(shù)據(jù)為偏態(tài)分布是，特別是當偏斜的程度較大時，應(yīng)選擇眾數(shù)或中位數(shù);當數(shù)據(jù)為定類尺度時，如商品（服裝、鞋類）等的規(guī)格，用眾數(shù)是較好的選擇。誤差主要包括哪兩類？弓I起誤差的原因分別是什么？主要包括抽樣誤差和非抽樣誤差抽樣誤差：是指由樣本數(shù)據(jù)對總體特征進行估計時所引起的代表性誤差，原因是由于每次抽取一個樣本，而樣本中包含的哪些單元是隨機的，不同的樣本由于包含的單元不同，得到的估計值自然不同，各個估計值與總體特征之間不可避免的出現(xiàn)差距，由此產(chǎn)生了抽樣誤差。非抽樣誤差：其來源比較復(fù)雜，主要有抽樣框未能不重不漏包含所有抽樣單元導(dǎo)致的抽樣框誤差，調(diào)查測量不準確引致的測量誤差，還有無回答誤差和粗大誤差。什么是抽樣平均誤差？抽樣平均誤差、方差和偏差的關(guān)系怎樣？答：抽樣平均誤差是反映抽樣誤差一般水平的指標，它的實質(zhì)含義是指抽樣平均數(shù)（或成數(shù)）的標準差。即它反映了抽樣指標與總體指標的平均離差程度。關(guān)系:抽樣平均誤差的平方等于標準差平方和偏差平方之和影響樣本容量的因素主要包括：（1）總體各單位標志變異程度（2）允許誤差的大?。?）概率度的大?。?）抽樣方法不同（5）抽樣方式不同。多元回歸中為什么對可決系數(shù)進行修正？如果在模型中增加一個解釋變量，可決系數(shù)往往增大，這是因為殘差平方和往往隨著解釋變量個數(shù)的增加而減少，至少不會增加，但是由增加解釋變量個數(shù)引起的可決系數(shù)的增大與擬合好壞無關(guān)，因此在多元回歸模型之間比較擬合優(yōu)度，可決系數(shù)就不是一個合適的指標，必須加以調(diào)整多元回歸模型的基本假定有哪些？1、隨機誤差項是一個平均值或期望值為零的隨機變量.相應(yīng)的矩陣表達形式是2、即對于解釋變量的所有觀測值，隨機誤差項的方差都是相同的.3、即隨機誤差項彼此之間不相關(guān).簡述方差分析和回歸分析的異同：從資料類型來看，方差分析的因變量是連續(xù)型資料，自變量是分類變量，一般都以組別