農(nóng)資股份有限公司費(fèi)用管理制度

農(nóng)資股份有限公司費(fèi)用管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)股份公司及控股子公司費(fèi)用支出的管理，本著節(jié)約開支、提高效益、理順關(guān)系、明確職責(zé)的原則，制定本規(guī)定。第二條費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限由股份公司財(cái)務(wù)部擬制，報(bào)經(jīng)股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。第三條本規(guī)定適用于股份公司及控股子公司；其他涉及資產(chǎn)購(gòu)置、保管及清理的事項(xiàng)，按《資產(chǎn)管理制度》的相關(guān)規(guī)定，報(bào)相關(guān)部門審批執(zhí)行。第四條如遇有特殊規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目或報(bào)銷流程，按照股份公司的統(tǒng)一要求審批、備案、執(zhí)行。第二章費(fèi)用預(yù)算第五條股份公司及控股子公司應(yīng)嚴(yán)格以《預(yù)算管理制度》為要求，制定本單位費(fèi)用預(yù)算，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審核，最終經(jīng)股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批后下發(fā)執(zhí)行。第六條各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格以本單位費(fèi)用預(yù)算額度及費(fèi)率為限進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用支出將結(jié)合《預(yù)算管理制度》以及相應(yīng)考核制度進(jìn)行科學(xué)、合理的考核。各項(xiàng)費(fèi)用支出需嚴(yán)格控制在預(yù)算金額范圍內(nèi)進(jìn)行審批。第三章費(fèi)用支出及審批流程第七條按照內(nèi)部控制要求，所有費(fèi)用支出均實(shí)行多級(jí)審批原則，即任何費(fèi)用支出前至少須經(jīng)過業(yè)務(wù)層面和財(cái)務(wù)層面負(fù)責(zé)人審核、審批才能對(duì)外付出，超過相關(guān)審批權(quán)限須報(bào)股份公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。具體職責(zé)和分工如下：1、業(yè)務(wù)層面的審核。費(fèi)用支出先由業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人就其真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核；2、財(cái)務(wù)層面的審核。費(fèi)用支出經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核后，再由會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、必要性、時(shí)效性進(jìn)行復(fù)核、并對(duì)是否預(yù)算內(nèi)、是否符合相關(guān)管理規(guī)定等進(jìn)行審核并加具審核意見，然后報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核或?qū)徟?、超過上述第1點(diǎn)和第2點(diǎn)審批權(quán)限的費(fèi)用，送股份公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。各項(xiàng)費(fèi)用支出需嚴(yán)格控制在預(yù)算金額范圍內(nèi)進(jìn)行審批。第八條費(fèi)用支出的審批1、一般業(yè)務(wù)的審批（1）審批原則：多級(jí)審批制度及雙簽制度。股份公司及控股子公司員工在費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)借出前，均要經(jīng)過各單位的上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，執(zhí)行多級(jí)審批制度。另外，對(duì)于單位負(fù)責(zé)人審批權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)借出，單位負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)借出要執(zhí)行雙簽制度。（2）股份公司及控股子公司員工，在費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)借出時(shí),原則上以各自的名義進(jìn)行報(bào)銷；嚴(yán)禁出現(xiàn)代報(bào)或合并填報(bào)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)情況，給予警告、退回，并告知相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)存在的違規(guī)行為。2、特殊業(yè)務(wù)的審批特殊業(yè)務(wù)的審批適用于因特殊原因發(fā)生的、超出費(fèi)用管理一般規(guī)定之外的各項(xiàng)支出的審批,包括：預(yù)算超標(biāo)支出和預(yù)算外支出。預(yù)算超標(biāo)支出，均需要經(jīng)過股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報(bào)銷。預(yù)算外支出，主要是指因自然災(zāi)害、行政罰款等突發(fā)性支出。預(yù)算外費(fèi)用在支出前，均需要經(jīng)過股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理雙簽審批通過后，然后才能走流程報(bào)銷。第九條費(fèi)用借款1、嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。2、所有借款均掛借款人個(gè)人名下，并在借款使用后及時(shí)償還或報(bào)銷。3、借款時(shí)由借款人在費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)中提交“借款單”，按款項(xiàng)借出流程審核、審批后執(zhí)行。4、股份公司員工現(xiàn)金借支審核、審批權(quán)限：金額5000元（含）以下，業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；5000～20000元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬(wàn)元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。5、控股子公司員工現(xiàn)金借支審核、審批權(quán)限：金額3000元（含）以下，控股子公司總經(jīng)理審批；3000～5000元（含），控股子公司董事長(zhǎng)審批；5000～20000元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬(wàn)元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。6、原則上借支的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)在當(dāng)月報(bào)賬或返納清零，特殊情況可在當(dāng)季的季度月月末清零。同時(shí)，依據(jù)股份公司關(guān)于對(duì)個(gè)人借款管理的要求，費(fèi)用報(bào)銷人有日常借款余額的，其報(bào)銷款優(yōu)先沖抵其日常借款余額（除公司專項(xiàng)借款）。員工借用的款項(xiàng)須每次返納或沖抵費(fèi)用，不得滾動(dòng)使用。8、公司員工在離職或轉(zhuǎn)崗時(shí)應(yīng)到財(cái)務(wù)部清理借款后才能辦理有關(guān)手續(xù)。第十條費(fèi)用報(bào)銷1、費(fèi)用報(bào)銷必須以真實(shí)、合法的發(fā)票作為憑據(jù)。股份公司中層及以上干部已辦理銀行商務(wù)卡的，當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待、差旅費(fèi)等公務(wù)消費(fèi)時(shí)，原則上使用商務(wù)卡結(jié)賬報(bào)銷。2、屬于本月報(bào)銷周期的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷；逾期未報(bào)的費(fèi)用，須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，才能報(bào)銷。3、各單位的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月列支，對(duì)于當(dāng)月發(fā)生未能取得發(fā)票的重大費(fèi)用開支，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制費(fèi)用預(yù)提表，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部審批后，進(jìn)行費(fèi)用預(yù)提。第四章關(guān)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的規(guī)定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指股份公司及控股子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所發(fā)生的除經(jīng)營(yíng)成本以外的相關(guān)費(fèi)用。具體包括裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)及商品的升溢損耗費(fèi)用等，但不包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第十一條裝卸費(fèi)裝卸費(fèi)是指公司在采購(gòu)與銷售商品過程中所發(fā)生的貨物裝車或卸車，儲(chǔ)存期間發(fā)生的商品移堆等而支付的裝卸人工費(fèi)用。如：進(jìn)出倉(cāng)的搬運(yùn)費(fèi)、車站接貨費(fèi)用（包干費(fèi)）。采購(gòu)商品，屬于商品采購(gòu)成本的裝卸費(fèi)，應(yīng)直接計(jì)入到相關(guān)商品的采購(gòu)成本。不歸屬于商品采購(gòu)成本的裝卸費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到當(dāng)月的期間費(fèi)用。第十二條包裝費(fèi)包裝費(fèi)是指公司按船次或批次采購(gòu)，尚未包裝需要對(duì)商品進(jìn)行分包灌裝，或商品儲(chǔ)存期間發(fā)生的破包、改換包等發(fā)生的各種費(fèi)用。如：商品的包裝、灌裝費(fèi)用、包裝袋噴色費(fèi)、改包費(fèi)等。采購(gòu)商品在入庫(kù)前發(fā)生的能夠歸屬于商品采購(gòu)成本的包裝費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入到相關(guān)商品的采購(gòu)成本。不歸屬于商品采購(gòu)成本的包裝費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到當(dāng)月的期間費(fèi)用。第十三條運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)是指公司對(duì)商品進(jìn)行采購(gòu)、銷售、移庫(kù)過程中發(fā)生的船運(yùn)、鐵運(yùn)、汽運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用。如：銷售環(huán)節(jié)的運(yùn)輸費(fèi)用、轉(zhuǎn)倉(cāng)、進(jìn)倉(cāng)前短途運(yùn)費(fèi)、篷布費(fèi)、專線費(fèi)、送貨費(fèi)等。采購(gòu)商品在入庫(kù)前發(fā)生的能夠歸屬于商品采購(gòu)成本的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入到相關(guān)商品的采購(gòu)成本。不歸屬于商品采購(gòu)成本的運(yùn)輸費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到當(dāng)月的期間費(fèi)用。第十四條倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)是指公司在采購(gòu)、儲(chǔ)存、暫存過程中支付給港口、鐵路站臺(tái)或儲(chǔ)運(yùn)公司的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用或堆存費(fèi)用，包括堆存費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等。采購(gòu)商品在入庫(kù)前發(fā)生的能夠歸屬于商品采購(gòu)成本的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入到相關(guān)商品的采購(gòu)成本。不歸屬于商品采購(gòu)成本的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到當(dāng)月的期間費(fèi)用。第十五條商品保險(xiǎn)費(fèi)商品保險(xiǎn)費(fèi)是指公司為防范商品采購(gòu)運(yùn)輸過程中的風(fēng)險(xiǎn)而購(gòu)買的商品保險(xiǎn)（計(jì)入鐵路運(yùn)費(fèi)的保險(xiǎn)費(fèi)除外），但不包括商品在倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存期間可能發(fā)生損失而支付的保險(xiǎn)費(fèi)（計(jì)入財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)）。此處所講述的商品保險(xiǎn)費(fèi)均直接計(jì)入到相關(guān)商品的采購(gòu)成本，其他不計(jì)入商品采購(gòu)成本的商品保險(xiǎn)費(fèi)均列示在第十三章的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。第十六條商品升溢損耗商品升溢損耗是指商品在采購(gòu)、儲(chǔ)存、銷售過程中所發(fā)生的數(shù)量或價(jià)值的升溢或損耗。如：商品的盤盈、盤虧，商品的破損、丟失、過期、質(zhì)量問題等。對(duì)于商品在采購(gòu)過程中所發(fā)生的合理升溢，直接計(jì)入到相關(guān)商品的成本；對(duì)于商品在儲(chǔ)存期間發(fā)生的盤盈，先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，待查明原因后沖減期間費(fèi)用。對(duì)于商品在采購(gòu)或銷售過程中所發(fā)生的合理?yè)p耗，直接計(jì)入到相關(guān)商品的成本；對(duì)于商品在采購(gòu)、儲(chǔ)存、銷售過程中，因存在過失行為導(dǎo)致發(fā)生損耗，能夠查明責(zé)任并取得相應(yīng)的賠償，計(jì)入到其他應(yīng)收款；對(duì)于無(wú)法取得賠償或管理失誤導(dǎo)致的商品損耗，計(jì)入期間費(fèi)用；對(duì)于歸屬于自然災(zāi)害等非常損害產(chǎn)生的商品損耗，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第十七條其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指商品在入庫(kù)前所發(fā)生的挑選整理費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、代理費(fèi)等其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。第十八條經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的賬務(wù)處理要求及審核、審批權(quán)限經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬務(wù)處理要求：1、凡是符合攤?cè)氲较嚓P(guān)商品成本的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，務(wù)必要將費(fèi)用成本化；不符合攤?cè)氲匠傻馁M(fèi)用，嚴(yán)禁將費(fèi)用成本化。具體需要成本化的費(fèi)用見《存貨管理制度》。2、報(bào)銷經(jīng)營(yíng)費(fèi)用時(shí)，必須憑合法、合規(guī)的發(fā)票，及相關(guān)原始單據(jù)等方可報(bào)銷。3、商品升溢損耗的單價(jià)應(yīng)取所屬批次的采購(gòu)單價(jià)；對(duì)于無(wú)法分清采購(gòu)批次的商品升溢損耗，單價(jià)應(yīng)取上月月末相關(guān)商品的月末一次加權(quán)平均單價(jià)。4、發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，必須取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。股份公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：1、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（除商品升溢損耗外）在金額3萬(wàn)元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；3～10萬(wàn)元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10萬(wàn)元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、商品升溢損耗金額5000元（含）以下，業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理雙簽；5000～10000元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10000元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。3、股份公司相關(guān)部門存在其他特殊的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用因不符上述規(guī)定的，必須提前報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部確定審核、審批權(quán)限與流程，備案后再執(zhí)行。控股子公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：1、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（除商品升溢損耗外）金額1萬(wàn)元（含）以下，控股子公司總經(jīng)理審批；1～3萬(wàn)元（含），控股子公司董事長(zhǎng)審批；3～10萬(wàn)元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10萬(wàn)元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、商品升溢損耗金額3000元（含）以下，控股子公司總經(jīng)理審批；3000～5000元（含），控股子公司董事長(zhǎng)審批；5000～10000元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10000元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。3、控股子公司存在其他特殊經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，因不符上述規(guī)定的，須報(bào)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)備案同意后操作。第五章關(guān)于差旅費(fèi)的規(guī)定第十九條差旅費(fèi)指公司員工因公出差而發(fā)生的交通費(fèi)、托運(yùn)行李費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等；因公出差發(fā)生的招待費(fèi)憑合格發(fā)票單獨(dú)報(bào)銷并執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)規(guī)定。出差指出差人因公離開工作所在地到國(guó)內(nèi)其他地區(qū)（不含港澳臺(tái)）辦事，但包括工作所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域就在公司所在地或周邊區(qū)域的特殊情形。員工因公出差使用股份公司車隊(duì)的車輛，按辦公室的車輛管理制度相關(guān)規(guī)定計(jì)算車輛使用費(fèi)，并計(jì)入員工所在部門（計(jì)入車輛費(fèi)用）。第二十條按地域?qū)?guó)內(nèi)城市分為二級(jí)：一級(jí)城市：北京、上海、廣州、深圳、珠海；其他城市：其他國(guó)內(nèi)城市。第二十一條國(guó)內(nèi)出差交通工具規(guī)定股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)商務(wù)艙或公務(wù)艙、G/D車組特等座或商務(wù)座、火車軟臥；中層干部可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、G/D車組一等座、火車硬臥；3、其他員工出差，可乘坐G/D車組二等座或火車硬臥。一般員出差需要乘坐飛機(jī)的，須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后才能乘坐。5、關(guān)于差旅途中因購(gòu)買的汽車票、飛機(jī)票等附帶發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用，按公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。第二十二條國(guó)內(nèi)出差交通費(fèi)規(guī)定出差交通費(fèi)，指在出差期間因工作需要所發(fā)生的交通費(fèi)用，含往返機(jī)場(chǎng)（或火車站、碼頭）交通費(fèi)。出差期間因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的合理交通費(fèi)，在報(bào)銷本次出差的差旅費(fèi)時(shí)一并報(bào)銷，不得將一次出差的差旅費(fèi)用拆分報(bào)銷。第二十三條國(guó)內(nèi)出差住宿費(fèi)規(guī)定住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：職位/崗位第一級(jí)城市標(biāo)準(zhǔn)其他城市標(biāo)準(zhǔn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可選住小型套間或單間A級(jí)以上（含A級(jí)）經(jīng)理≤400元/房間≤350元/房間A級(jí)以下經(jīng)理≤300元/房間≤250元/房間其他員工≤250元/房間≤200元/房間住宿標(biāo)準(zhǔn)以房間來(lái)計(jì)算。除A級(jí)以上（含A級(jí)）可單獨(dú)住宿外，其他普通員工原則上要求同性別人員共住雙人標(biāo)間。如有特殊情況，需要拆分單獨(dú)住宿的，報(bào)銷費(fèi)用依舊按照原標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。2、住宿天次按照“離開出差地日期-到達(dá)出差地日期”計(jì)算，即在出差地的天數(shù)算頭不算尾。如：某員工乘8月31日晚間的火車于9月1日上午10點(diǎn)到達(dá)某地，9月4日晚上乘20點(diǎn)的火車離開該地次日抵達(dá)，則住宿天次為3天。3、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須同時(shí)提供酒店住宿費(fèi)用清單；對(duì)于清單中的住宿、餐飲支出按相關(guān)規(guī)定報(bào)銷，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員有權(quán)就費(fèi)用情況向報(bào)銷人出差地所住酒店進(jìn)行查詢核實(shí)，如有違規(guī)報(bào)銷的，將報(bào)人力資源部按公司獎(jiǎng)懲制度處理。4、屬于公司委派到外地參加會(huì)議的，按會(huì)議收費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，會(huì)議期間不再報(bào)銷出差補(bǔ)助，僅報(bào)銷往返期間的出差補(bǔ)助。報(bào)銷時(shí)必須附上會(huì)議組織方列示的費(fèi)用清單，以便核實(shí)。第二十四條國(guó)內(nèi)出差補(bǔ)助1、出差補(bǔ)助，不分在途和住勤，一級(jí)城市標(biāo)準(zhǔn)每人每天50元出差補(bǔ)助，其他城市標(biāo)準(zhǔn)每人每天40元。補(bǔ)助按照出差自然天數(shù)計(jì)算，如：某員工8月31日離開辦公地，9月5日返回抵達(dá)辦公地，則補(bǔ)助天數(shù)為6天。如出差期間發(fā)生招待用餐或因公參加學(xué)習(xí)、會(huì)議、培訓(xùn)等，伙食由組織者統(tǒng)一安排并承擔(dān)的，則按接待餐次扣除出差補(bǔ)助。扣除標(biāo)準(zhǔn)：一級(jí)城市早餐扣10元，午餐與晚餐各扣20元；其他城市早餐扣10元，午餐與晚餐各扣15元，直至當(dāng)天補(bǔ)助扣完為止。2、公司派駐外地工作人員的駐外補(bǔ)助，按實(shí)際駐外上班天數(shù)每人每天40元，但不享受公司每人每月200元的餐費(fèi)補(bǔ)助。公司駐外人員是指與公司簽訂勞動(dòng)合同，其社保及公積金由簽訂合同單位負(fù)責(zé)繳交，被公司總部外派到其他外地控股子公司或經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，并在相對(duì)固定崗位長(zhǎng)期工作或居住的員工。由公司派駐外地工作的人員，已在當(dāng)?shù)爻杉伊⑹业娜藛T不享受駐外補(bǔ)助。3、公司司機(jī)在市內(nèi)行車，按實(shí)際天數(shù)每天補(bǔ)助10元，出差外地的按出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。第二十五條股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理因公臨時(shí)出國(guó)（境），應(yīng)根據(jù)商務(wù)、外事等實(shí)際需要安排，從嚴(yán)控制隨行人員數(shù)量。不得安排照顧性、無(wú)實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的出訪，不得安排考察性出訪，不得把出國(guó)（境）作為個(gè)人待遇，輪流安排出國(guó)（境）。禁止使用公款或變相使用公款在國(guó)內(nèi)和出國(guó)（境）旅游。”第二十六條其他差旅費(fèi)用其他差旅費(fèi)用指因特殊情況發(fā)生的退票費(fèi)、改簽費(fèi)、托運(yùn)行李費(fèi)等費(fèi)用。第二十七條公司各部門人員出差，由出差人員填寫借款單，注明出差日期、地點(diǎn)、天數(shù)、交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)等，按規(guī)定的審批流程申請(qǐng)借款。報(bào)銷時(shí)憑真實(shí)、合格的發(fā)票在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。參加學(xué)習(xí)、會(huì)議、培訓(xùn)等的出差，在借款或報(bào)銷時(shí)需同時(shí)提供會(huì)議或培訓(xùn)通知。員工的差旅費(fèi)用必須單獨(dú)報(bào)銷，不允許代報(bào)或合并填報(bào)行為。非單獨(dú)出差員工，共同發(fā)生的差旅費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)要在備注欄注明各自承擔(dān)的費(fèi)用。第二十八條出差期間發(fā)生的住宿費(fèi)、交通等費(fèi)用在限額之內(nèi)，據(jù)實(shí)按發(fā)票報(bào)銷。超限額部分，費(fèi)用自理；如有特殊情況，經(jīng)股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。第六章關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定第二十九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為加強(qiáng)與業(yè)務(wù)伙伴、客戶及政府部門的關(guān)系，為公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)建良好的外部關(guān)系和社會(huì)環(huán)境而發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)用，包括在日常辦公地和出差地發(fā)生的招待餐費(fèi)、禮品費(fèi)、外部人員差旅費(fèi)等支出。公司各部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)和接待工作中，根據(jù)具體情況可安排招待用餐（原則上在本企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行），也可適當(dāng)贈(zèng)送紀(jì)念品或禮品。贈(zèng)送公司統(tǒng)一定做的禮品，按照公司禮品領(lǐng)用規(guī)定執(zhí)行，費(fèi)用計(jì)入領(lǐng)用部門。不得贈(zèng)送現(xiàn)金、有價(jià)證券、支付憑證、會(huì)員卡、商業(yè)預(yù)付卡、高檔煙酒、名貴藥材以及貴重金屬和其他貴重物品。股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理不得接受各級(jí)控股子公司或者其他有利益關(guān)系的單位和個(gè)人安排，到高檔餐飲、娛樂、休閑、健身、保健等經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所活動(dòng)。因各單位商務(wù)等需要，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理參加單位業(yè)務(wù)活動(dòng)和接待的，應(yīng)附有各單位接待客戶證明、屬于單位開支的說(shuō)明，才能把所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)劃歸相應(yīng)的單位承擔(dān)。第三十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審核、審批權(quán)限：1、股份公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核、審批權(quán)限：各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)費(fèi)的開支，每宗金額1000元（含）以下的，業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；每宗金額1000～2000元（含）的，由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；每宗超過2000元及超出控制范圍的業(yè)務(wù)費(fèi)，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。各業(yè)務(wù)部門全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)原則上控制在本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的8%以內(nèi)，超額的業(yè)務(wù)費(fèi)扣減相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的年度績(jī)效獎(jiǎng)金。各管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)的開支，每宗金額1000元（含）以下的，由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷；每宗金額1000元以上的報(bào)股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核、審批權(quán)限：管理部門及業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)費(fèi)的開支，每宗金額500元（含）以下的，由控股子公司總經(jīng)理審批后憑單報(bào)銷；每宗500～1000元（含）的，由控股董事長(zhǎng)審批；每宗金額1000～2000元（含）的，由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。每宗超過2000元及超出控制范圍的業(yè)務(wù)費(fèi)，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第三十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷須在費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)上填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)附表，注明招待時(shí)間、招待地點(diǎn)、招待對(duì)象姓名及單位、人數(shù)、事由、金額等內(nèi)容，不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)以會(huì)議、調(diào)研等費(fèi)用的名義虛列、隱匿。第三十二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各單位要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，嚴(yán)禁以公司名義報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)的行為。第七章關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)的規(guī)定第三十三條通訊費(fèi)指公司員工使用移動(dòng)通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用，但不包含辦公室座機(jī)和傳真機(jī)的費(fèi)用（計(jì)入郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)）。第三十四條員工購(gòu)買移動(dòng)通訊工具的費(fèi)用由員工個(gè)人承擔(dān)。第三十五條移動(dòng)通訊費(fèi)按崗位核定限額，與發(fā)票票面金額比較，取低者報(bào)銷。第三十六條各單位根據(jù)股份公司辦公室的相關(guān)規(guī)定制定本單位各崗位員工的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，再需經(jīng)股份公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案，方可報(bào)銷。報(bào)銷限額參考標(biāo)準(zhǔn)如下：職位/崗位崗位月費(fèi)用參考限額股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理級(jí)（含副總經(jīng)理）400元/月-600元/月股份公司總經(jīng)理助理、總監(jiān)級(jí)300元/月-400元/月股份公司及控股子公司經(jīng)理級(jí)（含副經(jīng)理、經(jīng)理助理）200元/月-300元/月其他員工≤200元/月第三十七條通訊費(fèi)應(yīng)在季度月的當(dāng)月憑票報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。第八章關(guān)于市內(nèi)交通費(fèi)的規(guī)定第三十八條市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工因工作需要在單位所在城市內(nèi)乘坐交通工具而發(fā)生的費(fèi)用（因出差地與銷售區(qū)域就在單位所在地而發(fā)生的交通費(fèi)按“關(guān)于差旅費(fèi)的規(guī)定”執(zhí)行）。股份公司員工外出辦理公事使用股份公司車隊(duì)的車輛，按股份公司辦公室的車輛管理制度相關(guān)規(guī)定計(jì)算車輛使用費(fèi)，并計(jì)入員工所在部門（計(jì)入車輛費(fèi)用）。第三十九條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)須在網(wǎng)上費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)上按時(shí)間順序填列交通費(fèi)附表。第四十條市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)按月報(bào)銷，逾期報(bào)銷不予辦理。第四十一條市內(nèi)交通費(fèi)憑公共交通工具（含出租車）發(fā)票報(bào)銷。第九章關(guān)于會(huì)議費(fèi)的規(guī)定第四十二條會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)指公司舉辦、參加的各種管理或業(yè)務(wù)會(huì)議的支出，包括各種行業(yè)會(huì)費(fèi)，參加各種外部會(huì)議交納的會(huì)務(wù)費(fèi)，以及舉辦會(huì)議的場(chǎng)租費(fèi)、會(huì)議統(tǒng)一食宿費(fèi)、會(huì)議舉辦活動(dòng)費(fèi)等。公司對(duì)代理商、客戶培訓(xùn)的費(fèi)用也計(jì)入會(huì)議費(fèi)。公司內(nèi)部的會(huì)議費(fèi)由會(huì)議的主辦方預(yù)算，包括公司因舉辦會(huì)議而發(fā)生的場(chǎng)租、以及人員住宿、餐飲等費(fèi)用。1、股份公司會(huì)議費(fèi)審批流程如下：申請(qǐng)人填報(bào)會(huì)議預(yù)算（預(yù)算內(nèi)容包括會(huì)議目的、時(shí)間、地點(diǎn)、人員、會(huì)場(chǎng)租金、伙食標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用等），交由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人加具意見，報(bào)送財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)-股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。取得正式發(fā)票后，附上會(huì)議預(yù)算、會(huì)議總結(jié)，交由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批-股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽批；若實(shí)際開支超過預(yù)算，超額部分需說(shuō)明原因，再呈股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批方能報(bào)銷。2、控股子公司會(huì)議費(fèi)審批流程如下：申請(qǐng)人填報(bào)會(huì)議預(yù)算（預(yù)算內(nèi)容包括會(huì)議目的、時(shí)間、地點(diǎn)、人員、會(huì)場(chǎng)租金、伙食標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用等），交由控股子公司總經(jīng)理加具意見，報(bào)送控股子公司董事長(zhǎng)-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。取得正式發(fā)票后，附上會(huì)議預(yù)算、會(huì)議總結(jié)，交由控股子公司總經(jīng)理審核，報(bào)送控股子公司董事長(zhǎng)-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；若實(shí)際開支超過預(yù)算，超額部分需說(shuō)明原因，再呈股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批方能報(bào)銷。第十章關(guān)于薪酬福利費(fèi)用的規(guī)定第四十三條職工工資工資指按照公司工資制度的規(guī)定，支付給公司有正式編制員工（包括試用期員工）的勞動(dòng)報(bào)酬。主要包括：崗位工資、年功工資、銷售提成、年終效益獎(jiǎng)。第四十四條福利費(fèi)1、福利費(fèi)包括公司為員工繳納的非政府強(qiáng)制性質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)和日常福利。譬如：商業(yè)意外保險(xiǎn)、節(jié)假日補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼、高溫津貼等。2、福利費(fèi)的范圍與報(bào)銷依照人力資源部相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。3、公司外派人員在離開本人醫(yī)保所在地看病，按實(shí)際支出的醫(yī)療費(fèi)（每月限200元（含）內(nèi)）的50%給予報(bào)銷。4、公司員工因公出差到出差地醫(yī)院看病，按實(shí)際支出的醫(yī)療費(fèi)（每月限200元（含）內(nèi)）的50%給予報(bào)銷。5、公司員工因工受傷的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷，報(bào)人力資源部根據(jù)工傷有關(guān)管理規(guī)定處理。6、員工獨(dú)生子女（14歲（含）以下）的醫(yī)藥費(fèi)（個(gè)人支付醫(yī)藥、治療費(fèi)用部分的50%）報(bào)銷，男同事可以報(bào)上半年費(fèi)用，女同事可以報(bào)下半年費(fèi)用。7、公司員工獨(dú)生子女（14歲（含）以下）的保教費(fèi)（即托管費(fèi)）按照每月30元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，男同事可以報(bào)上半年費(fèi)用，女同事可以報(bào)下半年費(fèi)用。第四十五條社會(huì)保障金社會(huì)保障金指公司按規(guī)定計(jì)提交納的住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金（社會(huì)統(tǒng)籌）、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金以及當(dāng)?shù)卣畯?qiáng)制規(guī)定需交納的其他保險(xiǎn)金。具體按人力資源部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指公司按照國(guó)家規(guī)定支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，具體按股份公司工會(huì)委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十七條人才租賃費(fèi)人才租賃費(fèi)是指通過人才市場(chǎng)租賃人員所發(fā)生的費(fèi)用。第四十八條其他人工費(fèi)用其他人工費(fèi)用是指除上述費(fèi)用外的其他人工支出。第四十九條薪酬福利審批權(quán)限薪酬費(fèi)用（包括工資、銷售提成、年終效益獎(jiǎng)等）審批權(quán)限：關(guān)于公司員工工資的定薪定崗和發(fā)放按照股份公司人力資源部相關(guān)規(guī)定制度執(zhí)行。關(guān)于公司員工獎(jiǎng)金發(fā)放經(jīng)股份公司董事長(zhǎng)審批。2、福利費(fèi)用（除醫(yī)藥費(fèi)用、治療費(fèi)用、膳食費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用外，但包括因公受傷的治療費(fèi)和商業(yè)意外保險(xiǎn)等）審批權(quán)限：股份公司福利費(fèi)用審核、審批權(quán)限：福利費(fèi)用在金額3000元（含）以下，業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；3000～5000元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批?？毓勺庸靖＠M(fèi)用審核、審批權(quán)限：薪酬費(fèi)用在金額1000元（含）以下，控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。3、醫(yī)療費(fèi)用審批權(quán)限：股份公司醫(yī)療費(fèi)用審核、審批權(quán)限：醫(yī)療費(fèi)用根據(jù)報(bào)銷規(guī)定范圍內(nèi)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理加具意見，報(bào)送財(cái)務(wù)部總經(jīng)理-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批?？毓勺庸拘匠曩M(fèi)用審核、審批權(quán)限：醫(yī)療費(fèi)用根據(jù)報(bào)銷規(guī)定范圍內(nèi)，經(jīng)控股子公司總經(jīng)理加具意見，報(bào)送控股子公司董事長(zhǎng)-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4、職工幼兒費(fèi)用審批權(quán)限：股份公司職工幼兒費(fèi)用審核、審批權(quán)限：職工幼兒費(fèi)用根據(jù)報(bào)銷規(guī)定范圍內(nèi)，經(jīng)職工幼兒費(fèi)用審核員審核后，報(bào)送業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部總經(jīng)理-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批?？毓勺庸韭毠び變嘿M(fèi)用審核、審批權(quán)限：職工幼兒費(fèi)用根據(jù)報(bào)銷規(guī)定范圍內(nèi)，經(jīng)控股子公司總經(jīng)理加具意見，報(bào)送控股子公司董事長(zhǎng)-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5、膳食費(fèi)用審批權(quán)限：股份公司膳食費(fèi)用審核、審批權(quán)限：膳食費(fèi)用交膳委會(huì)主管審核，報(bào)送膳委會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批?？毓勺庸旧攀迟M(fèi)用審核、審批權(quán)限：膳食費(fèi)用在金額1000元（含）以下，控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限：股份公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)審核、審批權(quán)限：工會(huì)經(jīng)費(fèi)在開支前，先提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理-工會(huì)委員-工會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)理-工會(huì)主席審批同意后方可開展相關(guān)工會(huì)活動(dòng)?；顒?dòng)結(jié)束后，經(jīng)辦人取得相關(guān)發(fā)票，根據(jù)申請(qǐng)的工會(huì)活動(dòng)審批情況如實(shí)報(bào)賬。控股子公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)審核、審批權(quán)限：工會(huì)經(jīng)費(fèi)在開支前，先提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理-工會(huì)委員-工會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)理-工會(huì)主席審批同意后方可開展相關(guān)工會(huì)活動(dòng)?；顒?dòng)結(jié)束后，經(jīng)辦人取得相關(guān)發(fā)票，根據(jù)申請(qǐng)的工會(huì)活動(dòng)審批情況如實(shí)報(bào)賬。第十一章關(guān)于車輛費(fèi)用的規(guī)定第五十條車輛費(fèi)用車輛費(fèi)用指公司交通運(yùn)輸工具（汽車）發(fā)生的各種費(fèi)用，主要包括汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車場(chǎng)費(fèi)、維修費(fèi)（即對(duì)車輛裝飾、保養(yǎng)、修理以及加裝輔助配件等發(fā)生的費(fèi)用）、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、其他車輛費(fèi)用（車輛養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、洗車費(fèi)等其他費(fèi)用）等；但不包括車船使用稅（計(jì)入各項(xiàng)稅費(fèi)）。凡申請(qǐng)使用股份公司車輛，應(yīng)嚴(yán)格按照股份公司規(guī)定的用車范圍向車隊(duì)申請(qǐng)用車，并實(shí)行有償使用的辦法，承擔(dān)用車費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：中巴、豐田商務(wù)車按3.5元/公里收費(fèi)；其他車輛按2.5元/公里收費(fèi)，司機(jī)發(fā)生的食宿等相關(guān)費(fèi)用由申請(qǐng)部門承擔(dān)。僅申請(qǐng)車隊(duì)專職司機(jī)協(xié)助部門開車的，按協(xié)助開車的天數(shù)計(jì)費(fèi)（半天起計(jì)），計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)200元/天。司機(jī)發(fā)生的食宿等相關(guān)費(fèi)用由申請(qǐng)部門承擔(dān)。部門重要商務(wù)活動(dòng)需要使用公司車隊(duì)車輛或車隊(duì)專職司機(jī)的，其費(fèi)用由公司承擔(dān)。原則上車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在每個(gè)月的月末一次性將相應(yīng)的費(fèi)用劃歸費(fèi)用的承擔(dān)部門。股份公司車輛維修費(fèi)的審批權(quán)限：在車輛維修前，需由各用車部門提出書面報(bào)告，辦公室加具意見，并按下列審批權(quán)限執(zhí)行：2000元（含）以下由辦公室總經(jīng)理審批；2000～5000元（含）由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；5000～10000元（含）由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過10000元以上的報(bào)股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。違反上述規(guī)定的，由當(dāng)事人和各部門承擔(dān)所有費(fèi)用?？毓勺庸拒囕v維修費(fèi)的審批權(quán)限：2000元（含）以下由控股子公司總經(jīng)理審批；2000～5000元（含）由控股子公司董事長(zhǎng)審批；5000～10000元（含）由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過10000元以上的報(bào)股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。違反上述規(guī)定的，由當(dāng)事人和各部門承擔(dān)所有費(fèi)用。車輛司機(jī)違章被罰款，全部罰款金額均由司機(jī)本人承擔(dān)。公司員工與公司簽訂車輛租賃協(xié)議，使用私人車輛開展業(yè)務(wù)的，具體用車補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二章關(guān)于日常維修費(fèi)的規(guī)定第五十一條日常維修費(fèi)日常維修費(fèi)指對(duì)非車輛類的固定資產(chǎn)、辦公家具、低值易耗品、計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)、修理、裝飾、改良等發(fā)生的費(fèi)用。主要包括：辦公設(shè)備維修費(fèi)，包括不對(duì)原固定資產(chǎn)的主要特征發(fā)生改變的改裝、維護(hù)、修理等各項(xiàng)費(fèi)用（如計(jì)算機(jī)擴(kuò)內(nèi)存、配鼠標(biāo)，打印機(jī)更換硒鼓、墨盒，復(fù)印機(jī)維修等）和對(duì)辦公家具、辦公環(huán)境修理所發(fā)生的費(fèi)用等。其中股份公司的辦公設(shè)備的維修費(fèi)由股份公司信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)，股份公司的辦公家具和辦公環(huán)境的維修費(fèi)由股份公司辦公室負(fù)責(zé)。1、股份公司日常維修費(fèi)用審核、審批權(quán)限：維修費(fèi)用每宗金額2000元（含）以下，由辦公室總經(jīng)理審批；2000～10000元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；1～2萬(wàn)元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬(wàn)元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司日常維修費(fèi)用審核、審批權(quán)限：維修費(fèi)用每宗金額2000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；2000～10000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；1～2萬(wàn)元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬(wàn)元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第十三章關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的規(guī)定第五十二條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)指公司對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)屬公司所有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)而支付給保險(xiǎn)公司的費(fèi)用，主要包括汽車保險(xiǎn)、房產(chǎn)保險(xiǎn)以及商品保險(xiǎn)（不含直接計(jì)入采購(gòu)成本環(huán)節(jié)的商品保險(xiǎn)費(fèi)）等，保險(xiǎn)公司返還的無(wú)賠款優(yōu)待，應(yīng)沖減財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。1、股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用金額5000元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；5000～10000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬(wàn)元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用金額3000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；3000～5000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；5000～10000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬(wàn)元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第十四章關(guān)于市場(chǎng)費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)用的規(guī)定第五十三條市場(chǎng)費(fèi)市場(chǎng)費(fèi)是為宣傳推介公司產(chǎn)品和勞務(wù)，為提高公司知名度，擴(kuò)大公司社會(huì)影響，樹立公司良好形象而發(fā)生的支出。按照類別分主要包括市場(chǎng)活動(dòng)、渠道建設(shè)、市場(chǎng)調(diào)研等。第五十四條推廣費(fèi)推廣費(fèi)是指公司在進(jìn)行基層農(nóng)化服務(wù)推廣時(shí)發(fā)生的會(huì)議、住宿、用餐、接待、旅途等費(fèi)用，以及展會(huì)費(fèi)等費(fèi)用。推廣費(fèi)用在報(bào)賬時(shí)應(yīng)取得相關(guān)服務(wù)推廣方案、預(yù)算、簽名表、照片等。第五十五條廣告費(fèi)廣告費(fèi)是指公司對(duì)外宣傳發(fā)生的廣告費(fèi)用。主要包括：形象廣告、戶外廣告、媒介投放等。廣告費(fèi)在報(bào)銷時(shí)必須取得廣告業(yè)發(fā)票。第五十六條印制費(fèi)1、印制費(fèi)是指公司為經(jīng)營(yíng)推廣需要而發(fā)生的宣傳印刷費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)等費(fèi)用。2、各單位領(lǐng)用股份公司的印制品用于市場(chǎng)活動(dòng)，參照股份公司的領(lǐng)用流程審批辦理。第五十七條市場(chǎng)費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)用的審批權(quán)限1、股份公司宣傳費(fèi)用審批流程如下：申請(qǐng)人填報(bào)宣傳費(fèi)用預(yù)算（預(yù)算內(nèi)容包括目的、開支內(nèi)容、預(yù)計(jì)費(fèi)用、預(yù)計(jì)效果等），交由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人加具意見，報(bào)送財(cái)務(wù)部審核-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)-股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。取得正式發(fā)票后，附上宣傳費(fèi)用預(yù)算、效果反饋總結(jié)，交由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批-股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽批；若實(shí)際開支超過預(yù)算，超額部分需說(shuō)明原因，再呈股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批方能報(bào)銷。2、控股子公司宣傳費(fèi)用費(fèi)審批流程如下：申請(qǐng)人填報(bào)宣傳費(fèi)用預(yù)算（預(yù)算內(nèi)容包括目的、開支內(nèi)容、預(yù)計(jì)費(fèi)用、預(yù)計(jì)效果等），交由控股子公司總經(jīng)理加具意見，報(bào)送控股子公司董事長(zhǎng)-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。取得正式發(fā)票后，附上宣傳費(fèi)用預(yù)算、效果反饋總結(jié)，交由控股子公司總經(jīng)理審核，報(bào)送控股子公司董事長(zhǎng)-股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；若實(shí)際開支超過預(yù)算，超額部分需說(shuō)明原因，再呈股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批方能報(bào)銷。第十五章關(guān)于折舊費(fèi)的規(guī)定第五十八條折舊費(fèi)折舊費(fèi)是指公司擁有的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等各類固定資產(chǎn)按照公司折舊政策計(jì)提的折舊費(fèi)用。房屋建筑物折舊年限20～40年，殘值率5%，其他折舊年限5年、殘值率5%。固定資產(chǎn)的增加、減少按公司的固定資產(chǎn)制度中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。每月折舊費(fèi)用的計(jì)提，直接按照公司固定資產(chǎn)制度中規(guī)定的折舊政策在NC系統(tǒng)中設(shè)置好固定資產(chǎn)折舊方法，并自動(dòng)讀取折舊數(shù)據(jù)和生成記賬憑證。第十六章關(guān)于低值易耗品的規(guī)定第五十九條低值易耗品低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如：不入固定資產(chǎn)的小型辦公工具、電腦配件（硬盤、線材、內(nèi)存、鼠標(biāo)等）、傳真機(jī)、裝訂機(jī)、倉(cāng)庫(kù)用維修設(shè)備等。低值易耗品一般單價(jià)在300元（含）以上，2000元（不含）以下及使用年限不超過一年。股份公司低值易耗品的購(gòu)置,需由使用部門提出申請(qǐng),經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部審核，單價(jià)在300～800元（含）由股份公司財(cái)務(wù)部審批；單價(jià)在800～2000元（含）由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過2000元的由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。各種低值易耗品的領(lǐng)取，使用單位必須由專人辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，低值易耗品報(bào)廢的審批權(quán)限與購(gòu)置相同。對(duì)于領(lǐng)用股份公司的低值易耗品，股份公司辦公室在每個(gè)季度月的月末根據(jù)領(lǐng)用登記表的記錄情況，將相應(yīng)的費(fèi)用劃歸費(fèi)用的承擔(dān)部門。1、股份公司低值易耗品審核、審批權(quán)限：低值易耗品金額300元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理審批；300～800元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；800～2000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司低值易耗品審核、審批權(quán)限：低值易耗品金額300元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；300～800元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；800～2000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第十七章關(guān)于培訓(xùn)費(fèi)的規(guī)定第六十條培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)指公司的員工接受進(jìn)修、培訓(xùn)，由培訓(xùn)組織者統(tǒng)一支付的費(fèi)用。包括公司因舉辦培訓(xùn)而發(fā)生的場(chǎng)租、用餐以及人員住宿等費(fèi)用，和公司員工接收外部培訓(xùn)交納的培訓(xùn)費(fèi)等（因接受培訓(xùn)發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)）。1、培訓(xùn)費(fèi)用（除職工教育經(jīng)費(fèi)外）審核、審批權(quán)限：凡是存在場(chǎng)地費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用的培訓(xùn)費(fèi)，均參照“會(huì)議費(fèi)用”審核、審批權(quán)限執(zhí)行，并在“會(huì)議費(fèi)”中報(bào)賬。2、職工教育經(jīng)費(fèi)審核、審批權(quán)限：股份公司職工教育經(jīng)費(fèi)審核、審批權(quán)限：職工教育經(jīng)費(fèi)金額1000元（含）以下，由人力資源部總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；1000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。控股子公司職工教育經(jīng)費(fèi)審核、審批權(quán)限：職工教育經(jīng)費(fèi)金額500元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；500～1000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；1000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第十八章關(guān)于勞務(wù)費(fèi)的規(guī)定第六十一條勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)指公司支付給臨時(shí)招用的散工（計(jì)件工、定量包工等）、聘請(qǐng)的專家或顧問以及各種應(yīng)給予報(bào)酬的外單位人員的費(fèi)用。勞務(wù)費(fèi)的報(bào)銷原則上須提供稅務(wù)局認(rèn)可的正式發(fā)票，憑勞務(wù)人員本人身份證件簽字領(lǐng)取。1、股份公司勞務(wù)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：勞務(wù)費(fèi)用金額3000元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司勞務(wù)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：勞務(wù)費(fèi)用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第十九章關(guān)于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的規(guī)定第六十二條勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指公司為保證員工正常工作條件，購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)用品、勞動(dòng)保護(hù)設(shè)施而發(fā)生的費(fèi)用。1、股份公司勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用金額3000元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用審核、審批權(quán)限：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十章關(guān)于租賃費(fèi)的規(guī)定第六十三條租賃費(fèi)租賃費(fèi)是指公司因經(jīng)營(yíng)需要而向其他單位租用房屋、車輛、設(shè)備、儀器等支出的費(fèi)用。主要包括：租賃房屋的房租，租用車輛、租用設(shè)備、儀器等的租金，房屋租賃費(fèi)按照租賃期分期攤銷或預(yù)提。租賃費(fèi)在首次支出時(shí)須提供租賃合同。1、股份公司租賃費(fèi)用審核、審批權(quán)限：租賃費(fèi)用金額1000元（含）以下，由辦公室總經(jīng)理審批；1000～5000元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；5000～10000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬(wàn)元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司租賃費(fèi)用審核、審批權(quán)限：租賃費(fèi)用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～5000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；5000～10000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬(wàn)元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十一章關(guān)于水電費(fèi)的規(guī)定第六十四條水電費(fèi)水電費(fèi)指公司日常工作發(fā)生的用水費(fèi)、用電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、暖氣費(fèi)等。1、股份公司水電費(fèi)用審核、審批權(quán)限：水電費(fèi)用金額1000元（含）以下，由辦公室總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司水電費(fèi)用審核、審批權(quán)限：水電費(fèi)用金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十二章關(guān)于物業(yè)管理費(fèi)的規(guī)定第六十五條物業(yè)管理費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)是指公司依據(jù)與物業(yè)公司簽訂的相關(guān)合同，為保證公司辦公場(chǎng)所正常使用支付給物業(yè)公司的費(fèi)用。如：物業(yè)費(fèi)、保安費(fèi)、清潔費(fèi)、花木費(fèi)等費(fèi)用。1、股份公司物業(yè)管理費(fèi)審核、審批權(quán)限：物業(yè)管理費(fèi)金額3000元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理雙簽；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司物業(yè)管理費(fèi)審核、審批權(quán)限：物業(yè)管理費(fèi)金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十三章關(guān)于郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的規(guī)定第六十六條郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)指由于使用電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊工具發(fā)生的費(fèi)用以及郵遞運(yùn)送信函、文件、彩頁(yè)資料、EMS等的費(fèi)用。主要包括有線電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)專線費(fèi)、熱線電話費(fèi)、電話裝置費(fèi)、郵遞費(fèi)、域名注冊(cè)費(fèi)、信息網(wǎng)年費(fèi)等。1、股份公司郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)審核、審批權(quán)限：郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)金額1000元（含）以下，由辦公室總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)審核、審批權(quán)限：郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十四章關(guān)于文化宣傳費(fèi)的規(guī)定第六十七條文化宣傳費(fèi)文化宣傳費(fèi)是指為建立建設(shè)企業(yè)文化而發(fā)生的支出，包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)、文化宣傳以及員工的評(píng)優(yōu)和激勵(lì)等所發(fā)生的費(fèi)用。1、股份公司文化宣傳費(fèi)審核、審批權(quán)限：文化宣傳費(fèi)金額1000元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司文化宣傳費(fèi)審核、審批權(quán)限：文化宣傳費(fèi)金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十五章關(guān)于銷售服務(wù)費(fèi)的規(guī)定第六十八條銷售服務(wù)費(fèi)是指在招投標(biāo)過程中發(fā)生的標(biāo)書制作費(fèi)、中標(biāo)服務(wù)費(fèi)以及購(gòu)買售中服務(wù)或者委托外部公司進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)等營(yíng)銷服務(wù)類的支出。1、股份公司銷售服務(wù)費(fèi)審核、審批權(quán)限：銷售服務(wù)費(fèi)金額1000元（含）以下，由業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。2、控股子公司銷售服務(wù)費(fèi)審核、審批權(quán)限：銷售服務(wù)費(fèi)金額1000元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；3000～5000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十六章關(guān)于辦公費(fèi)的規(guī)定第六十九條辦公費(fèi)1、辦公費(fèi)指公司辦公所需日常用品的費(fèi)用，包括書報(bào)費(fèi)、辦公用品費(fèi)以及其他雜費(fèi)。2、書報(bào)費(fèi)指公司訂閱購(gòu)買各種書刊、報(bào)紙、雜志的費(fèi)用，公司各部門不得訂閱非業(yè)務(wù)類書報(bào)，且對(duì)訂閱的種類數(shù)量等要認(rèn)真精簡(jiǎn)。3、辦公用品費(fèi)具體包括購(gòu)買辦公用筆、紙等文具，購(gòu)買軟盤、光盤等耗材的費(fèi)用以及復(fù)印費(fèi)、印刷辦公用資料而發(fā)生的印刷費(fèi)用等。公司辦公文具應(yīng)統(tǒng)一購(gòu)買、保管并以記帳方式發(fā)放，且費(fèi)用計(jì)入實(shí)際使用部門。4、其他雜費(fèi)指公司購(gòu)買飲用水、一次性紙杯等發(fā)生的費(fèi)用。5、股份公司辦公用品及文具的購(gòu)置，統(tǒng)一由股份公司辦公室管理，辦公室必須做好每季度購(gòu)買辦公用品及文具的計(jì)劃，經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部審核后按下列審批權(quán)限執(zhí)行：?jiǎn)蝺r(jià)10元（含）以下每宗金額不超過500元（含）的，由辦公室總經(jīng)理審批；單價(jià)30元（含）以下每宗金額不超過1000元（含）的，由股份公司財(cái)務(wù)部審批；單價(jià)30元以上,每宗超過1,000元的，由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。6、對(duì)于股份公司辦公用品及文具的領(lǐng)用，必須做好登記手續(xù)，每個(gè)季度月的月末由股份公司辦公室統(tǒng)計(jì)各部門領(lǐng)用辦公用品及文具的數(shù)量與金額報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部計(jì)入各部門費(fèi)用定額內(nèi)。7、辦公費(fèi)審核、審批權(quán)限：股份公司辦公費(fèi)用審核、審批權(quán)限：辦公費(fèi)用金額500元（含）以下，由辦公室總經(jīng)理審批；500～1000元（含），由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批；1000～3000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。控股子公司辦公費(fèi)用審核、審批權(quán)限：辦公費(fèi)用金額500元（含）以下，由控股子公司總經(jīng)理審批；500～1000元（含），由控股子公司董事長(zhǎng)審批；1000～3000元（含），由股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3000元以上，由股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。第二十七章關(guān)于信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)的規(guī)定第七十條信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)指公司信息系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、材料費(fèi)等。1、股份公司信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)審核、審批權(quán)限：信息系統(tǒng)維護(hù)