工資總額預(yù)算方案編制要點(diǎn)【模板】

工資總額預(yù)算方案編制要點(diǎn)一、工資總額管理政策對應(yīng)的企業(yè)類型按照《北海市國資委監(jiān)管企業(yè)分類方案》（北國資發(fā)〔2017〕59號(hào)）劃分的商業(yè)一類、商業(yè)二類、商業(yè)三類、公益一類、公益二類企業(yè)分別對應(yīng)《北海市國資委監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法》（北國資發(fā)〔2020〕17號(hào)）中的商業(yè)一類、商業(yè)二類、金融類、公益類企業(yè)進(jìn)行管理。二、工資總額管理方式市國資委對企業(yè)工資總額實(shí)行核準(zhǔn)制管理，但處于籌建期、初創(chuàng)期以及存在其他特殊情況的企業(yè)可申報(bào)周期管理。一般情況下企業(yè)實(shí)行非結(jié)構(gòu)化工資總額管理，但具備條件的商業(yè)二類、公益類企業(yè)可申請實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理。三、工資總額管理范圍原則上納入財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍的企業(yè)均納入工資總額管理范圍。工資總額是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。職工范圍包括在崗職工、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工。四、掛鉤指標(biāo)的確定和計(jì)算方法（一）不實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（以下簡稱“非結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)”）.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)分為基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)?；局笜?biāo)1項(xiàng)，輔助指標(biāo)1項(xiàng)。利潤總額為基本指標(biāo)。投融資平臺(tái)公司以投資總額為輔助指標(biāo)，市供水公司以售（供）水總量為輔助指標(biāo)，其他企業(yè)應(yīng)在企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中選取一項(xiàng)反映企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為輔助指標(biāo)，報(bào)市國資委認(rèn)定。各經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤權(quán)重由企業(yè)自主申報(bào)，市國資委審核確定。原則上商業(yè)一類利潤總額指標(biāo)掛鉤權(quán)重不低于70%。尚未確定功能分類的企業(yè)暫按商業(yè)一類企業(yè)的要求進(jìn)行。.勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)：商業(yè)一類企業(yè)采用人均利潤；除了投融資平臺(tái)公司采用人均投資總額，市供水公司采用人均售（供）水量外，其他商業(yè)二類和公益類企業(yè)采用人均營業(yè)收入。尚未確定功能分類的企業(yè)暫按商業(yè)一類企業(yè)的要求進(jìn)行。.人工成本投入產(chǎn)出率指標(biāo)采用人工成本利潤率指標(biāo)，其中市供水公司采用人事費(fèi)用率。（二）實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（以下簡稱“結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)”）.功能性工資與效益性工資權(quán)重比例的確定功能性工資與效益性工資比重原則上在5:5到8:2之間，受政策性影響較小或競爭性業(yè)務(wù)比重較高的公益類企業(yè)的功能性工資權(quán)重不得高于50%，具體比例由企業(yè)自主申報(bào)、市國資委審核確定，一般申報(bào)起3年內(nèi)保持不變。.功能性工資總額掛鉤指標(biāo)的確定投融資平臺(tái)公司以投資總額為掛鉤指標(biāo)，市供水公司以售（供）水總量為掛鉤指標(biāo)，其他企業(yè)應(yīng)在企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中選取一項(xiàng)反映企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為掛鉤指標(biāo)。.效益性工資總額掛鉤指標(biāo)的確定利潤總額為掛鉤指標(biāo)，不再另設(shè)輔助指標(biāo)。除投融資平臺(tái)公司采用人均投資總額，市供水公司采用人均售（供）水量外，其他企業(yè)采用人均營業(yè)收入作為勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)；人工成本投入產(chǎn)出率指標(biāo)采用人事費(fèi)用率指標(biāo)五、工資總額的構(gòu)成企業(yè)年度工資總額=工資總額預(yù)算基數(shù)＋工資增減額＋其他工資（一）工資總額預(yù)算基數(shù)的確定及計(jì)算1.2020年起企業(yè)工資總額預(yù)算基數(shù)原則上以上年實(shí)際發(fā)放數(shù)為基礎(chǔ)，剔除不合理因素確定。不合理因素包括：（1）超發(fā)需要扣減的工資。2019年工資總額增長按自治區(qū)人社廳的《廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳關(guān)于發(fā)布我區(qū)2019年企業(yè)工資指導(dǎo)線的通知》（桂人社規(guī)〔2019〕19號(hào)）規(guī)定的調(diào)控目標(biāo)執(zhí)行，職工工資指導(dǎo)調(diào)控線基準(zhǔn)線為6%、上線為11%、下線為1%。實(shí)際發(fā)放職工平均工資增幅大于桂人社規(guī)〔2019〕19號(hào)調(diào)控線規(guī)定的部分不計(jì)入預(yù)算基數(shù)。（2）實(shí)行薪酬改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)和分紅激勵(lì)、職業(yè)經(jīng)理人薪酬、經(jīng)北海市政府批準(zhǔn)的特殊獎(jiǎng)勵(lì)等國家及自治區(qū)、市有文件規(guī)定不納入工資總額基數(shù)管理的工資。（3）編制預(yù)算時(shí)已發(fā)生的兼并重組、關(guān)閉退出等規(guī)模性增減人員造成的工資總額變動(dòng)因素。兼并重組等整建制并入企業(yè)的工資總額，原則上按照主管部門或上級(jí)企業(yè)核定的企業(yè)上年度工資總額清算數(shù)結(jié)合人員變化情況確定；無主管部門或上級(jí)企業(yè)核定的，以上年度工資總額實(shí)際發(fā)放數(shù)剔除不合理因素并結(jié)合人員變化情況確定；關(guān)閉退出等整建制退出企業(yè)的工資總額，原則上按照該企業(yè)上年度工資總額清算數(shù)確定。（4）離崗保留勞動(dòng)關(guān)系職工生活費(fèi)。（5）其他經(jīng)市國資委認(rèn)定的不合理因素。.新設(shè)立企業(yè)或機(jī)構(gòu)、新建項(xiàng)目、增加生產(chǎn)線等規(guī)模性增減人員的工資原則上不計(jì)入工資總額預(yù)算基數(shù)，但編制預(yù)算時(shí)已完成籌建并正式經(jīng)營或投產(chǎn)的，可根據(jù)實(shí)際到位人數(shù)按本企業(yè)上年職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)或同級(jí)同類國有企業(yè)職工人均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入工資總額預(yù)算基數(shù)。.結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)功能性工資總額基數(shù)和效益性工資總額基數(shù)的計(jì)算功能性工資總額預(yù)算基數(shù)=工資總額預(yù)算基數(shù)X功能性工資總額權(quán)重效益性工資總額預(yù)算基數(shù)=工資總額預(yù)算基數(shù)X效益性工資總額權(quán)重（二）工資增減額確定實(shí)行非結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)企業(yè)工資總額預(yù)算由工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制、效率調(diào)整對標(biāo)機(jī)制、職工工資水平調(diào)控機(jī)制共同決定。效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制的工資總額增減額=工資總額預(yù)算基數(shù)X經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增減幅度經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增減幅度=2（聯(lián)動(dòng)子指標(biāo)同比增幅X權(quán)重）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增長的，工資總額增長幅度可在不超過經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增長幅度范圍內(nèi)確定，并且當(dāng)年職工平均工資增幅不超過自治區(qū)人社廳發(fā)布的工資指導(dǎo)線上線。同時(shí)，企業(yè)確定工資總額增長幅度不超過以下規(guī)定要求的最高增長幅度的較低值。①當(dāng)年勞動(dòng)生產(chǎn)率未提高，工資增長幅度不應(yīng)超過經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增長幅度X（1-勞動(dòng)生產(chǎn)率下降幅度）。②上年人工成本投入產(chǎn)出效率低于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平的，企業(yè)當(dāng)年工資增長幅度不超過經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增長幅度的90%。③企業(yè)上年職工平均工資達(dá)到全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資1.5倍，當(dāng)年職工平均工資增幅不超過工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降的，工資總額原則上相應(yīng)下降，下降幅度不超過經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降幅度，并且下降幅度不超過20%。同時(shí)，企業(yè)確定的工資總額下降幅度不超過以下規(guī)定要求的最高下降幅度的較高值。①當(dāng)年勞動(dòng)生產(chǎn)率未降低的，企業(yè)工資總額降低幅度不超過經(jīng)濟(jì)效益降低幅度X（1-勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度）。②上年人工成本投入產(chǎn)出效率高于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平30%及以上的，企業(yè)當(dāng)年工資降低幅度不超過經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)降幅的80%。③企業(yè)上年職工平均工資未達(dá)到北海市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資1倍，當(dāng)年工資總額下降幅度可低于同期經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)降幅。虧損企業(yè)實(shí)現(xiàn)減虧的，當(dāng)年工資總額可視減虧情況適度增長，最高不超過上年居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）。企業(yè)未實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長或者適度下降。其中，國有資本保值增值率低于90%，當(dāng)年工資總額降幅應(yīng)不低于5%。集團(tuán)本部在崗職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于集團(tuán)全部在崗職工平均工資增幅。其中，集團(tuán)本部屬于企業(yè)利潤中心的，經(jīng)市國資委認(rèn)定，集團(tuán)本部職工平均工資增長幅度可適當(dāng)調(diào)整。當(dāng)年職工平均工資不增長的，企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬原則上不得增長。企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出率應(yīng)選取同功能性質(zhì)企業(yè)或具有較強(qiáng)可比性商業(yè)一類行業(yè)對標(biāo)，對缺少行業(yè)對標(biāo)主體企業(yè)應(yīng)使用市國資委公布的監(jiān)管企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出率平均水平對標(biāo)。實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（1）功能性工資增減額=功能性工資總額預(yù)算基數(shù)X功能性工資總額掛鉤指標(biāo)增幅①功能性工資總額掛鉤指標(biāo)增長，增幅超過工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線的滇基本工資增幅按CPI、工資指導(dǎo)線上線的平均值確定。②功能性工資總額掛鉤指標(biāo)增長，增幅同時(shí)超過CPI、HW指導(dǎo)線下線的，其基本工資增幅按CPI、H資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線的平均值確定。③功能性工資總額掛鉤指標(biāo)下降或其增幅均未達(dá)到CPI、H資指導(dǎo)線下線的，其基本工資增幅按CPI、H資指導(dǎo)線下線的最低值確定。(2)效益性工資增減額=效益性工資總額預(yù)算基數(shù)*效益性工資總額掛鉤指標(biāo)增減率效益性工資增減參照結(jié)構(gòu)性工資增減額限定條件確定。(3)企業(yè)未實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長，或者適度下降。其中，國有資本保值增值率低于90%，當(dāng)年工資總額降幅應(yīng)不低于5%。(4)當(dāng)年職工平均工資增長幅度不得超過區(qū)人社廳規(guī)定的工資增長調(diào)控目標(biāo)。(5)集團(tuán)本部在崗職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于集團(tuán)全部在崗職工平均工資增幅。其中，集團(tuán)本部屬于企業(yè)利潤中心的，經(jīng)市國資委認(rèn)定，集團(tuán)本部職工平均工資增長幅度可適當(dāng)調(diào)整。(6)當(dāng)年職工平均工資不增長的，企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬原則上不得增長。六、其他工資其他工資包括：(一)實(shí)行薪酬改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)和分紅激勵(lì)、職業(yè)經(jīng)理人薪酬、經(jīng)北海市政府批準(zhǔn)的特殊獎(jiǎng)勵(lì)等國家及自治區(qū)、市有文件規(guī)定不納入工資總額基數(shù)管理的工資。（二）離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系職工生活費(fèi)。（三）當(dāng)年未納入工資總額預(yù)算基數(shù)的規(guī)模性增減人員工資計(jì)入規(guī)模性調(diào)整工資，主要為新設(shè)企業(yè)或機(jī)構(gòu)、新建項(xiàng)目、增加生產(chǎn)線芯、關(guān)閉退出等規(guī)模性增減人員的工資。計(jì)算方法與本文第五點(diǎn)中工資總額預(yù)算基數(shù)計(jì)算一致。七、周期管理要求實(shí)行工資總額預(yù)算周期管理的企業(yè)，以3年為一個(gè)管理周期，周期內(nèi)按照工資總額增長與經(jīng)營效益增長總體協(xié)調(diào)的原則編制年度工資總額預(yù)算，周期末進(jìn)行工資總額清算。周期內(nèi)，企業(yè)單個(gè)年度的工資總額預(yù)算可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和人力資源管理實(shí)際需要自主調(diào)劑安排。實(shí)行周期管理企業(yè)工資總額預(yù)算基數(shù)和掛鉤指標(biāo)、聯(lián)動(dòng)機(jī)制等按核準(zhǔn)制管理要求執(zhí)行。按周期管理的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合本周期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制本周期工資總額預(yù)算。預(yù)算報(bào)告內(nèi)容主要包括：.企業(yè)任期內(nèi)每年生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃或成本費(fèi)用控制目標(biāo)，選定與工資總額聯(lián)動(dòng)的周期經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，企業(yè)受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素的影響等。.全集團(tuán)每年勞動(dòng)用工計(jì)劃（平均職工人數(shù)）和工資總額預(yù)算，職工人均工資增減（與上一周期相比）情況與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和效益匹配分析說明，子企業(yè)增減計(jì)劃，新增項(xiàng)目、生產(chǎn)線等情況說明。.集團(tuán)本部每年勞動(dòng)用工計(jì)劃（平均職工人數(shù)）和工資總額預(yù)算，企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況說明，中層干部配置計(jì)劃（包括具體部門數(shù)量和中層干部人數(shù)）。.其他需要說明的情況。按周期制管理的企業(yè)，前二年均應(yīng)按年度清算要求提交工資總額情況報(bào)告，周期結(jié)束后應(yīng)當(dāng)按照清算工作要求于周期結(jié)束的下一年5月底向市國資委提交周期工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。周期工資總額總結(jié)分析報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包含：.企業(yè)周期內(nèi)每年生產(chǎn)經(jīng)營情況，勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出率、年度和周期經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)完成情況，企業(yè)受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素的影響等。.全集團(tuán)周期內(nèi)每年勞動(dòng)用工情況和工資總額執(zhí)行情況，子企業(yè)增減與職工增減情況，新增項(xiàng)目、生產(chǎn)線等及人員配置情況。.集團(tuán)本部周期內(nèi)每年勞動(dòng)用工情況和工資總額執(zhí)行情況；每年企業(yè)負(fù)責(zé)人情況；中層干部配置情況（具體部門數(shù)量和人數(shù)）；集團(tuán)本部在崗職工人均工資增幅超過全集團(tuán)的，要在報(bào)告中詳細(xì)說明原因。.其他需要說明的情況。八、特別說明事項(xiàng)（一）如果本年預(yù)算范圍與上年對比出現(xiàn)重大調(diào)整，可根據(jù)本年工資總額預(yù)算范圍變化情況合理調(diào)整工資總額管理相關(guān)指標(biāo)的對比基數(shù)。（二）企業(yè)預(yù)算年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表的“應(yīng)付工資”實(shí)際發(fā)放數(shù)不得超過當(dāng)年清算確定的工資總額，超過均視為超發(fā)工資。（三）對企業(yè)存在超發(fā)或違規(guī)列支工資總額的，超發(fā)或違規(guī)列支的工資總額應(yīng)予清退，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，依法依規(guī)補(bǔ)繳稅款。其中，超發(fā)工資總額未超過當(dāng)年清算確定的工資總額5%的，可以不清退，但應(yīng)按照超發(fā)的工資總額核減下一年度的工資總額額度。企業(yè)超發(fā)或者違規(guī)列支的工資總額超過當(dāng)年清算確定的工資總額的5%、不超過10%（含）的，將按照10%的比例分別扣減企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管薪酬、財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人績效年薪；企業(yè)超發(fā)或者違規(guī)列支的工資總額超過當(dāng)年清算確定的工資總額10%的，將按照超發(fā)或違規(guī)列支的實(shí)際比例分別扣減企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管薪酬、財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人績效年薪，并視違規(guī)情形，按照干部管理權(quán)限對企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人員依照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。九、工資總額預(yù)（清）算方案主要內(nèi)容工資總額預(yù)（清）算方案應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：.上年度預(yù)算編制范圍以及勞動(dòng)用工等基本情況、經(jīng)濟(jì)效益掛鉤指標(biāo)、勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出效率等完成情況以及上年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況。.預(yù)算編制范圍、預(yù)算年度主要生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算情況和人力資源配置計(jì)劃（規(guī)模性增減員要提供批件）。.工資總額預(yù)算情況（1）工資總額管理范圍、方式和經(jīng)濟(jì)效益掛鉤指標(biāo)情況（掛鉤指標(biāo)的設(shè)定、權(quán)重和預(yù)計(jì)完成情況）。（2）工資總額預(yù)算基數(shù)的確定情況（實(shí)施結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)需報(bào)結(jié)構(gòu)化工資總額基數(shù)的權(quán)重以及劃分依據(jù)，詳細(xì)列具計(jì)算過程）。（3）預(yù)算年度工資總額增減額的數(shù)據(jù)和依據(jù)（詳細(xì)列具計(jì)算過程）、其他工資構(gòu)成情況和整體工資總額情況。（4）職工人員情況，預(yù)計(jì)勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出、國有資本