工資總額預(yù)算方案編制要點【模板】

工資總額預(yù)算方案編制要點一、工資總額管理政策對應(yīng)的企業(yè)類型按照《北海市國資委監(jiān)管企業(yè)分類方案》（北國資發(fā)〔2017〕59號）劃分的商業(yè)一類、商業(yè)二類、商業(yè)三類、公益一類、公益二類企業(yè)分別對應(yīng)《北海市國資委監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法》（北國資發(fā)〔2020〕17號）中的商業(yè)一類、商業(yè)二類、金融類、公益類企業(yè)進行管理。二、工資總額管理方式市國資委對企業(yè)工資總額實行核準制管理，但處于籌建期、初創(chuàng)期以及存在其他特殊情況的企業(yè)可申報周期管理。一般情況下企業(yè)實行非結(jié)構(gòu)化工資總額管理，但具備條件的商業(yè)二類、公益類企業(yè)可申請實行結(jié)構(gòu)化工資總額管理。三、工資總額管理范圍原則上納入財務(wù)決算合并報表范圍的企業(yè)均納入工資總額管理范圍。工資總額是指企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動關(guān)系的全部職工的勞動報酬總額。職工范圍包括在崗職工、離崗仍保留勞動關(guān)系的職工。四、掛鉤指標的確定和計算方法（一）不實行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（以下簡稱“非結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)”）.經(jīng)濟效益指標分為基本指標和輔助指標?；局笜?項，輔助指標1項。利潤總額為基本指標。投融資平臺公司以投資總額為輔助指標，市供水公司以售（供）水總量為輔助指標，其他企業(yè)應(yīng)在企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標中選取一項反映企業(yè)經(jīng)營特點的經(jīng)濟效益指標作為輔助指標，報市國資委認定。各經(jīng)濟效益指標掛鉤權(quán)重由企業(yè)自主申報，市國資委審核確定。原則上商業(yè)一類利潤總額指標掛鉤權(quán)重不低于70%。尚未確定功能分類的企業(yè)暫按商業(yè)一類企業(yè)的要求進行。.勞動生產(chǎn)率指標：商業(yè)一類企業(yè)采用人均利潤；除了投融資平臺公司采用人均投資總額，市供水公司采用人均售（供）水量外，其他商業(yè)二類和公益類企業(yè)采用人均營業(yè)收入。尚未確定功能分類的企業(yè)暫按商業(yè)一類企業(yè)的要求進行。.人工成本投入產(chǎn)出率指標采用人工成本利潤率指標，其中市供水公司采用人事費用率。（二）實行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（以下簡稱“結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)”）.功能性工資與效益性工資權(quán)重比例的確定功能性工資與效益性工資比重原則上在5:5到8:2之間，受政策性影響較小或競爭性業(yè)務(wù)比重較高的公益類企業(yè)的功能性工資權(quán)重不得高于50%，具體比例由企業(yè)自主申報、市國資委審核確定，一般申報起3年內(nèi)保持不變。.功能性工資總額掛鉤指標的確定投融資平臺公司以投資總額為掛鉤指標，市供水公司以售（供）水總量為掛鉤指標，其他企業(yè)應(yīng)在企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標中選取一項反映企業(yè)經(jīng)營特點的經(jīng)濟效益指標作為掛鉤指標。.效益性工資總額掛鉤指標的確定利潤總額為掛鉤指標，不再另設(shè)輔助指標。除投融資平臺公司采用人均投資總額，市供水公司采用人均售（供）水量外，其他企業(yè)采用人均營業(yè)收入作為勞動生產(chǎn)率指標；人工成本投入產(chǎn)出率指標采用人事費用率指標五、工資總額的構(gòu)成企業(yè)年度工資總額=工資總額預(yù)算基數(shù)＋工資增減額＋其他工資（一）工資總額預(yù)算基數(shù)的確定及計算1.2020年起企業(yè)工資總額預(yù)算基數(shù)原則上以上年實際發(fā)放數(shù)為基礎(chǔ)，剔除不合理因素確定。不合理因素包括：（1）超發(fā)需要扣減的工資。2019年工資總額增長按自治區(qū)人社廳的《廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會保障廳關(guān)于發(fā)布我區(qū)2019年企業(yè)工資指導(dǎo)線的通知》（桂人社規(guī)〔2019〕19號）規(guī)定的調(diào)控目標執(zhí)行，職工工資指導(dǎo)調(diào)控線基準線為6%、上線為11%、下線為1%。實際發(fā)放職工平均工資增幅大于桂人社規(guī)〔2019〕19號調(diào)控線規(guī)定的部分不計入預(yù)算基數(shù)。（2）實行薪酬改革的企業(yè)負責人薪酬、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)和分紅激勵、職業(yè)經(jīng)理人薪酬、經(jīng)北海市政府批準的特殊獎勵等國家及自治區(qū)、市有文件規(guī)定不納入工資總額基數(shù)管理的工資。（3）編制預(yù)算時已發(fā)生的兼并重組、關(guān)閉退出等規(guī)模性增減人員造成的工資總額變動因素。兼并重組等整建制并入企業(yè)的工資總額，原則上按照主管部門或上級企業(yè)核定的企業(yè)上年度工資總額清算數(shù)結(jié)合人員變化情況確定；無主管部門或上級企業(yè)核定的，以上年度工資總額實際發(fā)放數(shù)剔除不合理因素并結(jié)合人員變化情況確定；關(guān)閉退出等整建制退出企業(yè)的工資總額，原則上按照該企業(yè)上年度工資總額清算數(shù)確定。（4）離崗保留勞動關(guān)系職工生活費。（5）其他經(jīng)市國資委認定的不合理因素。.新設(shè)立企業(yè)或機構(gòu)、新建項目、增加生產(chǎn)線等規(guī)模性增減人員的工資原則上不計入工資總額預(yù)算基數(shù)，但編制預(yù)算時已完成籌建并正式經(jīng)營或投產(chǎn)的，可根據(jù)實際到位人數(shù)按本企業(yè)上年職工平均工資標準或同級同類國有企業(yè)職工人均工資標準計入工資總額預(yù)算基數(shù)。.結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)功能性工資總額基數(shù)和效益性工資總額基數(shù)的計算功能性工資總額預(yù)算基數(shù)=工資總額預(yù)算基數(shù)X功能性工資總額權(quán)重效益性工資總額預(yù)算基數(shù)=工資總額預(yù)算基數(shù)X效益性工資總額權(quán)重（二）工資增減額確定實行非結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)企業(yè)工資總額預(yù)算由工資效益聯(lián)動機制、效率調(diào)整對標機制、職工工資水平調(diào)控機制共同決定。效益聯(lián)動機制的工資總額增減額=工資總額預(yù)算基數(shù)X經(jīng)濟效益聯(lián)動指標綜合增減幅度經(jīng)濟效益聯(lián)動指標綜合增減幅度=2（聯(lián)動子指標同比增幅X權(quán)重）企業(yè)經(jīng)濟效益聯(lián)動指標增長的，工資總額增長幅度可在不超過經(jīng)濟效益聯(lián)動指標綜合增長幅度范圍內(nèi)確定，并且當年職工平均工資增幅不超過自治區(qū)人社廳發(fā)布的工資指導(dǎo)線上線。同時，企業(yè)確定工資總額增長幅度不超過以下規(guī)定要求的最高增長幅度的較低值。①當年勞動生產(chǎn)率未提高，工資增長幅度不應(yīng)超過經(jīng)濟效益聯(lián)動指標增長幅度X（1-勞動生產(chǎn)率下降幅度）。②上年人工成本投入產(chǎn)出效率低于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平的，企業(yè)當年工資增長幅度不超過經(jīng)濟效益聯(lián)動指標增長幅度的90%。③企業(yè)上年職工平均工資達到全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資1.5倍，當年職工平均工資增幅不超過工資指導(dǎo)線基準線。企業(yè)經(jīng)濟效益聯(lián)動指標下降的，工資總額原則上相應(yīng)下降，下降幅度不超過經(jīng)濟效益聯(lián)動指標下降幅度，并且下降幅度不超過20%。同時，企業(yè)確定的工資總額下降幅度不超過以下規(guī)定要求的最高下降幅度的較高值。①當年勞動生產(chǎn)率未降低的，企業(yè)工資總額降低幅度不超過經(jīng)濟效益降低幅度X（1-勞動生產(chǎn)率增長幅度）。②上年人工成本投入產(chǎn)出效率高于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平30%及以上的，企業(yè)當年工資降低幅度不超過經(jīng)濟效益聯(lián)動指標降幅的80%。③企業(yè)上年職工平均工資未達到北海市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資1倍，當年工資總額下降幅度可低于同期經(jīng)濟效益聯(lián)動指標降幅。虧損企業(yè)實現(xiàn)減虧的，當年工資總額可視減虧情況適度增長，最高不超過上年居民消費價格指數(shù)（CPI）。企業(yè)未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長或者適度下降。其中，國有資本保值增值率低于90%，當年工資總額降幅應(yīng)不低于5%。集團本部在崗職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于集團全部在崗職工平均工資增幅。其中，集團本部屬于企業(yè)利潤中心的，經(jīng)市國資委認定，集團本部職工平均工資增長幅度可適當調(diào)整。當年職工平均工資不增長的，企業(yè)負責人薪酬原則上不得增長。企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出率應(yīng)選取同功能性質(zhì)企業(yè)或具有較強可比性商業(yè)一類行業(yè)對標，對缺少行業(yè)對標主體企業(yè)應(yīng)使用市國資委公布的監(jiān)管企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出率平均水平對標。實行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（1）功能性工資增減額=功能性工資總額預(yù)算基數(shù)X功能性工資總額掛鉤指標增幅①功能性工資總額掛鉤指標增長，增幅超過工資指導(dǎo)線基準線的滇基本工資增幅按CPI、工資指導(dǎo)線上線的平均值確定。②功能性工資總額掛鉤指標增長，增幅同時超過CPI、HW指導(dǎo)線下線的，其基本工資增幅按CPI、H資指導(dǎo)線基準線的平均值確定。③功能性工資總額掛鉤指標下降或其增幅均未達到CPI、H資指導(dǎo)線下線的，其基本工資增幅按CPI、H資指導(dǎo)線下線的最低值確定。(2)效益性工資增減額=效益性工資總額預(yù)算基數(shù)*效益性工資總額掛鉤指標增減率效益性工資增減參照結(jié)構(gòu)性工資增減額限定條件確定。(3)企業(yè)未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長，或者適度下降。其中，國有資本保值增值率低于90%，當年工資總額降幅應(yīng)不低于5%。(4)當年職工平均工資增長幅度不得超過區(qū)人社廳規(guī)定的工資增長調(diào)控目標。(5)集團本部在崗職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于集團全部在崗職工平均工資增幅。其中，集團本部屬于企業(yè)利潤中心的，經(jīng)市國資委認定，集團本部職工平均工資增長幅度可適當調(diào)整。(6)當年職工平均工資不增長的，企業(yè)負責人薪酬原則上不得增長。六、其他工資其他工資包括：(一)實行薪酬改革的企業(yè)負責人薪酬、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)和分紅激勵、職業(yè)經(jīng)理人薪酬、經(jīng)北海市政府批準的特殊獎勵等國家及自治區(qū)、市有文件規(guī)定不納入工資總額基數(shù)管理的工資。（二）離崗仍保留勞動關(guān)系職工生活費。（三）當年未納入工資總額預(yù)算基數(shù)的規(guī)模性增減人員工資計入規(guī)模性調(diào)整工資，主要為新設(shè)企業(yè)或機構(gòu)、新建項目、增加生產(chǎn)線芯、關(guān)閉退出等規(guī)模性增減人員的工資。計算方法與本文第五點中工資總額預(yù)算基數(shù)計算一致。七、周期管理要求實行工資總額預(yù)算周期管理的企業(yè)，以3年為一個管理周期，周期內(nèi)按照工資總額增長與經(jīng)營效益增長總體協(xié)調(diào)的原則編制年度工資總額預(yù)算，周期末進行工資總額清算。周期內(nèi)，企業(yè)單個年度的工資總額預(yù)算可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和人力資源管理實際需要自主調(diào)劑安排。實行周期管理企業(yè)工資總額預(yù)算基數(shù)和掛鉤指標、聯(lián)動機制等按核準制管理要求執(zhí)行。按周期管理的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合本周期生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制本周期工資總額預(yù)算。預(yù)算報告內(nèi)容主要包括：.企業(yè)任期內(nèi)每年生產(chǎn)經(jīng)營計劃或成本費用控制目標，選定與工資總額聯(lián)動的周期經(jīng)營業(yè)績指標，企業(yè)受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素的影響等。.全集團每年勞動用工計劃（平均職工人數(shù)）和工資總額預(yù)算，職工人均工資增減（與上一周期相比）情況與企業(yè)經(jīng)營目標和效益匹配分析說明，子企業(yè)增減計劃，新增項目、生產(chǎn)線等情況說明。.集團本部每年勞動用工計劃（平均職工人數(shù)）和工資總額預(yù)算，企業(yè)負責人基本情況說明，中層干部配置計劃（包括具體部門數(shù)量和中層干部人數(shù)）。.其他需要說明的情況。按周期制管理的企業(yè)，前二年均應(yīng)按年度清算要求提交工資總額情況報告，周期結(jié)束后應(yīng)當按照清算工作要求于周期結(jié)束的下一年5月底向市國資委提交周期工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報告。周期工資總額總結(jié)分析報告主要內(nèi)容應(yīng)包含：.企業(yè)周期內(nèi)每年生產(chǎn)經(jīng)營情況，勞動生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出率、年度和周期經(jīng)營業(yè)績目標完成情況，企業(yè)受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素的影響等。.全集團周期內(nèi)每年勞動用工情況和工資總額執(zhí)行情況，子企業(yè)增減與職工增減情況，新增項目、生產(chǎn)線等及人員配置情況。.集團本部周期內(nèi)每年勞動用工情況和工資總額執(zhí)行情況；每年企業(yè)負責人情況；中層干部配置情況（具體部門數(shù)量和人數(shù)）；集團本部在崗職工人均工資增幅超過全集團的，要在報告中詳細說明原因。.其他需要說明的情況。八、特別說明事項（一）如果本年預(yù)算范圍與上年對比出現(xiàn)重大調(diào)整，可根據(jù)本年工資總額預(yù)算范圍變化情況合理調(diào)整工資總額管理相關(guān)指標的對比基數(shù)。（二）企業(yè)預(yù)算年度財務(wù)決算合并報表的“應(yīng)付工資”實際發(fā)放數(shù)不得超過當年清算確定的工資總額，超過均視為超發(fā)工資。（三）對企業(yè)存在超發(fā)或違規(guī)列支工資總額的，超發(fā)或違規(guī)列支的工資總額應(yīng)予清退，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，依法依規(guī)補繳稅款。其中，超發(fā)工資總額未超過當年清算確定的工資總額5%的，可以不清退，但應(yīng)按照超發(fā)的工資總額核減下一年度的工資總額額度。企業(yè)超發(fā)或者違規(guī)列支的工資總額超過當年清算確定的工資總額的5%、不超過10%（含）的，將按照10%的比例分別扣減企業(yè)主要負責人和分管薪酬、財務(wù)的企業(yè)負責人績效年薪；企業(yè)超發(fā)或者違規(guī)列支的工資總額超過當年清算確定的工資總額10%的，將按照超發(fā)或違規(guī)列支的實際比例分別扣減企業(yè)主要負責人和分管薪酬、財務(wù)的企業(yè)負責人績效年薪，并視違規(guī)情形，按照干部管理權(quán)限對企業(yè)負責人和相關(guān)責任人員依照有關(guān)規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。九、工資總額預(yù)（清）算方案主要內(nèi)容工資總額預(yù)（清）算方案應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：.上年度預(yù)算編制范圍以及勞動用工等基本情況、經(jīng)濟效益掛鉤指標、勞動生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出效率等完成情況以及上年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況。.預(yù)算編制范圍、預(yù)算年度主要生產(chǎn)經(jīng)營計劃、經(jīng)濟效益預(yù)算情況和人力資源配置計劃（規(guī)模性增減員要提供批件）。.工資總額預(yù)算情況（1）工資總額管理范圍、方式和經(jīng)濟效益掛鉤指標情況（掛鉤指標的設(shè)定、權(quán)重和預(yù)計完成情況）。（2）工資總額預(yù)算基數(shù)的確定情況（實施結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)需報結(jié)構(gòu)化工資總額基數(shù)的權(quán)重以及劃分依據(jù)，詳細列具計算過程）。（3）預(yù)算年度工資總額增減額的數(shù)據(jù)和依據(jù)（詳細列具計算過程）、其他工資構(gòu)成情況和整體工資總額情況。（4）職工人員情況，預(yù)計勞動生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出、國有資本