第7章轉(zhuǎn)移性支出

1第七章轉(zhuǎn)移性支出7.1社會保障與財政7.2財政補貼7.3其他財政支出2轉(zhuǎn)移性支出是政府單方面把一部分收入的所有權(quán)，無償?shù)剞D(zhuǎn)移出去而發(fā)生的支出。首先，轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會成員的收入再分配，是實現(xiàn)社會公平目標(biāo)的政策工具。其次，轉(zhuǎn)移性支出不直接構(gòu)成社會總需求，它對社會總需求的影響是間接的，進而間接影響生產(chǎn)和就業(yè)。7.1社會保障與財政7.2財政補貼7.3其他財政支出37.1社會保障與財政7.1.1社會保障概述

所謂“社會保障”，是指政府向喪失勞動能力，失去就業(yè)機會，收入未能達到應(yīng)有的水平，以及由于其它原因而面臨困難的公民，給予貨幣或?qū)嵨镄问降膸椭?，以保障社會成員能維持最基本的生活水平的活動。社會保障是社會發(fā)展的客觀需要。社會保障是社會發(fā)展不可或缺的組成部分，是社會發(fā)展的“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”。在市場經(jīng)濟下，社會保障尤其重要。41．社會保障的基本特征（1）社會性社會保障的實施主體是政府，目的是滿足全體社會成員的基本生活需要，因此社會保障的范圍覆蓋整個社會，任何一個社會成員都不應(yīng)該被排斥或遺漏在社會保障之外。政府介入社會保障活動，主要是基于以下幾個方面原因：克服保險市場上的逆向選擇的需要家長主義的表現(xiàn)降低決策成本的需要實現(xiàn)收入分配公平的需要5（2）強制性

任何一個國家都是以立法的形式來保證社會保障參與的強制性。我國《憲法》明確規(guī)定：中華人民共和國公民在年老、疾病或喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利；國家發(fā)展公民享受這些權(quán)利所需要的社會保險、社會救濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。法律規(guī)定范圍內(nèi)的單位及職工，都必須參加社會保障，按規(guī)定繳納保險費，違反者必須負法律責(zé)任。（3）互濟性

社會保障參與的強制性，使得利益從風(fēng)險小的人的向風(fēng)險大的人轉(zhuǎn)移，其實質(zhì)是通過社會保障把個人風(fēng)險分散給全社會。（4）福利性

社會保障的目的是保障社會成員最基本的生活，從性質(zhì)上說，它屬于社會公益事業(yè)，目的是造福社會，而非出于盈利的目的。因此，社會保障決不能商業(yè)化，社會保障基金必須專款專用，不能挪用。62

社會保障模式（1）福利型社會保障模式

這種模式是以全民性和普遍性的保障原則為核心，全體居民和公民不論其有無收入和是否就業(yè)，都可享有國家制定的各項福利保障政策。由于全民都享有受保障的權(quán)利，因此，這種模式下的社會保障資金來源于國家的稅收。在福利型社會保障模式中，主要以英國為代表。7福利型社會保障模式的特點及面臨問題特點面臨問題覆蓋范圍廣，保障水平高，全民享有，體現(xiàn)公平；保障內(nèi)容廣泛；以國家稅收籌集資金；采取現(xiàn)收現(xiàn)付制；國家設(shè)立統(tǒng)一機構(gòu)進行管理。這種模式使國民生活質(zhì)量普遍提高，經(jīng)濟和社會穩(wěn)定，有利于國家進行收入分配，使居民收入均等化。

隨著公共福利支出不斷增長，國家負擔(dān)越來越重，國家為了保證社會保障的運行，必然要增加稅收。導(dǎo)致使稅負過重，市場效率低下。8（2）社會保險型模式

這種模式以社會保險為核心，社會保障費用由雇員、雇主和國家三方負擔(dān)，主要以雇員和雇主承擔(dān)為主，社會保障的給付與雇員的收入和社會保險繳費相聯(lián)系。在社會保險型模式中，主要以美國為代表。9社會保險型模式的特點及面臨問題特點面臨問題雇員、雇主和政府共同擔(dān)負社會保障資金的籌集，三者互助共濟；強調(diào)了受保人權(quán)利和義務(wù)的對等性，要享有受社會保障的權(quán)利，就必須盡繳納社會保險或進行勞動的義務(wù)；更好的處理了市場效率與社會公平之間的關(guān)系機構(gòu)進行管理。資金的籌集，社會保障的支出的范圍和水平的不斷提高，所需的資金越來越龐大

10（3）強制儲蓄型模式

這種模式以強制儲蓄為核心，政府強制雇主、雇員為雇員儲蓄社會保障費用，以滿足雇員個人各種社會保障項目的支付需要。在強制儲蓄型模式中，以新加坡和智利為代表。11強制儲蓄型模式的特點及面臨問題特點面臨問題雇主和雇員的繳費全部計入雇員的個人賬戶；個人賬戶資金進行市場化運作，確保保值增值；雇員在退休后所享有的社會保障水平，取決于其個人賬戶的積累額，在這種模式下，國家財政負擔(dān)輕，主要是個人或家庭的自助互濟，使勞動者樹立自我保障意識，有利于激勵勞動者積極工作。缺乏社會公平性和互濟性，缺乏社會成員之間的相互調(diào)劑，也未發(fā)揮收入調(diào)節(jié)作用12（4）國家型保障模式

這種模式以“國家統(tǒng)包”為核心，由政府對福利進行直接分配，社會保障事務(wù)由國家統(tǒng)一辦理，社會保障費由國家和企業(yè)負擔(dān)，職工個人不必繳納社會保障費用。它主要是根據(jù)馬克思的社會總產(chǎn)品要在個人分配之前扣除社會保障費用的理論確立的模式。在國家型保障模式中，以前蘇聯(lián)、東歐各國為代表，最早始于前蘇聯(lián)。

13國家型保障模式的特點及面臨問題特點面臨問題保障費用由國家包辦，不需要個人繳納任何費用；保障范圍廣泛，職工在喪失勞動能力的任何情況下，都享有保障待遇的權(quán)利；出現(xiàn)國家或企業(yè)辦社會的現(xiàn)象，大量建立療養(yǎng)所、休養(yǎng)所、幼兒園、學(xué)校等保障福利設(shè)施；保障給付與勞動者的工作年限和工資掛鉤

過分強調(diào)公平，使國家財政負擔(dān)過重，而且企業(yè)辦社會，使企業(yè)負擔(dān)也過重，企業(yè)競爭力下降，勞動力缺乏合理流動，職工個人也缺乏自我保障意識。

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目前我國已初步建立起新型社會保障制度的基本框架，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的“社會統(tǒng)籌和個人賬戶”相結(jié)合，基本適應(yīng)了我國的制度模式。153．社會保障的內(nèi)容

國際勞工組織1952年制定的《社會保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》，規(guī)定了現(xiàn)代社會保障主要包括醫(yī)療補助、疾病補助、失業(yè)補助、老年補助、工傷補助、家庭補助和遺屬補助等九項內(nèi)容。該公約還規(guī)定，一個國家只要實行了三種補助（其中至少包括失業(yè)、工傷、老年、疾病和遺屬等最主要補助中的一種），就可以認(rèn)為已建立了社會保障制度。比較不同國家的社會保障制度，它們大體包括：社會保險——核心地位社會救濟——最低層次的社會保障社會福利——社會保障的最高綱領(lǐng)社會撫恤——安定特定階層生活的功能16（1）社會保險

所謂“社會保險”，是指以立法形式，由國家、集體和個人共同籌集資金，以確保社會公民在遇到生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等風(fēng)險時，獲得基本生活需要和健康保障的一種社會保障制度。

表7-1社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別項目社會保險商業(yè)保險組織機構(gòu)舉辦的目的進入的形式資金的來源權(quán)利與義務(wù)的對等再分配的功能政府社會效益強制進入保費及預(yù)算安排的財政資金有一定的對應(yīng)關(guān)系，非完全對等有企業(yè)贏利自愿進入保費完全對等無17社會保險一般包括如下的一些內(nèi)容：社會養(yǎng)老保險——在社會保險中占據(jù)核心位置社會失業(yè)保險——社會保險的主要內(nèi)容之一社會醫(yī)療保險工傷保險女工生育險18（2）社會福利

它是指由政府出資興辦的、以低費或免費形式向一部分需要特殊照顧的社會成員，提供貨幣或?qū)嵨飵椭头?wù)的一種社會保障制度。它主要包括國家、企業(yè)或集體興辦的福利院、敬老院、療養(yǎng)院、兒童福利院、福利企業(yè)等等，其目的是使那些無生活來源的孤老殘幼能得到基本的生活待遇。19（3）社會救濟

它是指政府對收入在貧困線以下的公民，和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其它不幸事故，而暫時生活處于困難中的公民提供的貨幣或?qū)嵨飵椭?。社會救濟是一種公民應(yīng)享受的基本權(quán)利，也是國家和社會必須認(rèn)真履行的最起碼的社會保障職責(zé)，其目標(biāo)是克服貧困。從性質(zhì)上來講，社會救濟又包括濟貧與救災(zāi)兩種，其財力主要依靠財政撥款，同時鼓勵社會捐款和公民互助。20（4）社會撫恤它是指對對國家和社會有功勞的特殊社會群體給予補助和褒獎的一種制度，主要包括犧牲病故撫恤、定期定量生活補助、殘廢撫恤、殘廢人員免費醫(yī)療、烈軍屬疾病減免待遇等。其財力來源主要是政府預(yù)算撥款。214．社會保障支出的資金來源

所謂“社會保障基金”，是政府按照有關(guān)法律或制度的規(guī)定建立的，用于社會保障的專項基金。從內(nèi)容上看它主要由社會保證基金和社會保險基金兩部分組成。社會保證基金主要用于社會救濟、社會福利和社會撫恤，社會保險基金則主要用于社會保險的各種項目上。22社會保障籌資渠道主要有：（1）政府預(yù)算安排的社會保障支出

參7-12006-2010年社會保障與就業(yè)支出億元.ppt（2）向勞動者所在單位及勞動者個人征收的社會保障稅（費）（3）社會保障基金的投資收入（4）社會捐助235．社會保障資金的籌集模式（1）完全基金制這是一種以縱向平衡原則為依據(jù)，要求在勞動者整個就業(yè)或投保期間，或者在一個相當(dāng)長的計劃期間內(nèi)，采取儲蓄方式積累籌集社會保障基金的制度。其基本方法是：在對未來時期社會保障支出的需要進行預(yù)測的基礎(chǔ)上，確定一個可以保證在相當(dāng)長的時期內(nèi)收支平衡的總平均收費率，采取先提后用的辦法。投保人在職時，按此收費率將一部分勞動收入交給一個基金；接受保障時，該基金再以投資所得兌現(xiàn)保障承諾。24完全基金制模式的特點

使投保人在職時積累資金，退休后按月領(lǐng)取保險金，支付水平與本人在職時的工資和繳費水平直接相關(guān)，可以激發(fā)投保人繳費的積極性，從而實現(xiàn)自我保障。但這種方式要求有穩(wěn)定的經(jīng)濟環(huán)境和良好的基金管理水平，從而保證基金的保值和增值，兌現(xiàn)保障承諾。否則基金的保值和增值的風(fēng)險較大。這種方式不具有代際之間的再分配功能。25（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制這是一種以橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費，來支付現(xiàn)在保險收益人的開支的制度。26現(xiàn)收現(xiàn)付制的特點：

完全依靠當(dāng)前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險，也能夠?qū)疬M行有效的管理。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是下一代人養(yǎng)上一代人，因此具有代際之間的收入再分配功能。但這種模式在人口年齡結(jié)構(gòu)年輕、保障范圍較窄、支付標(biāo)準(zhǔn)較低的情況下，尚可正常運行；在經(jīng)濟不景氣、人口出現(xiàn)老齡化、支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)不斷提高的情況下，就會出現(xiàn)繳費比例過高，當(dāng)代負擔(dān)沉重，資金籌集困難等問題。

27（3）部分基金制這是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的結(jié)合。當(dāng)年籌集的基金，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付的需要，另一部分采取積累式以滿足未來支付的需要。與其他的兩種方式相比，部分基金制既保持了現(xiàn)收現(xiàn)付制下的代際間的收入再分配功能，又能通過部分資金積累，降低現(xiàn)收現(xiàn)付制下當(dāng)代人的負擔(dān)與完全基金制下貨幣貶值的風(fēng)險和資金保值增值的壓力。28

幾十年來，我國的社會保障制度一直采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。中共十四屆三中全會明確提出，要建立一個企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的制度，其基本思想是逐步建立職工的個人帳戶，將企業(yè)與個人繳費的大部分積累于個人帳戶，以試圖緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制與人口老齡化的矛盾，同時促使職工承擔(dān)一定的社會保障成本。然而，由于記入個人帳戶上的資金同時被用做社會保障支出，個人帳戶上的資金只是帳面上的，因此，中國當(dāng)前實行的社會保障模式表面上是部分基金制,實質(zhì)上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制，基金制僅徒有其名而已。

297.1.2財政的社會保障支出1．撫恤和社會福利救濟費這類支出一直都以獨立科目的形式存在于國家預(yù)算中，從來都是我國財政直接提供的社會保障支出。它反映由預(yù)算撥款用于民政部門掌握的社會保證基金。2．社會保障補助支出反映由預(yù)算撥款用于對養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會保障基金的補貼和其他社會保障項目的補助等。3．社會保險基金支出社會保險基金收支反映地方稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定征收并繳入國庫的各項社會保險費、滯納金收入和支出。307.1.3中國社會保障制度與改革從總體上說，1978年以前，中國的社會保險實際為勞動保險，保險的對象是全民所有制企業(yè)和事業(yè)單位的職工和干部，不包括城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)單位和事業(yè)單位的職工和干部，也不包括廣大農(nóng)民，具有“企業(yè)保險”的特點，即全民所有制企業(yè)單位的職工和干部的社會保險不是由社會統(tǒng)籌來支付而是由企業(yè)支付。這是與當(dāng)時的計劃經(jīng)濟體制相適應(yīng)的。除此之外，社會優(yōu)撫、社會救濟和社會福利作為保障制度的其它三方面內(nèi)容，也受到政府的一向重視。31中國社會保障制度改革的歷程:第一階段（1986-1993）是為國企改革配套服務(wù)，原體系在延續(xù)，新機制在生長；第二階段（1993-1997）將社保明確為市場經(jīng)濟體系的五大支柱之一，新舊政策并存但此消彼長，改革有明顯的效率取向；第三階段（1998以來）則將社保作為一項基本的社會制度加以建設(shè)，兩個確保、三條保障線成為重中之重。參7-2兩個確保、三條社會保障線.doc32改革開放以來，我國社會保障改革的主要內(nèi)容有：現(xiàn)五方面：社會保險，社會福利，社會救濟，優(yōu)撫安置和社會互助1．社會保險（1）養(yǎng)老保險養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌面的不斷擴大養(yǎng)老保險管理社會化程度的提高多層次養(yǎng)老保險體系的建立

參7-3我國2000—2010年城鎮(zhèn)、農(nóng)村養(yǎng)老保險基本情況表.docx33（2）醫(yī)療保險制度建立了用人單位和個人共同繳費的醫(yī)療保險機制強化了醫(yī)療保險管理服務(wù)完善多層次醫(yī)療保障體系建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度34（3）失業(yè)保險

為了配合勞動體制和經(jīng)濟體制改革，確保國有企業(yè)下崗職工基本生活費按時足額發(fā)放，1998年以來，我國政府建立了以國有企業(yè)下崗職工基本生活保障、失業(yè)保險和城市居民最低生活保障為內(nèi)容的“三條保障線”制度。1999年國家頒布了《失業(yè)保險條例》，對失業(yè)保險的參保范圍、繳費、享受條件、支付標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進行了規(guī)定。352．社會救濟

（1）城市居民最低生活保障

（2）災(zāi)害救助

（3）流浪乞討人員救助

（4）農(nóng)村社會救助（5）財政扶貧支出

2000年的865元逐步提高到2010年的1274元，提升了47%。以此標(biāo)準(zhǔn)衡量的農(nóng)村貧困人口數(shù)量，從2000年底的9422萬人減少到2010年底的2688萬人，降幅達72%；農(nóng)村貧困人口占農(nóng)村人口的比重從2000年的10.2%下降到2010年的2.8%。

我國財政10年累計投入扶貧資金2043.8億元

（2011年11月21日來源：中國財經(jīng)報）

年份年人均收入低于

2007

1067元2008

1067元2009

1196元2010

1274元20112300元該標(biāo)準(zhǔn)以每人每日2100大卡熱量的最低營養(yǎng)需求為基準(zhǔn)，再根據(jù)最低收入人群的消費結(jié)構(gòu)來進行測定。后來此標(biāo)準(zhǔn)隨物價調(diào)整。國家扶貧標(biāo)準(zhǔn)國家扶貧財政支出

年份財政支出（億元）增幅%

2001

127.52010222.6874.65201127021.25

扶貧1.28億人，占農(nóng)村戶籍人口比例約為13.4%。

(中央扶貧開發(fā)工作會議)2011年11月29日39中國社會保障制度面臨的挑戰(zhàn)：（1）人口老齡化的挑戰(zhàn)

2009年的有關(guān)數(shù)據(jù)：人口老齡化占本地人口比例：北京15%武漢11%哈爾濱12.4%上海18.98％

參7-4人口學(xué)者：中國社會或?qū)⒚媾R“未富先老”的挑戰(zhàn).doc我國2000年第五次全國人口普查65歲及以上的人口為10045萬人，占總?cè)丝诘?.69%。我國2010年第六次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，全國總?cè)丝跒?37053.6875萬人，60歲及以上人口占13.26%，人口為17764.8705萬人；其中65歲及以上人口占8.87%，人口為1188.31709萬人。（2）城鎮(zhèn)化和靈活就業(yè)形式的挑戰(zhàn)（3）中國勞動力總量過剩的矛盾和就業(yè)的結(jié)構(gòu)性矛盾將持續(xù)存在417.2政府補貼7.2.1財政補貼的種類1．財政補貼的含義及特征所謂“財政補貼”，是國家根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟形勢的客觀需要，向特定的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個人或事項提供的無償補助。財政補貼具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)，在理論分析中有時被看成是一種負的稅收。財政補貼作為轉(zhuǎn)移性支出的一種形式，通過補貼對象、比例、時間的確定，改變著社會成員的收入。因此，從經(jīng)濟影響上看，財政補貼直接影響的是國民收入分配。42財政補貼的特征：（1）政策性（2）可控性（3）時效性（4）特定性432．財政補貼的種類按補貼的環(huán)節(jié)來劃分，可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼、消費環(huán)節(jié)補貼。按財政補貼的對象來劃分，可分為企業(yè)補貼與個人補貼。按補貼的經(jīng)濟性質(zhì)劃分，可分為生產(chǎn)補貼和生活補貼。按補貼的透明度來劃分，可分為明補和暗補。按補貼的發(fā)放形式，可分為實物補貼與貨幣補貼。按補貼的隸屬關(guān)系來劃分，可分為中央財政補貼和地方財政補貼。44財政補貼內(nèi)容：

（1）價格補貼支出

它是指由財政向企業(yè)和居民支付的與價格政策有關(guān)的補貼。它是財政補貼的主要內(nèi)容，是國家自覺運用價值規(guī)律調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。

（2）企業(yè)虧損補貼支出

又稱為國有企業(yè)計劃虧損補貼，它是財政向由于按國家計劃生產(chǎn)經(jīng)營而出現(xiàn)虧損的企業(yè)提供的補貼。它采取沖減財政收入的暗補形式進行撥付。企業(yè)的虧損補貼分為政策性虧損補貼和經(jīng)營性虧損補貼。原則上，財政只對政策性虧損予以補貼，對經(jīng)營性虧損補貼不予補貼。

（3）貼息支出

這是財政對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款或財政周轉(zhuǎn)金的企業(yè)，就其支付的貸款利息提供的補貼。457.2.2財政補貼的效應(yīng)

1．財政補貼的正效應(yīng)

財政補貼具有彌補市場失效，提高資源的配置效率的正效應(yīng)。在市場經(jīng)濟條件下，資源配置是通過市場來進行的。更確切地說是通過市場價格來引導(dǎo)資源配置的。

在市場失效的領(lǐng)域，價格不能有效地引導(dǎo)資源配置達到帕累托最優(yōu)。財政補貼作為政府可控的一個政策工具，其很重要的一個功能，就是校正不合理的價格，實現(xiàn)資源的有效配置。46

財政補貼的起因，都直接或間接地與價格有關(guān)，是補充或配合著價格手段在發(fā)揮著調(diào)節(jié)作用。財政補貼發(fā)揮作用的領(lǐng)域，是具有正外溢性的產(chǎn)品。外溢性是市場價格中不包含的由第三方承受的成本與收益。

當(dāng)有外溢性時，市場價格并不能反映產(chǎn)品的所有社會收益與社會成本。外溢性可以由生產(chǎn)行為產(chǎn)生，也可由消費行為產(chǎn)生。47當(dāng)生產(chǎn)行為產(chǎn)生正的外溢性時，就會造成單個企業(yè)的邊際成本MC大于整個社會的邊際生產(chǎn)成本MSC，二者的差即為生產(chǎn)行為產(chǎn)生正的外溢性。于是在企業(yè)利潤最大化的生產(chǎn)水平Q上：MSB=MR=MC>MSC。從社會來看，產(chǎn)量過低，資源沒有達到帕累托最優(yōu)，造成三角形ABC面積大小的效率損失。48當(dāng)消費行為產(chǎn)生正的外溢性時，消費不僅給消費者本人帶來私人效用，而且也給社會帶來收益,即消費該產(chǎn)品所帶來的私人邊際效用MU，小于社會邊際收益MSB。在最優(yōu)的消費水平Q上，有MSB>MU=MR=MC=MSC。圖中,從社會角度看，消費的數(shù)量過低，資源沒有達到帕累托最優(yōu)的水平，造成三角形ABC面積大小的效率損失。對于具有正的外溢性的產(chǎn)品，可以通過給予企業(yè)或消費者以財政補貼，把由企業(yè)或消費者所帶來的正的外溢性內(nèi)部化，從而使得補貼后單個企業(yè)的邊際成本MC等于整個社會的邊際生產(chǎn)成本MSC，私人邊際效用MU等于社會邊際收益MSB，這樣私人決策就與社會決策相一致，資源就達到最優(yōu)配置Q*水平。

家電下鄉(xiāng)是應(yīng)對當(dāng)前國際金融危機，惠農(nóng)強農(nóng)，帶動工業(yè)生產(chǎn)，促進消費拉動內(nèi)需的一項重要舉措。

家電下鄉(xiāng)政策是深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、積極擴大內(nèi)需的重要舉措，是財政和貿(mào)易政策的創(chuàng)新突破。對農(nóng)民購買納入補貼范圍的家電產(chǎn)品給予一定比例(13%)的財政補貼，以激活農(nóng)民購買能力，擴大農(nóng)村消費，促進內(nèi)需和外需協(xié)調(diào)發(fā)展。

家電下鄉(xiāng)推廣工作是促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)、提高農(nóng)民生活質(zhì)量、擴大農(nóng)村消費、統(tǒng)籌國內(nèi)外市場的一項重要舉措。都是國務(wù)院作出的重要決策，既是實現(xiàn)惠農(nóng)強農(nóng)目標(biāo)的需要，也是拉動消費帶動生產(chǎn)的一項重要措施。

財政補貼家電下鄉(xiāng)政策，是對農(nóng)民購買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品給予補貼。確保補貼資金及時撥付給農(nóng)民。

1、以往對農(nóng)民的補貼主要側(cè)重于生產(chǎn)，而家電下鄉(xiāng)是對消費環(huán)節(jié)的補貼，只有農(nóng)民購買了家電才給補，直接拉動消費。

2、家電下鄉(xiāng)利用財政政策杠桿，引導(dǎo)生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計、開發(fā)、生產(chǎn)適合農(nóng)村消費的產(chǎn)品，完善售后服務(wù)，同時引導(dǎo)經(jīng)銷商健全農(nóng)村家電流通網(wǎng)絡(luò)、改善農(nóng)村消費環(huán)境，實現(xiàn)了財政政策與生產(chǎn)、貿(mào)易政策的結(jié)合，利民、利企、利國，農(nóng)民得實惠、企業(yè)得市場、政府得民心。這是這項政策的創(chuàng)新所在。2012年實行木制家具下鄉(xiāng)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展512．財政補貼的負效應(yīng)財政補貼也具有負效應(yīng)。它主要表現(xiàn)為財政補貼改變了市場的真實比價，從而降低了資源配置的效率。在市場失效的領(lǐng)域，通過財政補貼，可以對不合理的價格進行校正，從而提高資源的配置效率。但在市場有效的領(lǐng)域，如使用財政補貼，無異于畫蛇添足，會改變市場的真實比價，進而降低資源配置效率。正如征稅會產(chǎn)生稅收的超額負擔(dān)一樣，財政補貼也會產(chǎn)生補貼的超額負擔(dān)——政府的補貼支出超過補貼受益人實際得到的部分。52在一個完全競爭的私人產(chǎn)品市場中，由于沒有外溢性，該產(chǎn)品的供給曲線S既代表社會邊際成本MSC，又代表私人邊際成本MPC；該產(chǎn)品的需求曲線D既代表消費者的邊際效用MU，又代表社會邊際收益MSB，同時也是企業(yè)的邊際收益MR曲線。在Q*點，邊際社會成本與邊際社會收益相等?，F(xiàn)在政府如果宣布對該產(chǎn)品進行補貼，而且每個產(chǎn)品的補貼額為T，則企業(yè)每銷售一個產(chǎn)品，都不僅獲得消費者的支付，而且獲得政府的補貼。此時企業(yè)每銷售一個產(chǎn)品所獲得的邊際收益為：，即政府補貼以后，企業(yè)邊際收益曲線向上平移T個單位。這時市場新的均衡水平為Q。在該點，MSC=MU+T=MSB+T>MSB。因此，資源過多用在該產(chǎn)品的生產(chǎn)，造成資源配置的效率損失。效率損失的額度可以用補貼的超額負擔(dān)來度量。53政府的財政補貼額為TQ，即矩形ABP1P2所表示的面積。在沒有補貼前，消費者消費該產(chǎn)品支付的價格水平為P，價格補貼之后消費該產(chǎn)品支付的價格為P1，消費者從財政補貼中增加的消費者剩余，為梯形面積PP1BC。對企業(yè)來講，在沒有補貼前，企業(yè)銷售一個產(chǎn)品獲得的價格水平為P，價格補貼之后銷售一個產(chǎn)品獲得的價格為P2，生產(chǎn)者從補貼中增加的生產(chǎn)者剩余為梯形面積PP2AC，消費者和生產(chǎn)者從補貼中所增加的剩余之和為梯形面積PP2AC+梯形面積PP1BC，即ACBP1P2所表示的面積。它小于補貼額矩形ABP1P2的面積，二者之差即三角形ABC的面積，即為財政補貼的超額負擔(dān)。547.3.1中國財政補貼與改革1．我國財政補貼的現(xiàn)狀我國的財政補貼存在的問題：（1）財政補貼的項目多、范圍廣、數(shù)額大

進出口貿(mào)易補貼與反補貼

①禁止性的補貼

《補貼與反補貼措施協(xié)議》第3條規(guī)定：“法律或事實上視出口實績?yōu)槲┮换蚱渌喾N條件之一而給予的補貼，視使用國產(chǎn)貨物而非進口貨物的情況為惟一條件或其他多種條件之一而給予的補貼為禁止性補貼”，概括起來，禁止性的補貼包括出口補貼和進口替代補貼兩類。

禁止性的財政補貼一旦被證實存在，無須證明其是否對其他成員方造成損害或損害威脅，都必須取消，否則會招致其他成員實施的經(jīng)WTO爭端解決機構(gòu)授權(quán)的反補貼措施或征收反補貼稅。

②可訴補貼

可訴補貼是指在一定范圍內(nèi)可以實施的補貼，但如果使用此類補貼的成員方在實施過程中對其他成員方的經(jīng)濟利益造成不利影響，則受損的成員方可以向使用此類補貼的成員方提起申訴。因此，《補貼與反補貼措施協(xié)議》第5條、第6條對使用可訴補貼的“度”作出具體界定。即使用可訴補貼不能造成以下任何情況發(fā)生：

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a、取代或阻礙另一成員方的產(chǎn)品進口；

b、取代或阻礙另一成員方對第三成員方的出口；c、補貼的后果造成大幅度削價、壓價或銷售量減少；

d、實施補貼后的商品在國際市場上的份額增加。

可訴補貼措施允許在一定范圍內(nèi)實施，是因為其有一定的合理性，即一國在一定時期為了使國民經(jīng)濟相對平衡發(fā)展，總是需要扶助某些企業(yè)，然而政府在采用可訴的補貼時，有可能使受補貼企業(yè)的產(chǎn)品在國際市場上具有非正常的競爭能力或

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在國內(nèi)市場上具有非正常的進口替代能力，從而

扭曲國際貿(mào)易的正常發(fā)展，損害別國對外貿(mào)易的利益，因此，《補貼與反補貼措施協(xié)議》又對可訴的補貼予以限制。

可訴補貼并不一定意味著必須取消，一般來說只有同時具備下列三種條件，該種可訴補貼才需要被取消：第一，該種補貼必須要具有專向性。〈〈補貼與反補貼措施協(xié)議〉〉規(guī)定了企業(yè)專向性（一國政府挑選一個或幾個特定公司進行補貼）產(chǎn)業(yè)專向性（一國政府針對某一個或幾個特定產(chǎn)業(yè)部門進行補貼）和地區(qū)專向性（一國政府對其領(lǐng)土內(nèi)特定地區(qū)的生產(chǎn)進行補貼）三種專向性標(biāo)

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準(zhǔn)。由此看來，我國現(xiàn)行的各種稅收優(yōu)惠政策大

多具有專向性，有可能構(gòu)成可訴補貼。第二，該種補貼必須被某個成員國起訴。第三，該補貼必須被證明對成員國造成了實質(zhì)損害或?qū)嵸|(zhì)損害威脅。

③不可訴補貼

主要包括不具有專向性的補貼、給予基礎(chǔ)研究的援助性補貼、給予貧困地區(qū)的補貼、為適應(yīng)新環(huán)境而實施的補貼，以及用于鼓勵農(nóng)業(yè)研究開發(fā)、鼓勵農(nóng)民退休等方面的“綠箱”補貼。不可訴補貼不專門針對出口，是WTO規(guī)則允許的措施，這為我們采取適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠，發(fā)揮調(diào)控作用提

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供了空間。不可訴補貼包括，為鼓勵某個產(chǎn)業(yè)的

企業(yè)進行R＆D①投資、開展技術(shù)創(chuàng)新，可以對R＆D投資占銷售額比重設(shè)立一個標(biāo)準(zhǔn)，對超過標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)實行非專向性補貼；大規(guī)模增加對企業(yè)、高校、研究機構(gòu)的科研補貼，只要這種補貼不超過基礎(chǔ)工業(yè)研究費用的50％或應(yīng)用研究費用的25％；增加西部大開發(fā)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、教育科研的補貼；對環(huán)保性的技術(shù)改造項目給予一次性補貼，只要這種補貼不超過改造工程費用的20％。

①R&D（researchanddevelopment），指在科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域，為增加知識總量（包括人類文化和社會知識的總量），以及運用這些知識去創(chuàng)造新的應(yīng)用進行的系統(tǒng)的創(chuàng)造性的活動，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗發(fā)展三類活動?？勺g為“研究與開發(fā)”、“研究與發(fā)展”或