倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)稽核報(bào)告

倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)稽核報(bào)告?zhèn)}庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)稽核報(bào)告

一、盤(pán)點(diǎn)稽核背景

201*年2月28日，公司財(cái)務(wù)部組織對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)及車(chē)間物資進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示201*年3月1日生產(chǎn)審計(jì)部與財(cái)務(wù)部聯(lián)合對(duì)這次盤(pán)點(diǎn)進(jìn)展稽核。

二、盤(pán)點(diǎn)稽核結(jié)果

見(jiàn)《生產(chǎn)審計(jì)實(shí)物核查記錄》

三、盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題分析

1、對(duì)三樓倉(cāng)庫(kù)（原郭勇軍治理）盤(pán)點(diǎn)表共核查43項(xiàng)，其中27項(xiàng)物料（除銅材外）中有1項(xiàng)盤(pán)盈，2項(xiàng)盤(pán)虧，有16項(xiàng)為銅材，其中有1項(xiàng)重量相符，其他15項(xiàng)重量其本不符，賬物過(guò)失率為41.86%。

主要緣由有：

1-1出庫(kù)時(shí)倉(cāng)庫(kù)按理論重量出庫(kù)，盤(pán)點(diǎn)按理論重量核實(shí)，將會(huì)造成理論與實(shí)際不符。

1-2記賬錯(cuò)誤：三樓倉(cāng)庫(kù)中R10*30*2400銅排，在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg，賬上比實(shí)際多出約420根。

2、對(duì)二樓倉(cāng)庫(kù)(李井軍治理)盤(pán)點(diǎn)表共核查18項(xiàng)，有2項(xiàng)符合、11項(xiàng)盤(pán)盈、5項(xiàng)盤(pán)虧。賬物過(guò)失率為88.89%

3、對(duì)二樓倉(cāng)庫(kù)（張清梅治理）盤(pán)點(diǎn)表共核查24項(xiàng)，其中3項(xiàng)盤(pán)盈。賬物過(guò)失率為12.5%

4、本次合計(jì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)展了85項(xiàng)次賬物核查，結(jié)果有37項(xiàng)次賬物不符，共計(jì)過(guò)失率為43.53%

四、建議

倉(cāng)庫(kù)作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉(cāng)庫(kù)物資治理的好壞直接影響生產(chǎn)規(guī)劃的實(shí)施和生產(chǎn)進(jìn)度的掌握，對(duì)此次倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)表稽核的結(jié)果很不抱負(fù)，造成此結(jié)果的緣由是多方面的，但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫(kù)的治理流程等對(duì)庫(kù)存的精確性都有影響。相關(guān)的治理問(wèn)題在這里也就不用多說(shuō)，說(shuō)多了也不起任何作用，目前倉(cāng)庫(kù)治理已經(jīng)到了緊急整治的地步，請(qǐng)相關(guān)部門(mén)盡快完善倉(cāng)庫(kù)治理的最根本的文件制度：《倉(cāng)庫(kù)平面示意圖》、《進(jìn)料作業(yè)流程》、《物料儲(chǔ)存、保管、搬運(yùn)治理方法》、《領(lǐng)（發(fā)）料作業(yè)流程》、《退料作業(yè)流程》、《補(bǔ)料作業(yè)流程》、《成品進(jìn)倉(cāng)作業(yè)流程》、《成品出倉(cāng)作業(yè)流程》、《賬務(wù)處理規(guī)定》。加快倉(cāng)庫(kù)人員的培訓(xùn)和人員配置，建立崗位績(jī)效考核和上下工序問(wèn)責(zé)制。請(qǐng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)加快生產(chǎn)系統(tǒng)治理體制改革的決心和進(jìn)程。有針對(duì)性的加快中高層治理人員培訓(xùn)。請(qǐng)相關(guān)部門(mén)和治理人員予以高度重視。

擴(kuò)展閱讀：工業(yè)存貨盤(pán)點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

xxxxxx股份有限公司

關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)狀況的

審計(jì)報(bào)告

xx審xxxx第xxx號(hào)

審計(jì)部

xxxx年xx月xx日

文件簽收狀況

工程簽名日期簽收部以上文件已簽收,我們將對(duì)報(bào)告中所反映的狀況進(jìn)展仔細(xì)考慮,并努力對(duì)可行門(mén)申明工程進(jìn)展改良,并將持續(xù)改良狀況反應(yīng)審計(jì)部。

關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)工作的

審計(jì)報(bào)告xx審xxxx第xxx號(hào)

依據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)展了審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)展審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執(zhí)行狀況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)治理、賬卡物相符性等。

審計(jì)程序：監(jiān)盤(pán)、數(shù)據(jù)分析、詢(xún)問(wèn)、觀看等。一、存貨盤(pán)存結(jié)果。

截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車(chē)間在制品、工程在建物料共xxx萬(wàn)元，不含托付加工物資），盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。詳細(xì)明細(xì)如下：

表1單位：萬(wàn)元類(lèi)別差異緣由編碼問(wèn)題系統(tǒng)差異BOM及換算差異-0.58-0.18前期差異-0.39收發(fā)貨差異選購(gòu)備品未入賬-1.46其他在制品總計(jì)原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品總計(jì)盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)盈-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88-0.390.11-0.14-0.520.1122.630.174.670.465.44-0.9910.40.302.42-0.010.95-0.030.01-0.58-0.20-0.390.0022.6310.585.920.467.851.1950.62-0.241.19-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.03-2.46-0.240.01-10.09審計(jì)發(fā)覺(jué)：

(1)前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其緣由是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按肯定比例打折的方法計(jì)入盤(pán)存量的，而今年是依據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)展具體盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。

建議：盤(pán)點(diǎn)方法轉(zhuǎn)變時(shí)所確定的差異應(yīng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。

(2)BOM及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要緣由有：

a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.BOM用量消失錯(cuò)誤等。

建議：a.物控部門(mén)做好BOM用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)準(zhǔn)時(shí)與研

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發(fā)部門(mén)進(jìn)展溝通進(jìn)展修改（相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應(yīng)協(xié)作供應(yīng)相關(guān)信息）；

b.研發(fā)、選購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保BOM、選購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是全都的；對(duì)的確不行統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)展換算時(shí)保持慎重態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)覺(jué)差異準(zhǔn)時(shí)改良或進(jìn)展賬目調(diào)整。

(3)收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主要緣由有：

a.工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；

b.已開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；

c.車(chē)間退料未辦退料手續(xù)(如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員準(zhǔn)時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特殊需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的狀況進(jìn)展核實(shí)，同時(shí)在物料卡上依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)展完整記錄。

(4)部份盤(pán)虧物料明細(xì)：

表2單位：萬(wàn)元存貨編碼166070021680101616606008306010053051503630515030160010073060201*存貨名稱(chēng)TPT膠膜鋁材EVA膠膜分體式家用熱泵主機(jī)天王支架及尾座天王支架及尾座天王左桶托分體式空氣熱泵熱水器水箱規(guī)格型號(hào)楓華46*30楓華1*200KRS-1.5STZC36-58-T07TZC30-58-T07BOM及前期收發(fā)貨系統(tǒng)編碼問(wèn)題并庫(kù)其他換算差異差異差異差異合計(jì)-0.58-0.58-3.97-0.95-0.38-0.27-0.13-5.69-0.21-0.19-0.40-0.69-0.35-0.21-3.97-0.95-0.69-0.38-0.35-0.27-0.21-0.21-2.88-9.91ф460KRS-200-W/A其他總計(jì)---0.05-0.20-0.05-0.20-0.52-1.20-0.52-2.46重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數(shù)據(jù)。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)緣由產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面治理。二、呆滯物料狀況。

表3單位:萬(wàn)元

物料類(lèi)別類(lèi)別呆滯成品xx成品應(yīng)用產(chǎn)品xx片xx材料其它xx產(chǎn)品xx匯總可代用物料可退廠家物料x(chóng)x材料可報(bào)廢物料可代用PPR管件報(bào)廢PPR1年以下39.4315.1945.594.58104.807.880.491-3年40.2612.071,186.6588.5625.561,353.1043.7229.516.368.073-5年59.3427.6987.0311.8021.958.200.615年以上8.166.661.342.66總計(jì)139.0327.271,186.65161.8430.141,544.9371.5658.6115.908.073.27第2頁(yè)共4頁(yè)物料類(lèi)別類(lèi)別可代用修理配件工具xx成品可折價(jià)產(chǎn)品可報(bào)廢產(chǎn)品xx匯總總計(jì)1年以下0.859.22114.021-3年0.0467.217.19162.101,515.203-5年0.759.946.6659.91146.945年以上1.0119.8419.84總計(jì)1.8078.0013.85251.071,796.00依據(jù)物控部門(mén)統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。

建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不行使用或不行替代使用的積壓物料進(jìn)展折價(jià)處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)展物料代用；對(duì)修理配件，領(lǐng)用部門(mén)也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對(duì)由品管判定的不行使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)展報(bào)廢處理。

（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上掌握呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行鼓勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門(mén)可按肯定比例進(jìn)展嘉獎(jiǎng)。

三、其他審計(jì)問(wèn)題。1、物料存儲(chǔ)方面。

審計(jì)發(fā)覺(jué)：部份類(lèi)別的物料未仔細(xì)進(jìn)展歸類(lèi)整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類(lèi)物料該狀況較為突出，監(jiān)盤(pán)發(fā)覺(jué)16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)展包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計(jì)建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)展適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)。

2、倉(cāng)管人員工作移交方面。

審計(jì)發(fā)覺(jué)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)展了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)展仔細(xì)全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)展全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計(jì)建議：編制并公布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類(lèi)似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有本錢(qián)會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)展監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

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審計(jì)發(fā)覺(jué)：監(jiān)盤(pán)過(guò)程發(fā)覺(jué)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清楚。如鋁材倉(cāng)存在較多此類(lèi)狀況，主要緣由有：人員熟悉缺乏，認(rèn)為接近盤(pán)點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)展登記（認(rèn)為是多此一舉）；車(chē)間物料員退料時(shí)未進(jìn)展登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡標(biāo)準(zhǔn)，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的全都，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)展實(shí)時(shí)記錄。

4、盤(pán)點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)覺(jué)：

a、部份監(jiān)盤(pán)人員未按要求參加監(jiān)盤(pán)或未對(duì)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)展全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門(mén)未參加光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤(pán)。

b.部份監(jiān)盤(pán)人員反映其不明白監(jiān)盤(pán)工作。

審計(jì)建議：a.嚴(yán)格根據(jù)盤(pán)點(diǎn)規(guī)劃實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)盤(pán)工作，對(duì)因監(jiān)盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)消失重大過(guò)失，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)峻狀況對(duì)監(jiān)盤(pán)人員進(jìn)展懲罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)展通報(bào)。

b.對(duì)全部參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員進(jìn)展培訓(xùn)，特殊要求監(jiān)盤(pán)人員理解監(jiān)盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)學(xué)問(wèn)考試。

5、其他方面。

（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理；（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)展存貨跌價(jià)預(yù)備的測(cè)算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)

對(duì)