代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況調(diào)查報告

代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況調(diào)查報告由農(nóng)村信用社代理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)，是國庫工作的重要組成局部，也是保證國家預(yù)算收入準(zhǔn)時完整入庫的重要環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)視治理，最近**支庫對轄內(nèi)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫狀況進(jìn)展了一次全面調(diào)查。

一鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫現(xiàn)狀

（一）機(jī)構(gòu)狀況

年，為適應(yīng)人民銀行獨(dú)立行使中心銀行職能的需要，人民銀行單設(shè)國庫機(jī)構(gòu)，經(jīng)理國家金庫業(yè)務(wù)。根據(jù)“一級財政一級國庫”的要求，**支庫在轄區(qū)內(nèi)成立代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，成立之初由縣農(nóng)業(yè)銀行下鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)所（辦事處）代理。由于年農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社分設(shè)，且縣農(nóng)業(yè)銀行鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)相繼撤并，經(jīng)縣農(nóng)村信用社申請及人民銀行肇州支行審核，代理國庫業(yè)務(wù)移交縣農(nóng)村信用社。截止年月末，**轄內(nèi)設(shè)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫個。

（二）人員狀況

機(jī)構(gòu)人員總體狀況。代理機(jī)構(gòu)人員總數(shù)人。其中：年齡狀況：歲以下人，占.%，歲以上人，占.%。學(xué)歷狀況：大學(xué)學(xué)歷人，占.%，大專學(xué)歷人，占.%，中專及以下學(xué)歷人，占.%。職稱狀況：高級職稱人，占.%，中級職稱人，占.%，助級及以下人，占.%。

代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫人員狀況。代理業(yè)務(wù)人員人，由信用社主管會計特地負(fù)責(zé)代理國庫業(yè)務(wù)治理工作。年齡狀況：歲以下人，占.%，歲以上人，占.%。學(xué)歷狀況：大學(xué)學(xué)歷人，占.%，大專學(xué)歷人，占.%，中專及以下學(xué)歷人，占.%。職稱狀況：無高級職稱，中級職稱人，占%，助級及以下人，占%。

（三）業(yè)務(wù)狀況

根本業(yè)務(wù)狀況。截止年月末，個代理機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)總額，萬元，其中貸款余額，萬元；負(fù)債總額，萬元，其中存款余額，萬元；全部者權(quán)益-萬元。總收入萬元，總支出，萬元，利潤表達(dá)虧損萬元。各代理機(jī)構(gòu)根本業(yè)務(wù)狀況見下表。

代理機(jī)構(gòu)根本業(yè)務(wù)狀況簡表

截止年月日單位：萬元%

機(jī)構(gòu)簡稱資產(chǎn)負(fù)債全部者權(quán)益利潤

其中：貸款其中：存款收入支出

代理業(yè)務(wù)狀況。轄內(nèi)代理機(jī)構(gòu)辦理代理業(yè)務(wù)只代理本級收入入庫。年-月，所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫共辦理預(yù)算收入總額.萬元；辦理預(yù)算支出總額萬元。

其它。所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理國庫財政開戶戶。

（四）履行國庫職能狀況

多年來，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫能夠根據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》《商業(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務(wù)治理方法》的要求，仔細(xì)辦理國庫會計核算業(yè)務(wù)，為保證國家預(yù)算收支的順當(dāng)實(shí)現(xiàn)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)進(jìn)展作出了積極的奉獻(xiàn)。但是，隨著財稅體制和金融體制改革的不斷深化，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫核算質(zhì)量低，內(nèi)部治理松散，監(jiān)管不到位，代理本錢高等問題也漸漸顯現(xiàn)，加之“省直管縣”“鄉(xiāng)財縣管”以及國家取消農(nóng)業(yè)

稅的影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)量嚴(yán)峻萎縮，地位和作用明顯下降。

二存在的問題

（一）人員缺乏，核算方式落后，核算質(zhì)量不高。目前，大局部代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫仍采納傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)展會計核算，工作效率低，且辦理代理業(yè)務(wù)人員兼崗，操作不標(biāo)準(zhǔn)，核算質(zhì)量不高；局部代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在辦理預(yù)算收入業(yè)務(wù)時，不能根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定將收納的稅款準(zhǔn)時足額地報解入庫，而是大多實(shí)行了定期集中報解的方式，影響了稅款的入庫速度。

（二）內(nèi)控機(jī)制不健全，存在風(fēng)險隱患。由于代理業(yè)務(wù)只占代理機(jī)構(gòu)正常業(yè)務(wù)的微小局部，且無利可圖，代理機(jī)構(gòu)對國庫業(yè)務(wù)不重視，內(nèi)部治理比擬松散，缺乏嚴(yán)密的規(guī)章制度約束。主要表現(xiàn)在：一是規(guī)章制度不全，且貫徹執(zhí)行不力，各崗位間缺乏有效的監(jiān)視制約機(jī)制；二是專職國庫人員少，且人員流淌性大，平均學(xué)歷較低，對代理國庫的職責(zé)和重要性熟悉缺乏；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫賬務(wù)核算存在“一手清”現(xiàn)象，風(fēng)險隱患較大。

（三）人民銀行縣支庫對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管職能難以有效發(fā)揮。隨著人民銀行職能調(diào)整，人民銀行縣支行的職能股室重新配置，國庫人員較少，且大多忙于處理日常核算業(yè)務(wù)，已很難再抽出足夠的人力和時間去監(jiān)管和指導(dǎo)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)，監(jiān)管職能未能有效發(fā)揮。

三存在上述問題的主要緣由

（一）代理機(jī)構(gòu)風(fēng)險意識淡薄?！渡虡I(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務(wù)治理方法》對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職責(zé)和權(quán)限作了明確規(guī)定。但實(shí)際工作中，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由于思想意識治理體制人員缺乏等因素，對代理國庫業(yè)務(wù)的職責(zé)和權(quán)限熟悉不夠，存在“重效勞輕監(jiān)視”的思想，片面認(rèn)為代理國庫會計核算較為簡潔，且資金數(shù)額小，是一個相對安全且責(zé)任不重的崗位，對風(fēng)險防范的嚴(yán)峻性往往重視不夠，內(nèi)部治理薄弱，造成代理機(jī)構(gòu)不同程度地存在制度落實(shí)不到位，治理不到位操作不標(biāo)準(zhǔn)的問題，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫只停留在賬平表對的初級階段。

（二）代理國庫業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)偏低，缺乏合理的利益補(bǔ)償機(jī)制，影響代理機(jī)構(gòu)的積極性。依據(jù)《商業(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務(wù)治理方法》和《中國人民銀行財政部關(guān)于提高商業(yè)銀行代理支庫代辦業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》規(guī)定，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)由人民銀行分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)刎斦f(xié)商，一般按每筆.元給付，代理機(jī)構(gòu)無利可圖，影響了代理機(jī)構(gòu)的積極性及效勞質(zhì)量的提高。

四鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)收回人行縣支庫的方案

（一）縣財政部門意見

根據(jù)《國家金庫條例》“一級財政，一級國庫”的規(guī)定，假如撤銷代理資格，與條例規(guī)定相悖。臨時還不具備收回的條件，可連續(xù)由農(nóng)村信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)。

（二）縣支庫意見

鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由信用社代理，從目前來看，符合《國家金庫條例》的規(guī)定，并且肇州幅員寬闊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布比擬分散，便于預(yù)算收入就地繳庫，同時也便于對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的監(jiān)視治理。為了更好地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職能作用，建議可實(shí)行以下措施：

建立代理機(jī)構(gòu)利益補(bǔ)償機(jī)制。目前，國庫存款已經(jīng)計付利息，但商業(yè)銀行和信用社代理國庫業(yè)務(wù)仍按每筆.元的標(biāo)準(zhǔn)計付代理業(yè)務(wù)費(fèi)，缺乏以彌補(bǔ)代理行的本錢支出?？煽紤]提高代理業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，既低于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，又高于目前每筆.元的標(biāo)準(zhǔn)。其目的是轉(zhuǎn)變代理機(jī)構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)中本錢高于收益的現(xiàn)狀，以表達(dá)本錢收益對等的商業(yè)原則。詳細(xì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由人民銀行會同財政部門各代理機(jī)構(gòu)共同商定，代理業(yè)務(wù)費(fèi)由財政部門支付。

強(qiáng)化內(nèi)掌握度建立，有效防范資金風(fēng)險。代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《商業(yè)銀行信用社代理國庫業(yè)務(wù)治理方法》的”規(guī)定，健全各項(xiàng)內(nèi)掌握度，建立內(nèi)控目標(biāo)責(zé)任制崗位輪換業(yè)務(wù)交接憑證傳遞重要會計事項(xiàng)逐級審批和國庫賬務(wù)檢查等國庫內(nèi)掌握度體系，在國庫資金風(fēng)險防范中發(fā)揮真正的作用。

提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫工作人員整體素養(yǎng)。人員素養(yǎng)是做好國庫監(jiān)視與治理工作的根底。隨著財稅金融體制改革的逐步深化，代理國庫人員普遍缺乏相關(guān)的財稅學(xué)問，對一些制度條款理解不夠深刻，這在肯定程度上制約了國庫職能作用的充分發(fā)揮，不利于國庫工作的全面深入開展。因此，要把代理國庫人員業(yè)務(wù)學(xué)問培訓(xùn)作為提高國庫干部的整體素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平的一項(xiàng)長期性工作來抓。培訓(xùn)方式可實(shí)行短期集訓(xùn)以會代訓(xùn)，檢查輔導(dǎo)崗位練兵等方式，加強(qiáng)對代理國庫人員的國庫根底理論根本會計制度業(yè)務(wù)操作規(guī)程等培訓(xùn)，提高國庫人員素養(yǎng)，以適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)進(jìn)展的需要。

撤銷局部代理機(jī)