財政學(xué)期末復(fù)習(xí)課件

財政學(xué)

導(dǎo)論1財政學(xué)的研究對象財政學(xué)作為研究財政分配活動的科學(xué)，是以不同社會制度下的國家，為了實現(xiàn)其職能的需要（含公共需要）而進(jìn)行的分配活動所反映的分配關(guān)系為其研究對象的。財政分配雖然表現(xiàn)為一種特定的經(jīng)濟現(xiàn)象，是一種經(jīng)濟活動，但它以國家為活動主體，因而財政活動又與國家的活動行為具有密不可分的聯(lián)系。因此，財政學(xué)對財政分配活動的研究，并不是一種純經(jīng)濟研究，而是必須密切聯(lián)系社會的生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟基礎(chǔ)和上層建筑來進(jìn)行研究，才可能得出正確的結(jié)論。2財政學(xué)的研究方法1.理論聯(lián)系實際的方法2.靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合方法3.具體分析與抽象分析相結(jié)合的方法4.實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合的方法5.宏觀分析與微觀分析相結(jié)合的方法6.定性分析與定量分析相結(jié)合的方法3第一節(jié)認(rèn)識財政學(xué)一、現(xiàn)實生活中的財政學(xué)政府的作用：穩(wěn)定經(jīng)濟；提供公共服務(wù)（公共安全，遵紀(jì)守法）；創(chuàng)造公平競爭的條件；進(jìn)行收入再分配4

第二節(jié)財政學(xué)與公共經(jīng)濟學(xué)一、什么是公共經(jīng)濟學(xué)？二、公共經(jīng)濟學(xué)的研究對象5一、什么是公共經(jīng)濟學(xué)？1、公共經(jīng)濟學(xué)的含義2、公共部門或政府的界定：3、比較中西方的國有企業(yè)6

一、什么是公共經(jīng)濟學(xué)？1、公共經(jīng)濟學(xué)的含義：研究政府的經(jīng)濟活動及其效應(yīng)的一門經(jīng)濟學(xué)分支學(xué)科。2、公共部門或政府的界定：公共部門————私人部門↓↓政府部門（最多）企業(yè)、家庭公共企業(yè)部門政府部門：主要依靠稅收收入免費或部分免費向公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)公共企業(yè)部門：從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售，依靠銷售收入，在追求社會效益的同時也追求經(jīng)濟效益3、比較中西方的國有企業(yè)7二、公共經(jīng)濟學(xué)的研究對象（背）【簡答】

1、公共部門存在的必要性及其存在的范圍

2、公共收支方式及其對私人部門的影響

3、公共選擇的原則81、公共部門存在的必要性及其存在的范圍公共部門是指被國家授予公共權(quán)力，并以社會的公共利益為組織目標(biāo)，管理各項社會公共事務(wù)，向全體社會成員提供法定服務(wù)的政府組織。政府是公共經(jīng)濟部門的最主要成員。必要性：市場失靈范圍：政府部門，事業(yè)單位，國有企業(yè)92、公共收支方式及其對私人部門的影響（1）公共收支方式（有償、無償）---有償：eg、發(fā)行國債、國債利息---無償：eg、稅收、財政補貼、貧困救濟（2）公共收支對私人部門的影響①公共支出a．投資

擠出效應(yīng)：公共投資↑→私人投資↓擠入效應(yīng)：公共投資↑→私人投資↑

===帶動國民經(jīng)濟增長——乘數(shù)效應(yīng)，加速原理b．補助救濟金（屬轉(zhuǎn)移性支出）利：環(huán)節(jié)分配不公

弊：補助、救濟金過高會減少人們的努力程度、助長惰性102、公共收支方式及其對私人部門的影響第一類支出：購買性支出：消費性支出、投資性支出（如何區(qū)分？是否會形成固定資產(chǎn)；是否會帶來收益）第二類支出：轉(zhuǎn)移性支出（財政補貼、事業(yè)救濟）單方面將錢花出去，無等價交換②公共收入稅收：個人、企業(yè)收入減少，消費、投資↓，在乘數(shù)作用下，國內(nèi)生產(chǎn)總值↓增稅的方法：擴大征稅范圍、嚴(yán)格征稅113、公共選擇的原則（1）效率①帕累托最優(yōu)②帕累托改進(jìn)③3個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)效率、交換效率、產(chǎn)品組合效率（2）公平①對公平的理解：規(guī)則公平、起點公平、結(jié)果公平（eg、新飛員工憶輝煌歷史：在比較早的時候，工人具有比較高的地位，工資很高，發(fā)工資怕被打劫）②公平的衡量：貧困指數(shù)【選擇，填空考計算】、基尼指數(shù)12貧困指數(shù)

=貧困人口/總?cè)丝冢╡g、“三維+10個指標(biāo)”→牛津貧困和人類發(fā)展研究中心）基尼系數(shù)：用來定量測定和收入分配差異程度，國際上采用綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個重要分析指標(biāo)【位于0~1之間的任何值，分配越平等，基尼系數(shù)越小】G≤0.2收入絕對平均0.2＜G≤0.3比較平均0.3＜G≤0.4相對合理0.4＜G≤0.5表示收入差距較大G＞0.6收入差距懸殊3、公共選擇的原則（3）洛倫茲曲線：133、公共選擇的原則“先惡化，后改進(jìn)”我國處于左側(cè)的上升期①隨著經(jīng)濟發(fā)展，收入分配差距先拉大②然后有短暫停頓③隨著經(jīng)濟再發(fā)展，收入分配差距再變小內(nèi)容：表明經(jīng)濟發(fā)展程度與收入分配差距關(guān)系的一條曲線4）收入分配的倒U曲線：庫茲涅茨曲線14補充：完全競爭市場的假設(shè)條件（1）完全競爭市場：理想的市場結(jié)構(gòu)，最能實現(xiàn)資源的高效配置，即帕累托最優(yōu)（2）這種市場具有嚴(yán)格的假設(shè)條件：①市場有眾多的生產(chǎn)者和消費者，任何一個生產(chǎn)者或消費者都不能影響價格②企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品具有同質(zhì)性，不存在差別③生產(chǎn)者進(jìn)出市場，不受社會力量的限制④市場交易活動自由、公開，沒有人為的限制⑤市場信息暢通準(zhǔn)確，市場參與者充分了解各種情況⑥各種資源都能夠充分調(diào)動（eg、企業(yè)信息平臺對經(jīng)濟發(fā)展的拉動作用：作為管理要素；作為生產(chǎn)要素）15三、公共經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展【不考、了解就好】（一）傳統(tǒng)財政學(xué)（二）現(xiàn)代公共經(jīng)濟學(xué)（三）公共經(jīng)濟學(xué)取代財政學(xué)的原因1、經(jīng)濟時代，經(jīng)濟環(huán)境變化→政府范圍擴大2、學(xué)科滲透，創(chuàng)造新的理論基礎(chǔ)（福利經(jīng)濟學(xué)）與先進(jìn)分析方法（四）公共經(jīng)濟學(xué)與傳統(tǒng)財政學(xué)的內(nèi)容比較1、增加兩大內(nèi)容（1）政府決策（2）公共支出的經(jīng)濟分析，政府活動的效果，政府活動與社會目標(biāo)的關(guān)系2、與倫理學(xué)、政治學(xué)…結(jié)合越來越多，融入公共選擇理論、憲法理論、官僚…理論16四、公共經(jīng)濟學(xué)的地位【不懂得公共經(jīng)濟學(xué)，就不懂得市場經(jīng)濟體制】1、絕大多數(shù)國家的經(jīng)濟體制是：兩種體制并存2、20世紀(jì)30年代政府活動規(guī)模擴大，大多數(shù)發(fā)達(dá)國家政府GDP＞30%17第一章財政基礎(chǔ)理論第一節(jié)財政概述第二節(jié)市場、政府與財政第三節(jié)我國財政職能與財政體系第四節(jié)財政分配的理論、基礎(chǔ)18一、財政的概念（一）“財政”一詞的來歷1、英語“財政”Finance的由來2、“財政”在日本的發(fā)展3、在中國（二）財政的含義1、財政的概念2、如何理解財政這一概念？19（一）“財政”一詞的來歷1、英語“財政”Finance的由來：Finis（拉丁語）→13C~15C→Finare（拉丁語）：支付貨款、裁定款項→Finances（法語）→16C末（法國，布丹《共和國六講》談?wù)摰剑?8C（1776年）亞當(dāng)?斯密在《國富論》中專門論述，這是真正財政學(xué)的確定2、“財政”在日本的發(fā)展3、在中國：“改革財政，實行國家預(yù)算”20（二）財政的含義1、財政的概念：國家或政府為實現(xiàn)其職能以其為主體對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行集中性的分配2、如何理解財政這一概念？【考試回答時除以下4點，還需加上財政的概念，有可能簡答】（1）財政分配的主體是國家（2）財政分配的對象是一部分社會產(chǎn)品且主要是剩余產(chǎn)品（3）財政分配的形式主要是價值形式（4）財政分配的目的是為了滿足國家實現(xiàn)其職能的需要------------國家職能：政治職能、經(jīng)濟職能、社會職能

21（1）財政分配的主體是國家國家在分配中居主導(dǎo)地位，起支配作用，但也必須遵循經(jīng)濟規(guī)律供給學(xué)派的基本命題：A、拉弗曲線：描述稅率與稅收收入之間的關(guān)系拉弗曲線經(jīng)濟含義：a高稅率不一定能取得高收入，而高收入不一定要實行高稅率。b取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。c稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存，相互制約的關(guān)系。22A、拉弗曲線：B、馬斯頓經(jīng)驗：較低的宏觀稅率對提高本國的經(jīng)濟增長具有積極的促進(jìn)作用。23

（2）財政分配的對象是一部分社會產(chǎn)品且主要是剩余產(chǎn)品

為什么分配的是剩余產(chǎn)品？社會產(chǎn)品價值=c+v+M

C：生產(chǎn)資料耗費的補償價值V：勞動力再生產(chǎn)價值M：剩余產(chǎn)品價值（無需作任何補償）24二、財政的產(chǎn)生與發(fā)展

（一）財政的產(chǎn)生（二）財政的發(fā)展（三）財政的消亡25

（一）財政的產(chǎn)生經(jīng)濟條件（可能性）：大量剩余產(chǎn)品政治條件（必要性）：國家的產(chǎn)生財政是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。馬克思主義認(rèn)為，物質(zhì)資料的生產(chǎn)是人類社會存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，當(dāng)社會生產(chǎn)的產(chǎn)品超過了勞動者直接的個人消費需要而形成剩余產(chǎn)品、國家參與剩余產(chǎn)品分配的時候，就產(chǎn)生了財政。26（二）財政的發(fā)展隨著社會生產(chǎn)方式的變革和不同性質(zhì)國家的更替，財政也得到了發(fā)展。從人類社會歷史的發(fā)展看，到目前為止，除原始公社制度外，各種不同社會形態(tài)的國家都有與其相適應(yīng)的國家財政。這就是奴隸制國家財政、封建制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政。27三、財政學(xué)說的產(chǎn)生與發(fā)展1、中國古代的財政思想（1）藏富于民，培養(yǎng)財源，發(fā)展經(jīng)濟以增加財政收入收入的思想（2）量入為出與量出為入的財政收支原則（3）運用財政手段調(diào)控經(jīng)濟,特別是調(diào)節(jié)市場供求的思想，平抑經(jīng)濟波動2、資產(chǎn)階級的財政學(xué)說3、社會財政學(xué)說（不考）（1）馬克思主義財政學(xué)論（2）社會主義財政學(xué)論28（1）藏富于民，培養(yǎng)財源管仲（春秋齊國）：治國之道，必先富民。王安石（北宋）：因天下之功，以生天下之財，取天下之財以供天下之用。丘俊（明）：理財之道，以生財之道為本魏源（清）：不善賦民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不馨不止。善賦民者，譬植枊乎，薪其枝葉而培其本根。29（2）量入為出與量出為入的財政收支原則---周公（西周）建立稅制時就提出和實施量入為出的原則---唐德宗接受宰相楊炎的建議，實行量出為入的原則。（3）運用財政手段調(diào)控經(jīng)濟---桑弘羊（西漢）制定的“均輸”“平準(zhǔn)”兩個官方機構(gòu)①均輸：在京城設(shè)置官方機構(gòu)，負(fù)責(zé)在物價上漲時拋出商品，以抑制物價上漲②平準(zhǔn)：在京城設(shè)置官方機構(gòu)，負(fù)責(zé)在物價下降時購進(jìn)商品，以抑制市場商品價格的下跌。30資產(chǎn)階級的財政學(xué)說（1）古典時期：亞當(dāng)?斯密（2）20世紀(jì)30年代-60年代：凱恩斯貨幣政策：再貼現(xiàn)--票據(jù)的準(zhǔn)入--再貼現(xiàn)率：取決于商業(yè)銀行，中央銀行被動財政政策：直接作用于企業(yè)和個人所以，凱恩斯認(rèn)為財政政策有效（3）20世紀(jì)70年代之后：米爾頓?弗里德曼（貨幣學(xué)派和供給學(xué)派）（4）其他學(xué)派公共產(chǎn)品理論,公共選擇理論31

第二節(jié)市場、政府與財政一、市場與政府兩種資源配置方式的比較二、市場失效三、政府失效四、財政存在的必要性32

一、市場與政府兩種資源配置方式的比較（一）同：滿足社會需要，合理配置資源，共同實現(xiàn)公平與效率兼顧的目標(biāo)（二）異：1、作用機制不同；【市場：價格/供求/競爭機制政府：政府財政活動進(jìn)行分配】2、滿足社會不同需要；【市場：私人需要政府：公共需要】3、在資源配置中所起的作用不同；【市場：基礎(chǔ)性作用政府：補充作用】33==市場資源配置的作用1.市場可以分配收入2.市場能夠調(diào)節(jié)供求3.市場可以傳遞信息4.市場會刺激生產(chǎn)34二、市場失效（一）市場失效的定義市場失效：市場經(jīng)濟在其自身運行過程中自發(fā)產(chǎn)生的但又不能由市場自由來矯正的缺陷或弊病。（二）市場失效的原因及表現(xiàn)1、原因（2類）（1）不滿足完全競爭市場所需條件（2）即使?jié)M足完全競爭市場所需條件，仍會出現(xiàn)不理想的效果(如社會分配不公、經(jīng)濟周期)2、表現(xiàn)（1）第一類：公共物品，外部性，競爭失效（2）第二類：收入分配不公，經(jīng)濟波動與失衡35①公共物品：所有權(quán)不明確；數(shù)量不明確；非排他性和非競爭性；

混合物品：教育；

私人物品：排他性和競爭性②外部性：一個人或企業(yè)所從事的活動對社會（外界）所造成的影響，既不需要付費，也不能獲利▲競爭失效的原因：1:壟斷===自然壟斷,自然條件,政府政策2:不完全市場3：信息不完全與不對稱（道德風(fēng)險、逆向選擇）逆向選擇：指由交易雙方信息不對稱和市場價格下降產(chǎn)生的劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，進(jìn)而出現(xiàn)市場交易產(chǎn)品平均質(zhì)量下降的現(xiàn)象36市場失靈表現(xiàn)（1）壟斷：當(dāng)一個行業(yè)被一個或幾個企業(yè)壟斷時，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而使市場失靈。（2）信息不充分和不對稱：在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，掌握信息本身也成為激烈競爭的對象，二信息不充分和信息不對稱也是影響公平競爭的重要因素。37市場失靈表現(xiàn)（3）外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益，典型例子是“那公共物品”。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，受損者得不到損失補償，因而市場競爭就不可能形成理想的效益配置。38市場失靈表現(xiàn)（4）收入分配不公：市場機制效率是以充分競爭為前提的，而激烈的競爭不可能自發(fā)的解決收入分配公平問題。（5）經(jīng)濟波動：市場機制是通過價格和產(chǎn)量的自發(fā)波動達(dá)到需求與供給的均衡，而過度競爭不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大于求的不斷反復(fù)；這事市場經(jīng)濟不可避免的弊端。39三、政府失效（一）政府失效的含義政府失效：用政府活動的最終結(jié)果判斷政府活動過程的低效性和活動結(jié)果的非理想性（二）政府失效的表現(xiàn)1、政府決策的失誤2、尋租行為：憑借政府保護(hù)而進(jìn)行的尋求財富轉(zhuǎn)移的行為3、政府干預(yù)失誤4、政府職能“越位”、“缺位”40尋租行為：政府決策干預(yù)和行政管制能夠創(chuàng)造租金，自然就會有人要進(jìn)行尋求這種干預(yù)和管制從而獲得租金的活動?！霸轿弧笔侵笐?yīng)當(dāng)而且可能通過市場機制辦好的事情而政府卻通過財政手段認(rèn)為地參與；“缺位”是指該由政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或者沒有辦好41（三）政府失效的原因1、代表性的局限性2、信息的有限性3、對私人部門控制的有限性4、決策的時滯性與實施的有限性5、決策程序的有限性6、政府干預(yù)的失控性42（三）政府失效的原因1、代表性的局限性（我國工會，各個利益集團(tuán)代表不同利益）①政府代表城市居民意愿多，代表農(nóng)村居民意愿少②更多代表占統(tǒng)治地位階級的意愿2、信息的有限性--信息不對稱--政府掌握的信息不一定完全準(zhǔn)確，例如：對未來的不確定性3、對私人部門控制的有限性（央行對商行的控制比較有限）--再貼現(xiàn)政策，央行很被動43（三）政府失效的原因4、決策的時滯性與實施的有限性（一般財政政策的時滯性是1年；貨幣政策是1.5年）①決策時滯包括認(rèn)識時滯，決策時滯以及執(zhí)行與生效時滯②實施的有限性（效果打折）時滯：不恰當(dāng)時發(fā)揮不恰當(dāng)?shù)淖饔茫?）火上澆油（2）雪上加霜③政府意圖與政策效果的差異（實際與預(yù)期效果差異很大）44（三）政府失效的原因5、決策程序的有限性（決策系統(tǒng)出問題）①民主不能解決一切問題②社會偏好具有局限性（偏好不合理）6、政府干預(yù)的失控性①干預(yù)成本不可預(yù)見（高，低）②干預(yù)效果難以做出準(zhǔn)確描述（是非，功過難評價）eg，神州6號：預(yù)計拉動經(jīng)濟增長9億，政治效應(yīng)？45四、財政存在的必要性【簡答題（一）市場失靈決定了財政存在必要性及范圍1、減少第一類原因（不滿足完全競爭市場條件）引起的市場失靈2、減少第二類原因引起的市場失靈（收入分配不公，經(jīng)濟的波動與失衡）（二）減少政府失效需要財政46（一）市場失靈決定了財政存在必要性及范圍1、減少第一類原因（不滿足完全競爭市場條件）引起的市場失靈（1）減少壟斷（2）增加信息（3）管理和控制外部效應(yīng)===污染治理：增收排污費；制定強制性標(biāo)準(zhǔn)；排污許可證管理；鼓勵企業(yè)使用無污染設(shè)施和污染處理設(shè)備；通過排污許可交易；限制產(chǎn)量；停產(chǎn)（4）提供或鼓勵提供公共物品2、減少第二類原因引起的市場失靈（收入分配不公，經(jīng)濟的波動與失衡）（1）調(diào)節(jié)收入分配（稅率、遺產(chǎn)稅）（2）調(diào)控宏觀經(jīng)濟（失業(yè)救濟金、累進(jìn)稅制）47（二）減少政府失效需要財政1、財政為政府有效履行職能提供財力保障（高薪養(yǎng)廉，減少尋租）2、財政可以在一定程度上約束政府規(guī)模、政府活動范圍、方向與政府取向48總結(jié)：財政存在的必要性（一）糾正市場失靈需要財政1.政府提供公共產(chǎn)品，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置需要財政2.財政作為政府的分配，能夠健進(jìn)社會公平3.財政作為政府宏觀調(diào)控的重要手段，能夠促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展、（二）減少政府失效需要財政1.財政為各級政府有效地履行職能、滿足社會公共需要提供財力保障2.財政對合理確定政府規(guī)模，界定政府活動范圍與活動方向及政策取向有約束作用49

第三節(jié)我國財政職能與財政體系一、我國的財政職能二、我國財政體系→“三個環(huán)節(jié)，一個基礎(chǔ)”50一、我國的財政職能（一）財政配置資源的機制與手段（二）財政實現(xiàn)收入分配的機制和主要手段（三）財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和主要手段51

（一）財政配置資源的機制與手段1、資源配置職能a調(diào)節(jié)資源在不同領(lǐng)域、不同地區(qū)之間的配置，在公共部門與私人部門之間的配置b配置工具：財政支出；稅收政策；公債2、收入分配職能：（收入分配的核心問題：實現(xiàn)公平分配）a調(diào)節(jié)企業(yè)、個人收入水平b實現(xiàn)經(jīng)濟公平（投入產(chǎn)出比例合理），社會公平

3.經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能52（一）財政配置資源的機制與手段

2、手段（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比率，以實現(xiàn)資源配置總體效率（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)（4）通過政府投資，稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟效率（5）提高財政資源配置本身的效率53（二）財政實現(xiàn)收入分配的機制和主要手段▲收入分配的公平是指：經(jīng)濟公平、社會公平1、劃清市場分配和財政分配的界限和范圍，避免政府職能的“越位”和“缺位”增值稅：生產(chǎn)型；收入型；消費型。①調(diào)節(jié)企業(yè)利潤：消費型增值稅（可抵扣）促進(jìn)企業(yè)更新設(shè)備；財政補貼調(diào)節(jié)極差收入②調(diào)節(jié)居民個人收入：稅收；轉(zhuǎn)移性支出（城市低保）2、規(guī)范工資制度→公積金3加強稅收調(diào)節(jié)54==財政收入分配職能的必要性社會經(jīng)濟在沒有政府的參與情況下，無法實現(xiàn)收入與財富的公平合理分配。其一，市場機制的缺陷會造成收入和財富分配的不公平。其二，按勞分配并不能完全地保證實現(xiàn)收入和財富的公平分配。55==財政收入分配職能的主要內(nèi)容和主要工具1.主要內(nèi)容（1）財政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平。（2）財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平。2.主要工具（1）稅收；（2）轉(zhuǎn)移支付；（3）購買性支出；（4）各種收入政策56（三）財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和主要手段經(jīng)濟的增長與經(jīng)濟發(fā)展↓↓經(jīng)濟景氣指數(shù)

通過死亡率，就業(yè)結(jié)構(gòu)

↓消除貧困，文盲，數(shù)量上的增長經(jīng)濟增長

→經(jīng)濟發(fā)展的范圍質(zhì)的提升更廣1、經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡2、在財政實踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用57制度性安排只能緩解波動，不能消除→內(nèi)在自動穩(wěn)定（1）累進(jìn)稅制度

（2）失業(yè)救濟金（1）①經(jīng)濟過熱、繁榮時→收入增加→稅增加比例稅：收入增加5%→稅增加5%累進(jìn)稅：收入增加5%→稅增加＞5%②經(jīng)濟衰退時→收入下降→稅下降比例稅：收入下降5%→稅下降5%累進(jìn)稅：收入下降5%→稅下降＞5%58二、我國財政體系→“三個環(huán)節(jié)，一個基礎(chǔ)”1、政府預(yù)算→主導(dǎo)環(huán)節(jié)（1）政府預(yù)算是按法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財政收支計劃審查和批準(zhǔn)若未通過，則稱為草案，概算，不能稱為預(yù)算2、預(yù)算外資金→補充環(huán)節(jié)3、國家信用→輔助環(huán)節(jié)4、國有企業(yè)財務(wù)→基礎(chǔ)59第四節(jié)財政分配的理論、基礎(chǔ)（一）“六大扣除”或“七大扣除”理論（二）財政參與社會產(chǎn)品分配的過程60

（一）“六大扣除”或“七大扣除”理論（在分配前做必要扣除）1、維持社會生產(chǎn)（1）用來維持簡單再生產(chǎn)的進(jìn)行補償基金→只進(jìn)行財務(wù)計算，不可分配（2）用來擴大社會再生產(chǎn)的追加部分→一部分可進(jìn)行財政再分配→社會調(diào)劑（3）用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等后備基金或保險基金（國家物質(zhì)準(zhǔn)備基金）2、維持社會公共消費（4）行政管理費（5）文教衛(wèi)生事業(yè)（6）為喪失勞動能力的人設(shè)立基金（7）國防基金（列寧增加）3、剩余部分：用于個人消費→個人消費基金61（二）財政參與社會產(chǎn)品分配的過程1、組織財政收入社會產(chǎn)品：C→補償生產(chǎn)資料耗費（企業(yè)初次分配）V、M組成國民收入財政對國民收入進(jìn)行初次分配：→剔除CV→職工報酬（個人所得稅）M→企業(yè)向財政上繳稅、利、購買公債等企業(yè)留利（企業(yè)擴大再生產(chǎn)的積累基金、福利基金）2、安排財政支出財政支出（財政對國民收入的再次分配）消費性支出（大部分）積累性支出補償性支出62第二章財政支出第一節(jié)財政支出總論第二節(jié)財政購買性支出第三節(jié)財政的轉(zhuǎn)移性支出63第一節(jié)財政支出總論一、財政支出的意義與原則二、財政支出的分類三、財政支出的控制與管理★★64

一、財政支出的意義與原則1、意義2、原則（P72-73）a量入為出，量力而行——財政收支平衡原則b統(tǒng)籌兼顧，保證重點——資源優(yōu)化配置原則c厲行節(jié)約，講究效益——效率原則——少花錢多辦事，把事情辦好65a.量入為出原則（1）要提高政府預(yù)算編制的質(zhì)量，嚴(yán)格控制公共預(yù)算的支出規(guī)模。（2）要加強預(yù)算管理制度的建設(shè)。（3）要有效控制政府機構(gòu)規(guī)模。（4）要明確劃分政府職責(zé)。劃清政府與市場的界限，規(guī)范政府的職能范圍，做好政府職責(zé)內(nèi)的事情。66b.統(tǒng)籌兼顧原則（1）要堅持統(tǒng)籌兼顧與突出重點相結(jié)合。（2）要分清主次、先后有序c.厲行節(jié)約，講求效益原則（1）做好每年的預(yù)算編制。（2）對預(yù)算支出實行精細(xì)化管理。（3）建立健全預(yù)算民主制度。67二、財政支出的分類1、按支出用途分：靜態(tài)（補償性支出、積累性支出、消費性支出）、動態(tài)（投資性支出、消費性支出）2、按政府職能分：（5大類）經(jīng)濟建設(shè)費，社會文教費，國防費，行政管理費，其他支出3、按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出分類標(biāo)準(zhǔn)：財政支出是否與商品和服務(wù)相交換（購買性支出，是；轉(zhuǎn)移性支出，否）購買性支出比重大——發(fā)展中國家；轉(zhuǎn)移性支出較大——發(fā)達(dá)國家（注重調(diào)節(jié)收入分配）4、按支出方式分5、按支出級次分68按經(jīng)濟性質(zhì)分類----購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款。共同點：財政一手付出了現(xiàn)金，另一手相應(yīng)地購得了商品和服務(wù)，并運用這些商品和服務(wù)實現(xiàn)了國家職能。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)膯畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。共同點，即財政付出了資金，缺無任何所得，這里不存在交換的問題，這類支出即為轉(zhuǎn)移性支出，它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。69==購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別

1.作用不同2.遵循的原則和對政府的效益約束不同3.對微觀經(jīng)濟主體的效益約束不同701.作用不同購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對分配的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。712.遵循的原則和對政府的效益約束不同在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。723.對微觀經(jīng)濟主體的效益約束不同微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，必須遵循等價交換原則。在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生，它們收益的高低在很大程度上取決于同政府討價還價的能力。73總結(jié)：在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財政活動對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。74三、財政支出的控制與管理★★（一）衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)（二）影響財政支出規(guī)模的因素（三）財政支出的結(jié)構(gòu)（四）財政支出的變動趨勢（五）財政支出的效益管理75

（一）衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)1、反應(yīng)財政活動的兩個指標(biāo)：靜態(tài)指標(biāo)、動態(tài)指標(biāo)①靜態(tài)指標(biāo)：a絕對指標(biāo)：具體數(shù)據(jù)b相對指標(biāo)：財政支出占GDP（或GNP）的比重、財政收入占GDP（或GNP）的比重③動態(tài)指標(biāo)2、反應(yīng)財政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)財政支出占GDP的比重、增長的邊際傾向、增長的彈性系數(shù)三者關(guān)系：上年度財政支出占GDP的比重=本年度財政支出增長的邊際傾向/本年度財政支出增長的彈性系數(shù)

76例：★★★【計算】時間20092010財政支出

75874

89575GDP340507

3979832009年財政支出占GDP的比重：75874/340507=22.28%2010年財政支出占GDP的比重：89575/397983=22.51%2010年財政支出對GDP的彈性=[（89575-75874）/75874]/[（397983-340507）/340507]

=18.06%/16.88%=1.072010年財政支出對GDP的邊際支出傾向=（89575-75874）/（397983-340507）=23.84%773、反應(yīng)財政支出增長的相對指標(biāo)：（P78）（1）財政支出增長率△G（%）=政府支出增加額/上年財政支出額=△G/Gn-1=（Gn-Gn-1）/Gn-1（2）財政支出增長彈性系數(shù)Eg：GDP增長率變動一個百分點的同時財政支出變動的比率財政支出彈性=財政支出增長率（△G（%））/GDP增長率（△GDP（%））（3）財政支出增長邊際傾向MGP：GDP每增加一單位的同時財政支出增加多少MGP=財政支出增加額（△G）/GDP增加額（△GDP）推導(dǎo)出的公式：財政支出n-1/GDPn-1=MGPn/Egn78★2011年全國財政支出的前三項：教育支出；社會保障與就業(yè)支出；農(nóng)林水事務(wù)支出2011年全國財政收入的前三項：增值稅所得稅營業(yè)稅（地方稅）79

財政支出規(guī)模的理論解釋（1）瓦格納法則（2）梯度漸進(jìn)增長理論（3）經(jīng)濟發(fā)展階段論（4）非均衡增長理論（5）收入再分配理論80（1）★★瓦格納法則（Wagner’sLaw）--隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。瓦格納認(rèn)為財政支出比率上升的最基本的原因是工業(yè)化：工業(yè)化導(dǎo)致人均收入增加，進(jìn)而引發(fā)政府活動擴張，財政支出比率隨之提高首先，市場失靈和外部性的存在需要政府活動的增加；其次，政府對經(jīng)濟活動的干預(yù)；再次，城市化以及高居住密度；最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大。政治因素：經(jīng)濟工業(yè)化—市場關(guān)系復(fù)雜化—對商業(yè)法律和契約的需要—資源用于提供治安和法律設(shè)施經(jīng)濟因素：工業(yè)—都市化—人口密集，擁擠—政府調(diào)節(jié)/收入增加，福利增加——財政支出81圖：瓦格納法則的解釋

82（2）★★梯度漸進(jìn)增長理論（替代—規(guī)模效應(yīng)理論）替代—規(guī)模效應(yīng)理論——皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)每一次較大的經(jīng)濟和社會動蕩，都會導(dǎo)致財政支出水平上一個新的臺階，這種上升的規(guī)律，被稱為替代—規(guī)模效應(yīng)理論。該理論實質(zhì)闡明了財政支出的不斷增長是因為受內(nèi)在因素和外在因素的影響而導(dǎo)致的，并且外在因素是公共支出增長超過GDP增長的主要因素。內(nèi)在因素：經(jīng)濟↑,國民收入↑,居民收入↑,不變稅率所征稅收↑,財政支出↑外在因素：戰(zhàn)爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時期也會接受提高了得稅率，這就是“替代效應(yīng)”危急過后，公共支出并不會退回到先前的水平，大量債務(wù)需要償還。83圖：財政支出的“梯狀”發(fā)展趨勢84（3）★★經(jīng)濟發(fā)展階段論——馬斯格雷夫和羅斯托（W.W.Rostow）早期：政府投資（基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域）在社會總投資中占有較高比重中期：政府投資主要是對私人投資的補充社會總投資與政府投資絕對值，up政府投資/GDP,down財政支出/GDP,down成熟期：公共支出frominfrastructureto福利，welfare增長速度超過其他支出和GDP85發(fā)展階段

政府投資比重

政府投資領(lǐng)域早期

較大

基礎(chǔ)設(shè)施中期

補充 成熟

教育

86（4）非均衡增長理論美國經(jīng)濟學(xué)家鮑莫爾通過分析公共部門平均勞動生產(chǎn)率的狀況對公共支出增長原因做出解釋。在其他因素不變的情況下，生產(chǎn)率偏低的公共部門的規(guī)模會隨著進(jìn)步部門工資率的增長而增長，換言之，政府部門的投資效率偏低導(dǎo)致政府支出規(guī)模不斷擴大。87（5）收入再分配理論（1）政府支出之所以增長，是因為低收入者利用政治制度進(jìn)行有利于他們自己的收入再分配。（2）收入再分配論的另一觀點則認(rèn)為，收入再分配主要有利于中等收入階層，而非低收入階層。（3）事實上，為了贏得更多的選票，政治家們有可能支持種類更多、規(guī)模更大的轉(zhuǎn)移支付計劃，而其結(jié)果則是財政支出規(guī)模的不斷擴張。88（二）影響財政支出規(guī)模的因素【有可能簡答】1.宏觀因素：經(jīng)濟因素、政治因素、社會因素2、微觀：3、政治決策程序891、宏觀因素--經(jīng)濟因素：

經(jīng)濟發(fā)展水平；經(jīng)濟體制的選擇(我國經(jīng)濟體制改革前財政支出規(guī)模大，我國經(jīng)濟體制改革后，財政支出規(guī)模小)；中長期發(fā)展戰(zhàn)略；當(dāng)前經(jīng)濟政策901、宏觀因素--政治因素：

政府的穩(wěn)定性；政體結(jié)構(gòu)和行政效率（北歐政府包辦高福利財政支出高；行政機構(gòu)臃腫，效率低下，經(jīng)費開支必然增加）；政府的干預(yù)政策911、宏觀因素--社會因素：

例如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城市化等a發(fā)展中國家：人口基數(shù)大，人口增長快，所以，相應(yīng)的教育、保健、就業(yè)及救濟貧困人口的支出壓力大，則公共支出大b發(fā)達(dá)國家：人口老齡化問題嚴(yán)重，公眾對改善社會生活的呼聲較高，所以對財政支出提出新要求。922、微觀：福利經(jīng)濟學(xué)對財政支出增長的分析主要是從微觀角度進(jìn)行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運用到政府共公告物品的供應(yīng)中，通過影響財政支出增長的變量，來分析和研究財政支出規(guī)模933、政治決策程序

公共選擇理論則將經(jīng)濟分析的工具和方法應(yīng)用到政治決策過程，深入研究政府決策程序和選舉制度，尋求財政決策的最佳途徑。94（三）財政支出的結(jié)構(gòu)1、財政支出結(jié)構(gòu)：財政資金分配的內(nèi)容組成及各種支出點總支出的比重兩層含義：財政支出具體用在哪些方面eg、工、農(nóng)、科教支出多種財政支出所占的比重eg、工業(yè)/總支出農(nóng)業(yè)/總支出2、財政支出結(jié)構(gòu)是否合理的衡量依據(jù)：P88（1）所處經(jīng)濟發(fā)展階段及該階段政府的主要經(jīng)濟政策目標(biāo)（2）財政支出中各項目的相對增長速度eg、1978-1989行政管理費用支出增加30.6倍，而同期財政支出增長4.5倍95（四）財政支出的變動趨勢1、規(guī)模變化：總量上升，相對量，財政支出/CDP比重，allup!2、結(jié)構(gòu)變化：（1）從政府職能實現(xiàn)的角度分析：經(jīng)濟管理的職能下降，社會管理的職能上升，尤其是行政管理經(jīng)費上升過快，結(jié)構(gòu)變化不合理。（2）從財政支出性質(zhì)的角度分析發(fā)達(dá)國家：購買性支出45.2%，轉(zhuǎn)移性支出41%——社會管理職能高發(fā)展中國家：購買性支出61.2%，轉(zhuǎn)移性支出22.5%——經(jīng)濟管理職能高96（五）財政支出的效益管理（P92表5-7）1、衡量財政支出效益的方法2、提高財政支出效益的辦法：政府采購制度971、衡量財政支出效益的方法（1）成本—效益分析法：最常用的，用于經(jīng)常項目，廣泛用于成本和收益都能準(zhǔn)確計量的項目，如公共工程項目（2）最低成本法（最低費用選擇法）：用于收益無法預(yù)計，只能比較成本的項目，如教育、軍事，政治，文化，衛(wèi)生等財政支出政目（3）公共定價法：公共服務(wù)收費。包括平均成本定價法，二部定價法，負(fù)荷定價法982、提高財政支出效益的辦法：政府采購制度（96-98）（1）內(nèi)涵與特點（2）運行機制：主管機構(gòu)；法律體系；模式（3）政府導(dǎo)購制度對提高財政支出效益的含義（4）我國的政府采購制度：適用對象；導(dǎo)購方式99（1）內(nèi)涵與特點政府采購是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織,使用財政性資金采購依法注定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)行為。?政府采購的本質(zhì)是政府在購買商品和勞務(wù)的過程中，引入競爭性的招標(biāo)投標(biāo)機制100

政府采購的方式1.公開招標(biāo)采購2.邀請招標(biāo)采購3.競爭性談判采購4.詢價采購5.單一來源采購

政府采購的特點1.資金來源的公共性2.采購行為的非營利性3.采購規(guī)模巨大，采購對象廣泛4.政策性5.公開性101政府采購方式1、公開招標(biāo)，是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。2、邀請投標(biāo)，是指招標(biāo)采購單位依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機邀請三家以上供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請書方式，邀請其參加投標(biāo)。3、競爭性談判，是指招標(biāo)采購單位成立的談判小組所有成員集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商。4、單一來源采購，也稱直接采購。5、詢價，是指招標(biāo)采購單位向三家以上的有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價通知書讓其報價。然后在報價基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定最優(yōu)供應(yīng)商。102==我國政府采購的發(fā)展現(xiàn)狀1.政府采購規(guī)模增長較快2.采購范圍進(jìn)一步擴大3.我國政府采購活動更加規(guī)范4.全國集中采購規(guī)模大幅增加5.節(jié)能產(chǎn)品政府采購機制不斷完善103第二節(jié)財政購買性支出一、財政消費性支出二、財政投資性支出（資本性支出）104一、財政消費性支出1、行政管理支出2、國防支出：3、科教文衛(wèi)支出：科教文衛(wèi)支出的經(jīng)濟屬性；教育支出；科學(xué)研究費支出；衛(wèi)生支出1051、行政管理支出P101-107==我國財政支出結(jié)構(gòu)的變遷特征：（1）經(jīng)濟建設(shè)支出較高（2）社會文教支出穩(wěn)步增長，但增長速度過慢（3）行政管理費增長過快且比重較大（4）財政轉(zhuǎn)移支出規(guī)模上升，但均等化和規(guī)?；蛔悖?）地方財政支出規(guī)模高于中央財政支出規(guī)模106控制行政管理支出的改革措施：1改革行政管理制度，加強預(yù)算管理；2提高政府效能，強調(diào)績效管理；3在政府公共服務(wù)領(lǐng)域引入競爭機制；4加強對財政行政支出的監(jiān)督管理；5認(rèn)真落實政府采購制度1072、國防支出：面向全體社會成員提供的公共服務(wù)，非排他性、非競爭性，純公共物品，必須政府提供。==影響國防支出的因素1.經(jīng)濟因素2.國際政治形勢3.地域因素4.兵役制度5.經(jīng)費使用效率6.軍事現(xiàn)代化程度1083、科教文衛(wèi)支出：科教文衛(wèi)支出的經(jīng)濟屬性；教育支出；科學(xué)研究費支出；衛(wèi)生支出（1）教育：教育產(chǎn)品（純公共產(chǎn)品；提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品的教育單位和教育服務(wù)部門；基本具有私人產(chǎn)品性質(zhì)的教育服務(wù)）；教育支出績效考評方法（成本-效益分析法；目標(biāo)-結(jié)果比較法；指標(biāo)對比分析法）；有關(guān)國際組織調(diào)查研究表明，初等教育投資比中等教育投資更有效率，更加公平，而中等教育的效率和公平則優(yōu)于高等教育。（2）科研：研究與實驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費增長速度加快；R&D經(jīng)費投入強度達(dá)到工業(yè)化國家的中等水平；R&D經(jīng)費投入中小企業(yè)主體地位更加突出；財政支持逐年增長；與發(fā)達(dá)國家仍有差距；需進(jìn)一步提高基礎(chǔ)研究經(jīng)費（3）衛(wèi)生：政府介入衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的理論依據(jù)（在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，商品或勞務(wù)的提供者，醫(yī)院，數(shù)目有限；為公平的收入分配提供前提；彌補商業(yè)保險的缺陷）109==政府介入醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的主要理論依據(jù)1.醫(yī)療衛(wèi)生市場的失靈，因而必須由第三方——政府的政策干預(yù)和供給，來監(jiān)督和保護(hù)消費者的利益2.為公平的收入分配提供前提3.彌補商業(yè)保險的缺陷110=教育支出的公平性原則分析及效益分析（一）教育支出的公平性原則分析（1）資源分配均等原則（2）財政中立的原則（3）調(diào)整特殊需要的原則。（4）成本分擔(dān)和成本補償?shù)脑瓌t。（5）公共資源從富裕流向貧困的原則。（二）教育支出的效益分析1.從個人角度來看是為了獲得一定的知識能力和技術(shù)水平，教育支出效益最直接的體現(xiàn)就是教育給個人帶來就業(yè)機會、貨幣收入和津貼福利的增加，以及“貨幣收入以外由教育帶來的就業(yè)能力、理財能力、健康保護(hù)能力等的提高而增加的收益”。1112.從社會角度出發(fā)對企業(yè)而言，意味著通過教育可以得到更好的員工，即意味著更高的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品與技術(shù)的創(chuàng)新能力，最終帶來企業(yè)利潤的增加和長期的發(fā)展動力。3.對政府而言使國民在接受一定教育后，普遍具有較高的道德修養(yǎng)和于統(tǒng)治者一致的價值觀念，從而維持國民社會秩序穩(wěn)定，減少社會矛盾，促進(jìn)社會和經(jīng)濟發(fā)展，易于政府對整個國家的治理112==教育支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)的衡量指標(biāo)（一）衡量教育支出規(guī)模的指標(biāo)1.公共教育支出規(guī)模的絕對指標(biāo)2.公共教育支出規(guī)模的相對指標(biāo)（二）衡量公共教育支出結(jié)構(gòu)的指標(biāo)P1151.教育支出層次結(jié)構(gòu)：初等、中等和高等教育；2.教育地區(qū)結(jié)構(gòu)：可以分為農(nóng)村和城市，東部、中部與西部地區(qū)教育支出；3.教育體制結(jié)構(gòu)：中央政府和地方政府；4.教育經(jīng)費使用結(jié)構(gòu)：教育事業(yè)費支出和教育基礎(chǔ)建設(shè)支出113==教育支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響因素1.公共教育支出受到教育發(fā)展需求因素和教育財政供給因素的制約。2.從教育發(fā)展需求看，人口、國民經(jīng)濟發(fā)展、國民教育需求和教育質(zhì)量都是顯著影響公共教育支出的需求因素。3.國民經(jīng)濟發(fā)展水平是影響公共教育支出的重要因素，還有一個重要的因素是該國的教育發(fā)展水平114==教育支出績效評價（一）教育支出績效考評內(nèi)容1.目標(biāo)方面的考評2.經(jīng)費支出管理方面的考評3.效果與影響考評4.公共財政資源配置與社會效應(yīng)的考評（二）教育支出績效考評方法1.成本——效益分析法2.目標(biāo)——結(jié)果比較法3.指標(biāo)對比分析法（1）指標(biāo)對比分析法是通過對量化指標(biāo)的比較分析，反映和評價公共教育支出效益。（2）一種方法是“橫向比較法”，（3）另一種方法是“縱向比較法”115二、財政投資性支出（資本性支出）（一）財政投資概述（二）政府投資的原則116（一）財政投資概述1、財政投資的含義2、影響政府投資與私人投資比重的主要因素3、政府（財政）投資的特點、范圍4、政府投資的領(lǐng)域5、我國的政策性銀行6、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)1171、財政投資的含義1182、影響政府投資與私人投資比重的主要因素？（1）經(jīng)濟體制的差異（市場經(jīng)濟體制國家，私人投資在社會投資總額中所占比重較大；計劃經(jīng)濟體制或政府主導(dǎo)型的市場經(jīng)濟體制，政府投資所占比重較大）（2）經(jīng)濟發(fā)展階段的不同（發(fā)達(dá)國家政府投資比重?。?193、政府（財政）投資的特點、范圍政府投資（指預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出）在全社會固定資產(chǎn)投資的地位和作用.投資目的：滿足社會需要、解決市場所不能解決的問題。.投資方向：公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、欠發(fā)達(dá)經(jīng)濟地區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、國家安全等。.資金來源：政府不僅自身財力相對雄厚，而且向社會籌集資金的能力也特別強，可以投資于大型項目和長期項目。1204、政府投資的領(lǐng)域（1）基礎(chǔ)設(shè)施投資A、基礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)：基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性；基礎(chǔ)設(shè)施投資于一般投資的關(guān)系B、基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式：基礎(chǔ)設(shè)施提供方式的特點；基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式P148（政府出資提供、私人出資提供、政府與民間共同出資提供、政府出資但由法人團(tuán)體經(jīng)營提供、項目融資運作提供）（2）財政用于“三農(nóng)”的投入P151-160（3）財政投融資制度P160-121--政府投資三農(nóng)的意義1.農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)。2.促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收，縮小城鄉(xiāng)居民收入差距，實現(xiàn)工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展，是建立國民經(jīng)濟長期穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。3.加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快發(fā)展農(nóng)村社會事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設(shè)“生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主”的新農(nóng)村。4.某些農(nóng)業(yè)投入只適于由政府來提供，或理應(yīng)由政府來提供。5.目前，我國總體上已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，具備了加大力度扶持“三農(nóng)”的能力和條件。1225、我國的政策性銀行三大政策性銀行：中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行政策性金融機構(gòu)：中國出口信用保險公司（中國唯一承辦出口信用保險業(yè)務(wù)的政策性保險公司）1236、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)）是指政府在確定投資項目使，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大化的項目。資本-勞動比率最大化標(biāo)準(zhǔn),它是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。124（二）政府投資的原則125第三節(jié)財政的轉(zhuǎn)移性支出一、轉(zhuǎn)移性支出二、社會保障支出三、財政補貼支出四、稅收支出126一、轉(zhuǎn)移性支出1、目的：促進(jìn)社會公平2、內(nèi)容：補助支出，利息支出3、補助支出特點：占的份額最大，對經(jīng)濟影響最為重要，全面影響收入分配，間接影響資源配置4、補助支出分類：（標(biāo)準(zhǔn)：支出與價格的關(guān)系緊密不緊密）（1）社會保障支出：與相對價格結(jié)構(gòu)基本沒有聯(lián)系或聯(lián)系不緊密（2）財政補貼支出：與相對價格關(guān)系密切（其變化將導(dǎo)致相對價格結(jié)構(gòu)發(fā)生變動）127二、社會保障支出P168

1、什么是社會保障

2、社會保障的特點

3、社會保障的功能

4、社會保障體系

5、社會保障基金的籌資模式

6、社會保險體系128--社會保障制度的必要性為了維持社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展，客觀上要求政府建立一個社會保障制度，以分?jǐn)偵鐣L(fēng)險，轉(zhuǎn)嫁損失，補償利益，調(diào)節(jié)均衡各種社會關(guān)系，保護(hù)社會成員最基本的生存權(quán)與發(fā)展權(quán)。129-社會保障制度的起源與發(fā)展

（從社會救濟開始）

英國《濟貧法》→德國(第一個建立社會保障制度)→1935美國《社會保障法》標(biāo)志著社會保障制度形成。

1952《社會保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》1301、什么是社會保障？社會保障是為保障民生以及促進(jìn)社會進(jìn)步由國家和社會以立法為依據(jù)出面舉辦由政府機關(guān)和社會團(tuán)體組織實施對各種經(jīng)濟和社會風(fēng)險事故而陷入困境的人群以及有物質(zhì)和精神需求的全體公民提供的、福利性的物質(zhì)援助和專業(yè)服務(wù)的制度和事業(yè)的總稱。1312、社會保障的特點1.社會性==社會保障對象具有社會性，即其保障對象是全體社會成員；社會保障組織管理機構(gòu)的社會性；社會保障資金來源的社會性。社會共同承擔(dān)制2.福利性==非營利性；3.互濟性==統(tǒng)籌互濟，分擔(dān)風(fēng)險；4.強制性==強制參加；強制繳費；1323、社會保障的功能==.社會保障的經(jīng)濟功能（1）維持和促進(jìn)勞動力再生產(chǎn)（2）促進(jìn)資金市場發(fā)展（3）促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展==.社會保障的社會功能（1）體現(xiàn)社會公平 （2）保持社會穩(wěn)定（3）增進(jìn)國民福利1334、社會保障體系

（1）社會保險（最核心部分）

（2）社會救濟（最后一道保障線）

（3）社會福利（4）優(yōu)撫安置（5）社會互助（6）個人儲蓄積累保障1344、社會保障體系（1）社會保險（最核心部分）：養(yǎng)老保險；醫(yī)療保險；失業(yè)保險；工傷保險；生育保險

社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別

社會保險

商業(yè)保險目的

政府為了實行一定的社會政策

盈利主辦機構(gòu) 政府部門

商業(yè)保險公司資金來源 受保人以及單位

投保人權(quán)利與義務(wù) 對應(yīng)關(guān)系

對等關(guān)系性質(zhì)

強制性

自愿性（2）社會救濟（最后一道保障線）（3）社會福利（4）優(yōu)撫安置（5）社會互助（6）個人儲蓄積累保障135（1）社會保險（最核心部分）?社會保險是指國家通過立法，多渠道籌集資金，對勞動者因年老、失業(yè)、患病、生育而減少勞動收入時給予經(jīng)濟補償，是他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度。?它是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容，是一國國民的基本保障。?社會保險的保障對象是全體勞動者，目的是保障基本生活，具有補償收入減少的性質(zhì)。?主要有：養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，生育保險，工傷保險等。136（1）養(yǎng)老保險?養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分。所謂的養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為了解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保障制度。（2）醫(yī)療保險?醫(yī)療保險是為補償勞動者因疾病風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失而建立的一項社會保險制度。（3）失業(yè)保險?失業(yè)保險是指國家通過立法強制實行，由政府負(fù)責(zé)建立基金，對非本人意愿中斷就業(yè)而失去工資收入的勞動者提供一定時期的物質(zhì)幫助和在就業(yè)服務(wù)的一項社會保障。（4）工傷保險?工傷保險是對工傷事故和職業(yè)病風(fēng)險的保險。他是對因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病的職工獲得的醫(yī)療救治和經(jīng)濟補償。其目的是促進(jìn)工傷預(yù)防和職業(yè)康復(fù)，分散用人單位的用工風(fēng)險。（5）生育保險?生育保險費用由企業(yè)繳納，職工個人不繳費。生育保險支付待遇只要包括因生育發(fā)生的醫(yī)療費用和產(chǎn)假期間按月發(fā)放的生育津貼等。137社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別

a資金來源不同商：只來源于投保人（單方籌集）

社：個人，集體，國家三方共同籌集b性質(zhì)不同

商：自愿參加

社：強制參加，無論被保險人是否愿意，都必須參加c保險的提供者（主辦機構(gòu))不同

商：由商業(yè)保險公司提供，

社：由國家牽頭，d目的不同商：為了盈利社：政府為了實行一定的社會政策 e權(quán)利與義務(wù)

商：對等關(guān)系

社：對應(yīng)關(guān)系 138（2）社會救濟（最后一道保障線）

?社會救助是指通過國家財政撥款，保障生活確實有困難的貧困者最低限度的生活需要。?它的主要特點有：?第一，全部費用由政府從財政資金中解決，接受者不需要繳納任何費用；?第二，受保人享受社會救助需要接受一定形式的經(jīng)濟狀況調(diào)查1393.社會福利?社會福利是指政府出資對那些生活困難的老人、孤兒和殘疾人等特殊困難群體提供生活保障而建立的制度。1404.優(yōu)撫安置?優(yōu)撫安置是優(yōu)撫和安置兩項工作的合稱。優(yōu)撫安置屬于社會保障體系中的特殊保障制度，是給予對國家和社會有功勞的特殊社會群體以補償和褒揚的一種制度?主要包括：對現(xiàn)役軍人的安置；對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；對烈士家屬和傷殘軍人的撫恤；對軍人退役后的生活保障等。1415.社會互助?社會互助是指在政府鼓勵和支持下，社會團(tuán)體和社會成員自愿組織和參與的扶弱濟困活動。?社會互助具有以下的特點：（1）相互認(rèn)同和相互依存（2）行為規(guī)范和價值準(zhǔn)則（3）利他主義和功利主義（4）返璞歸真（5）個人儲蓄積累保障?個人儲備積累保障是指在政府的倡導(dǎo)、支持乃至直接組織下，使公民擁有一個專門用于社會保障的儲蓄賬號，使他們能夠在勞動年齡階段逐年儲備，積累起一筆資金以備不時之需，到老年或其他社會經(jīng)濟風(fēng)險出現(xiàn)時，滿足養(yǎng)老或者其他保障需求。142目前世界上由政府倡導(dǎo)、支持甚至出面組織的個人儲蓄積累保障有三種：?儲蓄基金制?儲蓄基金制也稱“公積金制”，某些發(fā)展中國家采用的強制性儲蓄制度，即通過立法，要求雇主和雇員都向官方或半官方的中央公積金交納一定金額的保險費，分別記入每個雇員名下的賬戶，當(dāng)雇員遭遇規(guī)定的風(fēng)險時，便將其名下的儲蓄保險金連同利息，一次性或以年金形式返還給本人?免稅個人養(yǎng)老儲蓄?個人將收入的一部分儲蓄起來，存入專門的銀行賬戶，以備晚年之需。政府對參加此項計劃的人，允許在一定限額之內(nèi)存一筆免交個人所得稅的錢。這筆錢到領(lǐng)取時，連本帶息也都是免稅的。?私人養(yǎng)老金計劃?在政府的優(yōu)惠政策支持下，由雇主專門為其雇員向私人養(yǎng)老基金或保險公司交納一筆保險費，到雇員退休時，可根據(jù)交款的數(shù)額、年限，或者按年金形式，或者按一次性給付的形式領(lǐng)取保險金。1435、社會保障基金的籌資模式

現(xiàn)收現(xiàn)付制(后代養(yǎng)老)；完全積累制（又稱完全基金制，自我養(yǎng)老）；部分積累制（又稱部分基金制，自我養(yǎng)老與后代養(yǎng)老相結(jié)合）1446、社會保險體系：【會考】

從總體形成一套比較完整的以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療為骨干，以最低生活保障、失業(yè)保險、工傷保險、剩余保險、社會救濟、社會福利等為輔助，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充的社會保險體系。創(chuàng)建了符合中國國情的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分基金制運作模式。145三、財政補貼支出（一）財政補貼的含義，性質(zhì)及分類（二）財政補貼的供求效應(yīng)（三)財政補貼的作用（四）我國的財政補貼改革146（一）財政補貼的含義，性質(zhì)及分類1、概述2、特征：是一種政府行為；補貼對象主要是國內(nèi)的生產(chǎn)和銷售企業(yè)；補貼方式多樣（行政，立法，現(xiàn)金，免稅，優(yōu)惠貸款，貨物轉(zhuǎn)移）；補貼結(jié)果是利益的得失；補貼的根本目的是增強有關(guān)產(chǎn)品在國外市場上的競爭力3、分類WTO的《補貼與反補貼措施協(xié)議》按照可能對國際貿(mào)易造成危害的程度，分為：禁止的，不可訴的，可訴的。147分類（1）禁止性補貼（紅箱補貼）：一旦被證實存在，無須證實其是否對其他成員國造成損害或者威脅，都必須取消，否則會招致其他成員實施的WTO爭端解決機構(gòu)授權(quán)的反補貼措施或征收反補貼稅（2）可訴的補貼（黃箱補貼）：不一定意味著必須取消，一般來說只有同時具備下列3種條件，該補貼必須具有專項性（企業(yè)專項性，產(chǎn)業(yè)專項性，地區(qū)專項性）；必須被某個成員國起訴；必須被證明對成員國造成實質(zhì)性損害或者威脅（3）不可訴的補貼（綠箱補貼）：?主要包括不具有專項性的補貼、給予基礎(chǔ)研究的援助性補貼、給予貧困地區(qū)的補貼、為適應(yīng)新環(huán)境而實施的補貼，以及用于鼓勵農(nóng)業(yè)研究開發(fā)、鼓勵農(nóng)民退休等方面的補貼。148（二）財政補貼的供求效應(yīng)P180★重點掌握（1）財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)（2）財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化149（三)財政補貼的作用?財政補貼有利于貫徹國家的經(jīng)濟政策?財政補貼能夠以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)?加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級?消除擠出效應(yīng)?對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)150（四）我國的財政補貼改革1?取消不符合WTO規(guī)則的補貼?一是取消針對出口的各種補貼。?二是取消我國曾存在的采取稅收手段支持國產(chǎn)品替代進(jìn)口的補貼，?三是取消對農(nóng)產(chǎn)品出口的補貼2?合理利用可訴補貼3?用足用好不可訴補貼?一是增加對落后地區(qū)的補貼。?二是運用財政補貼，?三是運用財政補貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展。4?調(diào)整現(xiàn)行一些效率不高的補貼?一是調(diào)整糧食補貼政策，改變農(nóng)業(yè)補貼方式。?二是取消對國有企業(yè)的財政補貼。151ˇ?ˇ財政補貼方式的改革（有明補、有暗補）（1）改變農(nóng)業(yè)補貼方式（2）取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補貼（3）改革公用事業(yè)補貼（4）增加財政對科研費用的補貼，調(diào)動企業(yè)研究開發(fā)的積極性（5）運用財政補貼，加強環(huán)境保護(hù)（6）運用財政補貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展152四、稅收支出（一）定義:政府為了鼓勵和照顧某種行為，以主動放棄部分稅收收入的方式向特定的納稅人提供的財政援助（二）分類153

分類一：?照顧性稅收支出?照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無法納稅所采取的照顧性措施。?刺激性稅收支出?刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置，提高經(jīng)濟效益的特殊減免規(guī)定，?一是針對特定納稅人的稅收支出，二是針對特定課稅對象的稅收支出，154分類二：1、稅基式（1）起征點（照顧低收入群體）（2）稅收扣除：定額扣除（免征額）,比例扣除（3）稅收庇護(hù)（投資稅收庇護(hù)）：企業(yè)為避免交很多稅而尋求的方法==起征點和免征額的聯(lián)系：若所得和收入小于起征點或免征額都不用交稅；不同的是：具體的計算不同（＞起征點，全額納稅；＞免征額，余額納稅）；照顧對象不同（起征點是低收入人群；免征額是全體納稅人）155分類二：2、稅率式：優(yōu)惠稅率eg、增值稅17%農(nóng)13%4、遞延式（允許納稅人推遲繳納稅款）：稅款遞延:延期納稅，分期納稅；加速折舊；準(zhǔn)備金制度特殊：稅收還貸：以稅款還貸（稅額式），稅前還貸（減少稅基）3、稅額式：（1）減免稅優(yōu)惠（有減免期限，是最主要形式）：地區(qū)性減免稅，行業(yè)性減免稅，新辦企業(yè)（2）稅收抵免：投資抵免，國外稅收抵免（3）優(yōu)惠退稅：出口退稅，再投資退稅；鼓勵外商對利潤進(jìn)再投資而不流向國外156第三章財政收入第一節(jié)財政收入概述第二節(jié)國有資產(chǎn)收入第三節(jié)國家信用第四節(jié)稅收收入157第一節(jié)財政收入概述一、組織財政收入的原則二、財政收入的分類三、財政收入的規(guī)模（一）財政收入規(guī)模的含義及衡量指標(biāo)（二）制約財政收入規(guī)模的因素158

一、組織財政收入的原則（政府角度）1、發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源——根本原則2、兼顧國家，企事業(yè)單位，個人三者利益3、公平負(fù)擔(dān)（1）經(jīng)濟能力或收入相同的人——納稅數(shù)額相同的收入（2）經(jīng)濟能力或收入不同的人——繳納不同數(shù)額159二、財政收入的分類1、按收入形式分a稅收收入；b國有資產(chǎn)收入；c債務(wù)收入；d公共收費(國家為特定事業(yè)或項目建設(shè)需要所征收的財政收入)；e其他收入2、按收入性質(zhì)分（經(jīng)濟性質(zhì)）：（1）無償收入（稅收收入）：用于滿足國家行政管理、國防、科教衛(wèi)生、消費性支出（2）有償收入（債務(wù)收入）：用于經(jīng)濟建設(shè)項目支出，填補赤字160二、財政收入的分類3、按收入層次分類：中央財政收入：是指按照財政預(yù)算法律和財政管理體制規(guī)定由中央政府集中和支配使用的財政資金。地方財政收入：是指按照財政預(yù)算法或地方財政法規(guī)定劃歸地方政府集中籌集和支配使用的財政資金。4、按財政資金的管理方式（了解）：預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外-這是我國特有的現(xiàn)象。5、按財政收入的所有制結(jié)構(gòu)分類（了解）經(jīng)濟越發(fā)達(dá)國家，稅收收入比重越高161

（一）財政收入規(guī)模的含義及衡量指標(biāo)1、絕對量：1995年我國財政收入總額為6242億元。2、相對量：財政收入/GNP或財政收入/GDP3、財政收入的變動趨勢：發(fā)達(dá)國家：絕對量，相對量上升；發(fā)展中國家：絕對量上升，相對量下降，后回升162★★★【計算】163（二）制約財政收入規(guī)模的因素1、經(jīng)濟發(fā)展水平：（最基礎(chǔ)的制約因素）經(jīng)濟發(fā)展水平上升→社會產(chǎn)品豐富，經(jīng)濟效益增加→GNP↑→財政收入增加2、生產(chǎn)技術(shù)水平3、政府的分配政策和分配體制——收入分配政策4、價格（1）價格總水平升降對財政收入的影響（2）現(xiàn)行稅收制度（3）產(chǎn)品比價關(guān)系的變動對財政收入的影響

5、其他因素（1）體制因素；（2）財政政策因素164價格變動影響財政收入的方式與途徑（1）現(xiàn)行財政收入制度（稅收制度）A、比例稅：P↑10%，財Y↑虛增，實際↓（P↑→名義收入↑→稅基擴大→名義稅收↑→財政收入↑）原來不繳稅的人交稅，原來交稅的人交更多的稅B、定額稅：P↑10%，Y虛增C、累進(jìn)稅：P↑10%，Y↑＞10%（2）引發(fā)物價上漲的原因A、信貸規(guī)模的擴張——財政收入規(guī)模不變B、彌補財政赤字，貨幣發(fā)行（籌幣稅）——財政收入規(guī)模虛增165其他因素Gmt=a+bGDP時序回歸模型我國Gmt=0.1448GDP+31.42003807（1）直接因素：體制；財政政策擴張性財政政策：增支，減收（降低稅率，增加稅收優(yōu)惠，財政收入規(guī)?！┚o縮性財政政策：減支，增收→財政收入規(guī)?！?）間接因素：納稅人員素質(zhì)；征收人員嚴(yán)格征管的程度中國財政支出主要在：行政事業(yè)單位（離退休人員）、社保、教育、公務(wù)員工資166第二節(jié)國有資產(chǎn)收入一、國有資產(chǎn)的概念二、國有資產(chǎn)的分類三、國有資產(chǎn)收入四、國有資產(chǎn)管理（了解）167

一、國有資產(chǎn)的概念（一）“資產(chǎn)”與“財產(chǎn)”（了解）資產(chǎn)：具有增值的要求，只有作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)經(jīng)營活動的財產(chǎn)才能叫做資產(chǎn)財產(chǎn)：意義更廣泛，既可以使經(jīng)營性的，也可以使非經(jīng)營性的168二、國有資產(chǎn)的分類（一）按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)分類流動資產(chǎn)；固定資產(chǎn)；無形資產(chǎn)；資源性資產(chǎn)；金融性資產(chǎn)（二）按國有資產(chǎn)經(jīng)濟用途的分類經(jīng)營性；非經(jīng)營性（三）其他分類1、按行政隸屬：國有中央政府管理的資產(chǎn)，國有地方政府管理的資產(chǎn)2、按地域：境內(nèi)、境外3、按資產(chǎn)的表現(xiàn)形態(tài)：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長短期投資169三、國有資產(chǎn)收入（一）三個概念：國有資產(chǎn)收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、國有資產(chǎn)收益1、國有資產(chǎn)收入：國家憑借其所擁有的資產(chǎn)取得的財政收入2、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益（經(jīng)營性國有資產(chǎn)）：國有企業(yè)在一定時期利用國有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所新創(chuàng)造的，已實現(xiàn)的，可在各利益主體之間進(jìn)行分配的價值（國家、企業(yè)、資產(chǎn)所有者、經(jīng)營者、生產(chǎn)者各個利益主體）3、國有資產(chǎn)收益（資產(chǎn)所有者收益）：國有資產(chǎn)管理部門以國有資產(chǎn)所有者代表的身份，以資產(chǎn)占用費，上交利潤，租金，股息紅利等形式所取得的收益，即國有資產(chǎn)經(jīng)營收益中分配給國家這個資產(chǎn)所有者的收益170三者關(guān)系：（1）國有資產(chǎn)收益是國有資產(chǎn)收入的主要組成部分；（2）國有資產(chǎn)收益是國有資產(chǎn)經(jīng)營收益中歸國家這一資產(chǎn)所有者的收益；（3）國有資產(chǎn)經(jīng)營性收益并不全部上繳國家財政，只有其中一部分形成國有資產(chǎn)收入。（國有資產(chǎn)經(jīng)營性收益一部分交稅收，一部分給國家這個大股東）171（二）國有資產(chǎn)收入的形式1、屬于經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入部分的形成利潤（我國國有資產(chǎn)收益的一般上繳形式），租金，股利，資產(chǎn)占用費2、屬于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的形式國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、拍賣兼并獲得的收入；（eg、國家出售小型工商企業(yè)所獲得的收入）國有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入172四、國有資產(chǎn)管理（了解）（一）我國國有資產(chǎn)的現(xiàn)狀（二）現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理存在的主要問題（三）國有資產(chǎn)管理的含義及目標(biāo)【知識點】（四）國有資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容：173（三）國有資產(chǎn)管理的含義及目標(biāo)【知識點】1、含義：國有資產(chǎn)管理是指對所有權(quán)屬于國家的各類資產(chǎn)的經(jīng)營和使用，進(jìn)行組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一系列活動的總稱2、根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)不同，國家對不同性質(zhì)的資產(chǎn)規(guī)定不同的管理目標(biāo)：（1）經(jīng)營性國有資產(chǎn)（投入企業(yè)的）--管理目標(biāo)：資產(chǎn)增值（2）非經(jīng)營性國有資產(chǎn)（行政事業(yè)單位占用的）--管理目標(biāo)：合理配置、防止資產(chǎn)流失、保證資產(chǎn)有效、節(jié)約使用（3）資源性國有資產(chǎn)（如土地、礦產(chǎn)、海洋、水流、森林、草原、灘涂等）--管理目標(biāo)：合理開發(fā)利用174（四）國有資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容：1、投入管理2、存量經(jīng)營管理：經(jīng)營方式的選擇（直接經(jīng)營）；經(jīng)營業(yè)績的考核；進(jìn)行產(chǎn)權(quán)約束（主要是所有權(quán)，對經(jīng)營者行為進(jìn)行約束來保證正常、合理、高效）3、收益分配4、基礎(chǔ)工作建設(shè)（資本金管理—財政對國資管理的側(cè)重點）——首要的175第三節(jié)國家信用一、國家信用的含義和形式二、公債——國家信用的主要形式三、公債的分類（正常公債都是單利計息）四、可轉(zhuǎn)讓公債★五、不可轉(zhuǎn)讓公債（占25%~30%）六、公債的發(fā)行七、公債的流通八、公債的償還九、公債的管理176第三節(jié)國家信用一、國家信用的含義和形式（一）含義（不用記）：以國家為主體的一種信用形式（二）形式（內(nèi)容）1、從財政收支看：籌資信用（公債）；投資信用2、從信用層次看：中央財政信用；地方財政信用二、公債——國家信用的主要形式1、公債：公共債券，即一國政府的債務(wù)2、內(nèi)債和外債：無政府跟私人之分，只有地域之分3、國內(nèi)公債和國外公債：政府的，地域之分177三、公債的分類（正常公債都是單利計息）1、按償還（指償還本金）期限分：短期公債（一年以下），中期公債（1-5年），長期公債（5年以上）無期公債，即統(tǒng)一公債，永久公債→時間很長，政府有義務(wù)定期支付利息，有利于穩(wěn)定資金來源2、按舉債的方式分：強制公債，自由公債（尊重投資者意愿）我國1978年以前有很多強制公債3、按公債的流動性分（各國采用的最普遍的分類）：可轉(zhuǎn)讓公債（上市公債，目前占70%），不可轉(zhuǎn)讓公債（不上市公債，30%）衡量流動性的2個指標(biāo)：變現(xiàn)速度（現(xiàn)金、活期存款很快，而黃金、房屋很慢）；變現(xiàn)成本→兩個指標(biāo)要同時考核178三、公債的分類4、其他分類方法：（1）按發(fā)行主體分：中央政府公