政府預(yù)算體制

第一節(jié)政府預(yù)算體制概述第二節(jié)政府預(yù)算資源配置職能的制度安排第三節(jié)政府預(yù)算公平分配職能的制度安排第四節(jié)政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的制度安排第五節(jié)政府預(yù)算的補(bǔ)助制度第六節(jié)中國的預(yù)算管理體制第八章政府預(yù)算體制第一節(jié)政府預(yù)算體制概述一、政府預(yù)算體制的含義1.政府預(yù)算體制定義：政府間經(jīng)濟(jì)職能及預(yù)算收支劃分的制度安排。2.政府預(yù)算體制分為中央和地方層次3.公共商品分為中央公共商品和地方公共商品4.地方性公共商品包括閉合性地方公共商品、開放性地方公共商品二、地方公共商品提供的分權(quán)理論解釋：（1）兩類人的需求：低需求為D1，高需求為D2。供給價(jià)格（稅負(fù)）為P。均衡點(diǎn)分別是A和E，相應(yīng)供給量分別是Q1和Q2。分級(jí)提供有效率。（2）假如只由中央政府提供，供給量為Q。PCQO面積＝PAQ1O面積+CEQ2Q面積。一組居民損失ABC面積；另一組居民損失CED面積。（3）結(jié)論：分權(quán)供給公共品比集權(quán)提供公共品更有效率。三、政府預(yù)算體制效率原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則（1）中央有決定權(quán)、地方須服從，但地方有一定自主權(quán)；（2）穩(wěn)定、社會(huì)公平職責(zé)歸中央；配置歸地方。（3）當(dāng)前存在分權(quán)化趨勢(shì)2.對(duì)稱性原則:成本與對(duì)稱。3.外溢校正原則：外溢部分由上級(jí)政府補(bǔ)助。4.均等性原則：受益均等。（1）居民需求的差異性使得地方提供公共商品有效率（2）流動(dòng)性使得均等性原則受到挑戰(zhàn)（“用腳投票理論”）5.地方中性原則：無資源配置扭曲。第二節(jié)政府預(yù)算資源配置職能的制度安排一、根據(jù)公共商品受益面狀況安排各級(jí)政府預(yù)算的公共需求支出制度全國性的公共品由中央政府提供，省級(jí)公共品由省政府提供，依此類推。二、根據(jù)地方公共商品收益外溢狀況安排地方政府預(yù)算補(bǔ)助制度外溢部分的成本由上級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付解決三、考慮流動(dòng)性的制度安排第三節(jié)政府預(yù)算社會(huì)公平職能的制度安排一、社會(huì)公平的主要責(zé)任在中央預(yù)算1.社會(huì)公平的含義：以效率為標(biāo)準(zhǔn)的公平；以社會(huì)保障為標(biāo)準(zhǔn)的公平2.沒有效率標(biāo)準(zhǔn)的公平屬于道德概念，道德是變化的二、地方政府預(yù)算也有社會(huì)公平職責(zé)1.地方之間的流動(dòng)性受到多種因素影響，如氣候、親屬關(guān)系、稅收負(fù)擔(dān)、地方公共商品供給等2.二元體制下地方流動(dòng)性較低，但是受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沖擊大3.地方政府承擔(dān)著地方公平的職能。第四節(jié)政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的制度安排一、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定以中央政府為主1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定應(yīng)是全國范圍的“經(jīng)濟(jì)”穩(wěn)定2.地方政府缺乏地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的工具和能力。二、地方政府也有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能1.地方的流動(dòng)性是有限的2.地方政府預(yù)算的支出數(shù)量很大3.地方政府的行為受經(jīng)濟(jì)周期的影響大第五節(jié)政府預(yù)算的補(bǔ)助制度一、政府預(yù)算補(bǔ)助制度的原因1.提高地方政府資源配置效率地方公共商品存在成本、收益外溢，政府間補(bǔ)助有助于消除成本、收益外溢，實(shí)現(xiàn)地方資源配置效率2.促進(jìn)社會(huì)公平新的“公平”標(biāo)準(zhǔn)要求以“統(tǒng)一市場(chǎng)”的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定二、中央政府對(duì)地方政府的補(bǔ)助類型1.定額配套補(bǔ)助公共商品的外部性導(dǎo)致地方政府對(duì)地方公共商品不提供、或者提供不足。它是對(duì)地方開放性公共品供給的補(bǔ)助。特點(diǎn)：配套性、定額性2.綜合補(bǔ)助特點(diǎn)：無附加條件、地方政府可以自主支配3.地方專項(xiàng)補(bǔ)助實(shí)現(xiàn)某種目標(biāo)而進(jìn)行的補(bǔ)助，如減少貧困。

特點(diǎn)：定量補(bǔ)助、地方政府自主支配三、中央政府轉(zhuǎn)移支付的一般方法1.確定中央政府的轉(zhuǎn)移支付總量（1）轉(zhuǎn)移支付總量取決于中央政府收入的稅種的選擇、轉(zhuǎn)移支付的比例（2）稅種選擇標(biāo)準(zhǔn)：商品稅和所得稅的一定比例均可作為轉(zhuǎn)移支付的來源。（3）轉(zhuǎn)移支付比例確定標(biāo)準(zhǔn)：由當(dāng)前政府收入的來源與未來政府收入的變動(dòng)決定。2.地方政府的轉(zhuǎn)移支付收入（1）地方標(biāo)準(zhǔn)收入：地方稅總量。不足由上級(jí)補(bǔ)助。（2）地方標(biāo)準(zhǔn)支出：地方支出最低量。不足由上級(jí)補(bǔ)助。三、補(bǔ)助對(duì)地方政府經(jīng)濟(jì)行為的影響1.無條件補(bǔ)助2.有條件補(bǔ)助無條件的不配套撥款△含義：上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府不附帶任何條件的轉(zhuǎn)移支付，不規(guī)定資金的具體用途，更沒有搭配的要求，下級(jí)政府可自主決定如何使用，主要解決縱向和橫向不平衡問題，有的稱為總額轉(zhuǎn)移支付△受助產(chǎn)品支出金額△E<補(bǔ)助金額△G△粘蠅紙效應(yīng)：上級(jí)政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級(jí)政府，不會(huì)將撥款用于增加個(gè)人收入，而是用于提高公共產(chǎn)品供給無條件的不配套撥款受撥款資助的公共產(chǎn)品其他公共產(chǎn)品ACBDO△E△G有條件的不配套撥款△含義：上級(jí)政府向下級(jí)政府有附帶條件的轉(zhuǎn)移支付，一般規(guī)定資金的使用方向和特定的用途，但不要求配套資金△折線ACD是補(bǔ)助后的預(yù)算線（補(bǔ)助不得用于其他產(chǎn)品）△地方政府會(huì)將補(bǔ)助用于受補(bǔ)助產(chǎn)品，但是會(huì)縮減自身對(duì)該產(chǎn)品的支出，最終結(jié)果是和沒有補(bǔ)助一樣；地方政府最終支出會(huì)增加，但是幅度會(huì)小于補(bǔ)助，即△E2<△G△但是，如果地方政府效用最大化點(diǎn)是F2，則地方政府支出增加額等于補(bǔ)助金額，即△E1=△G有條件的不配套撥款受撥款資助的公共產(chǎn)品其他公共產(chǎn)品ACEBDO△GFF1F2△E2△E1有條件的不封頂配套撥款△含義：上級(jí)政府向下級(jí)政府有附帶條件的轉(zhuǎn)移支付，一般規(guī)定補(bǔ)助資金的使用方向和特定的用途，但沒有最高額度規(guī)定，而且要求有地方配套資金△假定補(bǔ)助金額為△G，地方按K比例配套資金，則預(yù)算線由AB變?yōu)锳C△若配套條件嚴(yán)格，則補(bǔ)助金、地方配套資金均不得轉(zhuǎn)作他用，即地方配套金等于補(bǔ)助金（△E1=△G）△若配套條件不嚴(yán)格，則補(bǔ)助金會(huì)用于指定項(xiàng)目，而地方配套資金可能會(huì)轉(zhuǎn)作他用，即地方配套金小于補(bǔ)助金（△E2<△G）無條件的不封頂配套撥款資助產(chǎn)品其他公共產(chǎn)品ACBOFF1F2△G△E1△E2有條件的封頂配套撥款△含義：上級(jí)政府向下級(jí)政府有附帶條件的轉(zhuǎn)移支付，一般規(guī)定補(bǔ)助資金的使用方向、特定的用途以及最高限額，而且要求有地方配套資金△由原預(yù)算線AB按配套比例旋轉(zhuǎn)得到新預(yù)算線AF1D（折線的原因是在補(bǔ)助未達(dá)到封頂數(shù)額前（F1點(diǎn)），新預(yù)算線是AF1按配套比例旋轉(zhuǎn)得到；封頂后補(bǔ)助不再按比例增加，只是保持封頂?shù)淖罡邤?shù)額，BD=△G）△若封頂配套補(bǔ)助條件嚴(yán)格，補(bǔ)助金、地方配套金都必須用于特定產(chǎn)品，則地方政府支出增加額等于補(bǔ)助金（△E1=△G）△若封頂配套補(bǔ)助條件不嚴(yán)格，則地方支出會(huì)縮減，補(bǔ)助金必須全部用于特定產(chǎn)品，則地方政府支出小于補(bǔ)助金（△E2<△G）AF1F2△E1△E2有條件的封頂配套撥款其他公共產(chǎn)品BDO△GF資助產(chǎn)品F2△E1△E2有條件的封頂配套撥款其他公共產(chǎn)品BDO△GF資助產(chǎn)品第六節(jié)中國的預(yù)算管理體制一、“分稅制”前的預(yù)算管理體制1.“分稅制”改革背景（“兩個(gè)比例”下降：預(yù)算收入占GDP比重，中央財(cái)政收入占總財(cái)政收入比重）2.“分稅制”前的預(yù)算體制：六種。總的看是：包干制。3.“包干體制”存在的問題（1）弱化了中央政府的預(yù)算管理體制中的主導(dǎo)地位（2）強(qiáng)化了地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡（3）阻礙了流動(dòng)性（4）模糊了各級(jí)政府的職責(zé)，影響了效率：中央和地方捆在一起算總賬，職責(zé)不分。三、“分稅制”的內(nèi)容1.中央與地方支出責(zé)任的劃分

職能劃分2.中央與地方收入的劃分

中央稅；地方稅；共享稅；中央與地方稅權(quán)的劃分；中央對(duì)地方的稅收返還；包干制遺留問題的處理。二、“分稅制”的含義：