2023年稅務(wù)遴選客觀題：稅務(wù)知識(shí)競(jìng)賽題及答案

PAGEPAGE192023年稅務(wù)遴選客觀題：稅務(wù)知識(shí)競(jìng)賽題及答案 一、單選1.下列關(guān)于殘保金說(shuō)法的中，正確的是（）A.殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×安置系統(tǒng)-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資(正確答案)B.殘保金計(jì)算公式中，在職職工年平均工資總額中包含企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保和公積金C.殘保金計(jì)算公式中，在職職工年平均工資總額中不包含津貼和補(bǔ)助、加班加點(diǎn)工資等D.自2020年1月1日起：對(duì)在職職工人數(shù)20人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。答案解析：自2020年1月1日起：對(duì)在職職工人數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。2.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。A.1B.2C.3(正確答案)D.53.酒店公司安置殘疾人，且其提供生活服務(wù)范圍的服務(wù)取得的收入（不包含文化體育服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)）之和，占其增值稅總收入的比例達(dá)到（）的，才可適用于增值稅即征即退優(yōu)惠政策。A.40%B.50%(正確答案)C.60%D.70%4.酒店公司財(cái)務(wù)部收到銷售部李三的一張出差機(jī)票單據(jù)，其中機(jī)票上顯示票價(jià)為1000元；燃油附加費(fèi)為50元，民航發(fā)展基金為60元。財(cái)務(wù)部在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅，計(jì)算公式正確的是（）。A.1000/(1+9%)*9%B.(1000+50+60)/(1+9%)*9%C.(1000+50)/(1+9%)*9%(正確答案)D.(1000+60)/(1+9%)*9%答案解析：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）/(1+9%)*9%5.納稅人采取銷售折扣的方式銷售貨物，如果符合（），可以按照銷售折扣后的價(jià)格計(jì)征增值稅。A.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額'欄分別注明(正確答案)B.在發(fā)票的”備注“欄注明折扣額C.將折扣額另開(kāi)發(fā)票D.將折扣額開(kāi)具紅字專用發(fā)票6.企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),其計(jì)稅基礎(chǔ)是（）A.同類固定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值B.該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值C.同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值(正確答案)D.該固定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值7.甲公司以自己房屋投資聯(lián)營(yíng)，并參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)按照（）計(jì)征房產(chǎn)稅。A.原值B.余值(正確答案)C.現(xiàn)值D.殘值8.下列單位用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品加工廠用地B.中華宗教寺廟經(jīng)營(yíng)用地C.廣告公司辦公用地D.城市公交站場(chǎng)用地(正確答案)9.除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人會(huì)計(jì)賬簿，報(bào)表，憑證保存期限為（）年。A.8B.10(正確答案)C.3D.510.下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)計(jì)征增值稅的是（）。A.信息技術(shù)服務(wù)(正確答案)B.文化體育服務(wù)C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)D.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)11.某酒店為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元：注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬(wàn)元：道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月認(rèn)認(rèn)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（）A.10/（1+9%）×9%+3/（1+3%）×3%+2(正確答案)B.（10+3+2）/(1+3%)*3%C.10/（1+9%）×9%+(3+2)/（1+3%）×3%D.(10+3)/（1+9%）×9%+2/（1+3%）×3%12.A酒店當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元，均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元，則當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額是（）A.180*15%B.180*10%C.(180-2)*15%(正確答案)D.(180-2)*10%13.A酒店2020年擁有房產(chǎn)原值共3000萬(wàn)元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬(wàn)元，剩余的房產(chǎn)用于對(duì)外出租，當(dāng)年收取租金收入50萬(wàn)元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該酒店2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()。A.2500*（1-20%)*1.2%+50*12%(正確答案)B.2500*（1-20%)*1.2%+500*12%C.3000*（1-20%)*1.2%+50*12%D.2500*（1-20%)*1.2%+50*(1-20%)*12%14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.房屋附屬設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值B.融資租賃的房屋，承租方依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.更換房屋附屬設(shè)備的，應(yīng)將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，但不得扣減原有設(shè)備價(jià)值(正確答案)D.與地上房屋相連的地下建筑，按照地上房屋的規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅答案解析：對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。15.某酒店為一家小型微利企業(yè)，2020年度應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元。該酒店2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）A.100×25%×20%+（280-100）×50%×20%(正確答案)B.280*25%C.280*50%*20%D.100×25%+（280-100）×50%×25%16.下列關(guān)于虧損的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，不正確的是（）。A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利(正確答案)B.當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年C.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年D.一般企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年17.2020年月1日，某企業(yè)以不含稅價(jià)300萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2020年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬(wàn)元。A.100B.0C.300D.150(正確答案)答案解析：企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。18.根據(jù)企業(yè)所得稅加速折舊的優(yōu)惠政策，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A.30%B.50%C.60%(正確答案)D.75%答案解析：來(lái)取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%19.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的（），單位價(jià)值不超過(guò)（），允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。A.設(shè)備、器具；100萬(wàn)元B.設(shè)備、器具；500萬(wàn)元(正確答案)C.房屋、建筑物；100萬(wàn)元D.房屋、建筑物；500萬(wàn)元答案解析：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣徐，不再分年度計(jì)算折舊20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及納稅期限的表述，正確的是（）。A.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)(正確答案)B.企業(yè)應(yīng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案解析：選項(xiàng)B：企業(yè)應(yīng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月?tīng)I(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅匯算清繳。選項(xiàng)D：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。21.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為（）。A.400元/月B.200元/月(正確答案)C.2000元/月D.1000元/月22.下列取得綜合所得且已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，2020年度需辦理匯算清繳的是（）。A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致D.納稅人已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且中請(qǐng)退稅(正確答案)23.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.未按期兌現(xiàn)合同不貼印花B.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿前，亦應(yīng)貼花C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不需要貼花D.對(duì)按0.5%o稅率貼花的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額減半征收印花稅(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A：未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。選項(xiàng)B：對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿（賬冊(cè)）前，暫不貼花，待裝訂成冊(cè)時(shí)，按冊(cè)貼花。選項(xiàng)C：企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。24.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.營(yíng)業(yè)賬簿在啟用時(shí)貼花B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時(shí)貼花C.購(gòu)銷合同如果是在國(guó)外簽訂的，只能在國(guó)外簽訂時(shí)貼花(正確答案)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)在國(guó)內(nèi)立據(jù)時(shí)貼花答案解析：印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花具體是指，在合同簽訂時(shí)、賬簿啟用時(shí)和證照領(lǐng)受時(shí)貼花。如果合同是在國(guó)外簽訂，并且不便在國(guó)外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花納稅手續(xù)。25.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.房產(chǎn)售價(jià)B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)余值(正確答案)D.房產(chǎn)租金答案解析：融資租賃的房產(chǎn)在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收26.下列有關(guān)具備房屋功能的地下建筑房產(chǎn)稅的繳納，說(shuō)法正確的是（）。A.出租的地下建筑，以不含增值稅的租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)B.自用的與地上房屋相連的地下建筑，單獨(dú)按照地下建筑的規(guī)定征收房產(chǎn)稅C.獨(dú)立工業(yè)用途地下建筑，不征收房產(chǎn)稅D.獨(dú)立商業(yè)用途地下建筑，暫免征收房產(chǎn)稅答案解析：選項(xiàng)B：自用的與地上房屋相連的地下建筑，將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)CD：照章征收房產(chǎn)稅。27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收人的確認(rèn)金額，說(shuō)法正確的（）A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收人(正確答案)B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷售商品，按扣除回收商品價(jià)值后的金額確認(rèn)收入D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品，以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)確認(rèn)為收入答案解析：選項(xiàng)B：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；選項(xiàng)C：銷售商品按收人確認(rèn)條件確認(rèn)收人，回收商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D：收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額在回購(gòu)期間確認(rèn)利息費(fèi)用。28.企業(yè)贈(zèng)送的具有折讓性質(zhì)的優(yōu)惠券，下列有關(guān)個(gè)人所得稅的處理，正確的是（）。A.不征收個(gè)人所得稅(正確答案)B.暫免征收個(gè)人所得稅C.按照偶然所得征收個(gè)人所得稅D.按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅29.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人兼職取得的收人B.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入C.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任監(jiān)事，取得的監(jiān)事費(fèi)(正確答案)D.單位對(duì)其營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織免費(fèi)的旅游活動(dòng)答案解析：選項(xiàng)ABD：應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。30.下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(正確答案)B.會(huì)計(jì)咨詢合同C.法律咨詢合同D.審計(jì)咨詢合同答案解析：選項(xiàng)BCD：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。31.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說(shuō)法，正確的是（）。A.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯B.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線(正確答案)C.改建原有房屋的支出不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值D.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會(huì)計(jì)上單獨(dú)核算的中央空調(diào)答案解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，包括給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線等。凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。32.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施、建筑物，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（）。A.消防設(shè)備B.智能化樓宇設(shè)備C.中央空調(diào)D.室外露天游泳池(正確答案)答案解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。33.增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，不應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A.商業(yè)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)C.設(shè)計(jì)企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)向客戶收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)D.4S店銷售汽車同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)D：4S店銷售汽車同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，屬于代為收取并轉(zhuǎn)付給第三方的款項(xiàng)，不應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)ABC：均屬于價(jià)外費(fèi)用。34.關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣(正確答案)B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣D.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案解析：選項(xiàng)A：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。將購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和免征增值稅項(xiàng)目的，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。35.2020年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)人不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（）。A.100*1800/2000(正確答案)B.100C.100*(2000-1800)/2000D.100*(2000-1800)/1800答案解析：已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值/不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%=1800/2000×100%=90%，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=100×90%=90（萬(wàn)元）。36.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合增值稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件，2021年5月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上月末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算公式為（）。A.(86-32)-32*15%-5(正確答案)B.(86-32)-32*10%-5C.(86-32)-32*15%+5D.(86-32)-32*10%+5答案解析：當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%=32×15%=4.8（萬(wàn)元）當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=上月末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)月調(diào)減加計(jì)抵減額=5+4.8=9.8（萬(wàn)元）抵減前應(yīng)納兌額=86-32=54（萬(wàn)元）抵減后實(shí)際應(yīng)納增值稅=54-9.8=44.2（萬(wàn)元）。37.按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅信用A級(jí)以外的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，下列稅務(wù)處理不正確的是（）。A.尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣B.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，暫允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待核實(shí)后再作處理(正確答案)C.尚未申報(bào)出口退稅，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅D.已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅答案解析：選項(xiàng)B：已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)頃稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。38.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，造用簡(jiǎn)易辦法依照3賂征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，控照葡易辦法依照3%征收率墩納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票A.不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)B.可抵扣且抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅C.不得抵扣D.可抵扣39.某酒店為增值稅一般納稅人，適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2021年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減計(jì)算公為（）。A.150*15%(正確答案)B.150*10%C.150*15%+10D.150*10%+1040.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行政策，一般納稅人銷售的下列貨物中適用13%稅率的是（）。（）A.鮮奶B.巴氏殺菌乳C.天然氣D.精制茶(正確答案)答案解析：答案：A、B、C適用于9%的稅率。二、多選41.居民個(gè)人取得的收入或獎(jiǎng)勵(lì)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳的有（）。A.退休再任職取得收入B.證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入(正確答案)C.非雇員獲得免費(fèi)旅游業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(正確答案)D.雇員兼任董事獲得董事費(fèi)收入42.A酒店發(fā)生的下述業(yè)務(wù)中，不可以開(kāi)具專票的是（）A.餐廳向某團(tuán)隊(duì)提供餐飲服務(wù)(正確答案)B.小酒吧售賣免稅商品(正確答案)C.餐廳向某個(gè)人消費(fèi)者提供的場(chǎng)租服務(wù)(正確答案)D.向某公司售賣月餅產(chǎn)品43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更A.先進(jìn)先出法(正確答案)B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法(正確答案)D.個(gè)別計(jì)價(jià)法(正確答案)44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（）條件的支出A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上(正確答案)C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上(正確答案)45.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理的有（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)B.固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)C.租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)D.租入固定資產(chǎn)的租金支出46.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）A.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的存貨損失B.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)發(fā)生的損失(正確答案)C.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣期貨發(fā)生的損失(正確答案)D.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理的損失(正確答案)答案解析：A:應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除47.下列收入應(yīng)計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入，作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額基教的有（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(正確答案)B.其他業(yè)務(wù)收入(正確答案)C.視同銷售收入(正確答案)D.營(yíng)業(yè)外收入48.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于非貨幣形式的有（）。A.存款B.應(yīng)收票據(jù)C.股權(quán)投資(正確答案)D.固定資產(chǎn)(正確答案)49.企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的雇主責(zé)任險(xiǎn)(正確答案)B.企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)C.企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買(mǎi)的工傷保險(xiǎn)(正確答案)D.企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買(mǎi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)答案解析：選項(xiàng)B：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，除另有規(guī)定外，不得扣除。選項(xiàng)D：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。50.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.廣告費(fèi)支出(正確答案)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.公益性捐贈(zèng)支出(正確答案)D.職工福利費(fèi)支出答案解析：超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的成本費(fèi)用有：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、公益性捐贈(zèng)支出（3年內(nèi)）、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出。51.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允稅前扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).銀行罰息(正確答案)C.行政罰款D.訴訟費(fèi)用(正確答案)52.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為10年的有（）。A.房屋B.飛機(jī)(正確答案)C.貨車D.輪船(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A：最低折舊年限為20年；選項(xiàng)C：最低折舊年限為4年；53.與居民個(gè)人任職有關(guān)的下列收入，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。A.年終加薪(正確答案)B.實(shí)行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪(正確答案)C.實(shí)行績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的績(jī)效工資(正確答案)D.半年獎(jiǎng)答案解析：選項(xiàng)ABC：全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)孩情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。選項(xiàng)DE：雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。54.計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出屬于專項(xiàng)扣除的有（）。A.企業(yè)年金B(yǎng).失業(yè)保險(xiǎn)(正確答案)C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)(正確答案)D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A屬于依法規(guī)定的其他扣除55.下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得(正確答案)B.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)C.稿酬所得(正確答案)D.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)56.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角；但不足1元的，按1元貼花(正確答案)B.已繳納印花稅的憑證副本或抄本，免征印花稅(正確答案)C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)，應(yīng)繳納印花稅D.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同，免征印花稅答案解析：解機(jī)：選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，免征印花稅；選項(xiàng)D：外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同，免征印花稅。57.下列應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款(正確答案)B.開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用(正確答案)C.擴(kuò)建支出(正確答案)D.獨(dú)立于房屋之外的圍墻58.下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)B.經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，危險(xiǎn)房屋停止使用后(正確答案)C.因房屋太修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上，房屋的大修期間(正確答案)D.基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將臨時(shí)性房屋轉(zhuǎn)讓給基建單位答案解析：選項(xiàng)A：個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：凡是在基建工地為些建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚和辦公室、食堂等臨時(shí)性房屋，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅59.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月(正確答案)B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元(正確答案)C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。60.下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）。A.專利實(shí)施許可合同(正確答案)B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同(正確答案)D.土地使用權(quán)出讓合同(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B：按“技術(shù)合同”計(jì)征印花稅。61.增值稅一般納稅人的下列項(xiàng)目中，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)(正確答案)C.納稅人本單位員工國(guó)內(nèi)出差取得注明旅客身份信息的客車車票(正確答案)D.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利答案解析：選項(xiàng)AD：外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。62.關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額(正確答案)B.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策(正確答案)C.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額D.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減答案解析：選項(xiàng)B：2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。選項(xiàng)C：納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。選項(xiàng)D：未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減63.根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對(duì)不符(正確答案)B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)(正確答案)D.作廢(正確答案)答案解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍。64.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃C.建筑服務(wù)(正確答案)D.文化體育服務(wù)(正確答案)65.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的（）。A.將外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬(正確答案)B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)(正確答案)C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)66.企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.廣告的制作(正確答案)B.提供宴會(huì)招待C.提供藝術(shù)表演D.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件(正確答案)67.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。這里的困難企業(yè)指的是（）。A.交通運(yùn)輸(正確答案)B.餐飲(正確答案)C.住宿(正確答案)D.旅游(正確答案)68.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的表述，正確的有（）。A.外購(gòu)機(jī)器發(fā)生的修理費(fèi)用不作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)C.租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)D.固定貴產(chǎn)的大修理支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除(正確答案)69.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（）。A.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告(正確答案)B.司法機(jī)關(guān)的判決(正確答案)C.專業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告(正確答案)D.企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同70.按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.企業(yè)計(jì)提的計(jì)人成本費(fèi)用的工資、薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)C.為職工支化的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)答案解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除。合理的工資、薪金，是指企業(yè)按規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資、薪金。71.居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不可以加計(jì)扣除的是()。A.廣告費(fèi)(正確答案)B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資D.環(huán)保專項(xiàng)資金(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。選項(xiàng)A：廣告費(fèi)當(dāng)年未扣完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但不能加計(jì)扣除。選項(xiàng)B：非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。選項(xiàng)D：提取的符合規(guī)定的環(huán)保專項(xiàng)資金可以在稅前扣除，但是沒(méi)有加計(jì)扣除的規(guī)定。72.下列關(guān)于企業(yè)在2020納稅年度內(nèi)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備、器具一次性稅前列支的說(shuō)法中，正確的有（）。A.單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(正確答案)C.購(gòu)進(jìn)包括以貨幣形式購(gòu)進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購(gòu)進(jìn)使用過(guò)的固定資產(chǎn)(正確答案)D.固定資產(chǎn)在投人使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除答案解析：選項(xiàng)B：自創(chuàng)商譽(yù)，不能計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除；選項(xiàng)C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除；選項(xiàng)E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除。73.下列各項(xiàng)行為，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入(正確答案)B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)C.領(lǐng)取企業(yè)年金(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B：自創(chuàng)商譽(yù)，不能計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除；選項(xiàng)C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除；選項(xiàng)E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除。74.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項(xiàng)附加扣除在綜合所得中扣除時(shí)，居民個(gè)人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在辦理匯算清級(jí)申報(bào)時(shí)扣除的有（）。A.子女教育支出(正確答案)B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出(正確答案)C.大病醫(yī)療支出D.贍養(yǎng)老人支出(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C：只能在次年3月I日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。考生可以這樣理解，沒(méi)有人會(huì)按時(shí)按點(diǎn)的準(zhǔn)時(shí)生病，只有一年過(guò)去了，才會(huì)知道這一年中是否發(fā)生準(zhǔn)予扣除的大病醫(yī)療支出及其金額；但是，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、賠養(yǎng)老人支出，這些是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，所以可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。75.下列權(quán)利、許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證(正確答案)B.土地使用證(正確答案)C.商標(biāo)注冊(cè)證(正確答案)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證答案解析：權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。76.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.貼息貸款合同(正確答案)B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.已繳納印花稅的憑證副本或抄本(正確答案)D.建設(shè)工程勘察合同77.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用(正確答案)B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣(正確答案)C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花(正確答案)D.對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人可以私自銷毀答案解析：選項(xiàng)D：對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查。78.下列各項(xiàng)中，適用印花稅定額稅率的有（）。A.車間設(shè)立的不記載金額的進(jìn)出商品登記簿B.土地使用證(正確答案)C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(正確答案)D.衛(wèi)生許可證答案解析：選項(xiàng)A：車間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)D：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。79.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)B.融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)D.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)80.下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報(bào)和繳納的說(shuō)法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納(正確答案)B.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.如果納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移等引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或租金收入變化的，都要按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記(正確答案)D.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅(正確答案)答案解析：納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。三、判斷81.酒店公司招聘自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額以此扣減增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育稅附加、地方教育稅附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A82.酒店公司安置的殘疾人符合享受增值稅即征即退政策，且招聘的退役士兵可適用享受支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，納稅人可以自行選擇使用的優(yōu)惠政策，可以累加執(zhí)行。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B答案解析：如果納稅人既適