財(cái)務(wù)簡(jiǎn)單講解

內(nèi)容提要前言1目前存在的主要問題2相關(guān)文件解讀3一、前言費(fèi)用資金發(fā)票的種類1.發(fā)票種類國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局2.資金貨幣資金現(xiàn)金銀行存款銀行匯票存款銀行本票存款信用卡(證)存款.資金商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票3.費(fèi)用成本費(fèi)用.料工費(fèi)

原材料輔助材料備品備件水電費(fèi)折舊費(fèi)稅、費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)勞務(wù)費(fèi)修理費(fèi)安全生產(chǎn)費(fèi)采準(zhǔn)費(fèi)其他差旅費(fèi)辦公費(fèi)招待費(fèi)福利費(fèi)宣傳費(fèi)會(huì)議費(fèi)咨詢費(fèi)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)其他工資工資附加費(fèi)福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職教經(jīng)費(fèi)五險(xiǎn)一金會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)職教經(jīng)費(fèi)1234二、目前存在的主要問題職教經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，住宿費(fèi)超標(biāo)，報(bào)銷的士車票，出差事由、人數(shù)、天數(shù)填寫不祥等副食發(fā)票無明細(xì)，消費(fèi)香煙及高檔酒水，未注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事由、標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)票的日期跨度時(shí)間太長(zhǎng)，發(fā)票連號(hào)且單張金額較大.未取得會(huì)議組織單位發(fā)出的“會(huì)議邀請(qǐng)函”。無培訓(xùn)計(jì)劃，開支與職工教育培訓(xùn)無關(guān)的費(fèi)用。二、存在的問題1.鋼政規(guī)[2014]60#《資金通用管理辦法》三、相關(guān)文件解讀嚴(yán)格資金對(duì)外支付制度物資采購保持一個(gè)月以上欠款，工程項(xiàng)目保持三個(gè)月以上的應(yīng)付賬款余額。物資采購、工程項(xiàng)目禁止使用預(yù)付款。特殊情況必須預(yù)付的，經(jīng)支付單位戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)共同審批后方可執(zhí)行

聯(lián)簽嚴(yán)格月度資金支付計(jì)劃審批制度三、相關(guān)文件解讀10萬元以內(nèi)的，由各二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與行政負(fù)責(zé)人共同審批10萬元（含10萬元）至100萬元的，各二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后報(bào)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核，由公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)審批100萬元（含100萬元）以上的，報(bào)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核后，公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，由公司行政負(fù)責(zé)人審批2.鋼政規(guī)[2014]10#《費(fèi)用管理辦法》對(duì)辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、協(xié)學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)、購買非生產(chǎn)性設(shè)備和物資的支出、專項(xiàng)費(fèi)用等費(fèi)用實(shí)行非生產(chǎn)性費(fèi)用逐級(jí)審批。各單位應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前上報(bào)審批報(bào)告，對(duì)同一事項(xiàng)的費(fèi)用支出不得分拆三、相關(guān)文件解讀3.礦政發(fā)[2013]39#《非生產(chǎn)性費(fèi)用開支管理辦法（試行）》1各單位應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用審批的管控，所有費(fèi)用須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)行政負(fù)責(zé)人“一支筆”審批2對(duì)非生產(chǎn)性費(fèi)用實(shí)行分層分類管理，非生產(chǎn)性費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、購買非生產(chǎn)性設(shè)備和物資及其它與生產(chǎn)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用支出5萬元（含5萬元）至10萬元的，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后報(bào)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核，由公司行政負(fù)責(zé)人審批。10萬元（含10萬元）至100萬元的，報(bào)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后，報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)審批100萬元（含）以上的，報(bào)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后，報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司行政負(fù)責(zé)人審批3各單位應(yīng)按規(guī)定填報(bào)非生產(chǎn)性費(fèi)用支出聯(lián)簽表，履行報(bào)批手續(xù)。同一事項(xiàng)的費(fèi)用支出不得分拆報(bào)批宴請(qǐng)?jiān)瓌t上要求安排在公司內(nèi)部招待所或定點(diǎn)酒店，一般不超過每人200元的標(biāo)準(zhǔn)，本單位陪同人員一般控制在4人以內(nèi)，酒水不超過總餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的50%，不得消費(fèi)高檔名貴煙酒公司機(jī)關(guān)部門下礦山調(diào)研及內(nèi)部單位出差原則上要求在職工食堂或內(nèi)部招待所就餐，一律實(shí)行工作餐制，嚴(yán)禁飲酒，用餐標(biāo)準(zhǔn)限定在30元/人·餐內(nèi)任何單位和個(gè)人不得報(bào)銷因私招待、個(gè)人消費(fèi)等與公務(wù)招待無關(guān)的費(fèi)用，不得向下屬企業(yè)轉(zhuǎn)嫁業(yè)務(wù)招待費(fèi)用4報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按要求填寫報(bào)銷單，注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事由辦公室定期購置辦公用品，應(yīng)制定采購計(jì)劃，履行報(bào)批手續(xù)。集中大額購置辦公用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規(guī)定需招標(biāo)的應(yīng)按程序辦理辦公室應(yīng)設(shè)置辦公用品庫，并設(shè)立明細(xì)臺(tái)賬，指定專人管理，及時(shí)登記辦公用品的購進(jìn)及領(lǐng)用各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守集團(tuán)和公司相關(guān)文件規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公家俱和用品，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公場(chǎng)所5辦公費(fèi)包括辦公用品、復(fù)印費(fèi)、資料費(fèi)等，由辦公室歸口管理,報(bào)銷辦公費(fèi)應(yīng)提供審批計(jì)劃、合同及購物明細(xì)清單各單位工作會(huì)議由行政負(fù)責(zé)人審批后辦公室安排。不得以研討調(diào)研會(huì)等名義在旅游景點(diǎn)、度假山莊、高檔酒店等高檔消費(fèi)場(chǎng)所及市外組織開會(huì)。不得安排與會(huì)議無關(guān)的參觀考察活動(dòng)辦公室應(yīng)設(shè)置辦公用品庫，并設(shè)立明細(xì)臺(tái)賬，指定專人管理，及時(shí)登記辦公用品的購進(jìn)及領(lǐng)用各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守集團(tuán)和公司相關(guān)文件規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公家俱和用品，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公場(chǎng)所6會(huì)議費(fèi)固定電話費(fèi)手機(jī)費(fèi)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)。。。通訊費(fèi)通訊費(fèi)按照年度限額的方式進(jìn)行管理，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)核銷，超支部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如下：7通訊費(fèi)：由辦公室歸口管理公司正職領(lǐng)導(dǎo)每月不高于500元/人公司副職領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí)單位正職領(lǐng)導(dǎo)每月不高于400元/人公司機(jī)關(guān)副處級(jí)干部、二級(jí)單位副職領(lǐng)導(dǎo)（含助理）每月不高于300元/人公司機(jī)關(guān)及二級(jí)單位科級(jí)干部每月不高于200元/人各單位要結(jié)合實(shí)際情況，嚴(yán)格控制通訊費(fèi)的發(fā)放對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，除上述范圍外，確因工作需要發(fā)放通信費(fèi)的，由公司辦公室或二級(jí)單位辦公會(huì)審定各單位由人力資源部門編制培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)公司人力資源部門審批各單位應(yīng)嚴(yán)格控制外部培訓(xùn)，職工參加外部培訓(xùn)須經(jīng)單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)公司人力資源部門備案后方可參加。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)時(shí)須提供培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)審批表等資料對(duì)個(gè)人自行參加的學(xué)歷學(xué)位培訓(xùn)、專業(yè)課程進(jìn)修培訓(xùn)、專業(yè)資格證書培訓(xùn)，各單位不得報(bào)銷其培訓(xùn)費(fèi)用。公司外部學(xué)習(xí)、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司差旅費(fèi)文件規(guī)定執(zhí)行8培訓(xùn)費(fèi)：由人力資源部門歸口管理各單位發(fā)放勞保用品和保健津貼應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行采購勞保用品應(yīng)制定計(jì)劃，按照公司相關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。集中大額購置勞保用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規(guī)定需招標(biāo)的應(yīng)按相關(guān)程序辦理勞保用品付款須提供審批計(jì)劃、合同，發(fā)放保健津貼時(shí)須提供經(jīng)簽字的發(fā)放明細(xì)表9勞保費(fèi)：包括勞動(dòng)安全防護(hù)用品和崗位保健津貼，由安全環(huán)保部門歸口管理各單位發(fā)放勞保用品和保健津貼應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行采購勞保用品應(yīng)制定計(jì)劃，按照公司相關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。集中大額購置勞保用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規(guī)定需招標(biāo)的應(yīng)按相關(guān)程序辦理勞保用品付款須提供審批計(jì)劃、合同，發(fā)放保健津貼時(shí)須提供經(jīng)簽字的發(fā)放明細(xì)表勞保費(fèi)：包括勞動(dòng)安全防護(hù)用品和崗位保健津貼，由安全環(huán)保部門歸口管理10其它非生產(chǎn)性費(fèi)用包括汽車租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、宣傳費(fèi)、協(xié)（學(xué)）會(huì)會(huì)費(fèi)、購買非生產(chǎn)性設(shè)備和物資及其它與生產(chǎn)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用等11其它非生產(chǎn)性費(fèi)用礦正、副處級(jí)干部及具備教授級(jí)高級(jí)職稱的人員出差，可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙或高鐵（動(dòng)車）一等價(jià)位及以下的金額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷其他人員出差，可在普通列車硬臥（具備副高級(jí)職稱且年滿50周歲的人員出差，可在普通列車軟臥）或高鐵（動(dòng)車）二等座價(jià)格及以下的金額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷過路過橋費(fèi)由司機(jī)購買并憑有效票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷省外及鄂西地區(qū)出差補(bǔ)貼：80元/日.人，按自然天數(shù)計(jì)算。鄂西指恩施、鶴峰、宣恩、咸豐、利川、長(zhǎng)陽、巴東、宜昌、秭歸、宜都、鄖縣、竹山、房縣、谷城縣、十堰省內(nèi)其他縣市地區(qū)出差補(bǔ)貼：40元/日.人武漢市出差補(bǔ)貼：40元/日.人礦山附近市區(qū)，即黃石市、大冶市、黃岡市內(nèi)等地出差補(bǔ)貼30元/日.人鄂州市內(nèi)出差補(bǔ)貼10元/日.人交通費(fèi)01住宿費(fèi)02補(bǔ)貼費(fèi)03三、相關(guān)文件解讀4.程財(cái)發(fā)[2015]6#《程潮鐵礦差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及備用金管理規(guī)定》---差旅費(fèi)鄂西、焦作及湖北省以外地區(qū)出差：正處級(jí)干部400元/日.人，副處級(jí)干部及具備教授級(jí)高級(jí)職稱人員320元/日.人，其他人員240元/日.人省內(nèi)其他地區(qū)出差正處級(jí)干部320元/日.人，副處級(jí)干部及具備高級(jí)職稱人員240元/日.人，其他人員160元/日.人鄂州市出差人員不得報(bào)銷住宿費(fèi)會(huì)議不安排住宿或雖交納會(huì)務(wù)費(fèi)但不含住宿的，按出差住宿費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行按出差交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行會(huì)議通知交納會(huì)務(wù)費(fèi)的，會(huì)議期間不實(shí)行補(bǔ)貼，路途期間給予補(bǔ)貼；不交納會(huì)務(wù)費(fèi)的，按出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼交通費(fèi)用住宿費(fèi)用補(bǔ)貼費(fèi)用1參加會(huì)議報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：必須有正式會(huì)議通知、繳納會(huì)務(wù)費(fèi)需提供正式有效票據(jù)住宿費(fèi)用：學(xué)習(xí)、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)協(xié)議收費(fèi)中包含住宿的不報(bào)銷住宿費(fèi)，不包含住宿的按出差住宿標(biāo)準(zhǔn)憑有效票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷黃石、大冶、黃岡、武漢等市內(nèi)連續(xù)學(xué)習(xí)1個(gè)月以上、1年以下的人員，在此期間每個(gè)月報(bào)銷往返路費(fèi)一次，一年以上每個(gè)學(xué)期報(bào)銷往返路費(fèi)2次；到其他城市連續(xù)學(xué)習(xí)1個(gè)月以上的人員在此期間每個(gè)學(xué)期報(bào)銷往返路費(fèi)1次學(xué)習(xí)、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)協(xié)議收費(fèi)中包含餐飲的，學(xué)習(xí)期間不給補(bǔ)貼，不包含餐飲的按10元/日.人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行交通費(fèi)用住宿費(fèi)用補(bǔ)貼費(fèi)用2外部學(xué)習(xí)、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)武漢鋼鐵集團(tuán)礦業(yè)有限責(zé)任公司程潮鐵礦---差旅費(fèi)報(bào)銷單出差部門（公章）日期：年月日姓名：出差地點(diǎn)與單位：出差事由：年起訖地點(diǎn)工作志要人數(shù)天數(shù)交通費(fèi)住宿費(fèi)補(bǔ)貼其它合計(jì)月日標(biāo)準(zhǔn)金額

合計(jì)

備注

審核金額（大寫）萬仟佰拾元角分整年月日審核會(huì)計(jì)礦領(lǐng)導(dǎo)：出差單位主管：報(bào)銷人：武漢鋼鐵集團(tuán)礦業(yè)有限責(zé)任公司程潮鐵礦---借款申請(qǐng)單部門（公章）日期：年月日借款人

借款用途

請(qǐng)借金額拾萬仟佰拾元角分小寫

核借金額拾萬仟佰拾元角分小寫

付款方式收款單位（人）名稱開戶銀行銀行帳（卡）號(hào)轉(zhuǎn)賬支票

銀行卡

礦領(lǐng)導(dǎo)

分管領(lǐng)導(dǎo)

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦人

備注：所借款項(xiàng)必須在3個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷沖賬或還款，否則從借款人工資中扣除.備用金使用范圍