支付結(jié)算法律制度

第二章結(jié)算法律制度本章內(nèi)容及學(xué)習(xí)要求：1.了解支付結(jié)算的概念及其法律構(gòu)成；銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；2.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念；熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求；3.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制；掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求；掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例。一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）概念：現(xiàn)金結(jié)算主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星小額收付。（二）特點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（無限制）（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（無限制）（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除第5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人每次不得超過1000元，超過限額部分以銀行轉(zhuǎn)賬或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金?！径噙x】下列事項(xiàng)中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金

B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)

【答案】ACD

【解析】1000元結(jié)算起點(diǎn)以上的除了向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)以外，不能使用現(xiàn)金?！九袛囝}】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）

【答案】×

【解析】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。四、現(xiàn)金使用限額（單位可留存的現(xiàn)金最高數(shù)額，多出的現(xiàn)金存入銀行）1、現(xiàn)金使用限額，由開戶行根據(jù)開戶單位3～5天日常零星開支所需確定；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。2、對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，其限額包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。3、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)?！径噙x】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。

A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項(xiàng)D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。一、支付結(jié)算的概念和特點(diǎn)（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。第二節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）2.支付結(jié)算是一種要式行為。3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。4.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。（1）中國人民銀行總行負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度；管理全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。（2）中國人民銀行各分、支行負(fù)責(zé)分級(jí)管理本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行?！締芜x】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

【答案】A二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）《票據(jù)法》《票據(jù)管理實(shí)施辦法》《支付結(jié)算辦法》《中國人銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《異地托收承付結(jié)算辦法》《電子支付指引（第一號(hào)）》

……三、支付結(jié)算的基本原則（三個(gè)原則）（一）恪守信用，履約付款原則。（二）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。（三）銀行不墊款原則。【判斷】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）

【答案】×

【解析】支付結(jié)算的基本原則之一為銀行不墊款。四、辦理支付結(jié)算的要求（一）基本要求（4點(diǎn)）1．辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

（《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》）2．辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。3．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為；

變?cè)焓侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（二）填寫的要求（6點(diǎn)）1、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫日期的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。大寫要求：1月、2月、10月，應(yīng)在其前加“零”

1日-10日、20日、30日，應(yīng)在其前加“零”

11日-19日，應(yīng)在其前面加“壹”例：2月12日，大寫：零貳月壹拾貳日

10月20日，大寫：零壹拾月零貳拾日【多選】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。

A.更改金額的票據(jù)

B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字不一致的票據(jù)

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)【答案】ABC

【解析】中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)?！締芜x】在填寫票據(jù)日期是，下列各項(xiàng)中，將“3月13日”填寫正確的是（）。

A、叁月拾叁日B、叁月壹拾叁日C、零叁月拾叁日D、零叁月壹拾叁日【答案】B

【解析】在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！径噙x】下列關(guān)于票據(jù)的日期填制正確的是（）。A、柒月玖日B、零貳月零捌日C、零壹拾月零貳拾日D、壹拾月拾日

【答案】BC【解析】在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。2、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書，不得自造簡化字。

如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4、中文大寫金額到“元”為止的，應(yīng)加“整或正”字

到“角”為止的，可加可不加“整或正”字

到“分”為止的，不加“整或正”字5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號(hào)“￥”。

阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清?！径噙x】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱【答案】ABC

【解析】單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是規(guī)范化的簡稱。【判斷】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）【答案】×

【解析】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字?！径噙x】下列表述中，正確的有（）。A、填寫票據(jù)時(shí)，中文大寫金額可以使用簡體的“一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）”填寫B(tài)、填寫票據(jù)時(shí)，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫C、填寫票據(jù)時(shí)，中文大寫金額可以使用自造簡化字D、填寫票據(jù)時(shí)，中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

【答案】BD（6）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。例：￥1409.50，大寫：人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。￥6007.14，大寫：人民幣陸仟零柒元壹角肆分。￥1680.32，大寫：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。￥107000.53，大寫：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。￥16409.02，大寫：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分。￥325.04，大寫：人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。【單選】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”【答案】B

【解析】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。【單選】A公司于2015年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹伍年拾月拾玖日

B.貳零壹伍年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹伍年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹伍年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【單選】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫成（）。

A.人民幣壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整【答案】B【例·單選】￥17000.53的中文大寫方法是（）。

A、壹萬柒仟元零伍角叁分B、人民幣壹萬柒仟元零伍角叁分C、壹萬柒仟元整零伍角叁分D、人民幣壹萬零柒仟元整零伍角叁分【答案】B【例·判斷】為保證票據(jù)填寫的規(guī)范性，在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)應(yīng)預(yù)印“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。（）【答案】×

【解析】在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。·一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類（一）概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶和自然人。銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用合作社。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）分類【多選】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專業(yè)存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】ABD

【解析】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。1、基本存款賬戶（1）基本存款賬戶的使用范圍——辦理日常資金結(jié)算、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。允許開基本戶的單位：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如食堂、招待所、幼兒園）、其他組織（非個(gè)人）。（2）基本戶的開戶要求①營業(yè)執(zhí)照（正本）、登記證、批文、證明等；②從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的存款人，還應(yīng)提供稅務(wù)登記證。（3）開立基本存款賬戶的程序中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑徍?，同意則簽發(fā)“開戶許可證”開戶銀行存款人②報(bào)送→→→→①提交資料→→→→→→←←←←③開立賬戶

印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時(shí)要加蓋單位的公章、單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和出納人員三枚圖章?！纠芜x】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶【答案】A

【例·單選】下列可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會(huì)

B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

C.營級(jí)以上軍隊(duì)

D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)【答案】A

【解析】選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)?！纠ざ噙x】可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的包括（）。

A、企業(yè)法人B、居委會(huì)委員C、外國駐華機(jī)構(gòu)D、事業(yè)單位【答案】ACD

【解析】B為個(gè)人，不得開立基本存款賬戶。2、一般存款賬戶（1）一般存款賬戶的概念：

指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶。使用范圍：辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。（2）一般戶的開戶要求①提供開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；②提供基本存款賬戶開戶許可證；③存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；④存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。注：開戶銀行直接辦理一般戶的開戶手續(xù)，無需得到人民銀行的核準(zhǔn)。基本戶只能開立一個(gè)；一般戶可以開立無數(shù)個(gè)，沒有數(shù)量限制?！纠芜x】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取【答案】D【例·多選】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶

C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶；選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，選項(xiàng)D，存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。3、專用存款賬戶（1）專用存款賬戶的概念：

指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。下列有特定用途的資金：（2）專用戶的開戶要求①提供開立基本戶時(shí)提供的證明文件；②提供基本存款賬戶開戶許可證；③提供主管部門或政府有關(guān)部門的批文、證明、有關(guān)文件等（一個(gè)證明只能開立一個(gè)專用戶）?！締芜x】據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶時(shí)，下列各項(xiàng)正確的是（）。

A、同一個(gè)證明文件，可以開立三個(gè)專用存款賬戶B、同一個(gè)證明文件，可以開立四個(gè)專用存款賬戶C、同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶D、同一個(gè)證明文件，可以開立兩個(gè)專用存款賬戶【答案】C4、臨時(shí)存款賬戶（1）臨時(shí)存款賬戶的概念：

指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。注：1.臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年。

2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊(cè)驗(yàn)資賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。【例·單選】存款人不得申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是（）。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

C.注冊(cè)驗(yàn)資D.臨時(shí)借款【答案】D【例·多選】開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。

A.因借款需要開立一般存款賬戶

B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開立臨時(shí)存款賬戶

C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶

D.因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶【答案】ACD5、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）（1）異地賬戶的使用范圍：①異地基本存款賬戶，營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）；②異地一般存款賬戶，辦理異地借款和其他結(jié)算需要；③異地收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出專用賬戶，附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)；④異地臨時(shí)存款賬戶，異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要；⑤異地個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，自然人根據(jù)需要在異地開立?！径噙x】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶【答案】ABCD6、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收；其他合法款項(xiàng)。（2）個(gè)人賬戶開戶要求提供居民身份證（或臨時(shí)身份證）、軍人身份證、武警身份證、港澳居民往來內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往內(nèi)地通行證、護(hù)照、其他有效證件（如戶口簿）。注意：個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！纠づ袛唷總€(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）【答案】×

【解析】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。不包括法人。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1.一個(gè)基本賬戶原則。存款人只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本戶。2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。3.守法原則。不得利用賬戶偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。4.存款信息保密原則?！纠ざ噙x】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（）。

A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢

C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付

D.存款人均可以開立一個(gè)基本存款賬戶【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABC的說法都太絕對(duì)，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”；選項(xiàng)D是單位存款人，不是所有存款人。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立【例·多選】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶

C.個(gè)人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶【答案】AB

【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片：1）單位預(yù)留的簽章為２個(gè)：

單位公章或財(cái)務(wù)專用章＋法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章2）個(gè)人預(yù)留的簽章：個(gè)人本名的簽名或蓋章

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1、存款人賬戶發(fā)生變更，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行。2、開戶銀行辦理變更手續(xù)后2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告書面通知開戶銀行賬戶變更2個(gè)工作日

→→→→5個(gè)工作日→→→→（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷2日內(nèi)2日內(nèi)3日內(nèi)基本戶開戶行→→其他結(jié)算賬戶開戶行→→存款人→→撤銷其他結(jié)算賬戶存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶對(duì)外支付。撤銷銀行賬戶的注意事項(xiàng)：1.未獲工商部門批準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)撤銷臨時(shí)賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。2.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。3.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。4.銀行應(yīng)在存款人的開戶許可證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于2個(gè)工作內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。5.開戶銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任一、票據(jù)結(jié)算概述（一）票據(jù)的概念和種類1、廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。2、狹義的票據(jù)僅指《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)，是指由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。注：票據(jù)按能否立即兌付分為：①即期票據(jù)見票即付（支票、本票、銀行匯票）②遠(yuǎn)期票據(jù)須到指定的付款日期到期時(shí)才兌付（商業(yè)匯票）第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式【單選】下列選項(xiàng)中，（）不屬于《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票【答案】D

【解析】《票據(jù)法》上的票據(jù)包括匯票、本票和支票?！纠芜x】一般來講，票據(jù)不具有的職能是（）。A、融資B、一般等價(jià)物C、支付D、匯兌【答案】B

【解析】票據(jù)的功能包括匯兌、支付、結(jié)算、信用、融資等功能。（四）票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括四種：出票、背書、承兌、保證。1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。（簽章+交付）出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；承兌人、保證人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。2.背書是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。背書按照目的不同分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。①轉(zhuǎn)讓背書是以持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的；②非轉(zhuǎn)讓背書是將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，包括委托收款背書和質(zhì)押背書。3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付票據(jù)債務(wù)的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為?！纠ざ噙x】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為

B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為

【答案】BCD

【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。選項(xiàng)A票據(jù)丟失且不能在票據(jù)上簽章，不屬于票據(jù)行為。（五）票據(jù)當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成和交付時(shí)就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、收款人和付款人。（1）出票人：在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人。（2）收款人：接受票據(jù)并并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。（3）付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。2、非基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。（1）承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人。（2）背書人：是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。（3）被背書人：是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。（4）保證人：是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。除基本當(dāng)事人以外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)的票據(jù)行為是否發(fā)生?！纠芜x】下列票據(jù)當(dāng)事人中，不屬于基本當(dāng)事人的是()。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.承兌人【答案】D

【解析】D選項(xiàng)屬于非基本當(dāng)事人。長某印行中國農(nóng)業(yè)銀行匯票專用章貳零壹肆零壹零壹拾貳零壹肆年柒月零壹拾日佛山祥駿鋼材廠2103140981工行佛山順德支行廣州佰平防盜鎖具廠0931006669農(nóng)行廣州五羊新城支行叁拾萬元整￥30000000理總印經(jīng)廣州佰平防盜鎖具廠財(cái)務(wù)專用章

銀行承兌匯票的背面

某錢印某佛山祥駿鋼材廠財(cái)務(wù)專用章某李印某廣東鋼鐵公司財(cái)務(wù)專用章某趙印某上海市機(jī)械公司財(cái)務(wù)專用章粘貼處

小明【例·單選】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。

A.出票人B.背書人

C.承兌人D.保證人【答案】A

【解析】票據(jù)基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包括出票人、付款人和收款人?！纠芜x】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

A.被背書人B.背書人

C.承兌人

D.保證人【答案】C

【解析】承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。（六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1．票據(jù)權(quán)利，是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。①付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。②追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。小明【例·單選】甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是()。

A.付款請(qǐng)求權(quán)

B.利益返還請(qǐng)求權(quán)

C.票據(jù)追索權(quán)

D.票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)【答案】A

2．票據(jù)責(zé)任，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。（1）匯票承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)；（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。二、支票（一）支票的概念支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票可以在全國范圍內(nèi)互通使用。支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。（二）支票的種類按支付票款方式不同，分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。1.票面上印有“現(xiàn)金”字樣的就是現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金；2.票面上印有“轉(zhuǎn)賬”的就是轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。3.票面上未印“現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬”字樣的就是普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線，稱為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。上述三種支票都沒有金額起點(diǎn)和最高限額?！纠ざ噙x】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.支票是有價(jià)證券

B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬【答案】BCD

【解析】支票的基本當(dāng)事人包括付款人；支票不可以透支；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

【例·多選】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票

【答案】BCD

【解析】現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。支票結(jié)算流程（三）支票的出票1.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)：7個(gè)表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額（可以授權(quán)補(bǔ)記）；付款人名稱；出票日期；出票人簽章；收款人名稱（可以授權(quán)補(bǔ)記）。支票的金額和收款人名稱未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。出票人可以在支票上記載自己為收款人(如本單位提現(xiàn)的支票)。2、相對(duì)記載事項(xiàng)：出票地、付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。3、出票的效力（即出票后出票人的責(zé)任）出票人必須在付款人處存有足夠的資金，以保證支票票款的支付。當(dāng)付款人拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

【例·單選】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（）。

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票

C.銀行本票D.支票【答案】D

【解析】支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記?！纠芜x】下列不屬于支票的必須記載事項(xiàng)的是（）。

A.無條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣

C.付款人名稱D.確定的金額【答案】A

【解析】支票的必須記載事項(xiàng)之一是“無條件支付的委托”?！纠づ袛唷恐钡慕痤~、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（）

【答案】×

【解析】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不可以背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（四）支票的付款1、提示付款期間

支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2、付款

付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。3、付款責(zé)任的免除付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票；不得簽發(fā)空頭支票。處罰如下：

①人民銀行對(duì)出票人的罰款：票面金額的5%但不低于1000元

②持票人可以請(qǐng)求出票人賠償：票面金額的2%

③對(duì)于屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。2、兌付支票的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面“背書人簽章欄”簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期等，并將支票和進(jìn)賬單送交開戶銀行。（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行?，F(xiàn)金支票進(jìn)賬時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章處”簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。【例·單選】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。

A.支付密碼

B.身份證

C.支票存根

D.預(yù)留銀行簽章

【答案】D

【解析】支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。【例·單選】甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元

【答案】C

【解析】由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。乙公司支付賠償金的數(shù)額=100000×2%＝2000（元）。三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同分為：商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌銀行承兌匯票，由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，沒有金額起點(diǎn)，也沒有最高限額。

商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票結(jié)算流程收款人（賣方）付款人（買方）收款人開戶銀行付款人開戶銀行（承兌銀行）①出票，由收款人或付款人簽發(fā)②提示承兌③承兌④交付已承兌的匯票給收款人⑤匯票到期提示付款⑨通知收款⑥辦理托收，傳遞票據(jù)⑦通知付款⑧劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)（二）商業(yè)匯票的出票1、出票人的確定商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。銀行承兌匯票的出票人必須具備的三個(gè)條件：1）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2、絕對(duì)記載事項(xiàng)（7個(gè)）：①表明“匯票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章等。3、相對(duì)記載事項(xiàng)（3個(gè)）：付款日期；付款地；出票地。1）匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；2）匯票上未記載付款地的，付款人的經(jīng)營場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；3）匯票上未記載出票地的，出票人的經(jīng)營場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。非法定記載事項(xiàng)：“不得轉(zhuǎn)讓”字樣、簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易合同號(hào)碼等。4、商業(yè)匯票出票的效力（1）對(duì)收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。（2）對(duì)付款人的效力。付款人在對(duì)匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。（3）對(duì)出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。【例·單選】下列各項(xiàng)中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票【答案】D

【解析】注意，銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票?！纠ざ噙x】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致匯票失效的是（）。

A.未記載付款日期

B.未記載付款地

C.未記載出票地

D.未記載出票人簽章【答案】ABC

【解析】簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。ABC都屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。（三）商業(yè)匯票的承兌1、承兌的步驟：提示承兌→承兌成立（1）提示承兌：

定日付款（到期日之前提示承兌）出票后定期付款（到期日之前提示承兌）見票后定期付款（出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌）見票即付的匯票（無需提示承兌）

匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。（2）承兌成立：

①承兌時(shí)間：3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌，3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。

②接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。③承兌的格式：付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。④退回已承兌的匯票

付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項(xiàng)并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。2、承兌的效力（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；（2）承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人；（3）承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3、承兌匯票不得附有條件；附有條件的視為拒絕承兌。

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)?！径噙x】應(yīng)于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有（）。

A.未記載付款日期的匯票

B.定日付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.見票后定期付款的匯票【答案】BC

【解析】定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。（四）商業(yè)匯票的付款1、提示付款（1）見票即付的匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。（3）持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2、持票人提示付款后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。3、付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。（五）商業(yè)匯票的背書1.背書的絕對(duì)記載事項(xiàng)：被背書人名稱和背書人簽章。2.背書不得附有條件，附條件的，條件無效，但背書行為有效。3.部分金額背書，該背書行為無效。4.背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。5.限制背書：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。6.期后背書：票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。7.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章，否則粘單上記載的內(nèi)容無效?！纠ざ噙x】下列關(guān)于匯票背書的說法中正確的有（）。

A.每一位使用粘單的背書人都應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章

B.如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕付款

C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

D.背書必須連續(xù)

【答案】BCD

【解析】粘單上的“第一記載人”當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；背書在形式上不連續(xù)，付款人可以拒絕付款?！纠芜x】甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】A

【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章?！纠づ袛唷勘硶坏酶接袟l件，背書附有條件的，背書無效。【答案】錯(cuò)誤

【解析】背書不得附有條件，附有條件的，條件無效，但背書行為有效。（六）商業(yè)匯票的保證（由匯票債務(wù)人以為的其他人承擔(dān)）1.保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“保證”字樣和保證人簽章。2.保證的相對(duì)記載事項(xiàng)：未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為保證人住所；未記載被保證人名稱的，以出票人或承兌人為被保證人；未記載保證日期的，出票日期為保證日期。3.保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。（條件無效，但保證行為有效。）4.保證的效力（1）被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)?！纠ざ噙x】關(guān)于票據(jù)保證，下列說法中符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)

B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任

C.保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任

D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍1、銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2、單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。3、銀行匯票一式四聯(lián)：存根聯(lián)（卡片）、銀行匯票聯(lián)、解訖通知聯(lián)、多余款項(xiàng)通知聯(lián)。000000000000000000000000000銀行匯票結(jié)算流程（二）銀行匯票的記載事項(xiàng)七個(gè)絕對(duì)記載事項(xiàng)，如缺少一項(xiàng)，則匯票無效。（1）表明“銀行匯票”的字樣。（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。（三）銀行匯票的基本規(guī)定（7點(diǎn)）

1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。

2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。

3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。5.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。實(shí)際結(jié)算金額未填寫或超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款?！纠づ袛唷裤y行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。（）【答案】正確【例·判斷】所有銀行匯票既可以轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金?！纠づ袛唷客粡堛y行匯票既可以轉(zhuǎn)款，也可以用于支取現(xiàn)金?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。【例·判斷】掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必須措施?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】掛失止付只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟來保護(hù)其權(quán)益。（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定1、收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。2、未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。3、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。4、持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。五、銀行本票（一）銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行本票的適用范圍

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，不得背書轉(zhuǎn)讓。（三）銀行本票的記載事項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)：（1）表明“銀行本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（無付款人）（5）出票日期；（6）出票人簽章。

申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（即收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人的，才能開現(xiàn)金銀行本票）【單選】下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A.銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人

B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款

C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

【答案】C

【解析】根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，C的說法錯(cuò)誤的。（四）銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。（五）相同點(diǎn)和不同點(diǎn)1、相同點(diǎn)（1）具有同一性質(zhì)：都是設(shè)權(quán)有價(jià)證券、格式證券、文字證券、可以流通轉(zhuǎn)讓的證券、無因證券。（2）具有相同的票據(jù)功能：匯兌功能、信用功能、支付功能。2、區(qū)別（1）本票是自付證券；匯票是委付證券；支票是委付證券，但受托人只限于銀行或其他法定金融機(jī)構(gòu)。（2）付款期限不同。（本票：2個(gè)月；支票：10天）【判斷】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)所有前手的追索權(quán)?！敬鸢浮垮e(cuò)誤【解析】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。

持票人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)行使票據(jù)權(quán)利，步驟是先提示承兌，再提示付款。期限規(guī)定如下：

持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦??！径噙x】下列有關(guān)匯票與支票的區(qū)別表述中，正確的是（）A、匯票上的收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記，支票上的不能B、匯票的票據(jù)權(quán)利時(shí)效為2年，支票則為6個(gè)月C、匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓D、匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票均為見票即付【答案】BD【多選】下列屬于即期票據(jù)的是（）A、本票B、支票

C、見票即付的匯票D、商業(yè)承兌匯票【答案】ABC一、銀行卡的概念與分類

銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。1.按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。境內(nèi)卡按發(fā)卡對(duì)象不同分為個(gè)人卡和單位卡。2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。4.按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。第五節(jié)銀行卡~分類~~基本規(guī)定~1、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的介紹，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2、發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆進(jìn)行授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過限定額度。（如：銀行卡在ATM機(jī)上取現(xiàn)的上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過20000元。）3、發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。4、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。5、發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透支款項(xiàng)；通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。~銀行卡基本規(guī)定~不得將單位資金存入個(gè)人卡。~銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)~

發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。銀行卡的注銷：持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，有下列情形之一的，可申請(qǐng)辦理銷戶：（1）信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；（2）信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；（3）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其卡片45天的；（4）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡賬戶兩年（含）以上未發(fā)生交易的；（7）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。一、匯兌（一）匯兌的概論和種類

匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯（郵寄方式）和電匯（電報(bào)方式）兩種。1、信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行。2、電匯是匯款銀行以電報(bào)方式指示匯入行向收款人支付一定金額。第六節(jié)其他結(jié)算方式（二）辦理匯兌的程序：1、簽發(fā)匯兌憑證匯兌憑證的絕對(duì)記載事項(xiàng)有9項(xiàng)：①表明信匯或電匯的字樣；⑥匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；②無條件支付的委托；⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；③確定的金額；⑧委托日期；④收款人名稱；⑨匯款人簽章。⑤匯款人名稱；2、銀行受理匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。3、匯入處理收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。匯兌結(jié)算流程（三）匯兌的撤銷和退匯1、撤匯：匯款人撤銷匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。2、退匯：匯款人申請(qǐng)退匯必須是該款項(xiàng)已經(jīng)從匯出銀行匯出。匯款人對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)及時(shí)辦理退匯。匯入行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯?！締芜x】下列情形中，匯出銀行可以辦理退匯的是（）。

A.該匯款尚未匯出

B.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見

C.經(jīng)過1個(gè)月無法交付的匯款

D.收款人拒絕接受的匯款

【答案】D

【解析】匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。二、委托收款（一）委托收款的概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（二）委托收款的記載事項(xiàng)包括：（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定

1.委托收款辦理方法（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。（2）以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不能足額支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。

2.委托收款的注意事項(xiàng)（1）付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。（2）收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。三、托收承付（一）托收承付的概念托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（私營企業(yè)不可以）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。（二）托收承付的結(jié)算規(guī)定托收承付憑證記載事項(xiàng)有：（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人的名稱和賬號(hào)；（4）收款人的名稱和賬號(hào)；（5）付款人的開戶銀行名稱；（6）收款人的開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；（8）合同名稱、號(hào)碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分為郵寄和電報(bào)，由收款人選用。（三）托收承付的辦理方法托收承付結(jié)算流程1.托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。2.承付購貨單位承付貨款有驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付兩種方式。（1）驗(yàn)單承付期為3天，從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延）。（2）驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。四、國內(nèi)信用證（一）國內(nèi)信用證的概念國內(nèi)信用證（簡稱信用證）是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請(qǐng)人（購貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。（二）國內(nèi)信用證的結(jié)算方式國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（三）國內(nèi)信用證的辦理基本程序1.開證開證行決定受理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。2.通知通知行收到信用證審核無誤后，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。3.議付議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對(duì)價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。議付行議付后，應(yīng)將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。4.付款開證行對(duì)議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無誤后，對(duì)即期付款信用證，從申請(qǐng)人賬戶收取款項(xiàng)支付給受益人；對(duì)延期付款信用證，應(yīng)向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認(rèn)書，并于到期日從申請(qǐng)人賬戶收取款項(xiàng)支付給議付行或受益人。申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。~練習(xí)~練習(xí)~【單選1】商業(yè)匯票的保證如果附有條件，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A、表示根據(jù)相應(yīng)條件保證才可能有效B、所附條件無效C、保證本身仍然具有效力D、保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任【答案】A【解析】保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任?！締芜x2】以下不屬于支票的基本當(dāng)事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背書人D、收款人【答案】C【解析】支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人。~練習(xí)~練習(xí)~【單選3】對(duì)于商業(yè)匯票出票效力的說法中不正確的是（）。

A、收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利B、出票行為是雙方行為，付款人因此而有付款義務(wù)C、出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任D、收款人在付款請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)【答案】B【解析】選項(xiàng)B出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)。【單選4】對(duì)于經(jīng)營性存款人，在使用銀行結(jié)算賬戶的過程中，違反規(guī)定支取現(xiàn)金的，給予（）處罰措施。

A、警告并處以3000元以上1萬元以下罰款B、警告并處以5000元以上1萬元以下罰款C、警告并處以5000元以上3萬元以下罰款D、警告并處以3萬元以上5萬元以下罰款【答案】C~練習(xí)~練習(xí)~【單選5】下列各項(xiàng)中，符合申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶條件的是（）。

A、辦理注冊(cè)驗(yàn)資B、辦理基本建設(shè)資金C、辦理更新改造資金D、辦理匯兌【答案】A【單選6】不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的情況是（）。

A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的B、存款人被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)，擬宣告破產(chǎn)的D、存款人被撤并、解散的【答案】C【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。~練習(xí)~練習(xí)~【單選7】下列有關(guān)匯票未記載事項(xiàng)的表達(dá)，正確的是（）。

A、匯票上未記載付款日期的，為出票后3個(gè)月內(nèi)付款B、匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地C、匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記D、匯票上未記載出票日期的，該匯票無效【答案】D【單選8】負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度的機(jī)構(gòu)是（

）。

A、政策性銀行B、商業(yè)銀行C、中國人民銀行總行D、財(cái)政部【答案】C~練習(xí)~練習(xí)~【單選9