公司會計管理制度范文

會計管理規(guī)范會計管理規(guī)范制度名電子文件編碼GLZD121頁石馬5-1一、范圍第一條企業(yè)對會計工作進行規(guī)范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產(chǎn)清查、成木核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范。二、會計業(yè)務(wù)范圍及其程序規(guī)范第二條會計業(yè)務(wù)范圍原始憑證的核簽；記賬憑證的編制；會計賬簿的登記；會計報表的編制、分析和解釋；內(nèi)部審核；會計檔案的整理和保管；其他依法應(yīng)辦理的會計事務(wù)。第三條會計業(yè)務(wù)的處理程序根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記證。三、會計憑證處理規(guī)范第四條原始憑證的合法性原始憑證應(yīng)先詳細審查，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：填寫的數(shù)字計算錯誤；填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符；與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者。簽發(fā)人責(zé)任人簽名簽發(fā)人制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121|頁碼5-2第五條原始憑證的審核支出憑證的審核(1)支付款項應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替；(2)對于企業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項：①該企業(yè)的名稱、地址；②商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)；③單價及總價；④交易日期；(3)對于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項：①該用款人的姓名、住址、身份證號碼；②支付款項事由；③實收金額；④收到日期：收入憑證的審核(1)各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證；(2)各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項：①銷售(或出售)日期；②客戶名稱及地址；③銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；④單價及總價；⑤企業(yè)的名稱、地址及印章；(3)收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：①收入計算及條件與規(guī)定不合；②收入與事實經(jīng)過不符；簽發(fā)人責(zé)任人簽名③數(shù)字計算錯誤：制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-3④手續(xù)不全；⑤其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。第六條記賬憑證的合法性記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證，并予以更正：1記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫；未依規(guī)定程序編制；記載內(nèi)容與原始憑證不符；《會計法》規(guī)定應(yīng)記載事項未經(jīng)記明；依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章；有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正；其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。四、會計記賬處理規(guī)范第七條企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。第八條賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會計報表：賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證；賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符；記載、計算等錯誤，不依規(guī)定更正；其他與法律不符者。第九條企業(yè)有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：會計年度終了；簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-42企業(yè)改組合并;3企業(yè)解散。第十條結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項的整理分錄：所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄；折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄；材料、產(chǎn)成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。第十一條賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)算者，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結(jié)算或相對賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。第十二條賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時，應(yīng)將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。EJP3第十三條各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責(zé)人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。第十四條各種賬簿賬頁編號，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應(yīng)裝訂成冊?？偡诸愘~及明細分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。第十五條各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。簽發(fā)人責(zé)任人簽名第十六條會計報表有下列情況之一者，應(yīng)予更正：制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼GLZD121頁碼5-5其內(nèi)容與會計賬簿不符；編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤；編寫計算等錯誤；未經(jīng)負責(zé)人員簽核；其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。第十七條各種會計報表，均應(yīng)留存底稿。會計報表未經(jīng)批準，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個人。第十八條會計報表的方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解，會計報表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。簽發(fā)人責(zé)任人簽名四、會計管理制度(-)總則第一條本公司財務(wù)所有會計作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外均依本準則辦理。第二條本公司所有會計賬務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則(二)資產(chǎn)第三條本公司之現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金及國內(nèi)各銀行存款而銀行存款系指國外銀行存款第四條本公司設(shè)置零用金由出納人員保管以支付小額或臨時性之支出或借支之用第五條應(yīng)收款項系指應(yīng)收客戶之賬款包含賬款及票據(jù)賬款以外銷而言為L/C原幣之金額押匯時因匯率變動時共匯兌差價應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項下。第六條各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎(chǔ)第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn)而其成本全部或一部分為一總數(shù)且無法明確劃分各資產(chǎn)之個別成本時應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)用途效能或可得知之市價公司必備管理制度第八條各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用內(nèi)（三）負債第九條各項負債之入賬系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本其為費用之發(fā)生為費用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額為借款時為借款之金額第十條負債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本若因質(zhì)量問題或有代墊各項費用之事情時應(yīng)于付款時扣除（四）凈值第十一條股本以投資人所投入資產(chǎn)之價值表示第十二條年度有盈余或虧損時應(yīng)以本期損益表示并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項下第十三條資本額之增減數(shù)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理第十四條結(jié)算有盈余時先依法繳納營利事業(yè)所得稅后再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配但有累積虧損時應(yīng)先為彌補再為盈余分配（五）收入第十五條本公司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內(nèi)者系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限為國外者系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者第十六條本公司之傭金收入系指代理客戶采購所獲得之報酬以及擔(dān)任媒介而取得之收入而言（六）成本暨費用第十七條銷貨成本系指銷貨之貨品之進貨凈成本而言若為出口時則包括各項出口費用及傭金支出第十八條為提供經(jīng)營管理之用出口貨品應(yīng)依批次別由會計人員依批次成本計算表計算各批次之銷貨成本。第十九條凡與公司經(jīng)營有關(guān)所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費用均應(yīng)列賬記入。第二十條費用有遞延性質(zhì)者應(yīng)先以預(yù)付科目列賬再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。第二十一條資本支出與費用支出應(yīng)依其性質(zhì)為嚴格之劃分但為顧及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定下列各項得列為當(dāng)期費用支出.一使用效能在2年以內(nèi)者.二取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn)（七）決算第二十二條會計人員應(yīng)于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱，其結(jié)算之報表有.一批次別毛利明細表.二比較損益表.三資產(chǎn)負債表第二十三條本公司之賬簿報表系統(tǒng)詳如后表表略（八）押匯第二十四條貨品出口結(jié)關(guān)后以報關(guān)行送來之各項押匯文件交由船務(wù)人員辦理押，匚土二十五條押匯后由押匯人員將結(jié)匯證實書交由會計人員入賬第二十六條有內(nèi)銷者由有關(guān)人員依客戶請款日期請款第二十七條上項之應(yīng)收款項變動均應(yīng)記入收支日報表內(nèi)（九）付款第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后船條料應(yīng)該核審報關(guān)行送來之發(fā)票無誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對出口數(shù)量另一份交財務(wù)科核對廠商請款發(fā)票金額是否正確無誤時則開立請款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財務(wù)主管簽核后呈權(quán)限主管核閱請款廠商之發(fā)票若遲未寄達財務(wù)科人員除督促外應(yīng)于約定之付款票期前辦完內(nèi)部之請款作業(yè)手續(xù)第二十九條會計人員就請款傳票之內(nèi)容及憑證應(yīng)加以審核無誤后蓋上會計科目呈總經(jīng)理批核付款第三十條出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準之請款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)連同該請款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款若有廠商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓，或變更約定之付款條件（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時應(yīng)由財務(wù)科報呈總經(jīng)