園林綠化工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

園林綠化工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司11勺平常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范疇和職責(zé)重要有：1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支籌劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理平常鈔票收付，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存鈔票及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;解決、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的I會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)立明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。3、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，記錄資料及其她有關(guān)H勺資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。根據(jù)上述工作范疇和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。第一章資金審批制度1、總則1）公司款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，經(jīng)請(qǐng)示并做記錄后可暫付，但隨后要請(qǐng)董事長(zhǎng)補(bǔ)簽。2）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用狀況進(jìn)行登記（外單位用我司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。號(hào)碼。鈔票、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、多種有價(jià)證券、支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證以及其她有關(guān)資料、物品的移送狀況應(yīng)編入移送清冊(cè)。移送清冊(cè)一式四份，由移送、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交日勺財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其她指定會(huì)計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移送H勺事項(xiàng)（如鈔票、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。.外埠存款按銀行存款的I措施進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完畢后要及時(shí)清理撤戶(hù)。.銀行匯票存款、銀行本票存款必須常常進(jìn)行清理核對(duì)，至少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)?次，特別要注意檢查多余款和因超過(guò)付款期等因素而退回H勺款項(xiàng)與否及時(shí)入販。對(duì)于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間與否正常。.出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)鈔票、銀行存款或其她貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)杳明因素，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。需向公安部門(mén)報(bào)案時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)案。.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑H勺，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。第五章應(yīng)收賬款管理制度.本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款，涉及工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付張款、其她應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。.應(yīng)收賬款口勺管理部門(mén)為公司口勺財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系和款項(xiàng)催收。.公司的收款政策是:及時(shí)提示，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐漸加大力度和強(qiáng)度，直至運(yùn)作到正常軌道。.業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)R勺賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象,應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之口起1口內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，井建議應(yīng)采用的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出解決意見(jiàn)，凡擬定為壞帳的須報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定解決。.業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的狀況變化和告知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)補(bǔ)償該項(xiàng)損失25%以上U勺金額。（注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。）.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往狀況,業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款,應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，以供公司參照,對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面闡明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)補(bǔ)償10%以上的金額。.業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳H勺也許性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采用補(bǔ)救措施，如客戶(hù)有其她財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)批準(zhǔn)立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為解決避免更大損失發(fā)生。.“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清晰，并將申請(qǐng)理由的事實(shí),不能收回口勺因素等，做簡(jiǎn)要扼要的論述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管解決。.凡發(fā)生.壞帳時(shí),應(yīng)查明因素，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額口勺10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。其他事項(xiàng).按照規(guī)定,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。.積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金U勺活動(dòng),盡量使資金構(gòu)造趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。.配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。.自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)H勺檢杳指引，并按其規(guī)定不斷完善制度、改善工作。3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊狀況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面告知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。5）用以支付多種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)堇事長(zhǎng)會(huì)簽后支付，其程序按如下〃施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程〃執(zhí)行⑴施工單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批。⑶公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款H勺審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議H勺可與有關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決。3、行政費(fèi)用支出管理制度⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。⑵波及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度⑴公司員工到我市范疇以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享有差旅費(fèi)補(bǔ)貼。⑵公司職工出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。⑶公司職工出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按如下規(guī)定執(zhí)行。A房租原則：一般職工，房租原則為50元/口。B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。C職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范疇內(nèi)。如因特殊狀況需乘出租車(chē)，需事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可報(bào)銷(xiāo)。D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。⑷實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)公司的補(bǔ)貼原則，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理闡明因素,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采用銀行轉(zhuǎn)帳時(shí)方式結(jié)算。⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其她費(fèi)用管理制度。⑴公司辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議B勺，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放原則由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)著事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度（1）公司行政費(fèi)用鈔票支出范疇為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其她款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。⑵公司職工報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字承認(rèn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)堇事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。⑶應(yīng)酬、禮物費(fèi)用支出事前申報(bào)，批準(zhǔn)后方可實(shí)行。（4）凡未具有報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位H勺收款憑證），需領(lǐng)用支票或鈔票者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司董事長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告，如系空白支票所導(dǎo)致的損失,丟失人員負(fù)有補(bǔ)償責(zé)任。⑺其她有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及波及工程成本的I一切指標(biāo)、保證、，承諾及其她經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽訂或授權(quán)委托簽訂。2、公司工程部重要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文獻(xiàn)的編制，工程決算U勺審定。3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同F(xiàn)I勺談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu)，保證設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4、財(cái)務(wù)部重要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)精確地理解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款籌劃。⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的擬定和最后決算H勺審定工作。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的I范疇（1）公司財(cái)產(chǎn)涉及固定資產(chǎn)和低值易耗品。⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、工具儀器、管理用品、房屋建筑物等，同步具有單項(xiàng)價(jià)值在元以上和耐用年限在一年以上口勺列為固定資產(chǎn)。⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在元如下或價(jià)值在元以上但耐用年限局限性一年的用品用品均屬低值易耗品。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用品由辦公室歸口管理。⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)H勺保管，維修并制定相應(yīng)的措施、措施。3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)與調(diào)撥⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)籌劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)籌劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移送手續(xù)，移送手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部門(mén)U勺年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參與。⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面闡明虧，損因素,對(duì)因個(gè)人失職導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失H勺，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定解決意見(jiàn)。⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用H勺固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明因素,如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故時(shí)應(yīng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償損失。屬自然災(zāi)害或其她不可抗力因素導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定解決意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。第四章貨幣資金管理制度.本制度所稱(chēng)貨幣資金涉及鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。銀行存款涉及存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本公司內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其她貨幣資金涉及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除.上述貨幣資金以外的其她貨幣資金。.單位U勺貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門(mén)集中統(tǒng)一管理。各類(lèi)貨幣資金II勺收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理,其她部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)授權(quán)或委托,不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。.選配出納人員時(shí)，必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位H勺人員，均不得擔(dān)任出納工作。.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其她經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)U勺會(huì)計(jì)人員II勺思想動(dòng)態(tài)。對(duì)思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺少社會(huì)和家庭責(zé)任感、與社會(huì)上不三不四日勺人交往過(guò)密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)（指出納崗位以外的其她會(huì)計(jì)崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外日勺其她工作。.開(kāi)設(shè)銀行張戶(hù)必須由本單位出納或指定日勺會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理。嚴(yán)禁委托她人（涉及銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的銀行賬戶(hù)。.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定H勺會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理,支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行H勺憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場(chǎng)獲得銀行出具的存款證明書(shū)或進(jìn)賬單，并檢杳其真實(shí)性和對(duì)的性。嚴(yán)禁委托她人代辦存款。.定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（涉及定期和活期）在不同銀行賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定W、J會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，不得委托她人代辦。.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理,按規(guī)定獲得和使用票據(jù)。銀行支票及其她有固定編號(hào)U勺結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度,按順序號(hào)簽發(fā)使用，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢”字樣），并妥善保管。.簽發(fā)鈔票支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，特殊狀況收款人不擬定或金額不擬定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí).必須經(jīng)黃事長(zhǎng)及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，必須填寫(xiě)當(dāng)天日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)貨幣符號(hào)的位置填寫(xiě)貨幣符號(hào)，必須在專(zhuān)門(mén)口勺登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。支票使用后,應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切日勺金額,并在登記簿上作注銷(xiāo)登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全。.嚴(yán)禁將空白支票交于她人作信用抵押。.填寫(xiě)支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。.通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書(shū)面文獻(xiàn)（如發(fā)票）為根據(jù)。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書(shū)面文獻(xiàn)，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員U勺身份并由本人簽收。.出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)賬成果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對(duì)，不得只核對(duì)余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明因素。要特別注意上月H勺未達(dá)賬項(xiàng)本月與否都」入賬，如發(fā)既有較長(zhǎng)時(shí)間的）未達(dá)賬項(xiàng)要杳明因素。會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對(duì)賬單一并保存,列入會(huì)計(jì)檔案管理。.定期存款也應(yīng)獲得對(duì)賬單進(jìn)行核而，至少每季度二次。銀行不出具對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對(duì)賬單由銀行簽認(rèn)。.鈔票收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)天送存確有困難的,應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行規(guī)定的時(shí)間送存,并要有相應(yīng)H勺保證安全的措施。.使用鈔票必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，不得超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定FI勺鈔票使用范疇。.外出采購(gòu)或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額鈔票。.不準(zhǔn)用白條抵充庫(kù)存鈔票，不準(zhǔn)運(yùn)用銀行賬戶(hù)代為個(gè)人