新辦納稅人培訓(xùn)國(guó)稅部分

新辦納稅人培訓(xùn)國(guó)稅部分尊敬的納稅人，大家好:歡送各位來(lái)到嶗山區(qū)納稅人培訓(xùn)學(xué)校，今天，由我和嶗山地稅局納稅效勞科的羅裕與大家一起共同學(xué)習(xí)新辦納稅人的一些知識(shí)，為大家在今后辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)減少不必要的周折！培訓(xùn)內(nèi)容1.納稅人權(quán)利和義務(wù)2.涉稅事項(xiàng)政策規(guī)定、辦理程序及風(fēng)險(xiǎn)提醒3.專業(yè)化納稅效勞體系簡(jiǎn)介4.稅源專業(yè)化管理模式簡(jiǎn)介1.納稅人權(quán)利和義務(wù)

1.1納稅人權(quán)利1.知情權(quán)2.保密權(quán)3.稅收監(jiān)督權(quán)4.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)5.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)6.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)7.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)9.委托稅務(wù)代理權(quán)10.陳述與申辯權(quán)11.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)12.稅收法律救濟(jì)權(quán)13.依法要求聽(tīng)證的權(quán)利14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利1.2納稅人義務(wù)1.依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)2.依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)4.按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)5.按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)6.按時(shí)繳納稅款的義務(wù)7.代扣、代收稅款的義務(wù)8.接受依法檢查的義務(wù)9.及時(shí)提供信息的義務(wù)2.涉稅事項(xiàng)的政策規(guī)定、辦理程序及風(fēng)險(xiǎn)提醒2.1稅務(wù)登記2.1.1開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記〔略〕2.1.2變更稅務(wù)登記假設(shè)您已在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。按照規(guī)定不需要在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者您變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。依據(jù)：?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第十六條、?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)那么?第十四條風(fēng)險(xiǎn)提醒：未按規(guī)定期限辦理變更稅務(wù)登記是?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第六十條第一款規(guī)定的違規(guī)行為。如果您的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，請(qǐng)務(wù)必在法定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，否那么您會(huì)受到相應(yīng)的稅務(wù)行政處分。2.1.3銀行存款帳戶帳號(hào)報(bào)告從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立根本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起１５日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起１５日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。依據(jù)：?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)那么?第十七條2.1.4銀稅協(xié)議簽訂和維護(hù)銀稅協(xié)議簽訂：開(kāi)立根本存款賬戶或者其他存款賬戶后，納稅人〔包括雙定業(yè)戶〕持?稅務(wù)登記證?副本到開(kāi)戶行任一聯(lián)網(wǎng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，與銀行簽訂?委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書(shū)?〔一式三份〕，授權(quán)銀行可按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的納稅人申報(bào)繳納的各項(xiàng)稅款信息，從其帳戶上直接扣繳稅款。銀稅協(xié)議維護(hù)：納稅人與商業(yè)銀行簽約完成后，須將?委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書(shū)?于二日內(nèi)報(bào)送辦稅廳綜合效勞窗口進(jìn)展扣款資格維護(hù)。依據(jù)：?青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真做好財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)試運(yùn)行工作的通知?〔青國(guó)稅發(fā)[2004]229號(hào))2.2一般納稅人認(rèn)定2.2.1應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的情形〔超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)〕適用范圍：凡具備以下條件之一的增值稅納稅人，均應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人資格認(rèn)定：工業(yè)企業(yè)：在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)增值稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元；商業(yè)企業(yè)：在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)增值稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元。應(yīng)征增值稅銷售額=納稅申報(bào)銷售額+稽查查補(bǔ)銷售額+納稅評(píng)估調(diào)整銷售額+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額+免稅銷售額時(shí)限要求：超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)月份的所屬申報(bào)期完畢后40個(gè)工作日內(nèi)；申請(qǐng)資料：?增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表?和?稅務(wù)登記證?副本原件；風(fēng)險(xiǎn)提醒：符合上述條件的納稅人在收到?稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)?后10個(gè)工作日內(nèi)，仍未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表?或?不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表?的，將按?中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么?第三十四條規(guī)定，按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。2.2.2可以申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的情形適用范圍：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，并且能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的以下納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人資格認(rèn)定：新開(kāi)業(yè)的納稅人〔即自稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的納稅人〕年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人●申請(qǐng)資料：〔1〕?增值稅一般納稅人申請(qǐng)表?；〔2〕?稅務(wù)登記證?副本；〔3〕財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；〔4〕會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明〔指財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)〕或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；〔5〕經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件。風(fēng)險(xiǎn)提醒：納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的次月起〔新開(kāi)業(yè)納稅人自受理申請(qǐng)的當(dāng)月起〕，按照?中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例?第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。2.2.3一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理可以對(duì)以下一般納稅人實(shí)行3個(gè)月納稅輔導(dǎo)期管理：〔1〕自稅務(wù)登記日起30日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)定的新開(kāi)業(yè)的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；〔2〕年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；注：小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指注冊(cè)資金≤80萬(wàn)元、職工人數(shù)≤10人的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。可以對(duì)具有以下情形之一的一般納稅人實(shí)行6個(gè)月納稅輔導(dǎo)期管理：〔1〕增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；〔2〕騙取出口退稅的；〔3〕虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；〔4〕國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。風(fēng)險(xiǎn)提醒：對(duì)認(rèn)定為一般納稅人中新開(kāi)業(yè)小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作?稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)?的當(dāng)月起執(zhí)行；對(duì)認(rèn)定為一般納稅人中年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作?稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)?的次月起執(zhí)行。2.3發(fā)票管理2.3.1發(fā)票領(lǐng)購(gòu)2.3.1.1發(fā)票初次申請(qǐng)普通發(fā)票初次申請(qǐng)〔1〕?納稅人票種核定申請(qǐng)表?〔加蓋公章、發(fā)票專用章〕；〔2〕?稅務(wù)登記證?副本；〔3〕購(gòu)票經(jīng)辦人身份證明；〔4〕公章和U盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)〔適用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票〕；〔5〕?稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表?、?稅控收款機(jī)用戶最高開(kāi)票限額審批表?、〔適用稅控收款機(jī)發(fā)票〕；〔6〕?使用稅控系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票用戶注冊(cè)登記表?、?稅控系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票最高開(kāi)票限額審批表?〔適用機(jī)動(dòng)車銷售稅控發(fā)票〕。增值稅發(fā)票初次申請(qǐng)〔一般納稅人)〔1〕?稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表?；〔2〕?最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表?〔加蓋公章、發(fā)票專用章〕；〔3〕蓋有“增值稅一般納稅人〞印章的?稅務(wù)登記證?副本；〔4〕購(gòu)票經(jīng)辦人身份證明。2.3.1.２發(fā)票領(lǐng)購(gòu)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需要以下資料：〔1〕?發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿?；〔2〕稅控IC卡〔適用增值稅發(fā)票〕；〔3〕稅控收款機(jī)用戶卡〔適用稅控收款機(jī)發(fā)票〕；〔4〕稅控盤(pán)或傳輸盤(pán)〔適用機(jī)動(dòng)車銷售稅控發(fā)票〕；〔5〕購(gòu)票經(jīng)辦人身份證明。特別提醒：〔1〕新式發(fā)票專用章式樣。圖示：〔2〕請(qǐng)按公安機(jī)關(guān)印章刻制要求刻制發(fā)票專用章；〔3〕辦稅效勞廳取表填單區(qū)備有如何使用發(fā)票專用章的明白紙，您可以隨時(shí)取用。另外青島國(guó)稅網(wǎng)站“我想知道〞欄目下有電子內(nèi)容，您也可以上網(wǎng)瀏覽和下載?！?〕發(fā)票必須由購(gòu)票經(jīng)辦人攜帶本人有效身份證明領(lǐng)購(gòu)，其他人員一律不得領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。為了滿足您的應(yīng)急購(gòu)票需求，建議您設(shè)置２名購(gòu)票經(jīng)辦人；〔5〕發(fā)票領(lǐng)購(gòu)實(shí)行驗(yàn)舊購(gòu)新制度。除初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票外，應(yīng)先驗(yàn)舊、再購(gòu)票；〔6〕每月報(bào)稅期間，必須先抄報(bào)稅，才能領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票。2.3.2發(fā)票開(kāi)具專用發(fā)票開(kāi)具要求：〔一〕工程齊全，與實(shí)際交易相符；〔二〕字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；〔三〕發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；〔四〕按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購(gòu)置方有權(quán)拒收。依據(jù)：?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂＜增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定＞的通知?〔國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)〕第十一條普通發(fā)票開(kāi)具要求：〔一〕有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，票、物相符；〔二〕不得跳號(hào)開(kāi)具；〔三〕工程要求填寫(xiě)齊全，各工程內(nèi)容正確無(wú)誤。其中，購(gòu)貨單位“名稱〞欄，單位要填寫(xiě)全稱，個(gè)人填寫(xiě)姓名或“個(gè)人〞字樣。“納稅人識(shí)別號(hào)〞欄，企業(yè)及個(gè)體工商業(yè)戶填寫(xiě)稅務(wù)登記號(hào)碼。無(wú)稅務(wù)登記證的單位及個(gè)人，如開(kāi)具發(fā)票單筆銷售額超過(guò)萬(wàn)元，屬機(jī)關(guān)、事業(yè)等單位性質(zhì)的，可填寫(xiě)其9位組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼，并在前面補(bǔ)足6位“0〞屬個(gè)人的可填寫(xiě)其身份證號(hào)碼。對(duì)無(wú)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證的特殊情況，在填寫(xiě)“納稅人識(shí)別號(hào)〞欄時(shí)，前四位錄入“0〞，第五、六位錄入特殊行業(yè)的兩位特定編碼：軍警類：11〔包括部隊(duì)、武警、邊防等〕；運(yùn)輸類：21〔包括船舶、航空公司等〕；行政類：31〔包括街道居委、村委、社會(huì)團(tuán)體等〕；外事類：41〔包括外事機(jī)構(gòu)、外籍居民等〕；國(guó)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)者：51；無(wú)法歸屬的類別列其他：91。剩余位數(shù)補(bǔ)足“0〞。例如型全部填寫(xiě)?！伴_(kāi)戶行及賬號(hào)〞欄除個(gè)人以外全部填寫(xiě)；〔四〕票面信息應(yīng)與電子信息一致。開(kāi)具時(shí)應(yīng)核對(duì)所開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票代碼、號(hào)碼與防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)提示或顯示的電子發(fā)票代碼、號(hào)碼是否一致；〔五〕打印清楚。不得壓線或錯(cuò)格，全部聯(lián)次一次性打印，上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致；〔六〕開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的，用“-〞表示；〔七〕發(fā)票專用章應(yīng)在發(fā)票聯(lián)備注欄內(nèi)加蓋。特別提醒：〔1〕?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法?第二十七條規(guī)定“開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢〞字樣或取得對(duì)方有效證明。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢〞字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。〔2〕目前青島印制的通用機(jī)打發(fā)票的有效期為兩年，特別提醒您務(wù)必注意在有效期限內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，切實(shí)防止違章開(kāi)具到期作廢發(fā)票受到相應(yīng)稅務(wù)行政處分。〔3〕目前仍有不少納稅人存在普通發(fā)票開(kāi)具不標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，為了防止未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的違章行為發(fā)生，特別提醒您嚴(yán)格按照上述要求開(kāi)具發(fā)票。2.3.3發(fā)票驗(yàn)舊發(fā)票驗(yàn)舊需要提交的資料：〔1〕?發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿?；〔2〕當(dāng)月開(kāi)具的最后一張發(fā)票的記賬聯(lián)〔該記賬聯(lián)為正常開(kāi)具的增值稅發(fā)票，假設(shè)其中有作廢發(fā)票，那么需同時(shí)提供作廢發(fā)票的全部聯(lián)次〕〔適用于網(wǎng)絡(luò)發(fā)票〕；〔3〕?增值稅發(fā)票使用明細(xì)表?；〔4〕當(dāng)月開(kāi)具的最后一張發(fā)票的記賬聯(lián)〔假設(shè)驗(yàn)舊號(hào)段中有作廢發(fā)票，那么需提供作廢發(fā)票的全部聯(lián)次〕〔適用于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票〕發(fā)票最后一張作廢，需帶最后一張的全部聯(lián)次和前一張發(fā)票記賬聯(lián);〔5〕使用稅控收款機(jī)發(fā)票的，同時(shí)報(bào)送以下資料：A、已存儲(chǔ)發(fā)票使用信息的用戶卡；B、單卷發(fā)票累計(jì)存根聯(lián)；C、作廢發(fā)票和開(kāi)具退票的依據(jù)。特別提醒：〔1〕假設(shè)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票驗(yàn)舊，請(qǐng)您務(wù)必確保驗(yàn)舊發(fā)票的開(kāi)票信息已經(jīng)上傳，否那么無(wú)法進(jìn)展正常驗(yàn)舊；〔2〕假設(shè)空白網(wǎng)絡(luò)發(fā)票繳銷，請(qǐng)您務(wù)必確保繳銷發(fā)票已經(jīng)在系統(tǒng)中作廢且作廢信息已經(jīng)上傳，否那么無(wú)法進(jìn)展正常驗(yàn)舊；〔3〕目前青島印制的通用機(jī)打發(fā)票的有效期為兩年，請(qǐng)您務(wù)必注意在有效期滿之日起30日內(nèi)辦理發(fā)票驗(yàn)舊繳銷手續(xù)，切實(shí)防止逾期繳銷發(fā)票受到相應(yīng)稅務(wù)行政處分。2.3.4防偽稅控報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證防偽稅控報(bào)稅：安裝防偽稅控的增值稅一般納稅人必須在每月納稅申報(bào)期內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。發(fā)票認(rèn)證：增值稅一般納稅人取得2021年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行先核查再抵扣的原那么。2.3.5發(fā)票真?zhèn)尾樵兙W(wǎng)上查詢：登陸青島國(guó)稅網(wǎng)站〔)—國(guó)稅辦稅廳—涉稅查詢—發(fā)票查詢—錄入發(fā)票代碼、驗(yàn)證碼以及票面有否有稅控碼—提交—錄入票面信息—顯示查詢結(jié)果。查詢：撥打12366納稅效勞熱線，根據(jù)語(yǔ)音提示進(jìn)展發(fā)票真?zhèn)尾樵儭?.3.6發(fā)票操作員培訓(xùn)培訓(xùn)時(shí)間：〔1〕防偽稅控系統(tǒng)操作員培訓(xùn)：每周1期，每期2天授課時(shí)間：每周一至周二上午9：00，下午1：30〔2〕網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)操作員培訓(xùn):每周1期，每期半天授課時(shí)間：每周四下午2：00〔3〕稅控收款機(jī)系統(tǒng)操作培訓(xùn)：每周1期，每期半天授課時(shí)間：每周三下午2：00培訓(xùn)地點(diǎn)：四方區(qū)重慶南路298號(hào)〔雁山世紀(jì)〕培訓(xùn)單位：青島航天信息咨詢：40061801862.3.7防偽稅控專用設(shè)備收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及要求〔1〕金稅卡1188元，IC卡〔64K〕79元，讀卡器149元，合計(jì)1416元;〔2〕增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)為每年每戶400元；〔3〕技術(shù)維護(hù)單位不得捆綁銷售計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等非專用設(shè)備和相關(guān)物品，不得收取價(jià)格主管部門(mén)核定價(jià)格以外的任何技術(shù)維護(hù)費(fèi)用。2.4稅種介紹及稅款計(jì)算2.4.1增值稅納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。稅率：17%、13%、11%6%0銷售額：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額：小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易方法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率〔3%〕一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。一般納稅人應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一般納稅人應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷售額×稅率－〔當(dāng)期取得專用發(fā)票稅額＋海關(guān)代征增值稅額＋農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)×13%＋運(yùn)輸發(fā)票稅額〕＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－上期留抵稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)：1.用于非增值稅應(yīng)稅工程、免征增值稅工程、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；4.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；5.上述四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)費(fèi)和銷售免稅貨物的運(yùn)費(fèi)；2.4.2企業(yè)所得稅納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)〔地區(qū)〕法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)〔地區(qū)〕法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。征稅范圍：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)〔略〕。稅率：25%20%應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額應(yīng)納稅所得額＝納稅年度收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損小型微利企業(yè)2.4.3消費(fèi)稅納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。應(yīng)納稅額：消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅〔以下簡(jiǎn)稱復(fù)合計(jì)稅〕的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率實(shí)行從量定額方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。稅率：?稅目表?略2.5申報(bào)納稅2.5.1納稅申報(bào)期限增值稅、消費(fèi)稅：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。企業(yè)所得稅：分月或者分季預(yù)繳。自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。特殊提醒：〔1〕但凡已辦理稅務(wù)登記并核定稅種的納稅人，無(wú)論是否取得經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或者在減稅、免稅期內(nèi)，都要按照?稅務(wù)登記證?載明的發(fā)證日期，自該日期次月起，在法定納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)展納稅申報(bào)?！?〕小規(guī)模納稅人季度中間認(rèn)定一般納稅人,應(yīng)對(duì)小規(guī)模期間未申報(bào)信息進(jìn)展小規(guī)模納稅申報(bào)?！?〕申報(bào)期最后一天是法定休假日的，以休假期滿的次日為期限最后一日；在申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日實(shí)際天數(shù)順延。也可以登錄國(guó)稅網(wǎng)上辦稅廳，可查看當(dāng)月申報(bào)期限。2.5.3申報(bào)方式申報(bào)方式有網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)、自助申報(bào)、代理申報(bào)等形式。網(wǎng)上辦稅：納稅人通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)資料辦理相關(guān)涉稅事宜的方式稱為網(wǎng)上辦稅。網(wǎng)上辦稅分為網(wǎng)頁(yè)方式和客戶端軟件方式兩種。網(wǎng)頁(yè)方式：納稅人通過(guò)青島國(guó)稅門(mén)戶網(wǎng)站的“稅稅通-網(wǎng)上辦稅廳〞鏈接登錄后，辦理相關(guān)納稅申報(bào)、收發(fā)稅企交流郵件、接收風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅咨詢、預(yù)約效勞、稅法援助、發(fā)票查詢、政策查詢等涉稅事宜的方式。網(wǎng)頁(yè)方式不收取任何費(fèi)用?？蛻舳朔绞绞羌{稅人與效勞商簽訂效勞協(xié)議，使用其網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)客戶端軟件，并繳納協(xié)議效勞費(fèi)的方式。上門(mén)辦稅：納稅人攜帶申報(bào)表等相關(guān)資料到辦稅效勞廳辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的方式。自助辦稅：嶗山國(guó)稅局共配有5臺(tái)自助辦稅終端〔TAM機(jī)〕，為您防偽稅控抄報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、申報(bào)納稅等涉稅事項(xiàng)的自助效勞。其中，嶗山國(guó)稅大門(mén)口的兩臺(tái)自助辦稅終端可以24小時(shí)全天候不連續(xù)為納稅人提供國(guó)、地稅申報(bào)、抄稅、認(rèn)證等涉稅效勞。代理辦稅：納稅人與稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)簽訂代理協(xié)議，委托中介機(jī)構(gòu)辦理涉稅事項(xiàng)的方式。2.6稅收優(yōu)惠2.6.1增值稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品避孕藥品和用具古舊圖書(shū)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品銷售的自己使用過(guò)的物品。農(nóng)膜飼料化肥（有機(jī)肥、復(fù)混肥）批零種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)資源綜合利用產(chǎn)品銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷售舊貨2.6.2企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目國(guó)債利息收入居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益非營(yíng)利公益組織農(nóng)、林、牧、漁業(yè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得小型微利企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資加計(jì)扣除創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，按投資額的一定比例抵扣所得額企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所取得的收入，計(jì)算所得額時(shí)減計(jì)收入企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額，按比例實(shí)行稅額抵免企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或加速折舊青島國(guó)稅局按照“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從〞的納稅效勞理念，圍繞納稅人的根本需求，建立起“三個(gè)平臺(tái)、一個(gè)機(jī)制〞專業(yè)化納稅效勞體系?！叭齻€(gè)平臺(tái)〞：青島國(guó)稅局將納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的需求總結(jié)為“明白、容易、受尊重〞，即：納稅人首先要明白如何辦稅，其次是辦稅過(guò)程容易，同時(shí)辦稅行為及合法權(quán)益應(yīng)得到尊重。按照以上三個(gè)層次的需求，以繳明白稅為目標(biāo)，打造稅法宣傳、納稅咨詢的咨詢溝通平臺(tái)；以降低遵從本錢(qián)為目標(biāo)，打造實(shí)體辦稅廳、網(wǎng)上辦稅廳、12366和手機(jī)為載體的便捷辦稅平臺(tái)；以保護(hù)納稅人合法權(quán)益為目標(biāo)，打造文明執(zhí)法、提醒效勞、稅法援助、應(yīng)急效勞的權(quán)益維護(hù)平臺(tái)。納稅人需求“明白”

“容易”

“受尊重”咨詢溝通平臺(tái)便捷辦稅平臺(tái)權(quán)益維護(hù)平臺(tái)持續(xù)改進(jìn)機(jī)制質(zhì)量評(píng)價(jià)

檢查落實(shí)

資源統(tǒng)籌

評(píng)估改進(jìn)“一個(gè)機(jī)制〞：為了保證“三個(gè)平臺(tái)〞高效運(yùn)轉(zhuǎn)并切實(shí)滿足納稅人需求，青島國(guó)稅局將納稅人滿意作為重要評(píng)價(jià)根底，建立了質(zhì)量評(píng)價(jià)、資源統(tǒng)籌、檢查落實(shí)、評(píng)估改進(jìn)的納稅效勞評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)工作機(jī)制。專業(yè)化納稅效勞體系的根本框架3.1咨詢溝通平臺(tái)—讓納稅人辦稅“明白〞3.1.1咨詢溝通平臺(tái)架構(gòu)圖咨詢溝通平臺(tái)稅法宣傳〔稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起，“一對(duì)多〞〕納稅咨詢〔納稅人發(fā)起，“一對(duì)一〞〕互動(dòng)“面對(duì)面”辦稅廳咨詢臺(tái)管理員服務(wù)臺(tái)分行業(yè)座談會(huì)“線連線”業(yè)務(wù)咨詢、二線支持、工作講評(píng)“網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)”在線咨詢、稅企郵箱、在線訪談辦稅廳辦稅指南、告知書(shū)、明白紙文書(shū)范例、查詢機(jī)、公告欄互聯(lián)網(wǎng)站最新提醒、信息分類、結(jié)果公開(kāi)、稅企郵箱專題培訓(xùn)新辦戶培訓(xùn)、新政策培訓(xùn)、咨詢熱點(diǎn)培訓(xùn)匯算清繳培訓(xùn)手機(jī)短信領(lǐng)導(dǎo)直接參與、專家支持工作流、統(tǒng)一的知識(shí)庫(kù)及文件解讀制度、完整的案例庫(kù)支持3.1.2咨詢溝通渠道和形式網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)：青島市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站：互聯(lián)網(wǎng)在線訪談：每?jī)芍芘e辦一次，基層局領(lǐng)導(dǎo)、市局業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人輪流上線與納稅人直接交流〔上線安排詳見(jiàn)青島國(guó)稅網(wǎng)站〕。嶗山國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站：線連線：青島市國(guó)家稅務(wù)局12366納稅效勞熱線12366局長(zhǎng)在線：市局領(lǐng)導(dǎo)每周三上午10：00—11：00上線嶗山國(guó)家稅務(wù)局辦稅效勞廳咨詢：83102802面對(duì)面：在辦稅廳醒目位置設(shè)立咨詢臺(tái)，配備專職咨詢崗位，實(shí)行科長(zhǎng)輪流值班制度，強(qiáng)化效勞過(guò)程控制，隨時(shí)向納稅人提供咨詢輔導(dǎo)、表格發(fā)放、現(xiàn)場(chǎng)管理、訴求管理和應(yīng)急處置效勞。特別提醒：稅企郵箱是稅法宣傳和稅企雙方溝通互動(dòng)的重要渠道和形式，國(guó)稅部門(mén)經(jīng)常通過(guò)稅企郵箱發(fā)布重要涉稅通知、最新稅收政策以及納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒事項(xiàng)，建議您開(kāi)通并使用稅企郵箱功能，隨時(shí)查閱郵件，獲取重要涉稅信息，降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。3.2便捷辦稅平臺(tái)—讓納稅人辦稅“容易〞在線辦稅稅務(wù)登記納稅申報(bào)發(fā)票認(rèn)證退稅預(yù)審便捷辦稅平臺(tái)渠道優(yōu)化（服務(wù)形式）制度創(chuàng)新（服務(wù)內(nèi)容）辦稅廳互聯(lián)網(wǎng)站功能改善兩類窗口排隊(duì)機(jī)評(píng)價(jià)器監(jiān)督臺(tái)動(dòng)態(tài)管理窗口分類、管理員預(yù)約、預(yù)備梯隊(duì)信息查詢登記信息申報(bào)信息發(fā)票信息審批信息自助辦稅自助申報(bào)自助報(bào)稅自助認(rèn)證12366納稅申報(bào)發(fā)票查詢手機(jī)風(fēng)險(xiǎn)提醒

銀行雙定戶扣稅

一體化的信息系統(tǒng)、良好的運(yùn)行維護(hù)、靈活的增值業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)支持納稅期限同城辦稅分類注銷一般納稅人認(rèn)定網(wǎng)絡(luò)發(fā)票……便捷辦稅渠道和形式網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)應(yīng)用網(wǎng)頁(yè)方式適用范圍：適用所有納稅人，提供增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、出口退稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)、重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表上報(bào)等功能。目前網(wǎng)頁(yè)方式尚未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票功能。開(kāi)通流程：與銀行簽訂?委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書(shū)?后，持?協(xié)議書(shū)?和稅務(wù)登記證副本到辦稅效勞廳綜合效勞窗口辦理開(kāi)通手續(xù)，領(lǐng)取密碼。使用方法：登陸青島國(guó)稅網(wǎng)站〔〕，點(diǎn)擊“國(guó)稅辦稅廳〞登陸“稅稅通〞網(wǎng)上辦稅廳，在“歡送登陸—稅稅通〞輸入納稅人識(shí)別號(hào)、密碼、校驗(yàn)碼后，選擇“網(wǎng)上申報(bào)〞功能進(jìn)展申報(bào)。推薦理由：使用網(wǎng)頁(yè)方式網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)不需要支付任何費(fèi)用，如果您沒(méi)有網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票需求，推薦您開(kāi)通網(wǎng)頁(yè)方式免費(fèi)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。防偽稅控網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)辦理程序：填寫(xiě)?企業(yè)使用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)申請(qǐng)書(shū)?—綜合效勞窗口核準(zhǔn)—技術(shù)效勞單位提供系統(tǒng)安裝和技術(shù)效勞。推薦理由：使用防偽稅控網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)報(bào)稅方便、快捷、免費(fèi)，可以減少您的上門(mén)辦稅次數(shù)，節(jié)約您的辦稅時(shí)間和辦稅本錢(qián)。3.2.2.2自助辦稅終端應(yīng)用嶗山國(guó)稅局配備2臺(tái)戶外自助辦稅終端、3臺(tái)戶內(nèi)自助辦稅終端，并安排專人操作輔導(dǎo)，為您提供免費(fèi)的自助辦稅效勞。自助辦理的業(yè)務(wù)包括：申報(bào)納稅、防偽稅報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證。推薦理由：自助辦稅方便快捷，節(jié)省排隊(duì)時(shí)間，緩解排隊(duì)壓力，提高辦稅效率。尤其是戶外自助辦稅終端，可以為您提供全天候無(wú)障礙的自助辦稅，隨時(shí)滿足您的應(yīng)急辦稅需求。3.2.2.3其他辦稅效勞設(shè)施應(yīng)用自2021年5月起，在青島市所屬各區(qū)市范圍內(nèi)全面推行稅務(wù)登記、普通發(fā)票〔不含增值稅普通發(fā)票〕驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)和納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的同城通辦。自2021年8月起，全面推行納稅人免填單效勞，共涉及登記類、發(fā)票類、認(rèn)定類、核定類、減免優(yōu)惠類等5大類23項(xiàng)納稅人經(jīng)常在辦稅效勞廳辦理的涉稅事項(xiàng)?！懊馓顔唯曅诤?jiǎn)化了納稅人取表、填表和咨詢輔導(dǎo)環(huán)節(jié)，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，提高了辦稅效率，受到納稅人的普遍歡送。維護(hù)權(quán)益平臺(tái)稅務(wù)稽查告知程序廉政選案無(wú)疑點(diǎn)不選不復(fù)