內蒙古2015年上半年內審師內部審計基礎：成本與費用內部會計控制考試試題

內蒙古2015年上半年內審師《內部審計基礎》：成本與費用內部會計控制考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。3：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。.某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有I；B：僅有I；C：I和I；D：既非I,也非I。.確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取踉蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。111、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有i和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有i、m和w是對的。.服務的特征不包括以下的哪一項？A：無形性B：同質性C：易逝性D：不可分割性.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告B：審核保險范圍的適當性C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除.以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)。.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？I、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；II、存在許多變更定單；m、許多合同授予同一家公司a：i、ii和m都對；b：只有m是對的；C：只有I和I是對的；D：只有I是對的。.約束理論A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調查員可以增加回答者對問題的理解。.標準化的業(yè)務工作方案不適合以下哪種情形A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；B：復雜多變的經(jīng)營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相似經(jīng)營。.面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應該A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。D：d.對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。.下列哪一個關于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？A：控制應該盡量簡單。B：控制應該針對所有領域的工作情況。C：過時的信息是不恰當?shù)?。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III.哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓.內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I.各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II.風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據(jù)；III.量化的風險過程，是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I,II和III。.流程再造是通過對基本業(yè)務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？A：為新系統(tǒng)制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。.應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經(jīng)過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？A：內部加密的口令B：口令等級C：登錄口令D：同行對同行網(wǎng)絡.在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。.在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來A：測試計算結果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。.內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的A：員工教育的收益項目；B：人事部門；C：制造業(yè)經(jīng)營；D：建筑合同。.分支機構經(jīng)理認為內部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III.以下哪項內容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？A：編寫聘用廣告。B：編制財務報表。C：對審批信貸實施授權制度。D：對開單報表進行處理。.管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。II、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。111、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ib：僅有nc：僅有md：僅有I和m.成功實現(xiàn)的客戶/服務器結構的好處之一是A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡的流量B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應用軟件的時間C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化D：降低診斷用戶故障的復雜性.首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.新招聘擁有舞弊調查資格證書的內部審計師2.協(xié)助財務主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務程序指標3.宣布一系列內部審計業(yè)務，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的B：2和3是對的C：3和4是對的D：1、2、3和4都對.在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的A：內部審計活動的章程B：內部審計實務專業(yè)實務標準C：內部審計道德行為規(guī)范D：內部審計活動的政策與程序.根據(jù)內部審計準則，內部審計部門的組織地位是A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。.假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內部審計師，你是兼并過程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不可能包括A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復雜性D：提高安全性.新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當?shù)慕M織地位做出的最佳表述A：首席審計執(zhí)行官應該向首席執(zhí)行官報告，但不應與董事會接觸；B：首席審計執(zhí)行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員；C：首席審計執(zhí)行官應該是向首席財務官報告的參謀官員；D：首席審計執(zhí)行官應該向行政副總裁報告。.根據(jù)《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現(xiàn)性B：經(jīng)預算和批準C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性D：被要求和批準.某審計師對某零售點的顧客進行服務，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差?A：將該零售點選定時期內的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調查C：對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較.審計部門的年度審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內容A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計；B：公司目前的重點風險和風險水平；C：管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度；D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調。.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？A：發(fā)出商品B：主營業(yè)務成本C：生產(chǎn)成本D：其他業(yè)務成本.下列有關使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。.以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責B：管理層定期對審計章程進行審查C：董事會保證內部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。.確定審計目標已經(jīng)實現(xiàn)是對審計業(yè)務總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任A：內部審計職員(stafftauditor)。B：審計委員會(auditcommittee)。C：內部審計督導(internalauditingsupervisor)。D：內部審計主任。.根據(jù)《專業(yè)實務框架》A：每名內部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。B：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。C：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內部審計師進行業(yè)績評估的時間。.在業(yè)務審計結論受到質疑時，內部審計師最為便利的事實辯解是通過A：業(yè)務工作方案中的小結；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證；D：業(yè)務工作方案中的明確程序。.質量控制中最重要的組成部分是A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時