科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理

科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理2一、監(jiān)督檢查的方法、主要內(nèi)容及要求二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用主要內(nèi)容巡視檢查：定期派出巡視組，對使用科技經(jīng)費(fèi)數(shù)額較大的單位進(jìn)行制度化的督促檢查。全面檢查承擔(dān)單位及其負(fù)責(zé)人在貫徹國家科技經(jīng)費(fèi)管理制度、建立內(nèi)部管理機(jī)制、執(zhí)行科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算等方面的情況。專項(xiàng)審計(jì)：不定期的對科技經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和合理性，以及財(cái)務(wù)收支信息的真實(shí)性和完整性等進(jìn)行的專項(xiàng)檢查和評價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)告：承擔(dān)單位定期或不定期的向科技部報(bào)告項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況（如年度決算等）和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)驗(yàn)收績效評價(jià)受理舉報(bào)監(jiān)督檢查方法：2023/2/14檢查內(nèi)容：1、法人責(zé)任與內(nèi)控制度建設(shè)2、會(huì)計(jì)核算管理3、經(jīng)費(fèi)外撥管理4、直接費(fèi)用的支出管理5、間接費(fèi)用的支出管理6、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整7、其他有關(guān)要求2023/2/14建立科研資金管理內(nèi)部控制制度和機(jī)制；按照相關(guān)的制度和機(jī)制執(zhí)行；建立科研資金管理相關(guān)決策和議事機(jī)制；科研資金管理的組織架構(gòu)和責(zé)任分工；資金管理流程和簽審權(quán)限（包括負(fù)責(zé)人權(quán)限）；完善會(huì)計(jì)控制和單據(jù)控制；完善信息內(nèi)部公開機(jī)制；……檢查內(nèi)容：法人責(zé)任落實(shí)控制對象：貨物：如儀器、設(shè)備、材料等，

服務(wù)：如測試化驗(yàn)加工等。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：合格供應(yīng)商的遴選，合同訂立的審批流程、合同談判、合同備案。合同標(biāo)的、付款方式等應(yīng)清晰明確，應(yīng)進(jìn)行實(shí)物或結(jié)果驗(yàn)收等。嚴(yán)格按職責(zé)和權(quán)限審批和支付，嚴(yán)禁虛假采購。招投標(biāo)行為的規(guī)范，政府采購的履行。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－采購控制控制對象：票據(jù)、支出內(nèi)容的審查，加強(qiáng)復(fù)核、稽核、簿記和決算管理。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：核心是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，確保單獨(dú)核算和票據(jù)合法合規(guī)性，有無超支超范圍情況等。

報(bào)銷單據(jù)設(shè)計(jì)、外部取得單據(jù)的審核、開支范圍的審核、及時(shí)登記入賬、會(huì)計(jì)檔案管理、決算中各方面的配合等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－財(cái)務(wù)控制控制對象：專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放規(guī)范性，

大額貨幣資金的支付等。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：咨詢或勞務(wù)內(nèi)容真實(shí)性、手續(xù)完備性（發(fā)放對象姓名、單位、職稱、身份證號、本人簽字等）的審核，相關(guān)部門對支出的審批，盡可能電子化方式發(fā)放等。嚴(yán)格按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－資金控制控制對象：儀器設(shè)備及大宗物資的管理、保管。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：材料的出入庫手續(xù)的建立、驗(yàn)收，儀器設(shè)備賬卡實(shí)物相符、領(lǐng)用登記、定期盤點(diǎn)、開放共享等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－資產(chǎn)控制專項(xiàng)資金納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?；相關(guān)行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算方法與會(huì)計(jì)科目使用。檢查內(nèi)容：科研資金會(huì)計(jì)核算單獨(dú)核算實(shí)現(xiàn)方式：方式一：單位一般可通過在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中對相關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置項(xiàng)目輔助明細(xì)賬（未實(shí)行電算化的，設(shè)置相關(guān)賬簿）的方式，對項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算。方式二：通過單獨(dú)設(shè)置明細(xì)會(huì)計(jì)科目的方式對課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算。檢查內(nèi)容：科研資金會(huì)計(jì)核算2023/2/112課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按預(yù)算書要求核撥合作單位經(jīng)費(fèi)，強(qiáng)化外撥經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。重點(diǎn)檢查以下是否落實(shí)到位：應(yīng)當(dāng)簽訂子任務(wù)合同書，明確任務(wù)要求和預(yù)算明細(xì)；不得擅自調(diào)整外撥資金；不得隨意增加減少課題合作單位；不得向預(yù)算外單位轉(zhuǎn)撥專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁以任何方式變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)，如以測試化驗(yàn)加工費(fèi)、設(shè)備試制費(fèi)等名義將部分科研任務(wù)外包等。檢查內(nèi)容：經(jīng)費(fèi)外撥2023/2/112設(shè)備費(fèi)：是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的以下三類費(fèi)用：購置或試制專用儀器設(shè)備；對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造；租賃外單位設(shè)備。重點(diǎn)檢查：應(yīng)有完整的設(shè)備購置合同及驗(yàn)收入庫手續(xù)；與專用設(shè)備同時(shí)購置的與之配套的備品備件，應(yīng)納入設(shè)備費(fèi)列支；不得將設(shè)備試制費(fèi)調(diào)整為設(shè)備購置費(fèi)；不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支屬于承擔(dān)單位和合作單位支撐條件的設(shè)備及設(shè)備租賃費(fèi)；不得列支儀器設(shè)備的日常維修費(fèi)、辦公室或?qū)嶒?yàn)室的維修改造費(fèi)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-設(shè)備費(fèi)2023/2/113材料費(fèi)：材料費(fèi)是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：應(yīng)有材料采購合同及材料驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)；不得列支生產(chǎn)經(jīng)營性材料、基建材料，不得列支普通辦公耗材。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-材料費(fèi)2023/2/114◆測試化驗(yàn)加工費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：應(yīng)有委托合同、結(jié)算清單、發(fā)票、測試結(jié)果報(bào)告、測試單位資質(zhì)證明等；在課題承擔(dān)單位（合作單位）內(nèi)進(jìn)行測試化驗(yàn)加工，測試化驗(yàn)加工部門應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位，并應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和結(jié)算憑證；不得以測試化驗(yàn)加工費(fèi)名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)；不得通過虛構(gòu)測試化驗(yàn)內(nèi)容、提高測試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗(yàn)加工費(fèi)用。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-測試化驗(yàn)加工費(fèi)2023/2/115

檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-燃料動(dòng)力費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)：在課題研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。重點(diǎn)檢查：實(shí)驗(yàn)室日常運(yùn)行的水、電、氣、暖等支出應(yīng)由間接費(fèi)用開支，不能在直接費(fèi)用中開支。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)等，不能在直接費(fèi)用中開支。2023/2/116會(huì)議費(fèi)：是指在課題研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目或課題等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)要完備，要有會(huì)議預(yù)算單、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、政采單、發(fā)票等；會(huì)議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央和國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行【2013】286號），嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)；嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)議數(shù)量和會(huì)期；不得開支一般性學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)；嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)2023/2/117差旅費(fèi)：是指在課題研究過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。重點(diǎn)檢查：列支差旅費(fèi)應(yīng)提供出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行【2013】531號）；嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票等課題不相關(guān)費(fèi)用。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-差旅費(fèi)2023/2/118國際合作交流費(fèi)：是指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：出國人員應(yīng)當(dāng)為課題研究人員；出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；列支出國費(fèi)用要有邀請函、出國批件、國外行程單、出國調(diào)研報(bào)告等憑據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行《因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行【2013】516號）。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-國際合作交流費(fèi)2023/2/119出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：不得列支通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等；不得列支日常手機(jī)和辦公固定電話的通信費(fèi)、日常辦公網(wǎng)絡(luò)費(fèi)和移動(dòng)上網(wǎng)卡費(fèi)用等；不得列支專利維護(hù)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等；應(yīng)有合同及登記管理手續(xù)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)2023/2/120勞務(wù)費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。

重點(diǎn)檢查：項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助納入勞務(wù)費(fèi)開支范圍；不得列支非全日制用工人員社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助；支付勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi)，需要提供項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位（合作單位）與派遣單位簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議；勞務(wù)費(fèi)發(fā)放原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，需要提供人員工資表，銀行代發(fā)工資入帳明細(xì)清單，有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、負(fù)責(zé)工作、勞務(wù)時(shí)間、本人簽字等信息的簽領(lǐng)單等相應(yīng)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放憑證；不應(yīng)以計(jì)提或分?jǐn)偡绞搅兄趧?wù)費(fèi)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)2023/2/121專家咨詢費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給臨時(shí)聘請的咨詢專家的費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內(nèi)容、咨詢時(shí)間、本人簽字等信息的發(fā)放憑證；不能列支博士、碩士研究生因?qū)W位論文答辯、論文修改發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報(bào)冒領(lǐng)專家咨詢費(fèi)。不得給課題組成員以及參與課題管理的相關(guān)工作人員發(fā)放專家咨詢費(fèi)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-專家咨詢費(fèi)2023/2/122其他支出：是指在課題研究過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。重點(diǎn)檢查：不能填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出以及不可預(yù)見；支出內(nèi)容不應(yīng)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支；支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-其他支出2023/2/123項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費(fèi)用的內(nèi)部管理辦法，合規(guī)合理使用間接費(fèi)用。項(xiàng)目承擔(dān)單位不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在項(xiàng)目資金中重復(fù)列提取、列支相關(guān)費(fèi)用?？冃еС鰬?yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開、公平、公正的原則，在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上結(jié)合科研人員實(shí)績，由所在單位按照國家工資津貼政策統(tǒng)籌安排。檢查內(nèi)容：間接費(fèi)用2023/2/1242023/2/125發(fā)生需報(bào)批預(yù)算調(diào)整時(shí)，課題承擔(dān)單位與合作單位應(yīng)事先上報(bào)批準(zhǔn)后再執(zhí)行調(diào)整，不得自行執(zhí)行后再申請預(yù)算調(diào)整。對于可調(diào)整的科目預(yù)算如需調(diào)整：課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請，由承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)；確認(rèn)時(shí)主要審核單位內(nèi)部是否建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調(diào)整審批事項(xiàng)。2023/2/125檢查內(nèi)容：經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整26一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用主要內(nèi)容二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求1、法人責(zé)任不到位、內(nèi)控制度不健全；2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算；3、重大事項(xiàng)未報(bào)批；4、擅自調(diào)整外撥經(jīng)費(fèi)；5、提供虛假會(huì)計(jì)資料；6、隨意調(diào)賬應(yīng)付檢查；7、利用虛假票據(jù)套取資金；8、違規(guī)開支測試化驗(yàn)加工費(fèi)；主要問題2023/2/1279、虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)；10、超范圍列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；11、科目預(yù)算超出自行調(diào)整權(quán)限；12、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范；13、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范；14、串戶使用零余額賬戶；15、預(yù)算執(zhí)行率偏低。主要問題2023/2/128原因大體為三類:因不了解制度規(guī)定而發(fā)生的違規(guī)行為；單位管理不嚴(yán)所產(chǎn)生的公款消費(fèi)行為；極少數(shù)課題存在嚴(yán)重違紀(jì)違法行為。

主要問題2023/2/12930一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求主要內(nèi)容二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用2023/2/1311、信用管理：信用記錄、評價(jià)、黑名單

①項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位（包括合作單位