新型受賄犯罪法律適用研究〔段明學(xué)〕

精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔新型受賄犯罪法律適用研究段明學(xué)(2009-7-24)/已閱1285次近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速發(fā)展，受賄犯罪出現(xiàn)了一些新情況，受賄手段不斷翻新，更具隱蔽性、復(fù)雜性，給司法實(shí)踐的認(rèn)定帶來(lái)了一定的困難。2007年７月，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），明確了國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，為請(qǐng)托人謀取利益，收受財(cái)物的十種新型受賄犯罪?！兑庖?jiàn)》的發(fā)布，為依法懲治受賄犯罪活動(dòng)，推動(dòng)反腐敗斗爭(zhēng)深入開(kāi)展提供了重要的法律依據(jù)。如何正確理解和適用“兩高”《意見(jiàn)》，是擺在各級(jí)司法機(jī)關(guān)面前的一個(gè)重大問(wèn)題。一、關(guān)于以交易形式收受財(cái)物的認(rèn)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)奉行等價(jià)交易的原則，買(mǎi)方與賣(mài)方都須付出相應(yīng)的對(duì)價(jià)。國(guó)家工作人員以低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)或者以高于市場(chǎng)的價(jià)格出售房屋、汽車(chē)等大宗貴重物品，雖然行為人支付了一定的費(fèi)用，但明顯違反等價(jià)交換原則，支付的費(fèi)用與該物品的正常價(jià)格明顯不符，這屬于一種象征性交易行為，即以交易為名，行賄賂之實(shí)，與一般的權(quán)錢(qián)交易并無(wú)不同，因此應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。1.關(guān)于以交易形式收受賄賂與正常交易的界限在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，經(jīng)營(yíng)者為了推銷(xiāo)商品，往往在事先設(shè)定一定的優(yōu)惠價(jià)格，行為人按照這種優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)買(mǎi)房屋、汽車(chē)的，由于其主觀上不具有貪利的動(dòng)機(jī)，客觀上按照正常的優(yōu)惠交易條件進(jìn)行交易，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為正常交易行為，不屬于受賄。但是，如果打著“優(yōu)惠”幌子，以明顯低于市場(chǎng)價(jià)甚至成本價(jià)進(jìn)行交易，即滿足下列兩個(gè)條件：第一，這種優(yōu)惠不具有普遍性，只針對(duì)行為人，其他社會(huì)公眾不能享受同等的優(yōu)惠待遇；第二，這種優(yōu)惠明確低于市場(chǎng)價(jià)甚至低于成本價(jià)；則應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是受賄。所謂“明顯”，是指優(yōu)惠的價(jià)格非常低，讓一般社會(huì)公眾都感受得到。如某一地段的一套房屋市場(chǎng)均價(jià)為4000元/米2，開(kāi)發(fā)商確定的優(yōu)惠價(jià)為3600元/米2，成本價(jià)為1800元/米2，如果行為人以低于成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)房屋，毫無(wú)疑問(wèn)屬于“明顯低于”，但是如果行為人以高于成本價(jià)低于優(yōu)惠價(jià)的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)房屋，是否構(gòu)成受賄呢？不能一概而論，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)踐中遇到的個(gè)案，具體問(wèn)題具體處理。如果行為人以略低于市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)，則不宜作為犯罪處理。如何界定“略低于”，沒(méi)有明確的司法解釋，應(yīng)當(dāng)根據(jù)常識(shí)、常理具體處理?？偟脑瓌t是，行為人以略低于市場(chǎng)價(jià)、優(yōu)惠價(jià)購(gòu)買(mǎi)的房屋所得的收益（少支付的款項(xiàng)）不能超過(guò)受賄罪的立案標(biāo)準(zhǔn)，如果達(dá)到受賄罪的立案標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。2.關(guān)于“以其他交易形式非法收受請(qǐng)托人財(cái)物”的認(rèn)定《意見(jiàn)》規(guī)定，以其他交易形式非法收受請(qǐng)托人財(cái)物的，以受賄論。所謂“其他交易形式”，《意見(jiàn)》沒(méi)有作明確的規(guī)定。在我們看來(lái)，“其他交易形式”具有如下特點(diǎn)：首先，它是一種“交易”，形式上具有對(duì)價(jià)性；其次，它不是“錢(qián)—物”交易的形式，如果屬于“錢(qián)—物”交易，則屬于一般交易形式；最后，它使行為人獲得財(cái)物。這種財(cái)物主要指實(shí)物，而且相當(dāng)于房屋、汽車(chē)，屬于大宗貴重財(cái)物。當(dāng)然，它也不僅僅指實(shí)物，而且包括財(cái)產(chǎn)性收益，即行為人通過(guò)獲得實(shí)物實(shí)際獲得的額外經(jīng)濟(jì)利益。如果沒(méi)有獲得額外經(jīng)濟(jì)利益，則屬于正常的交易，不能認(rèn)定為受賄。一般地說(shuō)，“以其他交易形式”進(jìn)行的交易包括：（1）以物易物的形式進(jìn)行的交易。如以舊房換新房，以舊車(chē)、淘汰車(chē)換新車(chē)，通過(guò)以舊換新，行為人獲得較大的經(jīng)濟(jì)收益。（2）以支付有價(jià)證券進(jìn)行的交易。如行為人支付處于走跌的股票購(gòu)買(mǎi)房屋，轉(zhuǎn)移自己投資的風(fēng)險(xiǎn)。（3）以“賒購(gòu)”的方式進(jìn)行交易。即行為人支付一定款項(xiàng)，其余款項(xiàng)則予以賒欠。對(duì)于這種交易形式，看似屬于正常的商品交易，是否屬于受賄，應(yīng)當(dāng)就個(gè)案具體進(jìn)行分析。如果“賒購(gòu)”僅僅是個(gè)幌子，行為人壓根兒就沒(méi)有支付余款的打算，則應(yīng)當(dāng)構(gòu)成受賄。當(dāng)然，應(yīng)當(dāng)具體分析行為人的收支情況、賒欠的原因、賒欠的時(shí)間、有無(wú)欠款憑證等，綜合進(jìn)行判斷。3.關(guān)于受賄數(shù)額的認(rèn)定關(guān)于受賄數(shù)額，原則上應(yīng)當(dāng)按照交易時(shí)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格的差額計(jì)算。但是，如果行為人以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)房屋、汽車(chē)，之后又以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格出售房屋、汽車(chē)的，其受賄數(shù)額應(yīng)當(dāng)按照其出售的價(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格的差額計(jì)算，即按照其實(shí)際所得收益認(rèn)定。二、關(guān)于收受干股及股份分紅的認(rèn)定“干股”是指股東不必實(shí)際出資就能占有公司一定比例股份份額的股份。我國(guó)《公司法》第條規(guī)定：股東應(yīng)當(dāng)足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額，股東不按照前款規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。因此，在法律上，我國(guó)并不允許存在所謂的“干股”。但在現(xiàn)實(shí)生活中，未出資而收受干股的現(xiàn)象十分普遍，也成為近年來(lái)反腐敗斗爭(zhēng)中的一個(gè)新問(wèn)題。1.干股的轉(zhuǎn)讓干股作為未出資而獲得的股份，來(lái)源于股東贈(zèng)與、吸納新股、公積金轉(zhuǎn)增股，是基于既有股份的一種分紅權(quán)的載體，其本質(zhì)屬性是不繳納出資而享有的公司股份。干股的轉(zhuǎn)讓包括登記轉(zhuǎn)讓與實(shí)際轉(zhuǎn)讓兩種形式?！豆痉ā返谄呤臈l、第一百四十條規(guī)定，公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)原股東的出資證明書(shū)，向新股東簽發(fā)出資證明書(shū)，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。從《公司法》關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓登記的規(guī)定可知，登記原則上并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件，而是對(duì)抗要件，起到公示確認(rèn)作用。業(yè)已登記的，干股產(chǎn)權(quán)當(dāng)然地轉(zhuǎn)讓于收受人名下；尚未登記但簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者雙方就股權(quán)轉(zhuǎn)讓達(dá)成其他真實(shí)意思表示的，屬于干股實(shí)際轉(zhuǎn)讓。即使收受干股沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記，只要有證據(jù)證明發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。需要強(qiáng)調(diào)的是，一些特殊行業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過(guò)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，股東資格的變更必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)的確認(rèn)，這類公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓以登記為生效要件。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)注意把握刑事法律認(rèn)定與商事法律判斷的關(guān)系——刑法側(cè)重客觀事實(shí)的認(rèn)定，公司法側(cè)重商事技術(shù)的規(guī)定，故未經(jīng)登記但達(dá)成合意的干股轉(zhuǎn)讓行為在公司法上并未生效，但在刑法上卻發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。２．股份價(jià)值的計(jì)算《意見(jiàn)》將計(jì)算股份價(jià)值的時(shí)間節(jié)點(diǎn)確定為“轉(zhuǎn)讓行為時(shí)”。故如何有效獲取干股轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時(shí)間的證據(jù)是反貪部門(mén)在查辦案件過(guò)程中必須予以高度重視的問(wèn)題。具體操作時(shí)，應(yīng)當(dāng)集中搜集產(chǎn)權(quán)交易中心辦理股權(quán)過(guò)戶手續(xù)的時(shí)間記錄、股東名冊(cè)相關(guān)變動(dòng)的具體登記時(shí)間、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效時(shí)間約定、賄賂雙方關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)間的供述等證據(jù)材料?！兑庖?jiàn)》第二條并沒(méi)有具體規(guī)定計(jì)算股份價(jià)值的價(jià)格依據(jù)。應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的性質(zhì)確定干股的股份價(jià)值：（１）有限責(zé)任公司的股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行交易，不存在市場(chǎng)價(jià)格，收受有限責(zé)任公司干股的股份價(jià)值應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)干股所占總股份的比例乘以公司注冊(cè)資本額后得出的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。（２）《公司法》第一百三十九條規(guī)定，股份有限公司股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。因此，股份有限公司的股份能夠在合法的產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行交易，收受股份有限公司的干股應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。（３）國(guó)家工作人員收受上市公司在調(diào)整原有股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股過(guò)程中形成的干股，能夠在證券市場(chǎng)通過(guò)交易進(jìn)行變現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)以賄賂雙方轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在證券市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)算受賄數(shù)額。３．受賄未遂的認(rèn)定《意見(jiàn)》第二條后段規(guī)定，股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，以股份分紅名義獲取利益的，實(shí)際獲利數(shù)額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄數(shù)額。實(shí)踐中有觀點(diǎn)指出：此段規(guī)定表明，國(guó)家工作人員未通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓控制干股產(chǎn)權(quán)的，此筆干股價(jià)值便不再予以認(rèn)定，若其根據(jù)賄賂雙方約定的干股比例實(shí)際收取紅利的，僅以紅利數(shù)額計(jì)入受賄數(shù)額。但筆者認(rèn)為，《意見(jiàn)》將國(guó)家工作人員所獲紅利認(rèn)定為受賄數(shù)額，并不絕對(duì)排除將未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的股份認(rèn)定為受賄未遂的數(shù)額。實(shí)踐中部分國(guó)家工作人員收受的股權(quán)達(dá)到幾千萬(wàn)股，但基于時(shí)間原因或者其他溝通障礙無(wú)法及時(shí)將股權(quán)過(guò)戶至名下由其自由支配，同時(shí)亦沒(méi)有收取任何紅利。按照上述觀點(diǎn)解讀《意見(jiàn)》，此類國(guó)家工作人員無(wú)法定罪處罰，顯然與受賄未遂的實(shí)踐判斷規(guī)則不符，也與依法懲治受賄犯罪、加大受賄犯罪處罰力度的反腐敗刑事政策相悖。我們認(rèn)為，干股受賄未遂應(yīng)當(dāng)具有區(qū)別于其他新型受賄犯罪的獨(dú)立認(rèn)定規(guī)則。首先，國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人達(dá)成合意收受干股但并未進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄未遂。受賄未遂是指國(guó)家工作人員著手實(shí)施受賄罪構(gòu)成要件行為，由于意志外原因而未得逞。干股受賄的故意內(nèi)容是利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益以便非法收受他人干股，客觀行為的目的就是控制干股的實(shí)際產(chǎn)權(quán)。干股因意志外原因未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，即屬于受賄未得逞。其次，干股受賄未遂數(shù)額應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際收取紅利的受賄既遂數(shù)額，根據(jù)不同的情況分別采用不同的處理方法。在一般情況下受賄既遂的危害應(yīng)重于受賄未遂，通常由既遂數(shù)額吸收未遂數(shù)額。但是在干股受賄中，未遂數(shù)額（干股價(jià)值）可能遠(yuǎn)高于既遂數(shù)額（紅利數(shù)額），完全采用既遂吸收未遂的處理方法，難以達(dá)到刑罰目的。應(yīng)當(dāng)考慮以下三種認(rèn)定方式：（１）干股受賄未遂數(shù)額大于既遂數(shù)額，且獲取紅利數(shù)額未達(dá)到５０００元以上的，直接以干股受賄未遂數(shù)額即干股的股份價(jià)值定罪處罰；（２）干股受賄未遂數(shù)額與紅利既遂數(shù)額均未達(dá)到５０００元以上的，但因受賄行為而使國(guó)家或社會(huì)利益遭受重大損失的，也應(yīng)當(dāng)以受賄罪追究刑事責(zé)任；（３）干股受賄未遂數(shù)額與既遂數(shù)額均達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)未遂數(shù)額與既遂數(shù)額所處法定刑檔次的高低，在正確區(qū)分孰輕孰重的基礎(chǔ)上，采用重刑數(shù)額吸收輕刑數(shù)額的原則進(jìn)行處罰。三、關(guān)于以合作投資名義收受賄賂的認(rèn)定嚴(yán)禁黨政干部經(jīng)商辦企業(yè)，是我們黨和政府的一貫立場(chǎng)。早在1984年，黨中央、國(guó)務(wù)院就下發(fā)《關(guān)于嚴(yán)禁黨政機(jī)關(guān)和黨政干部經(jīng)商、辦企業(yè)的決定》的文件，明確規(guī)定，“決不允許運(yùn)用手中的權(quán)力，違反黨和國(guó)家的規(guī)定去經(jīng)營(yíng)商業(yè)，興辦企業(yè)，謀取私利，與民相爭(zhēng)?！痹撐募蟆班l(xiāng)（含鄉(xiāng)）以上黨政機(jī)關(guān)在職干部（包括退居二線的干部），一律不得以獨(dú)資或合股、兼職取酬、搭干股分紅等方式經(jīng)商、辦企業(yè)；也不允許利用職權(quán)為其家屬、親友所辦的企業(yè)謀取利益?！币虼耍瑖?guó)家工作人員參與合作開(kāi)發(fā)公司或者以其他形式合作投資，都是不允許的。但在實(shí)踐中，部分國(guó)家工作人員置黨紀(jì)國(guó)法于不顧，參與合作開(kāi)辦公司或者進(jìn)行其他合作投資，是否以受賄論處，應(yīng)當(dāng)區(qū)別對(duì)待。原則上要進(jìn)行“三看”：一看有無(wú)真正的、實(shí)際的出資。無(wú)論是合作開(kāi)辦公司或者合作投資，投資者都必須真正的、實(shí)際的投資，如果國(guó)家工作人員沒(méi)有實(shí)際投資，而由請(qǐng)托人出資，則構(gòu)成受賄。這里須注意區(qū)分國(guó)家工作人員實(shí)際出資與虛假出資的界限。有的案件中，盡管?chē)?guó)家工作人員與請(qǐng)托人有合作投資的協(xié)議，以及國(guó)家工作人員的出資證明，表面上看是真正的出資，但事實(shí)上并沒(méi)有出一分錢(qián)，這實(shí)際上是虛假投資，旨在掩人耳目，屬于受賄。有的案件中，國(guó)家工作人員向請(qǐng)托人借款，由請(qǐng)托人先行墊付資金，但究竟是以借款為名，還是真實(shí)借款，要認(rèn)真審查。主要應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下因素進(jìn)行判斷：（1）有無(wú)正當(dāng)、合理的借款事由；（2）案發(fā)時(shí)借款時(shí)間的長(zhǎng)短；（3）有無(wú)還款的意思表示及行為；（4）未還款的原因等。如果國(guó)家工作人員以借款為名，并未有還款的意思表示及行為，仍屬于虛假投資。還有的案件中，國(guó)家工作人員有實(shí)際出資，但只是象征性出資，如公司注冊(cè)資本20萬(wàn)元，國(guó)家工作人員只出資2萬(wàn)元，請(qǐng)托人則出資18萬(wàn)元。但在合作協(xié)議中，規(guī)定雙方各出資一半。這表明，請(qǐng)托人為國(guó)家工作人員實(shí)際出資8萬(wàn)元，這8萬(wàn)元?jiǎng)t為國(guó)家工作人員的受賄數(shù)額。二看是否實(shí)際參與經(jīng)營(yíng)。是否實(shí)際出資與是否參與經(jīng)營(yíng)相互關(guān)聯(lián)、相互印證。從出資與經(jīng)營(yíng)的關(guān)系看，存在四種情況：（1）出資并參與經(jīng)營(yíng)；（2）出資但不參與經(jīng)營(yíng)；（3）不出資但參與經(jīng)營(yíng)；（4）既不出資也不參與經(jīng)營(yíng)。在第一、二種情況下，國(guó)家工作人員有實(shí)際出資，至于參與或者不參與經(jīng)營(yíng)、管理，皆為公司內(nèi)部事務(wù)，因此，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不構(gòu)成犯罪。在第三、四種情況下，國(guó)家工作人員沒(méi)有出資，無(wú)論是否派人參與經(jīng)營(yíng)，都屬于受賄行為。受賄金額為請(qǐng)托人為國(guó)家工作人員出資的金額。三看是否承擔(dān)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是一切合作、合伙的基本原則。因此，在判斷國(guó)家工作人員是否受賄時(shí)，有必要考察公司風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)情況。如果國(guó)家工作人員既不出資，也不參與經(jīng)營(yíng)，僅獲取經(jīng)營(yíng)“利潤(rùn)”，則構(gòu)成受賄。在受賄數(shù)額的確定上，須注意兩點(diǎn)：一是，如果“合作”協(xié)議寫(xiě)明國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人都有出資，但國(guó)家工作人員并未實(shí)際出資，而請(qǐng)托人出資，國(guó)家工作人員的受賄數(shù)額則為請(qǐng)托人給國(guó)家工作人員的出資額。其取得的經(jīng)營(yíng)“利潤(rùn)”不應(yīng)再認(rèn)定為受賄，而應(yīng)認(rèn)定為受賄所得的孳息。二是，如果“合作”協(xié)議沒(méi)有明確出資數(shù)額，國(guó)家工作人員沒(méi)有實(shí)際出資，也沒(méi)有實(shí)際參與經(jīng)營(yíng)管理，而獲取經(jīng)營(yíng)“利潤(rùn)”，則其受賄數(shù)額為獲取的“利潤(rùn)”數(shù)額。四、關(guān)于以委托理財(cái)?shù)拿x收受財(cái)物的認(rèn)定委托理財(cái)是近年來(lái)我國(guó)逐漸興起的投資理財(cái)?shù)男路绞?，?duì)于實(shí)現(xiàn)客戶資金的保值增殖具有一定的作用，但也成為腐敗、權(quán)錢(qián)交易的新的滋生領(lǐng)域。國(guó)家工作人員借委托請(qǐng)托人投資證券、期貨或者其他委托理財(cái)?shù)拿x收受請(qǐng)托人財(cái)物的情況時(shí)有發(fā)生。《意見(jiàn)》第四條規(guī)定了以投資理財(cái)名義收受財(cái)物的兩種情況：一是，未實(shí)際出資而獲取“收益”，在這種情況下，受賄數(shù)額以“收益”額計(jì)算；二是，雖然實(shí)際出資，但獲取“收益”明顯高于出資應(yīng)得收益，在這種情況下，受賄數(shù)額以“收益”額與出資應(yīng)得收益額的差額計(jì)算。實(shí)踐中，以投資理財(cái)名義收受賄賂的情形十分復(fù)雜，其受賄數(shù)額的計(jì)算并不能局限于《意見(jiàn)》的規(guī)定。在判斷是否受賄以及計(jì)算受賄數(shù)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)具體情況具體處理。（1）國(guó)家工作人員未實(shí)際出資，由請(qǐng)托人出資，購(gòu)買(mǎi)記名股票、債券。根據(jù)公司法的規(guī)定，記名股票應(yīng)當(dāng)記名股東的姓名，股東所持的份數(shù)，股東所持股票的編號(hào)，以及購(gòu)買(mǎi)股份的日期等有關(guān)事項(xiàng)。因此，記名股票具有較強(qiáng)的身份性，其轉(zhuǎn)讓須經(jīng)過(guò)背書(shū)等方式，并由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)。記名股票的盈虧將由股東自行承擔(dān)。所以，請(qǐng)托人出資為國(guó)家工作人員購(gòu)買(mǎi)的記名股票，其受賄數(shù)額應(yīng)當(dāng)為請(qǐng)托人為給國(guó)家工作人員的出資額。至于國(guó)家工作人員所得的股票收益，應(yīng)按受賄孳息處理。（2）請(qǐng)托人為國(guó)家工作人員購(gòu)買(mǎi)的無(wú)記名股票、債券，由于無(wú)記名、債券的購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓并無(wú)特別的手續(xù)，以交付時(shí)為準(zhǔn)，故而難以準(zhǔn)確確定請(qǐng)托人的實(shí)際出資額。在這種情況下，應(yīng)以國(guó)家工作人員所持股票的實(shí)際“收益”計(jì)算受賄數(shù)額。在案發(fā)時(shí)股票還未轉(zhuǎn)讓的情況下，應(yīng)當(dāng)以案發(fā)時(shí)該股票的市場(chǎng)行情計(jì)算應(yīng)當(dāng)“收益”，從而確定受賄數(shù)額。（3）國(guó)家工作人員并未出資，而委托請(qǐng)托人購(gòu)買(mǎi)股票、期貨，請(qǐng)托人也未交付股票等證券，而是直接將“收益”交付國(guó)家工作人員，這種情況下，無(wú)論請(qǐng)托人是否真正購(gòu)買(mǎi)股票、期貨等，其交付給國(guó)家工作人員的資金即為受賄金額。（4）國(guó)家工作人員有實(shí)際出資，但獲取的“收益”明顯高于其應(yīng)得的收益，應(yīng)當(dāng)以受賄論處。由于證券、期貨市場(chǎng)具有高投資、高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，其盈利與虧損并不是人為所能控制或決定的。因此，在國(guó)家工作人員有實(shí)際出資的情況下，如果其所獲收益不是“明顯”高于其出資應(yīng)得收益的，不能構(gòu)成受賄。如何判斷是否“明顯”高于其出資應(yīng)得收益？這是一個(gè)很棘手的問(wèn)題。首先需要從出資與實(shí)際收益的數(shù)量上進(jìn)行對(duì)比。在出資一定的情況下，其收益總有一個(gè)極限。如果收益超過(guò)這一極限，則屬于“明顯”高于，否則不是。這個(gè)極限應(yīng)該是在一定時(shí)期內(nèi)、所有投資人員出資相同資金所能達(dá)成的最大收益。如所有投資人員分別出資2萬(wàn)元，其所得的最大收益為5萬(wàn)元，如果國(guó)家工作人員出資2萬(wàn)元，收益達(dá)到5萬(wàn)元甚至以上，如收益8萬(wàn)元，就是“明顯”高于。之所以要以受賄論處，在于這種“明顯”高于并不是國(guó)家工作人員應(yīng)得的回報(bào)，而是請(qǐng)托人行賄所致。如上例中，國(guó)家工作人員收益8萬(wàn)元，超出應(yīng)得收益3萬(wàn)元，這3萬(wàn)元實(shí)際上是請(qǐng)托人支付給國(guó)家工作人員的行賄數(shù)額。（5）國(guó)家工作人員有實(shí)際出資，但是在他人未將出資實(shí)際用于投資活動(dòng)的情況下，收受他人以“贏利”名義給付的財(cái)物。對(duì)于這種情況，《意見(jiàn)》并未作明確的規(guī)定。理由是：第一，委托理財(cái)操作上較為復(fù)雜，做法不盡一致，在有實(shí)際投資的情況下，不易判斷也不宜區(qū)分錢(qián)款的出資者歸屬；第二，收益回報(bào)不必須以實(shí)際用于投資為條件，約定高回報(bào)額雖然不受法律保護(hù)，但這種違規(guī)做法實(shí)踐中的確存在。我們認(rèn)為，委托投資應(yīng)當(dāng)以國(guó)家工作人員的委托為前提，也就是說(shuō)，受托者應(yīng)當(dāng)在國(guó)家工作人員委托的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行投資。如果受托者沒(méi)有進(jìn)行實(shí)際投資，這就背離了委托理財(cái)?shù)淖谥?，?shí)為借貸關(guān)系。在這種情況下，國(guó)家工作人員取得的收益不能高于有關(guān)禁止性的規(guī)定。最高人民法院1991年發(fā)布的《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》第六條規(guī)定：“民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過(guò)銀行同類貸款利率的四倍（包含利率本數(shù)）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護(hù)?！比绻麌?guó)家工作人員的收益超過(guò)這一規(guī)定，則構(gòu)成受賄。受賄數(shù)額應(yīng)當(dāng)以超出部分計(jì)算（即收益－銀行同期利率×4）。（6）國(guó)家工作人員有實(shí)際出資，并約定保底條款的處理。在委托理財(cái)實(shí)踐中，約定保底條款的情況比較普遍。保底條款是對(duì)各種委托理財(cái)合同中委托人向受托人作出的保證本金不受損失、超額分成；保證本息最低回報(bào)、超額分成；保證本息固定回報(bào)，超額歸受托人等約定的統(tǒng)稱。實(shí)踐中，保底條款可以分為保證本息固定回報(bào)條款、保證本息最低回報(bào)條款、保證本金不受損失條款和損失填補(bǔ)承諾條款。委托理財(cái)合同的保底條款是一種通過(guò)契約形式對(duì)委托行為的激勵(lì)和制約機(jī)制。從法律意義上看，它是委托方和受托方當(dāng)事人之間的意思自治行為；但是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度上看，它卻嚴(yán)重違背市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和資本市場(chǎng)規(guī)則。因此，現(xiàn)行金融法律禁止這種條款的存在。對(duì)于國(guó)家工作人員與受托人簽定的含保底條款的理財(cái)合同，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。至于受賄金額如何計(jì)算，還須通過(guò)司法解釋進(jìn)一步明確。2003年11月最高人民法院《關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要〉的通知》的規(guī)定，在辦理涉及股票的受賄案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：（）國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取或者非法收受股票，沒(méi)有支付資本金，為他人謀取利益，構(gòu)成受賄的，其受賄數(shù)額按照收受股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格計(jì)算；（2）行為人支付資本金而購(gòu)買(mǎi)較有可能升值的股票，由于不是無(wú)償收受請(qǐng)托人財(cái)物，不以受賄罪論處；（3）股票已上市且已升值，行為人僅支付股本金，其“購(gòu)買(mǎi)”股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格與股本金的差價(jià)部分應(yīng)認(rèn)定為受賄。五、關(guān)于以賭博的形式收受財(cái)物的認(rèn)定近年來(lái)，國(guó)家工作人員參與各種賭博違法犯罪呈現(xiàn)出愈演愈烈之勢(shì)，不僅嚴(yán)重地?cái)牧它h和政府的形象，而且這種賭博行為往往與貪污、受賄、挪用公款等職務(wù)犯罪聯(lián)系在一起，滋生大量的腐敗。國(guó)家工作人員參與賭博，首先是一種嚴(yán)重的違紀(jì)行為?！豆珓?wù)員法》第53條規(guī)定：公務(wù)員必須遵守紀(jì)律，不得參與或者支持色情、吸毒、賭博、迷信等活動(dòng)，否則根據(jù)情況給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職甚至開(kāi)除的處分。根據(jù)“兩高”2005年發(fā)布的《關(guān)于辦理賭博刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條、第七條的規(guī)定，對(duì)于國(guó)家工作人員實(shí)施賭博犯罪的，要根據(jù)刑法第303條以賭博罪從重處罰。通過(guò)賭博或者為國(guó)家工作人員賭博提供資金的形式實(shí)施行賄、受賄行為，構(gòu)成犯罪的，依照刑法關(guān)于賄賂犯罪的規(guī)定定罪處罰。實(shí)踐中，應(yīng)正確區(qū)分賄賂與賭博活動(dòng)、娛樂(lè)活動(dòng)的界限。國(guó)家工作人員不以營(yíng)利為目的，與親朋好友偶爾進(jìn)行帶有少量財(cái)物輸贏，具有賭博性質(zhì)的活動(dòng)，屬于娛樂(lè)活動(dòng)，不構(gòu)成賭博罪。根據(jù)刑法的規(guī)定，構(gòu)成賭博罪要求以營(yíng)利為目的，聚眾賭博或者以賭博為業(yè)。對(duì)于國(guó)家工作人員來(lái)說(shuō)，其有可觀的、穩(wěn)定的工資收入，因此其參與賭博活動(dòng)很難認(rèn)定具有營(yíng)利的目的，更談不上以賭博為業(yè)。所以，國(guó)家工作人員的參賭行為很難以賭博罪定罪處罰，實(shí)踐中也鮮有以賭博罪定罪處罰的。因此，對(duì)于國(guó)家工作人員的參賭行為，除少量娛樂(lè)活動(dòng)外，其他應(yīng)當(dāng)按受賄來(lái)處理。國(guó)家工作人員利用賭博活動(dòng)收取財(cái)物，主要有兩種情況：一是收受請(qǐng)托人提供的賭資，盡管這種賭資可能被輸?shù)?，但那只是?guó)家工作人員對(duì)財(cái)物的處分，不影響受賄罪的認(rèn)定。二是通過(guò)與請(qǐng)托人及有關(guān)人員賭博的方式贏取財(cái)物。在這種情況下，如何認(rèn)定受賄？在我們看來(lái)，主要應(yīng)當(dāng)考察以下因素：（1）國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人之間有無(wú)意思聯(lián)絡(luò)。一方面，國(guó)家工作人員有貪利的動(dòng)機(jī)，另一方面，請(qǐng)托人有行賄的愿望，并且彼此心照不宣、互相達(dá)成默契。如果沒(méi)有這種意思聯(lián)絡(luò)，就很難認(rèn)定為受賄。當(dāng)然，這種意思聯(lián)絡(luò)不限于賭博之前，在賭博過(guò)程中也可形成，即使在事前國(guó)家工作人員并不知情，但在事后（即贏取財(cái)物后）知悉的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。（2）國(guó)家工作人員獲取錢(qián)財(cái)?shù)慕痤~大小。如果國(guó)家工作人員一次獲取的錢(qián)財(cái)超過(guò)受賄的立案標(biāo)準(zhǔn)，則可認(rèn)定為受賄罪。（3）賭博的次數(shù)及輸贏情況。如果多次賭博，國(guó)家工作人員都是穩(wěn)坐釣魚(yú)臺(tái)，只贏不輸，則可認(rèn)定為受賄。因?yàn)檫@種賭博并沒(méi)有按照賭博的游戲規(guī)則進(jìn)行。關(guān)于國(guó)家工作人員以賭博的形式收受財(cái)物的受賄金額，《意見(jiàn)》未作明確規(guī)定。在我們看來(lái)，如果國(guó)家工作人員與其他參賭人員都達(dá)成意思聯(lián)絡(luò)，則其受賄金額應(yīng)為贏取錢(qián)財(cái)?shù)臄?shù)額。如果國(guó)家工作人員只與請(qǐng)托人達(dá)成意思聯(lián)絡(luò)，與其他參賭人員未有意思聯(lián)絡(luò)，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)請(qǐng)托人輸給國(guó)家工作人員的金額計(jì)算受賄金額。六、關(guān)于特定關(guān)系人掛名領(lǐng)取薪酬的認(rèn)定所謂特定關(guān)系人，是指與國(guó)家工作人員有近親屬、情婦（夫）以及其他共同利益關(guān)系的人。近親屬，是指夫、妻、父、母、子、女、同胞兄弟姊妹。情婦或情夫，根據(jù)現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典的解釋，指“男女兩人，一方或雙方已有配偶，他們之間發(fā)生性愛(ài)的違法行為”，女方是男方的情婦，男方則是女方的情夫。至于何謂“其他共同利益關(guān)系的人”，《意見(jiàn)》有必要作進(jìn)一步的明確。實(shí)踐中，國(guó)家工作人員不直接收受請(qǐng)托人的財(cái)物，而是要求請(qǐng)托人給其近親屬、情婦（夫）以及其他具有共同利益關(guān)系的人安排工作。這種行為是否認(rèn)定為受賄，主要應(yīng)當(dāng)看特定關(guān)系人是否實(shí)際工作。判斷特定關(guān)系人是否“實(shí)際工作”，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手：（1）看特定關(guān)系人與公司、企業(yè)或者機(jī)關(guān)事業(yè)單位是否簽定勞動(dòng)合同或者形成事實(shí)上的勞動(dòng)關(guān)系；（2）看特定關(guān)系人是否有一定的工作職位，這種工作職位既包括行政管理職位，也包括勞動(dòng)崗位。（3）看特定關(guān)系人是否服從管理，遵守勞動(dòng)紀(jì)律。如果特定關(guān)系人在組織紀(jì)律、勞動(dòng)管理方面明顯享有其他人不具有的某種“特權(quán)”，如想來(lái)就來(lái)，想走就走，上班工作只是一個(gè)形式，則可判定其并未實(shí)際工作。如果特定關(guān)系人不實(shí)際工作，掛名領(lǐng)取薪酬，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定國(guó)家工作人員受賄。受賄數(shù)額為特定關(guān)系人領(lǐng)取的薪酬總額。如果特定關(guān)系人雖然參與工作，但領(lǐng)取的薪酬明顯高于該職位正常薪酬水平的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。受賄數(shù)額應(yīng)當(dāng)以特定關(guān)系人領(lǐng)取的薪酬總額減去該職位正常薪酬計(jì)算。如果特定關(guān)系人有實(shí)際工作，并且領(lǐng)取正常薪酬，不宜認(rèn)定為受賄。七、關(guān)于特定關(guān)系人收受賄賂的認(rèn)定從刑法理論上說(shuō)，受賄罪屬于身份犯，即只有國(guó)家工作人員才是受賄罪的適格主任。國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益，收受請(qǐng)托人的財(cái)物，這是受賄罪的典型形態(tài)。但在實(shí)踐中，國(guó)家工作人員在為請(qǐng)托人謀取利益后，并不是親自收受財(cái)物，而是授意請(qǐng)托人將有關(guān)財(cái)物給予特定關(guān)系人。這類行為，雖然表面上國(guó)家工作人員本人沒(méi)有獲得財(cái)物，但實(shí)質(zhì)上行賄人的指向是很明確的，最后送給特定關(guān)系人完全是根據(jù)國(guó)家工作人員的意思，是國(guó)家工作人員對(duì)于財(cái)物的處置行為所致，同樣可以認(rèn)定國(guó)家工作人員獲得了財(cái)物，故應(yīng)以受賄論處。對(duì)于特定關(guān)系人收受財(cái)物能否構(gòu)成受賄罪的共犯，不能一概而論。根據(jù)最高人民法院2003年《關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要〉的通知》的規(guī)定，非國(guó)家工作人員是否構(gòu)成受賄罪共犯，取決于雙方有無(wú)共同受賄的故意和行為，國(guó)家工作人員的近親屬向國(guó)家工作人員代為轉(zhuǎn)達(dá)請(qǐng)托事項(xiàng)，收受請(qǐng)托人財(cái)物并告知該國(guó)家工作人員?；蛘邍?guó)家工作人員明知其近親屬收受了他人財(cái)物，仍按照近親屬的要求利用職權(quán)為他人謀取利益的，對(duì)該國(guó)家工作人員應(yīng)認(rèn)定為受賄罪，其近親屬以受賄罪共犯論處；近親屬以外的其他人與國(guó)家工作人員通謀，由國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，收受請(qǐng)托人財(cái)物后雙方共同占有的，構(gòu)成受賄罪共犯，國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益，并指定他人將財(cái)物送給其他人。構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以受賄罪處罰。特定關(guān)系人背著國(guó)家工作人員索取、收受他人財(cái)物，然后又讓國(guó)家工作人員利用職務(wù)之便為他人謀利益，或者借助國(guó)家工作人員的權(quán)勢(shì)為他人謀利益，這種情況下，由于國(guó)家工作人員并不知情，因而對(duì)國(guó)家工作人員不宜以受賄罪處理。但可以予以紀(jì)律處分。對(duì)于特定關(guān)系人，由于不具有國(guó)家工作人員的身份，因而不能定受賄罪，也不構(gòu)成受賄罪的共犯。八、關(guān)于收受賄賂物品未辦理權(quán)屬變更的認(rèn)定對(duì)于國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益，收受請(qǐng)托人房屋、汽車(chē)等物品，未變更權(quán)屬登記的行為如何處理，在理論界及實(shí)務(wù)部門(mén)都存在較大的爭(zhēng)議。對(duì)此，《意見(jiàn)》規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，收受請(qǐng)托人房屋、汽車(chē)等物品，未變更權(quán)屬登記或者借用他人名義辦理權(quán)屬變更登記的，不影響受賄的認(rèn)定。”即國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，收受請(qǐng)托人房屋、汽車(chē)等物品，即使未變更權(quán)屬登記或者借用他人名義辦理權(quán)屬變更登記的，都構(gòu)成受賄罪的既遂?！段餀?quán)法》第9規(guī)定：“不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外?！钡?3條、24條規(guī)定：“動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時(shí)發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外?！薄按啊⒑娇掌骱蜋C(jī)動(dòng)車(chē)等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人?！备鶕?jù)物權(quán)法的規(guī)定，房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移以登記為準(zhǔn)，汽車(chē)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移以交付為準(zhǔn)，未經(jīng)登記的，不得對(duì)抗善意第三人。但是，法上非法占有的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與物權(quán)法上的合法所有的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不完全等同，非法占有目的的實(shí)現(xiàn)并不以得到法律上的確認(rèn)為條件，是否在法律上取得對(duì)房屋、汽車(chē)等的所有權(quán)，并不能對(duì)事實(shí)上占有房屋、汽車(chē)等的認(rèn)定構(gòu)成障礙。但由于物權(quán)法對(duì)房屋、汽車(chē)等大宗貴重物品的轉(zhuǎn)讓有特別的規(guī)定，所以也不能完全忽視這些規(guī)定對(duì)受賄形態(tài)的影響。對(duì)于房屋等不動(dòng)產(chǎn)而言，是否登記對(duì)其是否擁有法律認(rèn)可的產(chǎn)權(quán)有重大的現(xiàn)實(shí)意義。不登記，就不可能取得合法的產(chǎn)權(quán)，盡管事實(shí)上占有房屋，但畢竟不受法律保護(hù)，這并不是國(guó)家工作人員所期待的。故而，國(guó)家工作人員是否能夠順利取得產(chǎn)權(quán)，既關(guān)系到受賄既遂與未遂的認(rèn)定，也影響到受賄與借用之間的區(qū)別。對(duì)于受賄與借用的區(qū)別，關(guān)鍵點(diǎn)在于：一是看國(guó)家工作人員是否能夠順利地取得房屋的產(chǎn)權(quán)。對(duì)于新建商品房，只要國(guó)家工作人員擁有辦理產(chǎn)權(quán)證所需要的材料，一般為買(mǎi)賣(mài)合同和預(yù)售合同，即能夠順利地、安全地取得房屋的產(chǎn)權(quán)。如果國(guó)家工作人員在事實(shí)上沒(méi)有取得辦理產(chǎn)權(quán)所必需的權(quán)屬證明及相關(guān)材料，一般不能認(rèn)定為受賄既遂。對(duì)于二手房而言，其轉(zhuǎn)讓需要在出讓方協(xié)助下，買(mǎi)賣(mài)雙方完成房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)后，受讓方即享有房屋產(chǎn)權(quán)。如果受讓人僅占有該房屋，未回辦理產(chǎn)權(quán)證，則僅取得他物權(quán)，不享有所有權(quán)。二是看國(guó)家工作人員有無(wú)事實(shí)上的處分行為。盡管由于諸多原因，國(guó)家工作人員還難以順利取得房屋的產(chǎn)權(quán)，但如果在事實(shí)上已經(jīng)處分房屋，則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄既遂。如國(guó)家工作人員將房屋出租并收取租金；將房屋轉(zhuǎn)讓給第三者，并收取房屋價(jià)款；已經(jīng)對(duì)房屋進(jìn)行裝潢等。都可以據(jù)此認(rèn)定受賄既遂。對(duì)于汽車(chē)等動(dòng)產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓以其交付為準(zhǔn)，未經(jīng)登記的，不得對(duì)抗善意第三人。也就是說(shuō)，未經(jīng)登記的，不能同時(shí)移轉(zhuǎn)汽車(chē)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。如車(chē)輛的保險(xiǎn)及事故處理等仍由原車(chē)主承擔(dān)。因此，在這類案件中，犯罪嫌疑人往往以“借用”為由對(duì)抗“非法收受他人物品”。在認(rèn)定借用還是受賄時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別注意車(chē)輛的實(shí)際控制以及借用的時(shí)間長(zhǎng)短。如果車(chē)輛長(zhǎng)期處于國(guó)家工作人員的控制之下并由其實(shí)際使用，包括部分處分行為（如出租）等，則應(yīng)該以受賄罪論處。如果國(guó)家工作人員只是長(zhǎng)期借用，但并未實(shí)際控制，如借用一段時(shí)間又將車(chē)輛還給車(chē)主，盡管經(jīng)常是這樣，也不宜認(rèn)定為受賄。九、關(guān)于收受財(cái)物后退還或上交的認(rèn)定一般地說(shuō)，國(guó)家工作人員一旦利用職務(wù)便利收受他人財(cái)物，其行為就已經(jīng)具備了受賄罪的全部構(gòu)成要件。收受請(qǐng)托人財(cái)物后又及時(shí)退還或者上交有關(guān)部門(mén)的，只是對(duì)贓款贓物的處置，并不影響受賄罪的構(gòu)成。司法實(shí)踐中，行為人在案發(fā)前退還或上交收受的財(cái)物，主要表現(xiàn)為以下幾種形態(tài)：第一種是并無(wú)收受財(cái)物的故意，行賄人送財(cái)物時(shí)確無(wú)法推辭而收下或者系他人代收，事后立即設(shè)法退還或者上交的。第二種是收受財(cái)物，未立即退還或者上交，但在案發(fā)前自動(dòng)退還或者如實(shí)說(shuō)明情況上交的。第三種是收受財(cái)物后，因自身或與其受賄有關(guān)聯(lián)的人被查處，為掩飾犯罪而退還或上交的。判明行為人是否構(gòu)成受賄，關(guān)鍵是看行為人在收受財(cái)物時(shí)是否具有受賄的故意。行為人出于受賄故意收受財(cái)物，則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄罪；反之，行為人在主觀上沒(méi)有收受財(cái)物的故意，則不能認(rèn)定為受賄罪。實(shí)踐中，判定行為人主觀上是否具有受賄的故意，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面綜合判斷：（1）行為人收受財(cái)物的起因，有無(wú)利用職權(quán)為他人謀利的行為或承諾；（2）行為人收受財(cái)物時(shí)是否有拒收或退還的表示；（3）行為人退還收受財(cái)物的直接原因；（4）行為人對(duì)收受的財(cái)物有無(wú)使用或處分；（5）行為人對(duì)收受的財(cái)物是否原款原物歸還；（6）行為人對(duì)財(cái)物的歸還在數(shù)量及對(duì)象上與收受時(shí)是否彼此對(duì)應(yīng)；