所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)講解繼續(xù)教育考試

所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么與實(shí)務(wù)解說持續(xù)教育考試20XX年年所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么與實(shí)務(wù)解說持續(xù)教育考試一單項(xiàng)選擇題，每題只有一個(gè)正確答案(本題共有8道，共32分)問題1:財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于〔〕。您的選項(xiàng)正確答案答案實(shí)際本錢-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備實(shí)際本錢-累計(jì)折舊財(cái)產(chǎn)本錢-從前期間已在稅前列支的金額財(cái)產(chǎn)本錢-未來期間可在稅前列支的金額得分:4/4問題2:20XX年年12月20日，某公司購入一臺(tái)價(jià)值*元不需安裝的設(shè)施，預(yù)計(jì)使用期限為4年，會(huì)計(jì)上采用直線法例定應(yīng)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，也無殘值。該公司每年的利潤總額均為

l00000

元，無其他納稅調(diào)整工程

業(yè)

20XX

年

年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅為〔

〕。您的選項(xiàng)正確答案答案

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)，

3600元遞延所得稅欠債，3600元遞延所得稅財(cái)產(chǎn)，1200元遞延所得稅欠債，1200元得分:4/4問題3:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，向關(guān)系公司捐獻(xiàn)現(xiàn)金要〔〕利潤總額中。您的選項(xiàng)正確答案答案加回減去不調(diào)整加回一半得分:4/4問題4:以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)產(chǎn)欠債觀的特點(diǎn)〔〕。您的選項(xiàng)正確答案答案以公允價(jià)值為計(jì)量屬性將財(cái)產(chǎn)要素的重要性放在首位采用綜合利潤的觀點(diǎn)著重可靠性得分:4/4問題5:可抵扣暫時(shí)性差別〔〕。您的選項(xiàng)正確答案答案致使未來期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的增加致使未來期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的減少將形成遞延所得稅欠債前期減少應(yīng)納稅所得額、后期增加應(yīng)納稅所得額得分:4/4問題6:甲公司20XX年年1月3日以3000萬元取得乙公司30%的股權(quán)，擬長久擁有并施加重要影響，故采用權(quán)益法核產(chǎn)公允價(jià)值9000萬元，與其賬面價(jià)值相同。乙公司20XX年年實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元，甲乙公司合用所得稅稅率之間的股息紅利免稅。那么甲公司應(yīng)初始確認(rèn)〔〕。您的選項(xiàng)正確答案答案應(yīng)納稅暫時(shí)性差別，300萬可抵扣暫時(shí)性差別，300萬應(yīng)納稅暫時(shí)性差別，75萬可抵扣暫時(shí)性差異，75萬得分:4/4問題7:所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式正確的選項(xiàng)是〔〕。您的選項(xiàng)正確答案答案所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅欠債所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅財(cái)產(chǎn)－遞延所得稅欠債所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅欠債－遞延所得稅財(cái)產(chǎn)所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)－遞延所得稅財(cái)產(chǎn)得分:0/4問題8:以下哪項(xiàng)切合稅法上的實(shí)質(zhì)重于形式原那么〔〕。您的選項(xiàng)正確答案答案容易誤導(dǎo)會(huì)計(jì)使用者的會(huì)計(jì)信息要獨(dú)自報(bào)告或有事項(xiàng)、或有欠債、預(yù)計(jì)欠債確認(rèn)為一項(xiàng)欠債在融資租借中，承租方要對租入的固定財(cái)產(chǎn)計(jì)提折舊公司進(jìn)行非錢幣性財(cái)產(chǎn)互換要按照規(guī)定計(jì)算繳納公司所得稅得分:4/4二多項(xiàng)選擇題，每題至少一個(gè)正確答案(本題共有9道，共36分)問題9:存在暫時(shí)性差別，但不確認(rèn)遞延所得稅欠債的情況有〔〕。選項(xiàng)正確答案答案公司歸并中既影響會(huì)計(jì)利潤又影響應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)商譽(yù)的初始確認(rèn)在公司歸并以外的其他交易中，假定交易發(fā)生既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，那么由財(cái)產(chǎn)、欠債的與聯(lián)營公司、合營公司的投資有關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差別產(chǎn)生的遞延所得稅欠債，同時(shí)滿足投資公司能夠控制在可預(yù)示的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回這兩個(gè)條件。得分:4/4問題10:20XX年年某公司發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：〔1〕向關(guān)系公司捐獻(xiàn)現(xiàn)金支出

200萬；〔2〕期末擁有交易性金融財(cái)產(chǎn)的

反環(huán)保規(guī)定被罰款

100

萬；〔4〕對本期存貨計(jì)提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備

80萬。那么上述事項(xiàng)中不影響本期遞延所得稅負(fù)選項(xiàng)正確答案答案

事項(xiàng)〔

1〕事項(xiàng)〔

2〕事項(xiàng)〔3〕事項(xiàng)〔4〕得分:4/4問題11:會(huì)計(jì)上的計(jì)價(jià)根基都包括〔〕。選項(xiàng)正確答案答案公允價(jià)值未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值歷史本錢重置本錢得分:4/4問題12:以下對于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中，正確的選項(xiàng)是〔〕。選項(xiàng)正確答案答案應(yīng)納稅所得額＝凈利潤+會(huì)計(jì)確認(rèn)但稅法不允許扣除的費(fèi)用-會(huì)計(jì)確認(rèn)但稅法例定免稅的收入應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不收稅收入－免稅收入－扣除額(特別扣除、不得扣除〕－允許填補(bǔ)的從前年度應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤+會(huì)計(jì)確認(rèn)但稅法不允許扣除的費(fèi)用-會(huì)計(jì)確認(rèn)但稅法例定免稅的收入應(yīng)納稅所得額=利潤總額得分:4/4問題13:財(cái)產(chǎn)欠債觀與收入費(fèi)用觀的區(qū)別包括〔〕。選項(xiàng)正確答案答案財(cái)產(chǎn)欠債觀重視決議有用論，而收入費(fèi)用觀重視受托責(zé)任論。財(cái)產(chǎn)欠債觀著重有關(guān)性，而收入費(fèi)用觀著重可靠性。財(cái)產(chǎn)欠債觀的計(jì)量重心是財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)，而收入費(fèi)用觀的計(jì)量重心是利潤確定。財(cái)產(chǎn)負(fù)債觀確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)損益，而收入費(fèi)用觀不確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)損益。得分:4/4問題14:以下哪些是會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式原那么的表達(dá)〔〕。選項(xiàng)正確答案答案容易誤導(dǎo)會(huì)計(jì)使用者的會(huì)計(jì)信息要獨(dú)自報(bào)告或有事項(xiàng)、或有欠債、預(yù)計(jì)欠債確認(rèn)為一項(xiàng)欠債期末對固定財(cái)產(chǎn)計(jì)提固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備在融資租借中，承租方要對租入的固定財(cái)產(chǎn)計(jì)提折舊得分

:4/4

問題15:同時(shí)知足以下哪些條件的，公司應(yīng)該將遞延所得稅財(cái)產(chǎn)與遞延所得稅欠債抵銷后以凈額列示〔〕。選項(xiàng)正確答案答案公司擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅財(cái)產(chǎn)及當(dāng)期所得稅欠債的法定權(quán)利遞延所得稅財(cái)產(chǎn)及遞延所得稅欠債是與同一個(gè)稅收部門對同一個(gè)納稅人有關(guān)，或許是對不同納稅人相關(guān)，但內(nèi)，納稅人意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅財(cái)產(chǎn)和欠債或是同時(shí)取得財(cái)產(chǎn)、清償欠債。公司在編制歸并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)得分:4/4問題16:以下哪些不屬于財(cái)產(chǎn)欠債表債務(wù)法的核算特點(diǎn)〔〕。選項(xiàng)正確答案答案不能直接反應(yīng)對未來的影響著重暫時(shí)性差別，可直接得出遞延所得稅財(cái)產(chǎn)、遞延所得稅欠債余額能直接反應(yīng)其對未來的影響，能夠使公司所得稅費(fèi)用計(jì)算更真切不能辦理非時(shí)間性差別的暫時(shí)性差別得分:4/4問題17:如果長久股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，那么產(chǎn)生暫時(shí)性差別的原因包括〔〕選項(xiàng)正確答案答案初始投資本錢的調(diào)整投資單位改變長久股權(quán)投資的核算方法投資損益確實(shí)認(rèn)享有被投資單位其他權(quán)益的變化得分:4/4三判斷題，每題只有一個(gè)正確答案(本題共有8道，共32分)問題18:稅法上的配比原那么指的是收入和費(fèi)用相配比。您的選項(xiàng)正確答案答案對錯(cuò)得分:4/4問題19:金額較小的、零散的財(cái)產(chǎn)、欠債、收入或費(fèi)用能夠歸并同類項(xiàng)，簡化核算，這反應(yīng)了會(huì)計(jì)上的配比原那么。您的選項(xiàng)正確答案答案對錯(cuò)得分:4/4問題20:如果長久財(cái)產(chǎn)計(jì)提財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，未用到報(bào)廢就銷售或轉(zhuǎn)讓處理了，那么視為稅法例定的損失實(shí)現(xiàn)辦理，此時(shí)尚未轉(zhuǎn)回的“遞延稅款財(cái)產(chǎn)〞余額在財(cái)產(chǎn)處理當(dāng)期全部轉(zhuǎn)銷。您的選項(xiàng)正確答案答案對錯(cuò)得分:4/4問題21:在稅法上，切合生產(chǎn)經(jīng)營慣例的支出指的是同一事項(xiàng)不論由誰管理都會(huì)發(fā)生費(fèi)用支出的那些支出。您的選項(xiàng)正確答案答案對錯(cuò)得分:4/4問題22:致使未來期間應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅的增加的暫時(shí)性差別是可抵扣暫時(shí)性差別。您的選項(xiàng)正確答案答案對錯(cuò)得分:4/4問題23:可供銷售金融資產(chǎn)的