項目2家庭財務(wù)報表編制與分析

家庭財務(wù)報表編制與分析張旺軍授課大綱2023年2月1日zwangjun@2任務(wù)2.家庭財務(wù)分析2.1報表結(jié)構(gòu)分析2.2比率分析2.3情境分析任務(wù)1.家庭財務(wù)報表編制1.1家庭財務(wù)報表概念1.1.1流量與存量1.1.2成本與市價1.1.3權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制1.2資產(chǎn)負債表的編制1.3收支儲蓄表的編制1.4現(xiàn)金流量表的編制1.5資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表之間的勾稽關(guān)系1.1.1流量與存量2023年2月1日zwangjun@3存量（財務(wù)狀況）：資產(chǎn)—負債=凈資產(chǎn)流量（理財成果）：收入—支出=儲蓄1.1.2成本價與市價2023年2月1日zwangjun@4編制資產(chǎn)負債表時，最好將以成本價值和市值計價的兩大報表一同并列，一方面可看出資產(chǎn)損益，另一方面兩表的含義各不相同便于對照理解。以成本計價的資產(chǎn)負債表，本期期末的凈資產(chǎn)-上期期末的凈資產(chǎn)=當期儲蓄。我們可用此等式來勾稽記賬的準確性。以市值計價的資產(chǎn)負債表，當期凈資產(chǎn)變動額=當期儲蓄額+當期資產(chǎn)重估調(diào)整額+當期未實現(xiàn)資本利得或損失額資產(chǎn)價值變動的處理方式：市價評估不易，流動性較差：可以根據(jù)成本入賬，平常不進行資產(chǎn)重估調(diào)整，在處分此類資產(chǎn)時其處分收益直接列入凈資產(chǎn)變動額。如房地產(chǎn)、汽車、古董或未上市的股票、債券等資產(chǎn)。但如果市價在短期間的確有很大變化（如房價現(xiàn)在的行情較購入時或前次重估時漲跌10%以上），為避免資產(chǎn)負債表失真，還是應(yīng)該自行估價調(diào)整，估價的標準應(yīng)當是當前賣出的價格，而不是自己想賣出的價格。對市價變動頻繁且有客關(guān)依據(jù)來評判：應(yīng)于每期編制資產(chǎn)負債表時，將未實現(xiàn)的資本利得或損失反映在當期凈資產(chǎn)的變動上。如上市公司股票、基金等。1.1.3權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制2023年2月1日zwangjun@5記賬基礎(chǔ)確認標準信用卡說明備注權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)利和義務(wù)發(fā)生時間刷卡時記支出和應(yīng)付，還款時記資產(chǎn)和應(yīng)付企業(yè)收付實現(xiàn)制現(xiàn)金是否收付刷卡時不作處理，還款時記支出和資產(chǎn)個理兩種基礎(chǔ)的區(qū)別在于收入和支出記錄時間不同，資產(chǎn)和負債只是由于復(fù)式記賬法處理業(yè)務(wù)時做兩次或兩次以上記錄而涉及到。1.2資產(chǎn)負債表的編制2023年2月1日zwangjun@61.2資產(chǎn)負債表的編制2023年2月1日zwangjun@71.3收支儲蓄表的編制2023年2月1日zwangjun@81.3收支儲蓄表的編制2023年2月1日zwangjun@91.4現(xiàn)金流量表的編制2023年2月1日zwangjun@101.4現(xiàn)金流量表的編制2023年2月1日zwangjun@111.5資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表之間的勾稽關(guān)系2023年2月1日zwangjun@122.1報表結(jié)構(gòu)分析2023年2月1日zwangjun@132.1.1資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析2.1.2收支儲蓄表結(jié)構(gòu)分析2.1.3現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析2023/2/1zwangjun@142.1.1資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析2023/2/1zwangjun@152.1.1普通人一生的資產(chǎn)負債曲線圖2023/2/1zwangjun@162.1.1負債比率分析2023/2/1zwangjun@172.1.2家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析2023/2/1zwangjun@182.1.2普通人一生的收支曲線圖2023/2/1zwangjun@192.1.2儲蓄分析2023/2/1zwangjun@202.1.2增加家庭儲蓄的著力點與方向2023/2/1zwangjun@212.1.2收入支出象限與儲蓄方向2023/2/1zwangjun@222.1.3家庭現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析2.2比率分析2023年2月1日zwangjun@232.2.1應(yīng)有凈值與凈值成就率2.2.2收支平衡點收入2.2.3安全邊際率2.2.4財務(wù)自由度2.2.5資產(chǎn)增長率2.2.1應(yīng)有凈值與凈值成就率2023/2/1zwangjun@24實際凈值是各年儲蓄投資終值，是一個增長型年金終值；應(yīng)有凈值用目前年儲蓄額直接乘以工作年數(shù)計算，目前年儲蓄額是各年儲蓄增長的終值2023/2/1zwangjun@252.2.2收支平衡點收入2023/2/1zwangjun@262.2.2收支平衡點收入的計算案例2023/2/1zwangjun@272.2.2收支平衡點收入的運用以積極方式，計算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多少收入，量出為入；不考慮應(yīng)有儲蓄的收支平衡點只能實現(xiàn)短期的收支平衡；考慮應(yīng)有儲蓄的收支平衡點能實現(xiàn)長期的收支平衡；若難以提高收入，應(yīng)降低支出，提高工作收入凈結(jié)余比例；工作收入凈結(jié)余比例中，交通費、外食費比較有調(diào)整彈性，可以適當壓縮。2023/2/1zwangjun@282.2.3安全邊際率2023/2/1zwangjun@292.2.4財務(wù)自由度2023/2/1zwangjun@302.2.4財務(wù)自由度計算案例2023/2/1zwangjun@312.2.5資產(chǎn)增長率（假設(shè)無負債）2023/2/1zwangjun@322.2.5資產(chǎn)增長率計算案例2.3情境分析2023年2月1日zwangjun@332.3.1凈值增長率2.3.2生養(yǎng)子女2.3.3貸款購房與失業(yè)2.3.4結(jié)婚成家與退休2.3.5離婚與彩票中獎2.3.6收入中斷（有保險/無保險）2023/2/1zwangjun@342.3.1凈值增長率2023/2/1zwangjun@352.3.1凈值增長率計算案例年收入10萬元，生活支出7萬元，期初生息資產(chǎn)10萬元，自用房屋20萬元，房貸10萬元，投資報酬率8%，房貸利率5%，只還利息，儲蓄平均投入投資，求凈值增長率?期初凈值=10+20-10=20萬元工作儲蓄=年收入10萬元-生活支出7萬元=3萬元理財收入=(期初生息資產(chǎn)+工作儲蓄/2)×投資報酬率=(100,000+30,000/2)×8%=9,200元理財支出=期初房貸額×房貸利率=100,000×5%=5,000元本期凈值增加額=工作儲蓄+理財收入-理財支出=(30,000+9,200-5,000)=34,200元凈值增長率=本期凈值增加額/期初凈值=34,200/200,000=17.1%2023/2/1zwangjun@362.3.2生養(yǎng)子女2023/2/1zwangjun@372.3.3貸款購房與失業(yè)2023/2/1zwangjun@382.3.4結(jié)婚成家與退休2023/2/1zwangjun@392.3.5離婚與彩票中獎2023/2/1zwangjun@402.3.6收入中斷（有保險/無保險）2023/2/1zwangjun@412.3.6收入中斷（有保險/無保險）假設(shè)期初發(fā)生保險事故，工作收入降為0，生活支出降為6萬元，負儲