項(xiàng)目2家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析張旺軍授課大綱2023年2月1日zwangjun@2任務(wù)2.家庭財(cái)務(wù)分析2.1報(bào)表結(jié)構(gòu)分析2.2比率分析2.3情境分析任務(wù)1.家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.1家庭財(cái)務(wù)報(bào)表概念1.1.1流量與存量1.1.2成本與市價(jià)1.1.3權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制1.2資產(chǎn)負(fù)債表的編制1.3收支儲(chǔ)蓄表的編制1.4現(xiàn)金流量表的編制1.5資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表之間的勾稽關(guān)系1.1.1流量與存量2023年2月1日zwangjun@3存量（財(cái)務(wù)狀況）：資產(chǎn)—負(fù)債=凈資產(chǎn)流量（理財(cái)成果）：收入—支出=儲(chǔ)蓄1.1.2成本價(jià)與市價(jià)2023年2月1日zwangjun@4編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，最好將以成本價(jià)值和市值計(jì)價(jià)的兩大報(bào)表一同并列，一方面可看出資產(chǎn)損益，另一方面兩表的含義各不相同便于對(duì)照理解。以成本計(jì)價(jià)的資產(chǎn)負(fù)債表，本期期末的凈資產(chǎn)-上期期末的凈資產(chǎn)=當(dāng)期儲(chǔ)蓄。我們可用此等式來(lái)勾稽記賬的準(zhǔn)確性。以市值計(jì)價(jià)的資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)期凈資產(chǎn)變動(dòng)額=當(dāng)期儲(chǔ)蓄額+當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整額+當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失額資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的處理方式：市價(jià)評(píng)估不易，流動(dòng)性較差：可以根據(jù)成本入賬，平常不進(jìn)行資產(chǎn)重估調(diào)整，在處分此類資產(chǎn)時(shí)其處分收益直接列入凈資產(chǎn)變動(dòng)額。如房地產(chǎn)、汽車、古董或未上市的股票、債券等資產(chǎn)。但如果市價(jià)在短期間的確有很大變化（如房?jī)r(jià)現(xiàn)在的行情較購(gòu)入時(shí)或前次重估時(shí)漲跌10%以上），為避免資產(chǎn)負(fù)債表失真，還是應(yīng)該自行估價(jià)調(diào)整，估價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是當(dāng)前賣(mài)出的價(jià)格，而不是自己想賣(mài)出的價(jià)格。對(duì)市價(jià)變動(dòng)頻繁且有客關(guān)依據(jù)來(lái)評(píng)判：應(yīng)于每期編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將未實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失反映在當(dāng)期凈資產(chǎn)的變動(dòng)上。如上市公司股票、基金等。1.1.3權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制2023年2月1日zwangjun@5記賬基礎(chǔ)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)信用卡說(shuō)明備注權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)利和義務(wù)發(fā)生時(shí)間刷卡時(shí)記支出和應(yīng)付，還款時(shí)記資產(chǎn)和應(yīng)付企業(yè)收付實(shí)現(xiàn)制現(xiàn)金是否收付刷卡時(shí)不作處理，還款時(shí)記支出和資產(chǎn)個(gè)理兩種基礎(chǔ)的區(qū)別在于收入和支出記錄時(shí)間不同，資產(chǎn)和負(fù)債只是由于復(fù)式記賬法處理業(yè)務(wù)時(shí)做兩次或兩次以上記錄而涉及到。1.2資產(chǎn)負(fù)債表的編制2023年2月1日zwangjun@61.2資產(chǎn)負(fù)債表的編制2023年2月1日zwangjun@71.3收支儲(chǔ)蓄表的編制2023年2月1日zwangjun@81.3收支儲(chǔ)蓄表的編制2023年2月1日zwangjun@91.4現(xiàn)金流量表的編制2023年2月1日zwangjun@101.4現(xiàn)金流量表的編制2023年2月1日zwangjun@111.5資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表之間的勾稽關(guān)系2023年2月1日zwangjun@122.1報(bào)表結(jié)構(gòu)分析2023年2月1日zwangjun@132.1.1資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析2.1.2收支儲(chǔ)蓄表結(jié)構(gòu)分析2.1.3現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析2023/2/1zwangjun@142.1.1資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析2023/2/1zwangjun@152.1.1普通人一生的資產(chǎn)負(fù)債曲線圖2023/2/1zwangjun@162.1.1負(fù)債比率分析2023/2/1zwangjun@172.1.2家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析2023/2/1zwangjun@182.1.2普通人一生的收支曲線圖2023/2/1zwangjun@192.1.2儲(chǔ)蓄分析2023/2/1zwangjun@202.1.2增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向2023/2/1zwangjun@212.1.2收入支出象限與儲(chǔ)蓄方向2023/2/1zwangjun@222.1.3家庭現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析2.2比率分析2023年2月1日zwangjun@232.2.1應(yīng)有凈值與凈值成就率2.2.2收支平衡點(diǎn)收入2.2.3安全邊際率2.2.4財(cái)務(wù)自由度2.2.5資產(chǎn)增長(zhǎng)率2.2.1應(yīng)有凈值與凈值成就率2023/2/1zwangjun@24實(shí)際凈值是各年儲(chǔ)蓄投資終值，是一個(gè)增長(zhǎng)型年金終值；應(yīng)有凈值用目前年儲(chǔ)蓄額直接乘以工作年數(shù)計(jì)算，目前年儲(chǔ)蓄額是各年儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)的終值2023/2/1zwangjun@252.2.2收支平衡點(diǎn)收入2023/2/1zwangjun@262.2.2收支平衡點(diǎn)收入的計(jì)算案例2023/2/1zwangjun@272.2.2收支平衡點(diǎn)收入的運(yùn)用以積極方式，計(jì)算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多少收入，量出為入；不考慮應(yīng)有儲(chǔ)蓄的收支平衡點(diǎn)只能實(shí)現(xiàn)短期的收支平衡；考慮應(yīng)有儲(chǔ)蓄的收支平衡點(diǎn)能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的收支平衡；若難以提高收入，應(yīng)降低支出，提高工作收入凈結(jié)余比例；工作收入凈結(jié)余比例中，交通費(fèi)、外食費(fèi)比較有調(diào)整彈性，可以適當(dāng)壓縮。2023/2/1zwangjun@282.2.3安全邊際率2023/2/1zwangjun@292.2.4財(cái)務(wù)自由度2023/2/1zwangjun@302.2.4財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例2023/2/1zwangjun@312.2.5資產(chǎn)增長(zhǎng)率（假設(shè)無(wú)負(fù)債）2023/2/1zwangjun@322.2.5資產(chǎn)增長(zhǎng)率計(jì)算案例2.3情境分析2023年2月1日zwangjun@332.3.1凈值增長(zhǎng)率2.3.2生養(yǎng)子女2.3.3貸款購(gòu)房與失業(yè)2.3.4結(jié)婚成家與退休2.3.5離婚與彩票中獎(jiǎng)2.3.6收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）2023/2/1zwangjun@342.3.1凈值增長(zhǎng)率2023/2/1zwangjun@352.3.1凈值增長(zhǎng)率計(jì)算案例年收入10萬(wàn)元，生活支出7萬(wàn)元，期初生息資產(chǎn)10萬(wàn)元，自用房屋20萬(wàn)元，房貸10萬(wàn)元，投資報(bào)酬率8%，房貸利率5%，只還利息，儲(chǔ)蓄平均投入投資，求凈值增長(zhǎng)率?期初凈值=10+20-10=20萬(wàn)元工作儲(chǔ)蓄=年收入10萬(wàn)元-生活支出7萬(wàn)元=3萬(wàn)元理財(cái)收入=(期初生息資產(chǎn)+工作儲(chǔ)蓄/2)×投資報(bào)酬率=(100,000+30,000/2)×8%=9,200元理財(cái)支出=期初房貸額×房貸利率=100,000×5%=5,000元本期凈值增加額=工作儲(chǔ)蓄+理財(cái)收入-理財(cái)支出=(30,000+9,200-5,000)=34,200元凈值增長(zhǎng)率=本期凈值增加額/期初凈值=34,200/200,000=17.1%2023/2/1zwangjun@362.3.2生養(yǎng)子女2023/2/1zwangjun@372.3.3貸款購(gòu)房與失業(yè)2023/2/1zwangjun@382.3.4結(jié)婚成家與退休2023/2/1zwangjun@392.3.5離婚與彩票中獎(jiǎng)2023/2/1zwangjun@402.3.6收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）2023/2/1zwangjun@412.3.6收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）假設(shè)期初發(fā)生保險(xiǎn)事故，工作收入降為0，生活支出降為6萬(wàn)元，負(fù)儲(chǔ)